Art韈ulo 1 Instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones

Los compromisos por pensiones asumidos por las empresas, incluyendo las prestaciones causadas, deber醤 instrumentarse, desde el momento en que se inicie el devengo de su coste, mediante contratos de seguros, a trav閟 de la formalizaci髇 de un plan de pensiones o de ambos.

Art韈ulo 2 R間imen de adaptaci髇

1. Las empresas que mantengan compromisos por pensiones con sus trabajadores, incluyendo las prestaciones causadas, cuya materializaci髇 no se ajuste a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones, deber醤 proceder, antes del 1 de enero del a駉 2001, a adaptar dicha materializaci髇 a la citada disposici髇 adicional.

La adaptaci髇 de los compromisos por pensiones asumidos por la empresa a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones, requerir� la formalizaci髇 de un plan de pensiones del sistema de empleo, de uno o varios contratos de seguro o de ambos instrumentos en las condiciones y con los requisitos previstos en este Reglamento.

La adaptaci髇 se considerar� realizada cuando el plan de pensiones o los contratos de seguro instrumenten todos los compromisos por pensiones de la empresa en las condiciones establecidas en este Reglamento.

2. Excepcionalmente, podr醤 mantenerse los compromisos por pensiones asumidos mediante fondos internos por las entidades de cr閐ito, las entidades aseguradoras y las sociedades y agencias de valores. Para que dichos fondos internos puedan servir a tal finalidad, deber醤 estar dotados con criterios, al menos, tan rigurosos como los aplicables a los asumidos mediante planes de pensiones y habr醤 de ser autorizados por el Ministerio de Econom韆 y Hacienda, previo informe del 髍gano o ente a quien corresponda el control de los recursos afectos, el cual supervisar� el funcionamiento de los fondos internos y podr� proponer al Ministerio de Econom韆 y Hacienda la adopci髇, en su caso, de las medidas correctoras pertinentes, e incluso la revocaci髇 de la autorizaci髇 administrativa concedida, todo ello en los t閞minos previstos en este Reglamento.

Art韈ulo 3 Obligaciones y responsabilidades

1. Una vez instrumentados los compromisos por pensiones conforme a lo previsto en este Reglamento, la obligaci髇 y responsabilidad de las empresas por los referidos compromisos por pensiones se circunscribir醤, exclusivamente, a los asumidos en dichos contratos de seguro y planes de pensiones.

Las especificaciones del plan de pensiones o el condicionado del contrato de seguro deber醤 incorporar, expresamente, todos y cada uno de los elementos que determinan los compromisos por pensiones vigentes en cada momento, objeto de cobertura por dichos instrumentos, sin que sea admisible la mera remisi髇 a convenios colectivos o disposici髇 equivalente.

Las especificaciones de un plan de pensiones podr醤 prever la obligaci髇 de la comisi髇 de control del mismo de modificar dichas especificaciones, conforme a la normativa aplicable, adapt醤dolas de inmediato a modificaciones de los compromisos acordadas mediante acuerdo colectivo de eficacia general con posterioridad a la formalizaci髇 del plan. La fecha de efecto para el plan de pensiones de las referidas modificaciones se determinar� seg鷑 lo previsto en las especificaciones del plan con car醕ter general o, en su defecto, en el acuerdo colectivo.

2. La efectividad de los compromisos y del cobro de las prestaciones causadas quedar� condicionada a su formalizaci髇 en los instrumentos referidos en este Reglamento. En todo caso, el incumplimiento por la empresa de la obligaci髇 de instrumentar los compromisos por pensiones asumidos constituir� infracci髇 en materia laboral de car醕ter muy grave, en los t閞minos prevenidos en la Ley 8/1988, de 7 de abril, sobre Infracciones y Sanciones de Orden Social, modificada por el Real Decreto legislativo 1/1995, de 24 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido del Estatuto de los Trabajadores.

3. En ning鷑 caso resultar� admisible la cobertura de tales compromisos mediante la dotaci髇 por la empresa de fondos internos, o instrumentos similares, que supongan el mantenimiento por parte de 閟ta de la titularidad de los recursos constituidos.

Cuando se contemple la participaci髇 de los trabajadores en la financiaci髇 de los compromisos por pensiones, tal financiaci髇 deber� integrarse de forma inmediata en un contrato de seguro o en un plan de pensiones, seg鷑 lo acordado en convenio colectivo o disposici髇 equivalente.

Art韈ulo 4 Continuidad de los compromisos

Para las empresas que mantengan o asuman en el futuro nuevos compromisos por pensiones con sus trabajadores, incluyendo las prestaciones causadas, cuya materializaci髇 no se ajuste a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones, hasta que los mencionados compromisos y prestaciones se integren plenamente en un plan de pensiones, en un contrato de seguro o en ambos, se mantendr� la efectividad de los compromisos por pensiones y el cobro de las prestaciones causadas en los t閞minos estipulados entre la empresa y los trabajadores.

Art韈ulo 5 Empresas

1. A efectos de lo establecido en la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones, se considerar� empresa a las personas jur韉icas, cualquiera que sea su naturaleza, que tengan nacionalidad espa駉la, domicilio en territorio nacional o cuyo principal establecimiento o explotaci髇 radique en el mismo, as� como a las personas f韘icas, en cuanto asuman con sus trabajadores compromisos por pensiones, entendi閚dose por tales los que se definen en el art韈ulo 7 de este Reglamento. Tendr醤 igualmente esta consideraci髇 las comunidades de bienes y dem醩 entidades que, aun carentes de personalidad jur韉ica, sean susceptibles de asumir con sus trabajadores compromisos por pensiones, as� como, con id閚ticos requisitos, las entidades extranjeras con agencias, sucursales y establecimientos en territorio nacional.

2. En el 醡bito del sector p鷅lico se considerar醤 empresas a las entidades p鷅licas empresariales y a las sociedades mercantiles en cuyo capital participen, directa o indirectamente, las Administraciones p鷅licas o entidades u organismos vinculados o dependientes de las mismas.

Art韈ulo 6 Personal afectado

1. La instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones, conforme a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones, afectar� a los compromisos asumidos por la empresa con su personal activo. A efectos de este Reglamento tendr� la consideraci髇 de personal activo toda persona f韘ica que voluntariamente presta sus servicios retribuidos por cuenta de la empresa en virtud de relaci髇 laboral comprendida en el 醡bito de aplicaci髇 del Estatuto de los Trabajadores, incluidas las relaciones de car醕ter especial, siempre que dicha relaci髇 laboral est� sometida a la legislaci髇 espa駉la. Asimismo, se incluir醤 dentro de este concepto de personal activo, a efectos de esta normativa:

• a) Los trabajadores de una empresa en situaci髇 de excedencia o suspensi髇 de contrato cuando la empresa haya asumido compromisos con dicho personal.
• b) Los trabajadores con los que la empresa mantenga compromisos por pensiones, aun cuando se haya extinguido la relaci髇 laboral con los mismos.

2. La instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones afectar�, igualmente, a las obligaciones asumidas por la empresa respecto a jubilados y beneficiarios.

Art韈ulo 7 Compromisos por pensiones

1. Tienen tal consideraci髇 los compromisos derivados de obligaciones legales o contractuales de la empresa con el personal de la misma, recogidas en convenio colectivo o disposici髇 equivalente, que tengan por objeto realizar aportaciones u otorgar prestaciones vinculadas a las contingencias establecidas en el art韈ulo 8.6 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones. Tales pensiones podr醤 revestir las formas establecidas en el art韈ulo 8.5 de la citada Ley, y comprender醤 toda prestaci髇 que se destine a la cobertura de tales compromisos cualquiera que sea su denominaci髇.

La instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones se deber� realizar aun cuando la adquisici髇 o mantenimiento de los derechos derivados del compromiso se condicione al cumplimiento de determinados requisitos.

Se considerar醤 disposiciones equivalentes al convenio colectivo los pactos entre las empresas y todo o parte de su personal u otros acuerdos o decisiones, cuya existencia o efectos se hallen documentados de forma admitida en derecho y en los que las empresas asuman compromisos por pensiones. Asimismo, tendr醤 tal consideraci髇 las actas de constituci髇, estatutos o reglamentos de mutualidades de previsi髇 social, fundaciones laborales y cualquier otra f髍mula o instituci髇 de previsi髇 del personal, siempre que en los documentos enumerados las empresas asuman compromisos por pensiones.

