Sumario

O [CANTABRIA] HAC/12/2009, 8 mayo rectificada por Correcci髇 de errores (獴.O.C.� 2 junio), por la que se procede a publicar el Anexo V, omitido en su d韆. O [CANTABRIA] HAC/12/2009, 8 mayo, derogada por la disposici髇 adicional quinta de la O [CANTABRIA] HAC/14/2010, 7 mayo, por la que se dictan las normas para la elaboraci髇 de los Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria para el a駉 2011 (獴.O.C.� 28 mayo) el 29 de mayo de 2010.

El art韈ulo 56 del Estatuto de Autonom韆 para Cantabria constituye el marco normativo regulador b醩ico del presupuesto de la Comunidad Aut髇oma.

Este 醡bito jur韉ico se completa con la Ley de Cantabria 14/2006, de 24 de octubre, de Finanzas de Cantabria.

En el T韙ulo II, Cap韙ulo I de la citada ley se recoge que los principios b醩icos de la programaci髇 y gesti髇 presupuestaria son los de estabilidad presupuestaria, plurianualidad, transparencia y eficiencia en la asignaci髇 y utilizaci髇 de los recursos p鷅licos.

El art韈ulo 36 de la Ley de Cantabria 14/2006, de 24 de octubre, establece que el procedimiento de elaboraci髇 de los Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria se establecer� por Orden de quien sea titular de la Consejer韆 en materia de Hacienda.

De conformidad con dicha normativa la presente Orden viene a desarrollar las normas relativas al procedimiento, documentaci髇 y plazos necesarios para la elaboraci髇 del presupuesto para el a駉 2010.

El Gobierno apoyar� todas las medidas de acci髇 positivas dirigidas a las personas con dificultades, ya sean por razones de salud, edad, condici髇 sexual u otras de car醕ter socio-cultural como la inmigraci髇, y promover� la plena igualdad entre hombres y mujeres, siendo una de las prioridades de la Consejer韆 de Econom韆 y Hacienda integrar la perspectiva de g閚ero en la elaboraci髇 del Anteproyecto de Presupuestos Generales de esta Comunidad Aut髇oma para 2010, acci髇 que implica a todo el Gobierno de Cantabria.

1. Criterios de presupuestaci髇 y 醡bito institucional de los presupuestos generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria.

1.1 Criterios de Presupuestaci髇.

Los Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria para 2010 se orientar醤 a la consecuci髇 de los objetivos de la pol韙ica econ髆ica del Gobierno y adecuar醤 sus ingresos y gastos al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria.

1.2 Metodolog韆 de Presupuestaci髇.

La elaboraci髇 de los Presupuestos Generales supondr� la articulaci髇 de una estructura de programas y de actividades que sea expresi髇 de las prioridades que las Consejer韆s y Centros Presupuestarios responsables hayan establecido, mediante:

• a) La delimitaci髇 de los objetivos y metas que se pretendan alcanzar en el a駉 2010.
• b) La determinaci髇 del volumen del gasto, teniendo en cuenta las obligaciones existentes y los compromisos adquiridos que puedan generar obligaciones en el periodo, en cada programa.
• c) La valoraci髇 de la necesidad y eficacia de 閟tos.
• d) La determinaci髇 del nivel de realizaci髇 de objetivos de los programas y de los recursos necesarios para alcanzarlos.

1.3 羗bito Institucional.

Los Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria, en los t閞minos que se establecen en cada caso, comprender醤 los presupuestos de:

• a) Parlamento.
• b) Administraci髇 General de la Comunidad Aut髇oma.
• c) Organismos Aut髇omos.
• d) Entidades P鷅licas Empresariales.
• e) Sociedades Mercantiles Auton髆icas.
• f) Fundaciones P鷅licas.
• g) Resto de Entidades del Sector P鷅lico.

1.4 Unidad de Presupuestaci髇.

Los Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria se elaborar醤 expresados en euros, sin c閚timos.

