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Ley 12/2006, de 27 de diciembre, sobre Fiscalidad Complementaria del Presupuesto de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆.

Ficha:
  • 觬gano PRESIDENCIA DE LA JUNTA DE ANDALUCIA
  • Publicado en BOJA n鷐. 251 de y BOE n鷐. 14 de
  • Vigencia desde 01 de Enero de 2007. Esta revisi髇 vigente desde 10 de Septiembre de 2009
Versiones/revisiones:

Sumario

Norma afectada por
10/9/2009
Ir a Norma DLeg. 1/2009 1 Sep. CA Andaluc韆 (aprueba el Texto Refundido de las disposiciones en materia de tributos cedidos)
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Art韈ulo 1, que compone el Cap韙ulo I, derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre). Ir a Norma Art韈ulos 2 y 3, que componen el Cap韙ulo II, derogados por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre). Ir a Norma Art韈ulo 4, que compone el Cap韙ulo III, derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre). Ir a Norma Disposici髇 final primera derogada por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre). Ir a Norma Apartado uno de la disposici髇 final segunda derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre). Ir a Norma Apartado dos de la disposici髇 final segunda derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre). Ir a Norma
1/1/2008
Ir a Norma L 23/2007 de 18 Dic. CA Andaluc韆 (creaci髇 de la Agencia Tributaria de Andaluc韆 y aprobaci髇 de medidas fiscales)
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N鷐ero 2 del art韈ulo 4 redactado por la Disposici髇 Final 5. de la Ley [ANDALUC虯] 23/2007, 18 diciembre, por la que se crea la Agencia Tributaria de Andaluc韆 y se aprueban medidas fiscales (獴.O.J.A. 31 diciembre). Ir a Norma

EL PRESIDENTE DE LA JUNTA DE ANDALUC虯 A TODOS LOS QUE LA PRESENTE VIEREN, SABED:

Que el Parlamento de Andaluc韆 ha aprobado y yo, en nombre del Rey y por la autoridad que me confieren la Constituci髇 y el Estatuto de Autonom韆, promulgo y ordeno la publicaci髇 de la siguiente

獿EY SOBRE FISCALIDAD COMPLEMENTARIA DEL PRESUPUESTO DE LA COMUNIDAD AUT覰OMA DE ANDALUC虯

EXPOSICI覰 DE MOTIVOS

La presente Ley, por su relaci髇 con los objetivos de pol韙ica econ髆ica, tiene el car醕ter de complementaria al Presupuesto de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 y se configura como una medida legislativa circunscrita al 醡bito tributario y, en particular, al Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, a la tributaci髇 sobre el juego, y al Impuesto sobre dep髎ito de residuos radiactivos.

En materia de tributos cedidos, la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 ejerce mediante esta Ley las competencias normativas que le atribuye la Ley 19/2002, de 1 de julio, del r間imen de cesi髇 de tributos del Estado a la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 y de fijaci髇 del alcance y condiciones de dicha cesi髇, en los casos y condiciones previstos en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiaci髇 de las Comunidades Aut髇omas de r間imen com鷑 y Ciudades con Estatuto de Autonom韆, y en el marco general del sistema de financiaci髇 de las Comunidades Aut髇omas establecido en el art韈ulo 157 de la Constituci髇 y en la Ley Org醤ica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiaci髇 de las Comunidades Aut髇omas. Esta competencia normativa fue ejercida por primera vez por la Comunidad Aut髇oma mediante la Ley 10/2002, de 21 de diciembre, por la que se aprueban normas en materia de tributos cedidos y otras medidas tributarias, administrativas y financieras, complet醤dose en la Ley 18/2003, de 29 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas, y en la Ley 3/2004, de 28 de diciembre, de Medidas Tributarias, Administrativas y Financieras.

La presente Ley aprueba nuevas deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas para el supuesto de familias monoparentales, y por asistencia a personas con discapacidad, al tiempo que procede a la mejora de otras deducciones aprobadas con anterioridad, as como a la adaptaci髇 a la nueva Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y de modificaci髇 parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

De un lado, se aprueba una nueva deducci髇 para madre o padre de familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores de 75 a駉s. En este caso, no puede obviarse la realidad social que en los 鷏timos tiempos se est originando en torno al concepto de familia, siendo cada vez mayor el n鷐ero de familias monoparentales, formadas habitualmente por mujeres. Se trata de un modelo de familia en el que las cargas familiares, tanto econ髆icas, como de otra 韓dole, recaen en una sola persona frente al modelo tradicional, aumentando dichas cargas en los supuestos de que conviva un ascendiente mayor de 75 a駉s. De otro lado, se aprueba una nueva deducci髇 por asistencia a personas con discapacidad, que tiene en cuenta esta circunstancia personal del contribuyente en la tarifa auton髆ica del Impuesto y que viene a reforzar otras medidas legislativas de atenci髇 a las personas en situaci髇 de dependencia. Asimismo mediante estas nuevas deducciones se pretende contribuir de forma efectiva a la consecuci髇 del objetivo de la igualdad por raz髇 de g閚ero conforme se establece en el art韈ulo 139 de la referida Ley 18/2003, de 29 de diciembre.