2. Tambi閚 se considerar醤 compromisos por pensiones aquellos que la empresa no haya suspendido unilateralmente, aun cuando el convenio colectivo o disposici髇 equivalente le atribuya esta facultad.

3. Los compromisos de las empresas con sus trabajadores o beneficiarios vinculados a las contingencias previstas que no sean dinerarios no estar醤 sometidos a lo previsto en este Reglamento.

Art韈ulo 8 Empresas que pueden acogerse

1. Las empresas que podr醤 acogerse al r間imen transitorio contemplado en este cap韙ulo ser醤 las siguientes:

• a) Las empresas que formalicen un plan de pensiones del sistema de empleo que incorpore un plan de reequilibrio que integre los derechos por servicios pasados correspondientes a compromisos por pensiones para su personal activo y, en su caso, las obligaciones ante jubilados y beneficiarios.

  La empresa que promueva dicho plan de pensiones instar� la constituci髇 de una comisi髇 promotora, conforme a lo previsto en el art韈ulo 9 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones. En este supuesto, los miembros de la comisi髇 promotora, en representaci髇 de los part韈ipes y, en su caso, de los beneficiarios, podr醤 ser designados directamente por la mayor韆 de los representantes de los trabajadores en la empresa entre los potenciales part韈ipes y, en su caso, beneficiarios.

  Se entender� formalizado el plan de pensiones cuando la comisi髇 promotora lo presente ante el fondo de pensiones en que pretenda integrarse y 閟te le comunique la admisi髇 del mismo, por entender, bajo su responsabilidad, que cumple los requisitos exigidos por la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones ; el Real Decreto 1307/1988, de 30 de septiembre, y este Reglamento.T閚gase en cuenta que el R.D. 1307/1988, de 30 de septiembre, ha sido derogado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones (獴.O.E.� 25 febrero), con excepci髇 de los art韈ulos 56.1, 60, 62, 63.2, 72, y 73.2, la disposici髇 adicional 鷑ica y las disposiciones transitorias que mantienen sus efectos respecto de los planes de reequilibrio que se acogieron a 閟tas.

• b) Las empresas que, siendo promotoras de un plan de pensiones del sistema de empleo, modifiquen, mediante acuerdo de la comisi髇 de control del plan, las especificaciones del mismo, para incorporar, mediante un plan de reequilibrio, derechos por servicios pasados y, en su caso, obligaciones por prestaciones causadas, correspondientes a compromisos por pensiones no integrados en el plan.
• c) Las empresas con planes de pensiones que se hubieran acogido al r間imen transitorio de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones , podr醤 acogerse al r間imen transitorio de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, a trav閟 de un nuevo plan de reequilibrio, siempre que los derechos a reconocer bajo este r間imen se deriven de nuevos compromisos o de compromisos no incluidos en el plan de reequilibrio en su d韆 aprobado por la Direcci髇 General de Seguros, cuyo cumplimiento continuar� de forma independiente y diferenciada del nuevo plan de reequilibrio.
• d) Las empresas promotoras de los planes de pensiones de promoci髇 conjunta que incorporen al plan de pensiones su correspondiente plan de reequilibrio.

2. En todo caso, la formalizaci髇 del plan de pensiones o, en su caso, la modificaci髇 de sus especificaciones y la incorporaci髇 del plan de reequilibrio deber� realizarse antes del 1 de enero del a駉 2001.

Art韈ulo 9 Personal que puede acogerse

El personal que podr� acogerse a este r間imen ser� el siguiente:

• 1. Los trabajadores en activo en la empresa a la fecha de formalizaci髇 o modificaci髇 del plan de pensiones conforme a lo previsto en el art韈ulo 6. En el caso de trabajadores no incorporados al plan de pensiones, que pretendan acogerse a este r間imen, deber醤 estar adheridos al mismo en el plazo previsto a estos efectos en las especificaciones del plan. Este plazo no podr� ser superior a seis meses desde el momento de la formalizaci髇 o modificaci髇 del citado plan.
• 2. Los jubilados o beneficiarios a la fecha de formalizaci髇 o modificaci髇 del plan de pensiones, siempre que la empresa haya instrumentado los compromisos por pensiones con sus trabajadores en un plan de pensiones y se decida por la comisi髇 promotora o de control integrar a dichos jubilados y beneficiarios en el citado plan.

Art韈ulo 10 Derechos y obligaciones que pueden integrarse en un plan de pensiones acogido a este r間imen

1. Los derechos y obligaciones que pueden integrarse en un plan de pensiones acogidos a este r間imen podr醤 ser:

• a) Derechos por servicios pasados derivados de compromisos por pensiones vinculados a las contingencias enumeradas en el art韈ulo 8.6 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones, asumidos por la empresa con sus trabajadores a la fecha de formalizaci髇 o modificaci髇 del plan de pensiones, incluidos los correspondientes a nuevos compromisos asumidos por la empresa a partir de la entrada en vigor de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados.
• b) Las obligaciones contra韉as por la empresa con sus jubilados o beneficiarios, cuando la empresa haya instrumentado los compromisos por pensiones con sus trabajadores en un plan de pensiones.

2. Cualquier otra f髍mula o instituci髇 de previsi髇 del personal de una empresa podr� transformarse, disolverse o liquidarse y dar lugar a la integraci髇, total o parcial, de las obligaciones, personas y recursos vinculados a aqu閘las en un plan de pensiones del sistema de empleo formalizado o modificado en los t閞minos previstos en los art韈ulos 8 y 9 de este Reglamento. La integraci髇 parcial se podr� realizar sin perjuicio de la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones no integrados en el plan de pensiones, conforme a lo previsto en la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones.

El plan de pensiones del sistema de empleo podr� integrar, total o parcialmente, a una o varias f髍mulas o instituciones de previsi髇 a las que est� acogida la totalidad o parte del personal de la empresa, sin perjuicio del cumplimiento del principio de no discriminaci髇 previsto en el art韈ulo 5 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones.

La integraci髇 de instituciones con personalidad jur韉ica propia requerir� la adopci髇 de los oportunos acuerdos, bien de disoluci髇 de la instituci髇 o bien de modificaci髇 de sus estatutos, de sus reglamentos de prestaciones y otras normas de funcionamiento. Tambi閚 deber� acordarse la transferencia de los elementos patrimoniales o fondos constituidos que proceda efectuar en orden a la cobertura de los derechos por servicios pasados y prestaciones causadas contemplados en el plan de pensiones.

La integraci髇 de instituciones carentes de personalidad jur韉ica requerir� la adopci髇 de los acuerdos de quienes tengan poder de disposici髇 sobre los fondos constituidos para su integraci髇 en el plan de pensiones.

Los acuerdos referidos en este punto deber醤 adoptarse con car醕ter previo o simult醤eo a la formalizaci髇 del plan de pensiones, o en el caso de planes ya existentes, a la modificaci髇 de sus especificaciones. Los citados acuerdos deber醤 contemplar, igualmente, los derechos y obligaciones de los sujetos vinculados a las instituciones que voluntariamente decidan no adherirse al plan de pensiones.

3. Asimismo podr醤 integrarse en un plan de pensiones del sistema de empleo promovido por la empresa, y con los mismos efectos que los supuestos recogidos en el apartado anterior, cualquier f髍mula o instituci髇 de previsi髇 del personal vinculada a la empresa promotora, aunque la financiaci髇 de la misma no fuera a cargo de 閟ta.

4. La integraci髇 de estos derechos y obligaciones en un plan de pensiones implicar�, necesariamente, la adaptaci髇 de la forma de pago de la prestaci髇 prevista en el compromiso a las formas establecidas en el art韈ulo 8.5 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones.

Art韈ulo 11 Plan de reequilibrio

1. A los efectos de este Reglamento, se considerar� reequilibrio la integraci髇 en un plan de pensiones del sistema de empleo de los derechos por servicios pasados y obligaciones ante jubilados y beneficiarios correspondientes a compromisos por pensiones de las empresas con su personal al amparo de lo establecido en la disposici髇 transitoria decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados.

Por plan de reequilibrio se entender� el acuerdo alcanzado, al amparo de este r間imen transitorio, por la comisi髇 promotora del plan de pensiones o la comisi髇 de control, seg鷑 corresponda, en virtud del cual dentro del plan de pensiones se integren derechos por servicios pasados correspondientes a compromisos por pensiones para el personal activo y, en su caso, las obligaciones ante jubilados y beneficiarios.

