Orden ECM/57/2024, de 29 de enero, por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• CAP蚑ULO PRELIMINAR.�Disposiciones generales
  • Art韈ulo 1燨bjeto
  • Art韈ulo 2犃mbito de aplicaci髇
  • Art韈ulo 3燩resentaci髇 de declaraciones a trav閟 de medios electr髇icos
  • Art韈ulo 4燗creditaci髇 de la condici髇 de residente y no residente en Espa馻
  • Art韈ulo 5燙ambio de domicilio social y traslado de residencia
  • Art韈ulo 6燤edios de aportaci髇 de la inversi髇
  • Art韈ulo 7燬eguimiento y r間imen sancionador
  • Art韈ulo 8燭ratamiento de datos personales y confidencialidad de la informaci髇 transmitida
• CAP蚑ULO I.�Procedimientos de declaraci髇 de inversiones extranjeras en Espa馻
  • Art韈ulo 9燤odelos de declaraci髇
  • Art韈ulo 10燫equisitos de las declaraciones contempladas en el art韈ulo 5 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores
  • Art韈ulo 11燩rocedimiento de declaraci髇 previa de inversiones extranjeras procedentes de jurisdicciones no cooperativas
  • Art韈ulo 12燩rocedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de inversi髇
  • Art韈ulo 13燩rocedimiento de declaraci髇 de desinversiones extranjeras
  • Art韈ulo 14燩rocedimiento de declaraci髇 de operaciones de inversi髇 en bienes inmuebles
  • Art韈ulo 15燩rocedimiento de declaraci髇 de desinversi髇 en operaciones de inversi髇 en bienes inmuebles
  • Art韈ulo 16燤emorias anuales relativas a la evoluci髇 de la inversi髇
• CAP蚑ULO II.�Procedimientos de declaraci髇 de inversiones espa駉las en el exterior
  • Art韈ulo 17燤odelos de declaraci髇
  • Art韈ulo 18燫equisitos de las declaraciones
  • Art韈ulo 19燩rocedimiento de declaraci髇 previa de inversiones espa駉las en jurisdicciones no cooperativas
  • Art韈ulo 20燩rocedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de inversi髇
  • Art韈ulo 21燩rocedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de desinversi髇
  • Art韈ulo 22燩rocedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de inversi髇 en bienes inmuebles
  • Art韈ulo 23燩rocedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de desinversi髇 en bienes inmuebles
  • Art韈ulo 24燤emorias anuales relativas a la evoluci髇 de la inversi髇 en el exterior
• DISPOSICIONES DEROGATORIAS
  • Disposici髇 derogatoria 鷑ica燚erogaci髇 normativa
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposici髇 final primera燭韙ulo competencial
  • Disposici髇 final segunda燜acultades de desarrollo
  • Disposici髇 final tercera燛ntrada en vigor

Art韈ulo 1 Objeto

Esta orden tiene por objeto el desarrollo de los procedimientos contemplados en el Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores, aplicables a las declaraciones de inversiones exteriores, su desinversi髇 y las memorias anuales relativas a su evoluci髇.

Art韈ulo 2 羗bito de aplicaci髇

1. Esta orden se aplica a todas las declaraciones de inversiones exteriores que han de ser presentadas en el Registro de Inversiones de la Subdirecci髇 General de Inversiones Exteriores, dependiente de la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones de la Secretar韆 de Estado de Comercio, Ministerio de Econom韆, Comercio y Empresa.

2. La adquisici髇 por no residentes de inversiones extranjeras en Espa馻 y la adquisici髇 por residentes de inversiones espa駉las en el exterior, en los supuestos de transmisiones lucrativas, inter vivos o mortis causa, tambi閚 se sujetar醤 a lo dispuesto en esta orden.

3. Los cobros y pagos derivados de inversiones exteriores y su desinversi髇 que se efect鷈n mediante aportaci髇 dineraria o se realicen por compensaci髇 se ajustar醤 a los requisitos y condiciones establecidas en el Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones Econ髆icas con el Exterior, y su normativa de desarrollo.

Art韈ulo 3 Presentaci髇 de declaraciones a trav閟 de medios electr髇icos

La presentaci髇 de cualquier tipo de declaraci髇 prevista en esta norma deber� realizarse a trav閟 de los medios electr髇icos habilitados para ello.

Art韈ulo 4 Acreditaci髇 de la condici髇 de residente y no residente en Espa馻

1. La acreditaci髇 de la condici髇 de residente en Espa馻 podr� ser requerida para la presentaci髇 de declaraciones de inversi髇 o desinversi髇, o memorias anuales en el Registro de Inversiones. En ese caso, se realizar� en la forma se馻lada en el art韈ulo 2.2 del Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones Econ髆icas con el Exterior.