De otro lado, se introducen mejoras en relaci髇 con el Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas modific醤dose las deducciones por inversi髇 en vivienda habitual y por cantidades invertidas en el alquiler establecidas en la Ley 10/2002, de 21 de diciembre, y las deducciones por adopci髇 de hijos en el 醡bito internacional y por discapacidad previstas en la Ley 18/2003, de 29 de diciembre.

En cuanto a la mejora de la deducci髇 por inversi髇 en vivienda habitual, con un incremento sustancial del importe de la misma, pretende favorecer el derecho de los j髒enes a acceder a una vivienda ante una coyuntura caracterizada por una mayor dificultad para hacer frente a su adquisici髇. Asimismo, se eliminan los l韒ites de base imponible existentes para la aplicaci髇 de la deducci髇 auton髆ica por adquisici髇 de vivienda habitual que tenga la consideraci髇 de protegida, lo que posibilitar que un n鷐ero mayor de contribuyentes con niveles medios de renta puedan beneficiarse de la misma.

En lo que se refiere a la mejora de la deducci髇 por cantidades invertidas por el arrendatario en el alquiler de vivienda habitual, la modificaci髇 de esta medida es principalmente de car醕ter cuantitativo, increment醤dose la cuant韆 de la deducci髇 hasta 500 euros, en lugar de los 150 euros actuales.

En relaci髇 con las deducciones previstas en la Ley 18/2003, de 29 de diciembre, se incrementan los l韒ites de base imponible en el supuesto de adopci髇 de hijos en el 醡bito internacional y se mejora la deducci髇 para contribuyentes con discapacidad, increment醤dose la cuant韆 de la deducci髇 hasta 100 euros en lugar de los 50 actuales, al tiempo que se adaptan los l韒ites de la base imponible.

Respecto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se aprueba un nuevo beneficio fiscal que tiene por objeto favorecer la transmisi髇 del patrimonio empresarial o profesional, mejorando el r間imen de la reducci髇 estatal para la transmisi髇 mortis causa de las empresas familiares y negocios profesionales, y estableciendo, adem醩, una reducci髇 propia de la Comunidad Aut髇oma en la base imponible de dicho impuesto.

En relaci髇 con la Tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar en la modalidad de casinos de juego, se deflacta la tarifa vigente, en la variaci髇 correspondiente al 蚽dice de Precios al Consumo en Andaluc韆, y se consolida la tributaci髇 de la Tasa fiscal sobre el juego, suprimi閚dose la del Impuesto sobre el juego del bingo regulado en los art韈ulos 3 a 11, ambos inclusive, de la Ley 17/1999, de 28 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas.

De otro lado, en materia de tributos propios, se modifica el Impuesto sobre dep髎ito de residuos radiactivos en el que se introduce una nueva categor韆 de residuo 玠e muy baja actividad y un tipo impositivo espec韋ico, al tiempo que se tiene en cuenta el tratamiento previo de los residuos en la liquidaci髇 del impuesto, mediante la aplicaci髇 de un coeficiente de reducci髇 a la base imponible con el fin de obtener la base liquidable.

Asimismo, y con el fin de reducir el impacto negativo en la econom韆 de las explotaciones agrarias afectadas por el Decreto 240/2005, de 2 de noviembre, por el que se regulan medidas excepcionales ante la situaci髇 de sequ韆 en diversos municipios de la provincia de M醠aga, se dispone la no exigencia de los derechos correspondientes a los ejercicios 2005 y 2006 derivados de la tarifa de utilizaci髇 del agua y del canon de regulaci髇 establecidos en el art韈ulo 114 del Texto Refundido de la Ley de Aguas.

CAP蚑ULO I

Disposiciones generales

Art韈ulo 1 Objeto

...

Ir a Norma modificadora Art韈ulo 1, que compone el Cap韙ulo I, derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre).Vigencia: 10 septiembre 2009

CAP蚑ULO II

Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas

Art韈ulo 2 Deducci髇 para madre o padre de familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores de 75 a駉s

...

Art韈ulo 3 Deducci髇 por asistencia a personas con discapacidad

...

Ir a Norma modificadora Art韈ulos 2 y 3, que componen el Cap韙ulo II, derogados por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre).Vigencia: 10 septiembre 2009

CAP蚑ULO III

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Art韈ulo 4 Reducci髇 de la base imponible por la adquisici髇 mortis causa de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades

...