El plan de reequilibrio abarcar�, en los t閞minos previstos en este Reglamento, los planes de trasvase de fondos constituidos y, separadamente, de amortizaci髇 del d閒icit de tales derechos y obligaciones. En todo caso, deber醤 formularse los planes de reequilibrio con independencia del trasvase, inmediato o diferido, de los fondos constituidos, o de la existencia o no de d閒icit. El plan de reequilibrio incluir�, asimismo, la valoraci髇 o cuantificaci髇 de los derechos por servicios pasados derivados de compromisos por pensiones para el personal activo y, en su caso, de las obligaciones ante jubilados y beneficiarios, y el sistema de c醠culo y r間imen jur韉ico de los mismos.

Cada empresa formular� un 鷑ico plan de reequilibrio, que integrar� todos los compromisos de la empresa con los trabajadores y, en su caso, con los jubilados o beneficiarios, que pretendan obtener los beneficios previstos en las disposiciones transitorias decimoquinta y decimosexta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados.

En los planes de pensiones de promoci髇 conjunta, cada empresa formular� su propio plan de reequilibrio, de cuyo cumplimiento ser� responsable. El plan de reequilibrio de cada empresa se desenvolver� y tendr� efectos independientes, debiendo cumplir individualmente los requisitos exigidos en las disposiciones vigentes. El acuerdo al que se refiere el segundo p醨rafo de este apartado ser� el adoptado por la empresa con los representantes de los trabajadores.

Cuando se integren en un plan de pensiones las obligaciones ante jubilados y beneficiarios, de conformidad con lo establecido en el apartado 5 de la disposici髇 transitoria decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, se formular� un 鷑ico plan de reequilibrio para los compromisos ante el personal activo y los jubilados y beneficiarios, si bien se desglosar醤, por separado, en sus respectivos planes de trasvase de fondos constituidos y de amortizaci髇 del d閒icit correspondientes al personal activo, por un lado, y a los jubilados y beneficiarios, por otro.

Las empresas promotoras de planes de pensiones de promoci髇 conjunta que pretendan incorporar a beneficiarios por prestaciones causadas en el plan de reequilibrio deber醤 integrar en el plan de pensiones, simult醤eamente a la incorporaci髇 del plan de reequilibrio al mismo, el valor actual actuarial de dichas prestaciones para su adecuada y total cobertura mediante contrato de seguro.

2. En el caso de las empresas, los fondos constituidos se corresponder醤 con los saldos que figuren en el balance de situaci髇 por la parte correspondiente a los compromisos por pensiones con el personal activo u obligaciones ante jubilados y beneficiarios integrados en el plan de reequilibrio, salvo que se acuerde la determinaci髇 de una cifra distinta en el proceso de elaboraci髇 del plan de reequilibrio, que dar� lugar al ajuste contable correspondiente.

En el caso de instituciones de previsi髇 del personal de la empresa, los fondos constituidos se definir醤 como el precio de mercado de los activos de la instituci髇 que se asignen a los compromisos por pensiones considerados en el plan de reequilibrio. Si no existiese tal asignaci髇 de activos, los fondos constituidos vendr醤 determinados por el saldo reconocido a favor de los potenciales part韈ipes o beneficiarios del plan de pensiones.

A efectos de calcular el precio de mercado se aplicar醤 las normas previstas en el Reglamento de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones . No obstante, la valoraci髇 de los inmuebles se regir� por lo dispuesto en la Orden de 30 de noviembre de 1994, de valoraci髇 de bienes inmuebles de las entidades financieras, si閚dole de aplicaci髇 a estos efectos lo indicado en el apartado 1.b) de su art韈ulo primero y en su anexo 5.T閚gase en cuenta que la O.M. 30 noviembre 1994, ha sido derogada por la disposici髇 derogatoria 鷑ica de la O.M. ECO/805/2003, de 27 de marzo, sobre normas de valoraci髇 de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas finalidades financieras (獴.O.E.� 9 abril).

Art韈ulo 12 Condiciones generales para la financiaci髇 de los derechos por servicios pasados y obligaciones ante jubilados y beneficiarios

1. La cuant韆 reconocida en concepto de derechos por servicios pasados y, en su caso, de obligaciones ante jubilados o beneficiarios que se corresponda con fondos constituidos se imputar� individualmente a cada part韈ipe y beneficiario.

Cuando el plan de reequilibrio incluya obligaciones con jubilados o beneficiarios, no podr醤 asignarse fondos constituidos al personal activo hasta haber cubierto con tales fondos todas las obligaciones con jubilados y beneficiarios.

En su caso, la diferencia positiva entre los derechos reconocidos por servicios pasados y los fondos constituidos correspondientes configura un d閒icit, el cual se calcular� individualizadamente para cada part韈ipe.

En el caso de jubilados o beneficiarios, el d閒icit individual asignado surgir� como diferencia entre el valor actual actuarial de la prestaci髇 y, en su caso, su correspondiente margen de solvencia m韓imo y el fondo constituido asignado.

2. La imputaci髇 de las aportaciones correspondiente a derechos reconocidos por servicios pasados y a obligaciones ante jubilados y beneficiarios se entiende sin perjuicio del r間imen fiscal transitorio recogido en la disposici髇 transitoria decimosexta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados.

Las aportaciones que se realicen para la financiaci髇 de los derechos por servicios pasados y obligaciones ante jubilados y beneficiarios estar醤 exceptuadas del l韒ite m醲imo de aportaci髇 individual recogido en el art韈ulo 5, apartado 3, de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones.

3. El plan de reequilibrio deber� prever que, en todo momento, el plan de pensiones reciba aportaciones en forma de tesorer韆 o activos financieros habitualmente cotizados en mercados organizados, por importe no inferior a las cantidades a abonar en cada ejercicio por raz髇 de las prestaciones correspondientes a jubilados o beneficiarios.

El d閒icit individualizado de cada part韈ipe tendr� que encontrarse amortizado en el momento del acaecimiento de cualquiera de las contingencias cubiertas por el plan de pensiones. A m醩 tardar, en el plazo m醲imo de un a駉 desde el acaecimiento de la contingencia deber醤 abonarse al plan de pensiones las cantidades precisas para la completa integraci髇 en el mismo de los fondos constituidos pendientes de trasvasar.

Art韈ulo 13 Transferencia de fondos constituidos

1. Con car醕ter general, el trasvase de los fondos constituidos se efectuar� en un plazo m醲imo de diez a駉s desde la formalizaci髇 o modificaci髇 de las especificaciones del plan de pensiones, seg鷑 corresponda, para incorporar los compromisos integrados en el plan de reequilibrio.

Las aportaciones en concepto de trasvase de fondos constituidos se destinar醤, en primer lugar, a la financiaci髇 de las obligaciones ante jubilados y beneficiarios.

2. Las posiciones acreedoras del plan de pensiones derivadas del plan de transferencia de los fondos constituidos deber醤 ser remuneradas al tipo de inter閟 que establezca el plan de reequilibrio.

Cuando se trate de derechos por servicios pasados determinados en r間imen de prestaci髇 definida, correspondientes a contingencias del plan de pensiones igualmente de prestaci髇 definida, as� como de las obligaciones ante jubilados y beneficiarios, los fondos constituidos pendientes de trasvase deber醤 retribuirse a un tipo de inter閟 que no podr� ser inferior al inter閟 t閏nico aplicado en la determinaci髇 de tales derechos por servicios pasados u obligaciones.

3. En todo caso, el tipo m醲imo de rentabilidad aplicable ser� el tipo de inter閟 de la Deuda P鷅lica espa駉la a quince a駉s, incrementado en un 50 por 100, salvo que 閟te fuese inferior al se馻lado en el p醨rafo anterior.

Las aportaciones realizadas al fondo de pensiones en concepto de trasvase de fondos constituidos se destinar醤, en primer lugar, a compensar los intereses devengados. Los intereses deber醤 ser imputados directamente en la cuenta de posici髇 del plan de pensiones dentro del fondo de pensiones en el que est� integrado.

Art韈ulo 14 Amortizaci髇 del d閒icit

1. La amortizaci髇 del d閒icit deber� efectuarse en un plazo m醲imo de quince a駉s contados desde la formalizaci髇 del plan de pensiones o, en su caso, desde la modificaci髇 del mismo para incorporar el plan de reequilibrio.