2. La acreditaci髇 de la condici髇 de no residente podr� ser requerida para la presentaci髇 de declaraciones de inversi髇, desinversi髇 o memorias anuales en el Registro de Inversiones. En caso de requerimiento, deber� acreditarse de la forma se馻lada en el art韈ulo 2.3 del Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre.

Art韈ulo 5 Cambio de domicilio social y traslado de residencia

1. El cambio de domicilio social de personas jur韉icas o el traslado de residencia de personas f韘icas que implique una modificaci髇 en su condici髇 de residente o no residente en Espa馻 determinar� el cambio en la consideraci髇 de una inversi髇 como espa駉la en el exterior o extranjera en Espa馻 y, por tanto, conllevar� la obligaci髇 de presentar al Registro de Inversiones las declaraciones correspondientes. Dichas declaraciones deber醤 efectuarse en el plazo m醲imo de un mes a contar desde la fecha de formalizaci髇 del cambio de domicilio social o del traslado de residencia. La acreditaci髇 del nuevo domicilio social o residencia se realizar� de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 4 y se acompa馻r� a la correspondiente declaraci髇 de inversi髇 o desinversi髇.

2. Cuando una persona f韘ica o jur韉ica residente pase a ser no residente, las inversiones que tuviese en Espa馻 adquirir醤 la condici髇 de inversiones extranjeras en Espa馻. De igual modo, las inversiones que tuviese en el extranjero, dejar醤 de considerarse inversiones espa駉las en el exterior.

3. Cuando una persona f韘ica o jur韉ica no residente adquiera la condici髇 de residente, las inversiones que tuviese en Espa馻 perder醤 su condici髇 de extranjeras en Espa馻. De igual modo, las inversiones que tuviese en el extranjero pasar醤 a ser inversiones espa駉las en el exterior.

Art韈ulo 6 Medios de aportaci髇 de la inversi髇

1. Las inversiones exteriores podr醤 realizarse mediante cualquier forma de aportaci髇, ya sea dineraria o no dineraria.

2. Cualquier inversi髇 exterior que se realice mediante un medio de aportaci髇 no dinerario que entre dentro de los supuestos a declarar, implicar� la obligaci髇 de realizar las declaraciones de inversi髇 o desinversi髇 que correspondan.

Art韈ulo 7 Seguimiento y r間imen sancionador

1. El cumplimiento de lo establecido en esta orden y, en particular, el cumplimiento del deber de declaraci髇 de operaciones de inversi髇 exterior y su desinversi髇, as� como de las memorias anuales de inversi髇, se atendr� a lo dispuesto en el art韈ulo 23 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores.

2. En caso de incumplimiento, ser� de aplicaci髇 el r間imen sancionador previsto en la Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre r間imen jur韉ico de los movimientos de capitales y de las transacciones econ髆icas con el exterior y sobre determinadas medidas de prevenci髇 del blanqueo de capitales.

3. Los 髍ganos administrativos que, en aplicaci髇 de la legislaci髇 sectorial correspondiente, autoricen o conozcan operaciones de inversiones extranjeras en Espa馻, comunicar醤 dichas operaciones a la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones.

Art韈ulo 8 Tratamiento de datos personales y confidencialidad de la informaci髇 transmitida

De conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 26 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, en los procedimientos aplicables a las declaraciones de inversiones exteriores, su desinversi髇 y las memorias anuales relativas a su evoluci髇 regulados en esta orden ministerial resultar醤 de aplicaci髇 la legislaci髇 nacional y de la Uni髇 Europea en materia de protecci髇 de datos personales, y, en particular, el Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo de 27 de abril de 2016, relativo a la protecci髇 de las personas f韘icas en lo que respecta al tratamiento de datos personales y a la libre circulaci髇 de estos datos y por el que se deroga la Directiva 95/46/CE (Reglamento general de protecci髇 de datos), y la Ley Org醤ica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protecci髇 de Datos y garant韆 de los derechos digitales, as� como su normativa de desarrollo, y en su caso, la sectorial que corresponda.

De acuerdo con la referida normativa, la informaci髇 recibida en aplicaci髇 de esta orden solo podr� utilizarse para el fin para el que haya sido solicitada.