Ir a Norma modificadora Art韈ulo 4, que compone el Cap韙ulo III, derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre).Vigencia: 10 septiembre 2009

CAP蚑ULO IV

Supresi髇 del Impuesto sobre el juego del bingo

Art韈ulo 5 Supresi髇

Queda suprimido el Impuesto sobre el juego del bingo regulado en la Ley 17/1999, de 28 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas.

CAP蚑ULO V

Exacciones por disponibilidad de agua para riego

Art韈ulo 6 Medida excepcional por situaci髇 de sequ韆

No se exigir醤 los derechos correspondientes a los ejercicios 2005 y 2006, derivados de la tarifa de utilizaci髇 del agua y del canon de regulaci髇 establecidos en el art韈ulo 114 del Texto Refundido de la Ley de Aguas, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2001, de 20 de julio, para las explotaciones agrarias de regad韔 afectadas por las medidas de restricci髇 espec韋icas para el sector agropecuario incluidas dentro del 醡bito territorial del Decreto 240/2005, de 2 de noviembre, por el que se regulan medidas excepcionales ante la situaci髇 de sequ韆 en diversos municipios de la provincia de M醠aga.

DISPOSICI覰 DEROGATORIA

趎ica

1. Quedan derogados los art韈ulos 3 a 11, ambos inclusive, de la Ley 17/1999, de 28 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas.

Ir a Norma afectada

2. Asimismo, quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo dispuesto en la presente Ley.

DISPOSICIONES FINALES

Primera Modificaci髇 de la Ley 10/2002, de 21 de diciembre, por la que se aprueban normas en materia de tributos cedidos y otras medidas tributarias, administrativas y financieras

...

Ir a Norma modificadora Disposici髇 final primera derogada por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre).Vigencia: 10 septiembre 2009

Segunda Modificaci髇 de la Ley 18/2003, de 29 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas

La Ley 18/2003, de 29 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas, queda modificada como sigue:

  • Uno. ...
  • Ir a Norma modificadora Apartado uno de la disposici髇 final segunda derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre).Vigencia: 10 septiembre 2009
  • Dos. ...
  • Ir a Norma modificadora Apartado dos de la disposici髇 final segunda derogado por letra d) de la disposici髇 derogatoria 鷑ica de DLeg [ANDALUC虯] 1/2009, 1 septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en materia de tributos cedidos (獴.O.J.A. 9 septiembre).Vigencia: 10 septiembre 2009
  • Tres. La Secci髇 4. del Cap韙ulo I del T韙ulo II queda redactada de la siguiente forma:

    玈ECCI覰 4

    Impuesto sobre dep髎ito de residuos radiactivos

    Art韈ulo 56 Creaci髇

    Se crea el impuesto sobre dep髎ito de residuos radiactivos.

    Art韈ulo 57 Objeto, finalidad y conceptos

    1. El impuesto sobre dep髎ito de residuos radiactivos grava las operaciones de dep髎ito de residuos radiactivos con la finalidad de incentivar conductas que favorezcan la protecci髇 del entorno natural.

    2. A efectos de este impuesto, se considerar dep髎ito de residuos radiactivos la operaci髇 de entrega de los mismos en vertederos p鷅licos o privados situados en el territorio de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 para su inmovilizaci髇.

    Asimismo, se considerar residuo radiactivo cualquier material o producto de desecho, para el cual no est previsto ning鷑 uso, que contenga o est contaminado con radionucleidos en concentraciones o niveles de actividad superiores a los establecidos por la normativa vigente.

    Igualmente, a los efectos de este impuesto, se considerar醤 residuos radiactivos de muy baja actividad los que contengan radionucleidos que presenten un nivel de radiactividad que no supere los valores especificados en la preceptiva autorizaci髇 de explotaci髇 del vertedero de residuos radiactivos de muy baja actividad o en las disposiciones aprobadas por el Ministerio competente en la materia que sean de aplicaci髇.

    Finalmente, se considerar醤 vertederos las instalaciones de eliminaci髇 que se destinen al dep髎ito de residuos radiactivos.

    Art韈ulo 58 Hecho imponible

    Constituye el hecho imponible el dep髎ito de residuos radiactivos en vertederos p鷅licos o privados situados en el territorio de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆.

    Art韈ulo 58 bis Exenciones

    Estar醤 exentas las operaciones de entrega en vertederos de residuos radiactivos procedentes de actividades m閐icas y cient韋icas, as como de residuos radiactivos procedentes de incidentes que sean calificados como tales por el Consejo de Seguridad Nuclear en instalaciones industriales no sujetas a la reglamentaci髇 nuclear.

    Art韈ulo 59 Sujetos pasivos

    1. Son sujetos pasivos a t韙ulo de contribuyentes las personas f韘icas o jur韉icas y las entidades sin personalidad jur韉ica a que se refiere el art韈ulo 35 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que entreguen los residuos radiactivos a un vertedero para su dep髎ito.