Al cumplirse la mitad del per韔do de amortizaci髇 previsto en el plan de reequilibrio, al menos debe haberse amortizado la mitad del d閒icit global. Durante los a駉s que dure el proceso de amortizaci髇 del d閒icit, cada a駉 deber� amortizarse, al menos, el 5 por 100 del d閒icit inicial.

Excepcionalmente, las empresas y entidades comprendidas en el apartado 2 del art韈ulo 5 podr醤 adaptar los plazos, hasta un m醲imo de veinticinco a駉s, y el importe de amortizaci髇 del plan de reequilibrio a las previsiones de los flujos financieros, correspondientes a compromisos por pensiones, contempladas en los convenios regulados en el texto refundido de la Ley General Presupuestaria, aprobado por el Real Decreto legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, y otros acuerdos similares formalizados con los organismos y administraciones correspondientes.

2. Las posiciones acreedoras del plan de pensiones, derivadas del plan de amortizaci髇 del d閒icit, deber醤 ser remuneradas al tipo de inter閟 que determine el plan de reequilibrio, debiendo establecerse dicho tipo con los mismos criterios aplicables para la retribuci髇 de los fondos constituidos.

Las aportaciones realizadas al fondo de pensiones en concepto de amortizaci髇 del d閒icit se destinar醤, en primer lugar, a compensar los intereses devengados. Tales intereses deber醤 ser imputados directamente en la cuenta de posici髇 del plan de pensiones, dentro del fondo de pensiones en el que est� integrado.

Art韈ulo 15 R間imen de los derechos por servicios pasados

1. En caso de extinci髇 de la relaci髇 laboral, no podr� minorarse el importe ni restringirse la movilidad de los derechos consolidados de los trabajadores, derivados de las aportaciones correspondientes a derechos por servicios pasados efectivamente incorporados al plan de pensiones.

2. El plan de reequilibrio deber� prever el tratamiento de los derechos por servicios pasados pendientes de trasvasar o de amortizar en las distintas situaciones que pueda presentar el trabajador, previas al acaecimiento de las contingencias previstas por el plan de pensiones, y, en particular, en el caso de extinci髇 de la relaci髇 laboral.

No podr� minorarse el importe de los derechos reconocidos que se correspondan con los fondos constituidos pendientes de trasvase o con el d閒icit pendiente de amortizar, aunque s� podr� restringirse la movilidad de los mismos.

3. Del tratamiento de los derechos a que se refiere este art韈ulo deber� informarse a los part韈ipes en las certificaciones anuales de derechos consolidados.

Art韈ulo 16 Modificaci髇 del plan de reequilibrio

1. El plan de reequilibrio y, en particular, la cuantificaci髇 de los derechos por servicios pasados, plazos, cuant韆s y condiciones de trasvase o amortizaci髇 del d閒icit no ser� modificable salvo en los siguientes casos:

• a) Para subsanar errores materiales o de hecho.
• b) Renuncia expresa del part韈ipe a su cuant韆 individualizada pendiente de trasvasar o, en su caso, de amortizar.

2. No se considerar� que constituye una modificaci髇 del plan de reequilibrio la anticipaci髇 de la transferencia de los fondos constituidos o de la amortizaci髇 del d閒icit. Los planes de reequilibrio podr醤 determinar la posibilidad o no de anticipar el proceso de trasvase de fondos y de amortizaci髇 del d閒icit y los t閞minos en los que puede efectuarse tal anticipaci髇. Cuando el plan de reequilibrio no contemple esta posibilidad, tal anticipaci髇 requerir� necesariamente el acuerdo previo de la comisi髇 de control.

3. Cuando una o m醩 empresas que hayan formalizado planes de pensiones con un plan de reequilibrio acogido al r間imen transitorio de la Ley 8/1987, de 8 de junio , o al de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, sean objeto de escisi髇, fusi髇, absorci髇 o transformaci髇, los planes de reequilibrio conservar醤 sus efectos y vigencia respecto de los trabajadores afectados por dichos procesos, sin perjuicio de los posibles pactos estipulados o modificaciones introducidas a los exclusivos efectos de determinar a qui閚 corresponde la asunci髇 de las obligaciones de financiaci髇 de los planes de reequilibrio o sobre la anticipaci髇 de tal financiaci髇.

En ambos casos, la comisi髇 de control del plan de pensiones ha de comunicar a la Direcci髇 General de Seguros estas circunstancias en el plazo de un mes desde que tuviera conocimiento de tales operaciones, acreditando su incidencia en el plan de pensiones y en los correspondientes planes de reequilibrio, tan pronto como la misma sea determinable.

Art韈ulo 17 Elementos patrimoniales a incorporar en el fondo de pensiones en concepto de trasvase de fondos constituidos o de amortizaci髇 del d閒icit

Los elementos patrimoniales que se vayan a incorporar en el plan de pensiones en concepto de trasvase de fondos constituidos o amortizaci髇 de d閒icit, deber醤 ajustarse a las reglas de valoraci髇 e inversi髇 exigidas en la normativa general de los fondos de pensiones en el momento en el que se efect鷈 la transferencia efectiva al plan de pensiones.

No obstante, los elementos patrimoniales referidos podr醤 quedar excluidos para el correspondiente fondo de pensiones en que se integran a efectos de la aplicaci髇 de los coeficientes de inversi髇 previstos en los apartados 1 y 4 del art韈ulo 34 del Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el Real Decreto 1307/1988, de 30 de septiembre, durante el plazo de tres a駉s desde la recepci髇 de los mismos.

Art韈ulo 18 Valoraci髇 de los derechos por servicios pasados y obligaciones ante jubilados y beneficiarios: criterios generales

1. La cuantificaci髇 de los derechos por servicios pasados se realizar� individualmente tomando como fecha de referencia la establecida en el plan de reequilibrio. Esta fecha no podr� ser posterior a la de formalizaci髇 o modificaci髇 del plan de pensiones para incorporar los derechos por servicios pasados correspondientes a compromisos por pensiones.

Las obligaciones ante jubilados y beneficiarios que se vayan a incorporar al plan de pensiones, por prestaciones causadas con anterioridad a la fecha de formalizaci髇 o modificaci髇 del mismo, se cuantificar醤 individualmente a dicha fecha.

2. La cuantificaci髇 de todos los compromisos u obligaciones incluidos en el plan de reequilibrio de un plan de pensiones se efectuar� aplicando a todos los empleados, jubilados o beneficiarios, los mismos sistemas financieros y actuariales, m閠odos de valoraci髇 e hip髏esis, salvo que medie justificaci髇 basada en los t閞minos de cada compromiso, comportamiento de los colectivos afectados u otros factores objetivos.

3. La cuant韆 m醲ima de los servicios pasados reconocidos, correspondientes a los ejercicios anuales iniciados desde el 1 de enero de 1988 hasta la formalizaci髇 o modificaci髇 del plan de pensiones, no podr� rebasar, para cada uno de estos a駉s, el importe del l韒ite financiero anual vigente en cada uno de tales ejercicios, sin perjuicio de la posterior capitalizaci髇, en su caso, de las cantidades asignadas en cada a駉 hasta la fecha de referencia del plan de reequilibrio.

En el c醠culo de las cuant韆s m醲imas previstas en el p醨rafo anterior, no se computar醤, en ning鷑 caso, las cantidades correspondientes al margen de solvencia m韓imo legalmente exigible.

Art韈ulo 19 Valoraci髇 de los derechos por servicios pasados m醲imos correspondientes a compromisos por pensiones de aportaci髇 definida

1. Los derechos por servicios pasados m醲imos a reconocer individualmente a cada trabajador vendr醤 determinados por la cuant韆 resultante de capitalizar, hasta la fecha de referencia del plan de reequilibrio, las aportaciones asignadas al empleado en cada uno de los a駉s computables, seg鷑 lo acordado en el compromiso.

2. Sin perjuicio de los l韒ites establecidos en el apartado 3 del art韈ulo 18 de este Reglamento, las aportaciones anuales correspondientes a servicios pasados se calcular醤 conforme a alguno de los siguientes criterios:

• a) La asignaci髇 de las aportaciones correspondientes a los servicios pasados a cada uno de los a駉s computados anteriores a 1988 se podr� efectuar conforme a los criterios que en cada a駉 se hubiesen aplicado originariamente. Para ello, ser� condici髇 necesaria que la existencia o aplicaci髇 de tales criterios quede acreditada de forma objetiva y comprobable sobre la base de los informes actuariales o de auditor韆 en su d韆 elaborados u otros medios externos e independientes.
• b) En los casos no contemplados en el p醨rafo a) anterior, las aportaciones anuales correspondientes a los derechos por servicios pasados derivados de compromisos por pensiones se calcular醤 conforme a un m閠odo constante o creciente y coherente con los l韒ites m醲imos previstos en el apartado 3 del art韈ulo 18.