Art韈ulo 9 Modelos de declaraci髇

1. Los modelos para efectuar la declaraci髇 previa de proyectos de inversiones extranjeras en Espa馻, as� como para efectuar la declaraci髇 de la inversi髇 y su desinversi髇, y para la presentaci髇 de las memorias anuales al Registro de Inversiones, que ser醤 aprobados por resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones, son los siguientes:

• a) DP-1: 獶eclaraci髇 previa de inversi髇 extranjera procedente de jurisdicciones no cooperativas en sociedades, sucursales, instituciones de inversi髇 colectiva y otras formas de inversi髇�.
• b) DP-2: 獶eclaraci髇 previa de inversi髇 extranjera procedente de jurisdicciones no cooperativas en bienes inmuebles�.
• c) D-1A: 獶eclaraci髇 de inversi髇 extranjera en sociedades, sucursales, instituciones de inversi髇 colectiva y otras formas de inversi髇�.
• d) D-1B: 獶eclaraci髇 de desinversi髇 extranjera en sociedades, sucursales, instituciones de inversi髇 colectiva y otras formas de inversi髇�.
• e) D-2A: 獶eclaraci髇 de inversi髇 extranjera en bienes inmuebles�.
• f) D-2B: 獶eclaraci髇 de desinversi髇 extranjera en bienes inmuebles�.
• g) D-4: 玀emoria anual de la inversi髇 extranjera en Espa馻�.

2. La rectificaci髇 de errores en los datos de las declaraciones al Registro de Inversiones, realizadas mediante modelos ya derogados o en vigor, se efectuar� en los modelos citados en el apartado anterior, seg鷑 la operaci髇 de inversi髇 o desinversi髇 de que se trate, de acuerdo con la resoluci髇 adoptada a tal efecto por la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones.

3. La modificaci髇 de los datos declarados al Registro de Inversiones que no constituya rectificaci髇 de errores ni implique la obligaci髇 de declarar una nueva inversi髇 o una desinversi髇, tales como la modificaci髇 de la raz髇 social o cualquier operaci髇 societaria que, sin haber mediado operaci髇 de inversi髇 extranjera, implique una modificaci髇 del porcentaje de participaci髇 extranjera en la empresa espa駉la, se informar� en un plazo de un mes desde la formalizaci髇 de la operaci髇, de acuerdo con la resoluci髇 adoptada a tal efecto por la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones.

V閍se la Res. de 31 de enero de 2024, de la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones, por la que se aprueban los modelos destinados a la tramitaci髇 y declaraci髇 de las inversiones extranjeras en Espa馻 y de las inversiones espa駉las en el exterior (獴.O.E.� 1 febrero).LE0000835132_20240201

Art韈ulo 10 Requisitos de las declaraciones contempladas en el art韈ulo 5 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores

1. En las declaraciones de inversi髇 o desinversi髇 extranjera en Espa馻, en el caso de que la operaci髇 no sea intervenida por notario espa駉l, el titular adjuntar� a la declaraci髇 una copia del documento acreditativo del negocio jur韉ico celebrado en el que consten las principales caracter韘ticas de la inversi髇 o desinversi髇 realizada.

2. En el caso de que la operaci髇 haya sido intervenida por notario espa駉l, ser� el Consejo General del Notariado el obligado, previa petici髇 del Registro de Inversiones, a presentar copia del documento acreditativo del negocio jur韉ico celebrado.

3. En todas las declaraciones de inversi髇 extranjera en Espa馻, el titular obligado a efectuar la declaraci髇 o su representante legal, podr醤 ser requeridos a acreditar las circunstancias que se relacionan a continuaci髇 ante el Registro de Inversiones:

• a) La condici髇 de no residente del inversor, de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones Econ髆icas con el Exterior.
• b) El cumplimiento, en su caso, de los requisitos exigidos por la legislaci髇 sectorial espec韋ica a que se refiere el art韈ulo 2.2 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio.
• c) La autorizaci髇 de las operaciones de inversi髇 en los supuestos de suspensi髇 del r間imen de liberalizaci髇 a los que se refiere el Cap韙ulo IV del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio.
• d) Copia del documento acreditativo del negocio jur韉ico celebrado.
• e) Resumen detallado de las caracter韘ticas de la inversi髇 o desinversi髇 realizada.

Art韈ulo 11 Procedimiento de declaraci髇 previa de inversiones extranjeras procedentes de jurisdicciones no cooperativas

1. De acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 5.5. a) del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, las inversiones extranjeras procedentes de jurisdicciones no cooperativas deber醤 ser declaradas al Registro de Inversiones con car醕ter previo a su realizaci髇.

2. Las declaraciones previas de proyectos de inversiones extranjeras deber醤 ser presentadas por el titular de la inversi髇, que utilizar� el modelo DP-1 para las inversiones referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, y el modelo DP-2 para las inversiones referidas en la letra h).