1.5 Tramitaci髇 del Anteproyecto.

La Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera elaborar� los estados de gastos del Anteproyecto de Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria para 2010 teniendo en cuenta las orientaciones de pol韙ica econ髆ica, las prioridades de pol韙icas de gastos, los an醠isis de programas y las propuestas remitidas por los distintos Centros Gestores.

La Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera elaborar� los estados de ingresos del Anteproyecto de Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria para 2010 teniendo en cuenta las previsiones, propuestas y evaluaciones efectuadas.

Una vez elaborados, los estados de ingresos y gastos se elevar醤 al Consejero de Econom韆 y Hacienda, qui閚 someter� al acuerdo del Consejo de Gobierno el Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria para 2010.

2. Estructura de los presupuestos generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria.

2.1 Estructura General del Presupuesto de Ingresos.

El presupuesto de ingresos se estructura por categor韆s econ髆icas.

2.1.1 Estructura Econ髆ica.

Los recursos incluidos en los estados de ingresos del presupuesto se ordenar醤, seg鷑 su naturaleza econ髆ica, con arreglo a la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos y conceptos.

En el Anexo II de esta Orden se estructura la clasificaci髇 econ髆ica del Presupuesto de Ingresos.

2.2 Estructura General del Presupuesto de Gastos.

El presupuesto de gastos se estructura teniendo en cuenta: las finalidades u objetivos que el presupuesto pretende conseguir, la organizaci髇 de los distintos entes integrantes del sector p鷅lico y la naturaleza econ髆ica de los gastos.

2.2.1 Estructura de Programas.

La asignaci髇 de recursos se efectuar� dentro de una estructura de programas de gasto, que ser� adecuada a los contenidos de las pol韙icas de gasto que delimitan y concretan las distintas 醨eas de actuaci髇 del Presupuesto, y permitir� a los Centros Gestores agrupar los cr閐itos presupuestarios atendiendo a los objetivos a conseguir.

La estructura de programas diferenciar� los programas de gasto de car醕ter finalista de los programas instrumentales o de apoyo y los de gesti髇. Los programas finalistas son aquellos a los que se puede asignar objetivos cuantificables e indicadores de ejecuci髇 mensurables. Los objetivos se expresar醤 en unidades f韘icas cuando ello sea posible lo que, unido al establecimiento de los oportunos indicadores, permitir� efectuar un seguimiento de su grado de realizaci髇 durante el ejercicio presupuestario. Los programas instrumentales y de gesti髇 son los que tienen por objeto alguna de las siguientes finalidades: la administraci髇 de los recursos necesarios para la ejecuci髇 de actividades generales de ordenaci髇, regulaci髇 y planificaci髇; la ejecuci髇 de una actividad que se perfecciona por su propia realizaci髇, sin que sea posible proceder a una cuantificaci髇 material de sus objetivos; o el apoyo a un programa finalista.

Los programas de gasto se estructuran en grupos de programas, pol韙icas de gasto y 醨eas de gasto, de acuerdo con la clasificaci髇 que contiene el Anexo I de la presente Orden.

La Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera podr� autorizar, a propuesta de los Centros Gestores, modificaciones en el c骴igo, denominaci髇 y contenido de los programas de gasto, para adaptar la clasificaci髇 por programas a las necesidades de la gesti髇 p鷅lica.

2.2.2 Estructura Org醤ica.

2.2.2.1 Las dotaciones consignadas en los programas de gasto se distribuir醤 por Centros Gestores, que son aquellas unidades org醤icas con diferenciaci髇 presupuestaria y con responsabilidad en la gesti髇 de los mismos.

2.2.2.2 Separadamente figurar醤 los presupuestos de explotaci髇 y capital correspondientes a:

• a) Las Entidades P鷅licas Empresariales.
• b) Las Sociedades Mercantiles Auton髆icas.
• c) Las Fundaciones del Sector P鷅lico Auton髆ico.
• d) El resto de las Entidades del Sector P鷅lico Auton髆ico.