3. El tipo de inter閟 aplicable en la capitalizaci髇 ser� el establecido en el plan de reequilibrio. El tipo de inter閟 aplicable no podr� ser superior, con car醕ter general, al 12 por 100 anual en t閞minos nominales.

No obstante, la capitalizaci髇 de las aportaciones podr� realizarse en funci髇 del rendimiento efectivamente obtenido, siempre que el mismo pueda acreditarse de forma objetiva y las cantidades asignadas se hubiesen instrumentado efectivamente.

Art韈ulo 20 Valoraci髇 de los derechos por servicios pasados m醲imos correspondientes a compromisos de prestaci髇 definida

1. El valor del servicio pasado ser� igual a la provisi髇 matem醫ica a la fecha de referencia del plan de reequilibrio. Adem醩, el plan de reequilibrio deber� incluir el importe del margen de solvencia m韓imo legalmente exigible que resulte necesario cuando de los servicios pasados a reconocer se derive que el plan de pensiones asume riesgos por s� mismo.

2. La provisi髇 matem醫ica se determinar� con arreglo a las siguientes hip髏esis:

• a) Hip髏esis demogr醘icas: las tablas de supervivencia, mortalidad e invalidez que se apliquen podr醤 basarse en la propia experiencia del colectivo, siempre que el per韔do de observaci髇 de dichas tablas no sea anterior en m醩 de veinte a駉s a la fecha de c醠culo de la provisi髇. Las tablas de experiencia propia deber醤 ser contrastadas con el comportamiento real del colectivo durante un per韔do no inferior a los cuatro 鷏timos a駉s ni superior a los 鷏timos diez a駉s. El Ministerio de Econom韆 y Hacienda podr� exigir que los contrastes efectuados satisfagan determinados l韒ites m韓imos como condici髇 necesaria para la aplicaci髇 de las tablas de referencia contrastadas.

  Cuando el contraste no sea posible o fiable, se considerar醤 aplicables las tablas de experiencia nacional o extranjera no particulares, ajustadas seg鷑 tratamientos estad韘ticos de general aceptaci髇, siempre que el final del per韔do de observaci髇 de las tablas no sea anterior en m醩 de veinte a駉s a la fecha de c醠culo de la provisi髇. No obstante, hasta tanto as� se declare por la Direcci髇 General de Seguros por haberse contrastado la validez de nuevas tablas de final de per韔do de observaci髇 m醩 reciente, a partir de la entrada en vigor de este Real Decreto podr醤 utilizarse las tablas de supervivencia GRM80 y GRF80 con dos a駉s menos de edad actuarial, y para fallecimiento, las tablas GKM80 y GKF80.

  La mortalidad, supervivencia e invalidez reflejada en las tablas aplicadas deber� encontrarse dentro de los intervalos de confianza generalmente admitidos por la experiencia espa駉la.

  T閚gase en cuenta la Resoluci髇 31 octubre 2000, en relaci髇 con las tablas de mortalidad y superviviencia a utilizar en los planes de pensiones para las contingencias en que est� definida la prestaci髇 (獴.O.E.� 10 noviembre).
• b) Hip髏esis econ髆ico-financieras: cuando las prestaciones del plan de pensiones se determinen en r間imen de prestaci髇 definida, el tipo de inter閟 t閏nico aplicable no podr� ser superior al 4 por 100.

  Cuando los compromisos por pensiones asumidos originariamente en r間imen de prestaci髇 definida se instrumenten mediante un plan de pensiones de aportaci髇 definida, se podr� acordar el c醠culo de los derechos por servicios pasados en r間imen de prestaci髇 definida.

  En este caso, y a los exclusivos efectos del c醠culo de los derechos por servicios pasados, no ser� aplicable el inter閟 m醲imo fijado en el p醨rafo anterior, si bien deber� aplicarse un inter閟 鷑ico constante para todo el per韔do de c醠culo.

  Las restantes hip髏esis sobre evoluci髇 de par醡etros o variables de contenido econ髆ico utilizadas en el c醠culo deber醤 ser coherentes entre s� y con el tipo de inter閟. En particular, la hip髏esis de crecimiento anual del l韒ite financiero previsto en el art韈ulo 5.3 de la Ley 8/1987, de 8 de junio, no podr� ser superior al 韓dice de precios al consumo anual previsto.

• c) Sistema de capitalizaci髇: los c醠culos deber醤 realizarse aplicando el sistema de capitalizaci髇 actuarial individual y el m閠odo prospectivo.
• d) Los m閠odos de financiaci髇 y valoraci髇 actuarial aplicables podr醤 basarse en la asignaci髇 de beneficios a cada a駉 o en la asignaci髇 de costes, teniendo en cuenta los l韒ites previstos en el apartado 3 del art韈ulo 18.

  El m閠odo de asignaci髇 de beneficios asigna a cada a駉 el coste preciso para acumular un determinado porcentaje de la prestaci髇 total a reconocer en la fecha en que se presente la contingencia. La aplicaci髇 de este m閠odo implicar� que el porcentaje de prestaci髇 acumulado cada a駉 no puede ser inferior al del a駉 anterior.

  El m閠odo de asignaci髇 de costes distribuye el coste de las prestaciones de forma regular a lo largo del per韔do de permanencia del part韈ipe. La aplicaci髇 de este m閠odo implicar� que el coste asignado a cada a駉 no podr� ser inferior al del a駉 precedente.

  No obstante, en ambos m閠odos, ser� admisible que la asignaci髇 de las aportaciones correspondientes a los servicios pasados a cada uno de los a駉s computados se efect鷈 conforme a los criterios que en cada a駉 se hubiesen aplicado originariamente, siempre que la provisi髇 matem醫ica resultante no sea inferior a los calculados conforme a lo previsto anteriormente en este apartado. Para ello, ser� condici髇 necesaria que la existencia y aplicaci髇 de tales criterios quede acreditada de forma objetiva y comprobable sobre la base de los informes actuariales o de auditor韆 en su d韆 elaborados, u otros medios externos e independientes.

• e) Las desviaciones que se produzcan en un plan de pensiones no podr醤 integrarse en los planes de reequilibrio aprobados en virtud del r間imen transitorio de la Ley 8/1987, de 8 de junio , o acogido a la Ley 30/1995, de 8 de noviembre.

Art韈ulo 21 Valoraci髇 de las obligaciones ante jubilados y beneficiarios

Cuando el plan de reequilibrio integre a jubilados o beneficiarios, el valor actual actuarial de todas las prestaciones futuras se cuantificar� individualmente a la fecha de formalizaci髇 o modificaci髇 del plan de pensiones, aplicando las hip髏esis demogr醘icas y, en su caso, las econ髆ico-financieras recogidas en el art韈ulo 20.

Art韈ulo 22 Ejecuci髇 y cumplimiento de los planes de reequilibrio

1. En el plazo m醲imo de cuatro meses desde la conclusi髇 del per韔do de adhesi髇 previsto en el art韈ulo 9, la comisi髇 promotora o, en su caso, la comisi髇 de control del mismo, deber� presentar en la Direcci髇 General de Seguros la documentaci髇 a que se refiere el art韈ulo 25 de este Reglamento con el plan de reequilibrio resultante del proceso de adhesi髇 de los trabajadores con derechos por servicios pasados y, en su caso, de los jubilados o beneficiarios.

2. La ejecuci髇 y cumplimiento de los planes de reequilibrio ser� efectiva, pudi閚dose acoger a los beneficios financieros y fiscales previstos en las disposiciones transitorias decimoquinta y decimosexta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, desde la recepci髇 de la mencionada documentaci髇 en la Direcci髇 General de Seguros.