3. La declaraci髇 previa de inversiones extranjeras tendr� una validez de seis meses, a contar desde su presentaci髇. De no materializarse en plazo la inversi髇, deber� presentarse una nueva declaraci髇 previa.

4. En las declaraciones previas no se exigir� la aportaci髇 de ning鷑 documento adjunto a los modelos impresos de declaraci髇 correspondientes.

Art韈ulo 12 Procedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de inversi髇

1. Las operaciones de inversi髇 extranjera referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se declarar醤 al Registro de Inversiones en el plazo m醲imo de un mes contado a partir de la fecha de realizaci髇 de la inversi髇.

Si la operaci髇 ha sido intervenida por notario espa駉l se tomar� como fecha de realizaci髇 de la inversi髇 la de su formalizaci髇 ante 閟te.

Si se tratara de la adquisici髇 de acciones nominativas se tomar� como fecha de realizaci髇 de la inversi髇 la de la inscripci髇 de los accionistas en el Libro-Registro.

En los casos de cambio de residencia o traslado de domicilio se tomar� como fecha de realizaci髇 la de dicho cambio o traslado. En otros supuestos distintos a los recogidos en los p醨rafos anteriores, se tomar� como fecha de realizaci髇 de la inversi髇 la fecha que figure en el documento acreditativo del negocio jur韉ico realizado.

2. Para la declaraci髇 de las operaciones referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se utilizar� el modelo D-1A.

3. Las operaciones de inversi髇 extranjera referidas en la letra f) del art韈ulo 4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, no se declarar醤 al Registro de Inversiones en el modelo D-1A, ya que esa informaci髇 se obtendr� del correspondiente modelo D-4.

4. Si de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 5.2 del Real Decreto 571/2023, de 4 julio, la obligaci髇 de declarar corresponde al titular no residente, 閟te presentar� el modelo D-1A al Registro de Inversiones, salvo que la operaci髇 hubiera sido intervenida por notario espa駉l.

5. Si de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 5.3.a) del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, la obligaci髇 de declarar corresponde a la sociedad gestora del instrumento de inversi髇 colectiva, 閟ta presentar� el modelo D-1A al Registro de Inversiones, salvo que la operaci髇 hubiera sido intervenida por notario espa駉l.

6. Si de acuerdo con el art韈ulo 5.3.b) del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, la operaci髇 de inversi髇 es intervenida o autorizada por notario espa駉l, bien porque as� lo exige la regulaci髇 del r間imen jur韉ico de la operaci髇 de que se trate, o bien porque, aun no requiri閚dose esta intervenci髇, as� lo acuerden las partes, se proceder� en la forma siguiente:

El modelo D-1A ser� presentado por el notario, que incorporar� una copia del modelo D-1A a su protocolo o Libro-Registro y remitir� por v韆 telem醫ica la informaci髇 al Consejo General del Notariado, que la centralizar� y la remitir� al Registro de Inversiones, de acuerdo con la resoluci髇 adoptada a tal efecto.

El declarante deber� facilitar al notario el modelo correspondiente debidamente cumplimentado.

7. La adquisici髇 de derechos de suscripci髇, obligaciones convertibles en acciones, y otros an醠ogos que por su naturaleza den derecho a participaci髇 en el capital de sociedades espa駉las se declarar� en el modelo D-1A, en el plazo de un mes a partir del momento en que se produzca tal adquisici髇.

Una vez que se produzca la adquisici髇 efectiva de las acciones o participaciones sociales derivadas del ejercicio de los derechos comprendidos en dichos instrumentos, se declarar� como inversi髇 en el modelo D-1A, en el plazo de un mes a partir del momento en que se produzca. Esta declaraci髇 dar� lugar a una desinversi髇 en los derechos de suscripci髇, obligaciones convertibles en acciones y otros an醠ogos, en el modelo D-1B, que se realizar� simult醤eamente.

Las inversiones extranjeras consistentes en negocios jur韉icos distintos de los especificados en los apartados anteriores por los que se adquieran derechos pol韙icos en sociedades espa駉las se declarar醤 mediante el modelo D-1A en el plazo establecido en el apartado 1.

8. Se cumplimentar� un solo modelo D-1A por cada operaci髇 de inversi髇 referida a un mismo titular, sociedad espa駉la, sucursal o instrumento de inversi髇 colectiva en Espa馻, objeto de inversi髇 y tipo de operaci髇. Cada inversi髇 sucesiva que realice un mismo titular en una misma sociedad espa駉la, sucursal o entidad de inversi髇 colectiva en Espa馻, dar� lugar a una nueva declaraci髇 mediante otro modelo D-1A, teniendo en cuenta que el pago de cantidades aplazadas o dividendos pasivos no constituye una nueva operaci髇 de inversi髇 sometida a declaraci髇.