    2. Tendr醤 la consideraci髇 de sujetos pasivos como sustitutos del contribuyente las personas f韘icas o jur韉icas y las entidades sin personalidad jur韉ica a que se refiere el citado art韈ulo 35 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que sean titulares de la explotaci髇 de los vertederos de residuos radiactivos.

    Art韈ulo 60 Base imponible y r間imen de estimaci髇

    1. Constituye la base imponible el volumen de los residuos radiactivos depositados.

    2. La determinaci髇 de la base imponible se realizar, con car醕ter general, en r間imen de estimaci髇 directa, mediante sistemas de cubicaje.

    3. En los supuestos establecidos en el art韈ulo 53 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, la Administraci髇 determinar la base imponible en r間imen de estimaci髇 indirecta, utilizando para ello cualquiera de los medios referidos en el citado art韈ulo.

    Art韈ulo 60 bis Base liquidable

    La base liquidable se obtendr por aplicaci髇 a la base imponible de un coeficiente multiplicador K de reducci髇, de acuerdo con la siguiente expresi髇:

    BL = K x BI

    En la que:

    BL: Base liquidable.

    BI: Base imponible.

    El coeficiente K se obtendr por aplicaci髇 de la siguiente f髍mula,

    En la que:

    VNC: Volumen de residuos no compactables ni incinerables entregados para su dep髎ito.

    VC: Volumen de residuos de compactables entregados para su dep髎ito.

    fC: Factor de reducci髇 de volumen por compactaci髇.

    VSI: Volumen de residuos s髄idos que se someten a tratamiento de incineraci髇 previo al dep髎ito.

    fSI: Factor de reducci髇 de volumen por incineraci髇 de residuos s髄idos.

    VLI: Volumen de residuos l韖uidos que se someten a tratamiento de incineraci髇 previo al dep髎ito.

    fLI: Factor de reducci髇 de volumen por incineraci髇 de residuos l韖uidos.

    VMX: Volumen de residuos que se someten a tratamiento mixto de compactaci髇 e incineraci髇 previo al dep髎ito.

    fMX: Factor de reducci髇 de volumen por tratamiento mixto de compactaci髇 e incineraci髇.

    Los factores de reducci髇 tomar醤 los valores siguientes:

    Factor Valor
    fC 1/2,6
    fSI 1/12,1
    fLI 1/15,3
    fMX 1/7,8

    Art韈ulo 61 Tipo impositivo y cuota tributaria

    La cuota tributaria ser el resultado de aplicar a la base liquidable los siguientes tipos impositivos:

    • a) 7.000 euros por metro c鷅ico de residuo radiactivo de baja y media actividad.
    • b) 2.000 euros por metro c鷅ico de residuo radiactivo de muy baja actividad.

    Art韈ulo 62 Repercusi髇 del impuesto

    1. El sustituto del contribuyente deber repercutir 韓tegramente el importe del impuesto sobre el contribuyente, quedando 閟te obligado a soportarlo.

    2. La repercusi髇 del impuesto deber efectuarse documentalmente, en la forma que se determine mediante Orden de la Consejer韆 de Econom韆 y Hacienda.

    Art韈ulo 63 Devengo

    El impuesto se devengar en el momento en que se produzca la entrega de residuos radiactivos para su dep髎ito.

    Art韈ulo 64 Declaraci髇-liquidaci髇

    1. El per韔do de liquidaci髇 coincidir con el trimestre natural.

    2. El sustituto del contribuyente deber, en lugar de 閟te, presentar y suscribir una declaraci髇 dentro del plazo de los veinte d韆s naturales siguientes al correspondiente per韔do de liquidaci髇 trimestral.

    Dicha declaraci髇 comprender todos los hechos imponibles realizados durante el per韔do a que la misma se refiera, as como los datos necesarios para la determinaci髇 de las cuotas tributarias correspondientes.

    3. Los sustitutos del contribuyente, al tiempo de presentar la declaraci髇, deber醤 determinar el importe de la deuda tributaria correspondiente e ingresarla en el lugar y forma establecidos por la Consejer韆 de Econom韆 y Hacienda.

    Sin perjuicio de lo dispuesto en los apartados anteriores, dentro de los veinte primeros d韆s naturales del mes de enero de cada a駉, los sujetos pasivos deber醤 presentar una declaraci髇 anual comprensiva de todos los hechos imponibles realizados en el a駉 anterior.

    Ir a Norma afectada

Tercera Desarrollo reglamentario

Se autoriza al Consejo de Gobierno para dictar cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y ejecuci髇 de la presente Ley.

Cuarta Entrada en vigor y aplicaci髇

La presente Ley entrar en vigor el d韆 1 de enero del a駉 2007 y se aplicar a los hechos imponibles realizados a partir de dicha fecha.