Art韈ulo 23 Aprobaci髇 administrativa de los planes de reequilibrio

1. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 2 del art韈ulo anterior, ser� necesaria la aprobaci髇 administrativa de los planes de reequilibrio que tengan alguna de las siguientes caracter韘ticas:

• a) Cuando se trate de un plan de pensiones que ya integrase un plan de reequilibrio aprobado en virtud de la disposici髇 transitoria primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones.
• b) En el caso de que el plan de reequilibrio implique la transferencia al plan de pensiones de recursos de una mutualidad de previsi髇 social.
• c) Cuando el plan de pensiones incorpore prestaciones definidas para una o varias contingencias para las que se reconozcan derechos por servicios pasados u obligaciones ante jubilados y beneficiarios y asuma el riesgo por s� mismo, siempre que el importe de los derechos y obligaciones reconocidos superen 1.500.000.000 de pesetas.
• d) Las empresas a las que se refiere el apartado 2 del art韈ulo 5 que opten a la posibilidad prevista en el tercer p醨rafo del apartado 1 del art韈ulo 14 de este Reglamento.

2. La Direcci髇 General de Seguros deber� dictar resoluci髇 administrativa sobre la solicitud de aprobaci髇 del plan de reequilibrio, concediendo o denegando tal solicitud. La resoluci髇 denegatoria deber� ser siempre motivada.

El plazo m醲imo para dictar la resoluci髇 ser� de seis meses desde que la solicitud de aprobaci髇 del plan de reequilibrio, acompa馻da de la documentaci髇 correspondiente, haya tenido entrada en el registro del 髍gano competente para su tramitaci髇.

Art韈ulo 24 Verificaci髇 administrativa

En el caso de planes de reequilibrio en los que no se exija aprobaci髇 administrativa, la Direcci髇 General de Seguros podr� requerir a la comisi髇 promotora o de control del plan de pensiones la correcci髇 de todos aquellos extremos subsanables que no se ajusten a lo dispuesto en este Reglamento o a la normativa de los planes y fondos de pensiones.

Art韈ulo 25 Documentaci髇 sobre el plan de reequilibrio que debe presentarse en la Direcci髇 General de Seguros

A efectos de lo dispuesto en los art韈ulos 22, 23 y 24 anteriores, la comisi髇 promotora o, en su caso, la comisi髇 de control del plan de pensiones, deber� presentar ante la Direcci髇 General de Seguros, dentro del plazo previsto en el art韈ulo 22 de este Reglamento, la documentaci髇 siguiente:

• 1.� Certificaci髇 de los acuerdos previstos en el apartado 1 del art韈ulo 11 de este Reglamento.
• 2.� Informe actuarial de valoraci髇 de los derechos por servicios pasados y, en su caso, de las obligaciones ante jubilados y beneficiarios, que deber� ser elaborado por un actuario de seguros independiente, el cual se responsabilizar� de la adecuaci髇 del informe a las normas comprendidas en este Reglamento. El informe actuarial comprender�, al menos, los siguientes apartados:
  • a) 續bito personal del plan de reequilibrio, esquema de prestaciones objeto del informe actuarial que deber� tener su correspondencia con los compromisos por pensiones existentes, e indicaci髇 del n鷐ero de trabajadores y, en su caso, de beneficiarios.
  • b) Las hip髏esis actuariales y econ髆ico-financieras aplicadas en el plan de reequilibrio, indicaci髇 de las bases de datos o fuentes de informaci髇 aceptadas para realizar los c醠culos, contrastes de fiabilidad aplicados sobre tal informaci髇, fecha de referencia de todos los c醠culos efectuados y la formulaci髇 correspondiente.
  • c) El m閠odo actuarial aplicado para el c醠culo individual de los derechos por servicios pasados, que incluir� el criterio utilizado para la distribuci髇 de tales derechos en los distintos a駉s de su devengo.
  • d) La cuantificaci髇 global de los derechos por servicios pasados a reconocer dentro del plan de reequilibrio, y el importe global de las provisiones matem醫icas correspondientes a los jubilados o beneficiarios.

    Cuando de los servicios pasados o de las obligaciones con jubilados o beneficiarios incluidos en el plan de reequilibrio se derive que el plan de pensiones asume riesgos por s� mismo, el informe actuarial deber� incluir la valoraci髇 global del margen de solvencia m韓imo legalmente exigible por tales riesgos.

• 3.� Plan de trasvase de fondos constituidos y, en su caso, de amortizaci髇 del d閒icit de los derechos por servicios pasados y de las obligaciones asumidas ante jubilados y beneficiarios que deber� ajustarse a lo establecido en este Reglamento. A tal efecto, se evaluar醤 las cantidades que se prevean satisfacer por prestaciones causadas o que se prevean causar durante el desarrollo del plan de reequilibrio. El citado plan de trasvase de fondos y, en su caso, de amortizaci髇 del d閒icit contendr�, al menos, los siguientes elementos:
  • a) Cuantificaci髇 de los fondos constituidos a trasvasar al plan de pensiones, desglosando, en su caso, la cuant韆 asignada a derechos por servicios pasados y a obligaciones ante jubilados y beneficiarios.
  • b) Cuantificaci髇 global, seg鷑 el informe actuarial de valoraci髇, del d閒icit derivado de la comparaci髇 entre la cuant韆 de los derechos por servicios pasados y, en su caso, de las obligaciones ante jubilados y beneficiarios, y los fondos constituidos asignados, con el correspondiente desglose.
  • c) El plan de trasvase de los fondos constituidos y de amortizaci髇 del d閒icit global, con especificaci髇 de los plazos e importes a abonar, forma de pago de cada plazo, inter閟 aplicado e inter閟 de demora previsto, diferenciando, en su caso, la parte correspondiente a derechos por servicios pasados de la de las obligaciones con jubilados y beneficiarios.
  • d) Criterios de distribuci髇 individual de los fondos constituidos y, en su caso, de los d閒icit asignados entre los trabajadores, jubilados o beneficiarios.
  • e) Tratamiento de los derechos por servicios pasados pendientes de trasvasar o de amortizar en el plan de reequilibrio, seg鷑 lo previsto en el art韈ulo 15 de este Reglamento.
• 4.� Certificaci髇 actuarial sobre la adecuaci髇 del c醠culo y cuantificaci髇 de los derechos por servicios pasados y, en su caso, de las obligaciones ante jubilados y beneficiarios, a lo previsto en este Reglamento, as� como sobre la adecuaci髇 a la normativa aplicable de los aspectos actuariales relacionados con el plan de trasvase de fondos constituidos y, en su caso, de amortizaci髇 del d閒icit.
• 5.� Informaci髇 sobre los criterios a aplicar para los trabajadores, jubilados o beneficiarios que no se incorporen al plan de pensiones. Se relacionar醤 las medidas a adoptar en relaci髇 con los compromisos no integrados en el plan de pensiones y la situaci髇 jur韉ica de los sistemas de previsi髇 complementarios que deriva del desarrollo de dicho plan, los cuales deber醤 adaptarse a lo establecido en la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones.
• 6.� Cuando el plan de reequilibrio integre a instituciones de previsi髇 del personal con personalidad jur韉ica propia, ser� necesaria la presentaci髇 de los correspondientes acuerdos de transformaci髇 e integraci髇 en el plan de pensiones, seg鷑 lo previsto en el apartado 2 del art韈ulo 10 de este Reglamento.

Art韈ulo 26 Instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones mediante contratos de seguros

1. Los compromisos por pensiones asumidos por las empresas, incluyendo las prestaciones causadas, podr醤 instrumentarse, desde el momento en que se inicie el devengo de su coste, mediante uno o varios contratos de seguro.

Para que los contratos de seguro puedan servir a la finalidad referida, habr醤 de satisfacer los requisitos previstos en este cap韙ulo, que ser醤 de aplicaci髇 obligatoria para adaptar a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones a trav閟 de contratos de seguro. Estos contratos deber醤 ser celebrados con entidades aseguradoras autorizadas para operar en Espa馻, conforme a lo previsto en la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados.

2. Los compromisos que otorguen prestaciones para la cobertura de invalidez o fallecimiento producidas como consecuencia de accidentes o enfermedad podr醤 ser cubiertos mediante los correspondientes contratos de seguros formalizados por entidades de seguros autorizadas para operar en los respectivos ramos.

3. El aseguramiento de compromisos por pensiones podr� efectuarse con mutualidades de previsi髇 social que act鷈n como instrumento de previsi髇 social empresarial, entendi閚dose por tales aquellas en que todos sus mutualistas sean empleados, concurriendo como socios protectores o promotores las empresas, instituciones o empresarios individuales en las que presten sus servicios, y las prestaciones que se otorguen sean 鷑icamente consecuencia de acuerdos de previsi髇 entre 閟tas y aqu閘los. Cuando se trate de acuerdos de previsi髇 establecidos en acuerdos colectivos de 醡bito superior al de empresa, podr醤 tambi閚 concurrir como socios protectores o promotores las organizaciones legalmente constituidas que representen a las empresas y trabajadores en el 醡bito supraempresarial.