Art韈ulo 13 Procedimiento de declaraci髇 de desinversiones extranjeras

1. Las desinversiones de operaciones de inversi髇 extranjera referidas en las letras a), b), c), d) y g) del art韈ulo 4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se declarar醤 al Registro de Inversiones en el plazo m醲imo de un mes contado a partir de la fecha de realizaci髇 de la desinversi髇.

2. En el caso de las desinversiones a las que se hace referencia en la letra e) del art韈ulo 4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se presentar� una declaraci髇 de dicha desinversi髇 que recoja todas las amortizaciones realizadas a lo largo del a駉, cualquiera que sea la forma de la amortizaci髇 de la financiaci髇 otorgada. Dicha declaraci髇 se presentar� en el plazo m醲imo de un mes contado a partir de la fecha de realizaci髇 de la 鷏tima amortizaci髇 ejecutada en el ejercicio que se declara.

3. Para la declaraci髇 de las desinversiones referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se utilizar� el modelo D-1B.

4. El titular, el notario o el obligado a declarar, seg鷑 los supuestos de que se trate, presentar� el modelo D-1B debidamente cumplimentado y suscrito por quien corresponda, de acuerdo con las reglas establecidas en los dos art韈ulos anteriores.

5. Cada titular podr� cumplimentar un solo modelo D-1B por cada operaci髇 de desinversi髇 referida a varios modelos de inversi髇 en una misma empresa espa駉la.

6. En los supuestos de transmisiones entre no residentes, el adquirente cumplimentar� un modelo D-1A y el transmitente un modelo D-1B.

Art韈ulo 14 Procedimiento de declaraci髇 de operaciones de inversi髇 en bienes inmuebles

1. Las operaciones de inversi髇 extranjera referidas en la letra h) del art韈ulo 4 Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se declarar醤 al Registro de Inversiones en el modelo D-2A en el plazo m醲imo de un mes contado a partir de la fecha de realizaci髇 de la inversi髇.

Si la operaci髇 ha sido intervenida por notario espa駉l se tomar� como fecha de realizaci髇 de la inversi髇 la de su formalizaci髇 ante 閟te.

En los casos de cambio de residencia o traslado de domicilio del titular se tomar� como fecha de la operaci髇 la del cambio de residencia o traslado de domicilio.

2. Si de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 5.2 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, la obligaci髇 de declarar corresponde al titular no residente, 閟te presentar� el modelo D-2A al Registro de Inversiones, salvo que la operaci髇 hubiera sido intervenida por notario espa駉l.

3. Si, de acuerdo con el art韈ulo 5.3.b) del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, la operaci髇 de inversi髇 es intervenida o autorizada por un notario espa駉l, el obligado a declarar la operaci髇 de inversi髇 ser� el notario, que solicitar� la presentaci髇 de los documentos acreditativos de la operaci髇. En este caso, el notario incorporar� una copia del modelo D-2A a su protocolo o Libro-Registro, remitir� por v韆 telem醫ica la informaci髇 al Consejo General del Notariado, que la centralizar� y la remitir� al Registro de Inversiones, de acuerdo con la resoluci髇 aprobada a tal efecto.

Art韈ulo 15 Procedimiento de declaraci髇 de desinversi髇 en operaciones de inversi髇 en bienes inmuebles

1. En el caso de que se proceda a la desinversi髇 total o parcial de una inversi髇 extranjera en bienes inmuebles, dicha desinversi髇 se comunicar� al Registro de Inversiones en el modelo D-2B en el plazo m醲imo de un mes.

2. Si de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 5.2 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, la obligaci髇 de declarar corresponde al titular no residente, 閟te presentar� el modelo D-2B al Registro de Inversiones, salvo que la operaci髇 hubiera sido intervenida por un notario espa駉l.

3. Si, de acuerdo con el art韈ulo 5.3.b) del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, la operaci髇 de desinversi髇 es intervenida o autorizada por notario espa駉l, el obligado a declarar la operaci髇 de desinversi髇 ser� el notario, que exigir� la presentaci髇 de los documentos acreditativos de las circunstancias a que se refiere el art韈ulo anterior, a los efectos de la exactitud de la declaraci髇. En este caso, el notario incorporar� una copia del modelo D-2B a su protocolo o Libro-Registro y remitir� por v韆 telem醫ica la informaci髇 al Consejo General del Notariado, que la centralizar� y la remitir� al Registro de Inversiones, de acuerdo con la resoluci髇 aprobada a tal efecto.