2.2.3 Estructura Econ髆ica.

Los cr閐itos incluidos en los estados de gastos del presupuesto se ordenar醤 seg鷑 su naturaleza econ髆ica, con arreglo a la clasificaci髇 por cap韙ulos, art韈ulos, conceptos y subconceptos que se detalla en el Anexo III, y en la Resoluci髇 de 19 de enero de 2009, de la Direcci髇 General de Presupuestos, B.O.E. de 28 de enero, tanto en lo que se refiere a su nomenclatura como al contenido explicativo que aparece en la citada Resoluci髇.

La creaci髇 de conceptos y subconceptos que no figuren tipificados en dicho Anexo ser� aprobada por la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera a propuesta, en su caso, de los Centros Gestores interesados, por lo que podr醤 proponerse los que se consideren necesarios en calidad de no tipificados.

2.3 Estructuras Espec韋icas.

Los presupuestos de ingresos y gastos de los Organismos Aut髇omos, de las Entidades P鷅licas Empresariales, de las Sociedades Mercantiles, de las Fundaciones y de los Entes P鷅licos a que se refieren respectivamente las letras c, d, e, f y g del apartado 13 de la presente Orden, se estructurar醤 atendiendo a los criterios espec韋icos que se detallan a continuaci髇.

2.3.1 De los Organismos Aut髇omos.

La estructura del presupuesto de los organismos aut髇omos se configura en la forma establecida con car醕ter general.

2.3.2 De las Entidades P鷅licas Empresarias, Sociedades Mercantiles y Fundaciones.

Las entidades p鷅licas empresariales, las sociedades mercantiles regionales y las fundaciones regionales cumplimentar醤 y remitir醤 a la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera, a trav閟 de la Consejer韆 de que dependan, a efectos de su inclusi髇 en los Presupuestos Generales, el Presupuesto de explotaci髇, el Presupuesto de Capital y el Balance de Situaci髇 especificando la liquidaci髇 del ejercicio 2008, avance del ejercicio 2009 y previsi髇 del ejercicio 2010.

Se acompa馻r� una Memoria explicativa de sus contenidos, la ejecuci髇 de los presupuestos del ejercicio anterior y la previsi髇 de la ejecuci髇 de los del ejercicio corriente.

Con independencia de lo anterior, las sociedades mercantiles regionales, entidades p鷅licas empresariales y fundaciones regionales que realicen inversiones p鷅licas, remitir醤, asimismo, una descripci髇 de las inversiones que se han de realizar en el ejercicio, con expresi髇 de los objetivos que se pretenden conseguir, debidamente cuantificados en t閞minos de unidades f韘icas, valorados y fechados.

La documentaci髇 a remitir por las entidades p鷅licas empresariales, sociedades mercantiles regionales y fundaciones regionales se adaptar� a los modelos cuyo contenido y estructura se detallan en el Anexo V de la presente Orden.

2.3.3 De Otros Organismos y Entidades del Sector P鷅lico.

Las entidades que tengan la consideraci髇 de Administraci髇 p鷅lica ajustar醤 su presupuesto a la estructura aplicable a los organismos aut髇omos.

Las dem醩 entidades del sector p鷅lico, que no tengan la consideraci髇 de Administraci髇 p鷅lica, presentar醤 presupuestos de explotaci髇 y capital con la estructura y contenido establecidos para las entidades p鷅licas empresariales.

3. Gastos de personal.

Cada Secci髇 Presupuestaria dotar� sus puestos de trabajo con los criterios establecidos por la Consejer韆 de Presidencia y Justicia con la fecha l韒ite del 12 de junio de 2009.

4. Proceso de elaboraci髇.

Para la cumplimentaci髇 de lo dispuesto en las anteriores normas, se confeccionar醤 las fichas (P10-1 a la P10-6) que figuran como Anexo IV a esta Orden. Estas fichas tienen car醕ter de m韓imas, pudiendo el Centro Gestor a馻dir cuanta informaci髇 considere pertinente.

Las fichas P10-7 y 8 se cumplimentar醤, exclusivamente, mediante la aplicaci髇 inform醫ica.

La cumplimentaci髇 de las fichas presupuestarias tiene car醕ter obligatorio.