Los estatutos de las mutualidades de previsi髇 social que act鷈n como instrumento de previsi髇 social empresarial podr醤 prever la incorporaci髇 de nuevas empresas mediante escritura p鷅lica que se inscribir� en el Registro Mercantil, en la que deber醤 figurar aqu閘las como socios protectores o promotores, reserv醤dose a sus trabajadores la condici髇 de mutualistas.

Las mutualidades de previsi髇 social de car醕ter no empresarial que instrumenten compromisos por pensiones de las empresas atribuir醤 necesariamente la condici髇 de mutualistas a los trabajadores asegurados y emitir醤 la correspondiente p髄iza de seguro que re鷑a las condiciones previstas en este Reglamento.

Art韈ulo 27 Formalizaci髇 a trav閟 de p髄iza o de reglamento de prestaciones

1. El contrato de seguro deber� formalizarse a trav閟 de la correspondiente p髄iza de seguro colectivo sobre la vida, en cuyo condicionado se har� constar expresamente y de forma destacada que el contrato instrumenta compromisos por pensiones y, por tanto, queda sujeto al r間imen previsto en la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio.

En el caso de mutualidades de previsi髇 social que act鷈n como instrumento de previsi髇 empresarial, a las que se refieren el art韈ulo 26 de este Reglamento, podr� tambi閚 formalizarse el contrato de seguro mediante el correspondiente reglamento de prestaciones sujeto a las mismas exigencias que para la p髄iza de seguro colectivo sobre la vida se contienen en el presente Reglamento.

Excepcionalmente ser� admisible que la p髄iza de seguro colectivo incorpore a un 鷑ico trabajador asegurado en tanto la empresa mantenga 鷑ica y exclusivamente con el mismo compromisos por pensiones y no tengan asumidos con el resto de los trabajadores ning鷑 otro compromiso susceptible de aseguramiento.

2. Los compromisos por pensiones de una empresa se formalizar醤 en un mismo contrato de seguro.

No obstante, ser� admisible la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de una empresa en varios contratos de seguro en funci髇 de las distintas contingencias y obligaciones estipuladas seg鷑 los t閞minos de cada compromiso, comportamiento de los colectivos afectados en funci髇 de las variables demogr醘icas, grado de exposici髇 al riesgo en las condiciones de trabajo, as� como en atenci髇 a la clasificaci髇 profesional u otros factores objetivos aceptados en acuerdo colectivo.

3. El contrato de seguro deber� determinar, directa y expresamente, las coberturas otorgadas por el asegurador, sin que sea admisible la mera remisi髇 a convenios colectivos o disposiciones equivalentes para definir las primas, las prestaciones aseguradas o cualquiera de los elementos propios del compromiso integrado en la p髄iza o reglamento de prestaciones vigentes en cada momento.

Lo dispuesto en el p醨rafo anterior se entender� sin perjuicio de la obligaci髇 del tomador de adaptar, en su caso, las condiciones del contrato de seguro a las modificaciones de los compromisos establecidas mediante acuerdo colectivo o disposici髇 equivalente con posterioridad a la formalizaci髇 del contrato.

Las obligaciones de la entidad aseguradora vendr醤 determinadas por lo establecido en el contrato de seguro en cada momento y en tanto no se modifique, sin que las p髄izas de seguro puedan otorgar ninguna garant韆 respecto de la evoluci髇 de aquellas magnitudes cuyo desarrollo futuro no sea susceptible de tratamiento actuarial.

4. S髄o se podr醤 utilizar contratos de seguros en los que el riesgo de la inversi髇 es asumido por el tomador para instrumentar compromisos por pensiones que incorporen la contingencia de jubilaci髇 en la modalidad de aportaci髇 definida y otra contingencia de prestaci髇 definida.

Art韈ulo 28 Elementos personales del contrato

1. Como tomador del seguro figurar� exclusivamente la empresa que tenga asumidos compromisos por pensiones con su personal y se obligue al pago de las primas. No ser� admisible la cobertura de compromisos por pensiones de distintas empresas a trav閟 de un mismo contrato de seguro.

En el caso de compromisos por pensiones de la empresa instrumentados mediante contrato de seguro que contemplen la aportaci髇 de los trabajadores para la financiaci髇 de las primas, como tomador del seguro figurar� la empresa por cuenta de los trabajadores, en la parte correspondiente a las contribuciones de 閟tos.

En las mutualidades de previsi髇 social que act鷈n como instrumento de previsi髇 social empresarial, sin perjuicio de la emisi髇 de p髄izas o reglamentos de prestaciones, en los estatutos se recoger� su 醡bito personal y objeto social de acuerdo a lo previsto en el art韈ulo 64.1, tercer p醨rafo, de la Ley 30/1995 y en el art韈ulo 26 de este Reglamento.

2. Las aportaciones de los trabajadores de car醕ter voluntario no vinculadas con el compromiso por pensiones de la empresa no podr醤 instrumentarse en el contrato de seguro formalizado por dicha empresa, salvo en el caso de mutualidades de previsi髇 social empresarial cuando as� se contemple en los acuerdos de previsi髇 entre la empresa y los trabajadores.

3. La condici髇 de asegurado corresponde al trabajador.

4. La condici髇 de beneficiario corresponder� a las personas f韘icas en cuyo favor se generan las pensiones seg鷑 los compromisos asumidos.

Art韈ulo 29 Derecho de rescate

1. El derecho de rescate s髄o podr� ejercerse en los siguientes supuestos:

• a) Para mantener en la p髄iza la adecuada cobertura de los compromisos por pensiones vigentes en cada momento.

  En el caso de rescate por variaci髇 de los compromisos, el ejercicio del derecho de rescate por el tomador requerir� que tal variaci髇 conste en convenio colectivo o disposici髇 equivalente o que se derive de lo dispuesto en los mismos.

• b) Para la integraci髇 de todos o parte de los compromisos instrumentados en la p髄iza en otro contrato de seguro o en un plan de pensiones promovido por la empresa, en los t閞minos y con los l韒ites establecidos en la legislaci髇 aplicable. En ambos casos la nueva aseguradora o el plan de pensiones asumir� la cobertura total de los compromisos por pensiones transferidos.
• c) En caso de cese o extinci髇 de la relaci髇 laboral del asegurado.
• d) En los casos de desempleo de larga duraci髇 y enfermedad grave en los t閞minos establecidos en la regulaci髇 de planes y fondos de pensiones.

  El ejercicio del derecho de rescate en los supuestos previstos en los p醨rafos a) y b) anteriores corresponder� a la empresa tomadora, sin perjuicio de los derechos que pudiesen corresponder a los trabajadores, mientras que, cuando as� estuviese previsto en el compromiso, el derecho de rescate en los supuestos establecidos en los p醨rafos c) y d) anteriores se podr� realizar a favor del trabajador en los t閞minos regulados en el apartado 3, p醨rafos b) y c) de este art韈ulo.

2. A efectos de la cuantificaci髇 del derecho de rescate de los contratos regulados en este cap韙ulo, se aplicar醤 las siguientes normas:

• a) Cuando para un determinado contrato, el inter閟 t閏nico aplicado no incluya el componente relativo al ajuste por casamiento de flujos de la estructura temporal pertinente de tipos de inter閟 sin riesgo previsto en el art韈ulo 55 del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras, la cuant韆 del derecho de rescate no podr� ser inferior al valor de las provisiones de seguros de vida correspondientes a la p髄iza.

  No obstante, en caso de que el tomador ejercite el derecho de rescate previsto en el apartado 1.a) o 1.b) de este art韈ulo, podr� acordarse expresamente en el contrato de seguro que instrumente compromisos por pensiones que el valor de rescate no pueda ser inferior al valor de realizaci髇 de los activos que representen la inversi髇 de las provisiones de seguro de vida correspondientes. A tal efecto, dichos activos deber醤 estar identificados, recogidos en el registro de inversiones y comunicados al tomador.