4. En el caso de desinversiones parciales bien por el cambio de uno o varios de los titulares de una propiedad proindiviso, bien por la transmisi髇 de parte de los inmuebles declarados en un mismo modelo de declaraci髇, se declarar� al Registro de Inversiones.

5. En el caso de transmisi髇 de bienes inmuebles entre no residentes, el adquirente cumplimentar� un modelo D-2A y el transmitente cumplimentar� un modelo D-2B.

Art韈ulo 16 Memorias anuales relativas a la evoluci髇 de la inversi髇

1. La memoria a la que hace referencia el art韈ulo 5.4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se presentar� en el modelo D-4, en el plazo m醲imo de siete meses a partir del cierre del ejercicio contable de las empresas y sucursales en Espa馻 que se declare, y de los siete primeros meses del a駉 para las instituciones de inversi髇 colectiva. La memoria ir� acompa馻da de las cuentas anuales de la empresa espa駉la con participaci髇 extranjera, de acuerdo con la resoluci髇 aprobada a tal efecto por la persona titular de la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones.

2. El Registro de Inversiones podr� solicitar a la sociedad, sucursal o sociedad gestora declarante cuantas aclaraciones estime pertinentes sobre los datos contenidos en la memoria.

Art韈ulo 17 Modelos de declaraci髇

1. Los modelos para efectuar la declaraci髇 de inversiones espa駉las en el exterior, su desinversi髇 y la presentaci髇 de la memoria anual al Registro de Inversiones, que ser醤 aprobados por resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones, son los siguientes:

• a) DP-3: 獶eclaraci髇 previa de inversi髇 espa駉la en jurisdicciones no cooperativas en sociedades extranjeras, sucursales, instituciones de inversi髇 colectiva y otras formas de inversi髇�.
• b) DP-4: 獶eclaraci髇 previa de inversi髇 espa駉la en jurisdicciones no cooperativas en bienes inmuebles�.
• c) D-5A: 獶eclaraci髇 de inversi髇 espa駉la en sociedades extranjeras, sucursales, instituciones de inversi髇 colectiva y otras formas de inversi髇�.
• d) D-5B: 獶eclaraci髇 de desinversi髇 espa駉la en sociedades extranjeras, sucursales, instituciones de inversi髇 colectiva y otras formas de inversi髇�.
• e) D-7A: 獶eclaraci髇 de inversi髇 espa駉la en bienes inmuebles�.
• f) D-7B: 獶eclaraci髇 de desinversi髇 espa駉la en bienes inmuebles�.
• g) D-8: 玀emoria anual de la inversi髇 espa駉la en el exterior�.

2. La rectificaci髇 de errores en los datos de las declaraciones al Registro de Inversiones, realizadas mediante modelos ya derogados o en vigor, se efectuar� en los modelos citados en el apartado anterior seg鷑 la operaci髇 de inversi髇 de que se trate, de acuerdo con las instrucciones que se establezcan en la resoluci髇 aprobada a tal efecto por la persona titular de la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones.

La modificaci髇 de los datos declarados al Registro de Inversiones que no constituya rectificaci髇 de errores ni implique la obligaci髇 de declarar una nueva inversi髇 o desinversi髇, tales como la modificaci髇 de la raz髇 social o cualquier operaci髇 societaria que, sin haber mediado operaci髇 de inversi髇 espa駉la en el exterior, implique una modificaci髇 del porcentaje de participaci髇 espa駉la en la empresa extranjera, entre otras, se comunicar� en el plazo de un mes.

Art韈ulo 18 Requisitos de las declaraciones

1. En las declaraciones de inversi髇 espa駉la en el exterior o de su desinversi髇, el titular adjuntar� a la declaraci髇:

• a) Copia del documento acreditativo del c骴igo de identificaci髇 de la sociedad extranjera, de acuerdo con la resoluci髇 aprobada a tal efecto.
• b) Resumen detallado de la operaci髇 que se declara.
• c) En el caso de las inversiones correspondientes a las letras a), b), c), d), e), g) y h) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, copia del documento acreditativo del negocio jur韉ico celebrado en el que consten las principales caracter韘ticas de la inversi髇 o desinversi髇.

2. Si en el plazo de un mes desde la realizaci髇 de la operaci髇 no se pudiera disponer de los documentos acreditativos del negocio jur韉ico a que se refiere el apartado 1.c), se admitir� provisionalmente como documento justificativo el resumen previsto en el apartado 1.b). En todo caso, una vez se disponga de aquellos documentos, se presentar� copia de ellos al Registro de Inversiones en el plazo m醲imo de un mes a contar desde la fecha de su expedici髇.

3. El Registro de Inversiones podr� solicitar al titular de la inversi髇 o desinversi髇 cuantas aclaraciones estime pertinentes.