5. Documentaci髇 a presentar al Parlamento y an醠isis de la misma.

La Ley 14/2006, de 24 de octubre, de Finanzas de Cantabria establece en su art韈ulo 37, la documentaci髇 que deber� ser aportada al Parlamento de Cantabria y establece que al proyecto de Ley se acompa馻r� la siguiente documentaci髇:

• a) Las memorias descriptivas de los programas de gasto y sus objetivos anuales.
• b) Las memorias explicativas de los contenidos de cada Presupuesto, con especificaci髇 de las principales modificaciones que presenten en relaci髇 con los vigentes.
• c) Un anexo con el desarrollo econ髆ico de los cr閐itos, por centros gestores de gasto.
• d) Un anexo, de car醕ter plurianual, de los proyectos de inversi髇 p鷅lica.
• e) La liquidaci髇 de los Presupuestos del a駉 anterior y un avance de la liquidaci髇 del ejercicio corriente.
• f) Los estados agregados o consolidados de los Presupuestos.
• g) Un informe econ髆ico-financiero.
• h) Una memoria de los beneficios fiscales.

Junto con esta documentaci髇 obligatoria se presentar� la siguiente:

• a) Anexo de Personal.
• b) Anexo de Patrimonio (Reflejo del Inventario General de Bienes y Derechos).
• c) Anexo de Inversiones.
• d) Informe de evaluaci髇 de impacto de G閚ero del anteproyecto de Presupuestos de Gastos para 2010 presentado por cada Consejer韆.

Una vez recibida la documentaci髇 solicitada, la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera analizar� la informaci髇 recibida y, en coordinaci髇 con los Secretarios Generales de las Consejer韆s, ajustar� los cr閐itos y objetivos de los programas de gasto a la cifra que proceda.

Asimismo, la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera confeccionar� y ajustar� el Presupuesto de Ingresos una vez analizadas las cifras previstas por las Consejer韆s, y los gastos con financiaci髇 afectada.

6. Normas complementarias.

6.1 Apoyo Inform醫ico.

Por la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera se ha creado la versi髇 10 de apoyo inform醫ico para el 2010 tomando como base los Presupuestos Generales actualmente vigentes. Los Centros encargados de elaborar el Anteproyecto para el 2010 dispondr醤 de las versiones n鷐eros 10 al 15, siendo 閟ta 鷏tima la que conforme el Anteproyecto definitivo previo a la coordinaci髇 final por parte de la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera.

Se han creado tambi閚 las versiones 10 de todos los organismos aut髇omos. La Consejer韆 que tenga adscrito alg鷑 organismo elaborar� el Anteproyecto del mismo, tanto de ingresos como de gastos, a trav閟 del sistema inform醫ico creado por la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera.

En el presupuesto de gastos se consignar� con la desagregaci髇 m醲ima del nivel de subconcepto.

Los 髍ganos gestores identificar醤 en su anteproyecto las aportaciones dinerarias a Entes del Sector P鷅lico Auton髆ico con presupuestos integrados en los Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma de Cantabria, las transferencias nominativas a otras Administraciones P鷅licas y las subvenciones nominativas, 閟tas 鷏timas, con menci髇 concisa al destino o finalidad del importe concedido.

6.2 Texto Articulado del Anteproyecto de Ley.

Las Consejer韆s deber醤 remitir a la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera las propuestas de texto, cuya inclusi髇 en el articulado del Anteproyecto de Ley de Presupuestos, o, en su caso, Ley de Medidas Fiscales y Administrativas, consideren procedentes. Dichas propuestas deber醤 ir acompa馻das de Memoria justificativa.

6.3 Desarrollo y Aclaraci髇 de Normas.

Se autoriza a la Direcci髇 General de Tesorer韆, Presupuestos y Pol韙ica Financiera para desarrollar y completar, si fuera necesario, la presente norma, tanto en lo que se refiere al contenido y definici髇 de las clasificaciones econ髆ica, funcional y por programas, como en lo relativo a los documentos incluidos en los anexos, creando o sustituyendo los que se consideren necesarios, en funci髇 de las necesidades derivadas del proceso de elaboraci髇 de los Presupuestos para el 2010.

DISPOSICIONES ADICIONALES