Art韈ulo 19 Procedimiento de declaraci髇 previa de inversiones espa駉las en jurisdicciones no cooperativas

1. De acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 8.5.a) del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, deber醤 ser declaradas al Registro de Inversiones, con car醕ter previo a su realizaci髇, las inversiones espa駉las en jurisdicciones no cooperativas.

2. Las declaraciones previas de proyectos de inversiones espa駉las deber醤 ser presentadas por el titular de la inversi髇, que utilizar� el impreso DP-3 para las referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, y el modelo DP-4 para las referidas en la letra h).

3. La declaraci髇 previa de inversiones espa駉las tendr� una validez de seis meses, a contar desde su presentaci髇. De no materializarse en plazo la inversi髇, deber� presentarse una nueva declaraci髇 previa.

4. En las declaraciones previas no se exigir� la aportaci髇 de ning鷑 documento adjunto a los modelos de declaraci髇 correspondientes.

Art韈ulo 20 Procedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de inversi髇

1. Las operaciones de inversi髇 espa駉la en el exterior referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se declarar醤 al Registro de Inversiones, en el plazo m醲imo de un mes a partir de la fecha de su realizaci髇.

Se tomar� como fecha de realizaci髇 de la inversi髇 la fecha que figure en el documento acreditativo del negocio jur韉ico realizado, sin perjuicio de poder acreditarla por cualquier otro medio fehaciente. En los casos de cambio de residencia o traslado de domicilio se tomar� como fecha de realizaci髇 la del cambio de residencia o traslado de domicilio del titular.

2. Para la declaraci髇 de las operaciones referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se utilizar� el modelo D-5.

3. Las operaciones de inversi髇 espa駉la en el exterior referidas en la letra f) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, no tendr醤 que ser declaradas.

4. La obligaci髇 de declarar corresponde al titular residente de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 8.2 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, adjuntando los documentos a que se refiere el art韈ulo anterior.

5. La adquisici髇 de derechos de suscripci髇, obligaciones convertibles en acciones y otros an醠ogos que por su naturaleza den derecho a participaci髇 en el capital de sociedades extranjeras, se declarar� en el modelo D-5A en el plazo de un mes a partir del momento en que se adquieran por el inversor.

Si se produjera la adquisici髇 efectiva de las acciones o participaciones sociales, como resultado del ejercicio de los derechos comprendidos en dichos instrumentos, se declarar� en el modelo D-5A en el plazo de un mes desde el momento en que se produzca. Asimismo, esa declaraci髇 de inversi髇 dar� lugar a una declaraci髇 de desinversi髇 en los derechos comprendidos en dichos instrumentos que deber� realizarse simult醤eamente en el modelo D-5B.

Las inversiones espa駉las consistentes en negocios jur韉icos distintos de los especificados en los p醨rafos anteriores por los que se adquieran derechos pol韙icos en sociedades extranjeras se declarar醤 en el modelo D-5A en el plazo de un mes.

6. Se cumplimentar� un solo modelo D-5A para cada inversi髇 de un mismo titular residente, en una sociedad extranjera o una sucursal o un instrumento de inversi髇 colectiva extranjero y un tipo de operaci髇. Cada inversi髇 sucesiva de un mismo titular en una misma sociedad extranjera o sucursal o instrumento de inversi髇 colectiva en el exterior dar� lugar a una nueva declaraci髇 mediante el modelo D-5A. El pago de cantidades aplazadas, incluyendo dividendos pasivos o las cantidades anticipadas, no constituye una nueva operaci髇 de inversi髇 sometida a declaraci髇.

Art韈ulo 21 Procedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de desinversi髇

1. Las desinversiones espa駉las en el exterior referidas en las letras a), b), c), d) y g) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se declarar醤 al Registro de Inversiones en el plazo m醲imo de un mes contado a partir de la fecha de realizaci髇 de la desinversi髇.

2. En el caso de la desinversi髇 de operaciones referidas en la letra e) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se presentar� una declaraci髇 que recoja todas las amortizaciones realizadas a lo largo del a駉, cualquiera que sea la forma de la amortizaci髇 de la financiaci髇 otorgada. Dicha declaraci髇 se presentar� en el plazo m醲imo de un mes contado a partir de la fecha de realizaci髇 de la 鷏tima amortizaci髇 ejecutada en el ejercicio que se declara.

3. Para la declaraci髇 de las operaciones de desinversi髇 espa駉la en el exterior, referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se utilizar� el modelo de declaraci髇 D-5B.

4. En los supuestos de transmisiones entre residentes se cumplimentar� un modelo D-5A por el adquirente y un modelo D-5B por el transmitente.

Art韈ulo 22 Procedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de inversi髇 en bienes inmuebles

1. Las operaciones de inversiones espa駉las referidas en la letra h) del art韈ulo 7 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se declarar醤 al Registro de Inversiones en el modelo D-7A.

La declaraci髇 se presentar� en el plazo m醲imo de un mes a partir de la fecha de realizaci髇 de la inversi髇.

2. En caso de transmisi髇 de bienes inmuebles entre residentes, el adquirente cumplimentar� un modelo D-7A y el transmitente, un modelo D-7B.

3. Cuando el titular de la inversi髇 espa駉la entregue cantidades a cuenta, bien directamente a un promotor, bien a un cesionario no residente, para la adquisici髇 de edificios en construcci髇, no se cumplimentar� el modelo D-7A hasta que se otorgue el documento p鷅lico o privado de adquisici髇.

Art韈ulo 23 Procedimiento de declaraci髇 y cumplimentaci髇 de los modelos de desinversi髇 en bienes inmuebles

1. La desinversi髇 total o parcial de una inversi髇 espa駉la en el exterior en bienes inmuebles, se declarar� en el modelo D-7B en el plazo m醲imo de un mes a partir de la fecha de la desinversi髇. Se especificar� la parte de la inversi髇 que se liquida.

2. Se considera desinversi髇 parcial el cambio de uno o varios de los titulares de una propiedad proindiviso, o la transmisi髇 de parte de los inmuebles declarados en un mismo modelo.

3. En caso de transmisi髇 de bienes inmuebles entre residentes, el adquirente cumplimentar� un modelo D-7A y el transmitente, un modelo D-7B.

Art韈ulo 24 Memorias anuales relativas a la evoluci髇 de la inversi髇 en el exterior

1. La memoria a la que hace referencia el art韈ulo 8.4 del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, se presentar� en el modelo D-8, acompa馻da de:

• a) El documento acreditativo del c骴igo de identificaci髇 de la sociedad extranjera.
• b) Las cuentas anuales de la sociedad extranjera y de sus participadas, as� como sus anexos y notas complementarias.

2. El modelo D-8 se presentar� en los siete meses posteriores al cierre del ejercicio contable de la empresa o sucursal en el exterior que se declara. Si en el plazo establecido para la presentaci髇 del citado modelo no se dispusiera de los documentos acreditativos a que se refiere el apartado anterior, se admitir� de manera provisional otro documento justificativo de los datos consignados en el modelo D-8. Una vez que se disponga de estos documentos acreditativos, se presentar� copia de ellos al Registro de Inversiones en el plazo m醲imo de un mes a contar desde la fecha de su expedici髇.

Disposici髇 derogatoria 鷑ica Derogaci髇 normativa

1. Quedan derogadas:

• a) La Orden de 28 de mayo de 2001, por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores y su liquidaci髇, as� como los procedimientos para la presentaci髇 de memorias anuales y de expedientes de autorizaci髇, con la excepci髇 de lo dispuesto en el Cap韙ulo II del T韙ulo I, que seguir� vigente.LE0000107505_20240201LE0000107505_20240201
• b) La Orden ECO/755/2003, de 20 de marzo, por la que se regula la presentaci髇 por v韆 telem醫ica de las declaraciones posteriores a trav閟 de intermediarios financieros relativas a operaciones de inversi髇 en valores negociables.LE0000186874_20030405
• c) La Orden ICT/1408/2021, de 14 de diciembre, por la que se modifica el art韈ulo 47 de la Orden de 28 de mayo de 2001, del Ministerio de Econom韆, por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores y su desinversi髇, as� como los procedimientos para la presentaci髇 de memorias anuales y de expedientes de autorizaci髇.LE0000714335_20211218

2. Asimismo, quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en esta orden.

Disposici髇 final primera T韙ulo competencial

Esta orden se dicta al amparo de lo dispuesto en el art韈ulo 149.1.10.� de la Constituci髇 Espa駉la, que reconoce al Estado la competencia exclusiva sobre comercio exterior.

Disposici髇 final segunda Facultades de desarrollo

Se autoriza a la Direcci髇 General de Comercio Internacional e Inversiones para dictar las resoluciones necesarias para el efectivo cumplimiento de lo dispuesto en esta orden ministerial y, en especial, para aprobar los modelos destinados a la tramitaci髇 y declaraci髇 de las inversiones extranjeras en Espa馻 y de las inversiones espa駉las en el exterior.

Disposici髇 final tercera Entrada en vigor

Esta orden entrar� en vigor el d韆 1 de febrero de 2024.