• b) Cuando para un determinado contrato, el inter閟 t閏nico aplicado incluya el componente relativo al ajuste por casamiento de flujos de la estructura temporal pertinente de tipos de inter閟 sin riesgo previsto en el art韈ulo 55 del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras, la cuant韆 del derecho de rescate deber� ser igual al valor de realizaci髇 de los activos que representen la inversi髇 de las provisiones de seguros de vida correspondientes.
• c) Si existiese d閒icit en la cobertura de las provisiones correspondientes, tal d閒icit no ser� repercutible en el derecho de rescate.
• d) A la cuant韆 del derecho de rescate no se le podr� aplicar ning鷑 tipo de penalizaciones o descuentos.

  En el caso del derecho de rescate del trabajador asegurado, cuando las condiciones contractuales refieran el valor de rescate al valor de realizaci髇 de los activos correspondientes a la p髄iza, deber� preverse en el contrato la facultad del asegurado de permanecer en el seguro colectivo en caso de cese de la relaci髇 laboral con el tomador.

• e) A efectos de lo previsto en este apartado se entender� por valor de realizaci髇 de los activos su valor de mercado, definido como tal en el plan de contabilidad de las entidades aseguradoras.

N鷐ero 2 del art韈ulo 29 redactado por el apartado uno de la disposici髇 final primera del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016

3. El pago del derecho de rescate se regir� por las siguientes normas:

• a) En los casos de rescate por minoraci髇 o supresi髇 de los compromisos, y por la parte correspondiente a las primas que no hubieran sido imputadas fiscalmente a los trabajadores, el importe del derecho de rescate se podr�, en su caso, abonar directamente a la empresa tomadora.
• b) En los casos de desempleo de larga duraci髇 o enfermedad grave, en los t閞minos previstos apartado 1.d) anterior, el pago se realizar� directamente al trabajador.
• c) En el supuesto de rescate contemplado en el apartado 1.b) anterior, el importe del derecho de rescate deber� ser abonado directamente a la nueva aseguradora o al fondo de pensiones en el que se integre el nuevo plan de pensiones, en los t閞minos y con los l韒ites establecidos en la normativa aplicable.
• d) En el caso de rescate, con base en los supuestos contemplados en la letra c) del apartado 1 anterior, el importe del derecho de rescate deber� ser abonado directamente a otro contrato de seguro de los regulados en este cap韙ulo, incluidos los planes de previsi髇 social empresarial, en el que el trabajador ostente la condici髇 de asegurado, o a un plan de pensiones de empleo en el que el trabajador pueda ostentar la condici髇 de part韈ipe o, en su defecto, a planes del sistema individual o asociado o a planes de previsi髇 asegurados, siempre en los t閞minos y con los l韒ites establecidos en la normativa aplicable.

  A efectos de lo previsto en este p醨rafo d) ser� de aplicaci髇 el procedimiento de movilizaci髇 de derechos de planes de previsi髇 social empresarial establecido en la disposici髇 adicional sexta del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones.

  En el supuesto de movilizaci髇 de este importe a otro contrato de seguro de los regulados en el presente cap韙ulo, no le ser� de aplicaci髇 la limitaci髇 establecida en el art韈ulo 28.2.

• e) Ser� admisible que el pago del valor de rescate se realice mediante el traspaso de los activos, neto de los gastos precisos para efectuar los correspondientes cambios de titularidad.

N鷐ero 3 del art韈ulo 29 redactado por apartado uno del art韈ulo 2 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

Art韈ulo 30 Derecho de reducci髇

1. El tomador del seguro podr� ejercer el derecho de reducci髇 de la suma asegurada y, por tanto, podr� suprimir las primas futuras, algunas de ellas o parte de su importe, siempre que quede garantizada la adecuada cobertura de los compromisos por pensiones vigentes en cada momento integrados en la p髄iza.

En el caso de reducci髇 por variaci髇 de los compromisos, el ejercicio del derecho de reducci髇 por el tomador requerir� que tal variaci髇 conste en convenio colectivo o disposici髇 equivalente o que se derive de lo dispuesto en los mismos.

2. En caso de que la entidad aseguradora proceda a la reducci髇 de la suma asegurada por impago de todo o parte de las primas, ello no supondr� la minoraci髇 del compromiso por pensiones del tomador, viniendo obligada la empresa a restablecer su cobertura a trav閟 de contrato de seguro o plan de pensiones en los t閞minos exigidos en las disposiciones legales y reglamentarias.

3. El asegurador no podr� conceder anticipos sobre la prestaci髇 asegurada. Asimismo, el tomador no podr� ceder o pignorar la p髄iza.

Art韈ulo 31 Participaci髇 en beneficios

1. La participaci髇 en beneficios t閏nicos y financieros de los contratos de seguro regulados en este cap韙ulo s髄o podr� destinarse al aumento de las prestaciones aseguradas de la p髄iza, al pago de las primas futuras o, por la parte correspondiente a las primas a cargo de la empresa no imputadas fiscalmente, abonarse en efectivo al tomador, si bien en todo momento ser� condici髇 necesaria que el contrato de seguro garantice la total cobertura de los compromisos integrados en el mismo devengados hasta ese momento.

2. En ning鷑 caso se podr醤 establecer cl醬sulas de participaci髇 en resultados t閏nicos o financieros cuyo saldo pueda ser negativo, sin perjuicio de la posibilidad de computar dichos saldos negativos en el c醠culo de la participaci髇 en beneficios en ejercicios posteriores, dentro de per韔dos no superiores a cinco a駉s.

Art韈ulo 32 Derechos econ髆icos en caso de cese o extinci髇 de la relaci髇 laboral y modificaci髇 o supresi髇 del compromiso

Los contratos de seguro contemplados en este cap韙ulo deber醤, en todo caso, especificar la existencia o no de derechos econ髆icos derivados del mismo y reconocidos en favor de los trabajadores, en el supuesto de que se produzca el cese de la relaci髇 laboral previa al acaecimiento de las contingencias previstas, o se modifique o suprima el compromiso por pensiones vinculado a dichos sujetos.

En caso de cese o extinci髇 de la relaci髇 laboral, modificaci髇 o supresi髇 del compromiso, los derechos econ髆icos citados en el p醨rafo anterior no podr醤 ser inferiores, seg鷑 las situaciones, a los derechos de rescate, reducci髇 o, en su caso, extorno, derivados de las primas pagadas e imputadas fiscalmente al trabajador, as� como de las aportaciones del trabajador para la financiaci髇 de las primas.

No obstante, en cuanto a las primas de fallecimiento e invalidez podr� pactarse el mantenimiento de la cobertura en curso hasta el final de la misma.

Art韈ulo 33 R間imen financiero y actuarial de los contratos que instrumentan compromisos por pensiones

1. Las entidades aseguradoras deber醤 mantener identificadas en el conjunto de sus activos las inversiones correspondientes a cada una de las p髄izas que instrumenten compromisos por pensiones. No obstante, ser� admisible la agrupaci髇 de carteras de inversiones para p髄izas que cubran contingencias homog閚eas con una duraci髇 similar.

Las inversiones correspondientes a un mismo contrato de seguro deber醤 ser gestionadas colectivamente, sin que sea admisible la asignaci髇 o afectaci髇 individual de activos a los asegurados o beneficiarios.

Las inversiones afectas a los contratos contemplados en este cap韙ulo deber醤 satisfacer las normas reguladoras de los activos aptos para la inversi髇 de las provisiones t閏nicas de las entidades aseguradoras y las normas de valoraci髇 de tales activos.

2. El tipo de inter閟 t閏nico aplicable a los seguros regulados en este cap韙ulo ser� el que resulte de la aplicaci髇 de las normas contenidas en el Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras.

El Ministro de Econom韆 y Competitividad podr� establecer la informaci髇 que se habr� de remitir por las entidades aseguradoras sobre los contratos de seguro regulados en este cap韙ulo a la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones.

N鷐ero 2 del art韈ulo 33 redactado por el apartado dos de la disposici髇 final primera del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016

Art韈ulo 34 R間imen de informaci髇

1. Resultar醤 aplicables a los contratos de seguro regulados en este cap韙ulo las normas de informaci髇 contenidas en los art韈ulos 104, 105 y 106 del Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados con las siguientes especialidades:

Con car醕ter general, en los seguros colectivos se podr� efectuar la incorporaci髇 de los asegurados directamente a la p髄iza a solicitud de la empresa tomadora. No obstante, ser� precisa la suscripci髇 por los asegurados de boletines de adhesi髇 en los siguientes casos:

• a) Aquellos seguros en los que los asegurados deban contribuir al pago de primas.
• b) Seguros en los que existiendo imputaci髇 fiscal de las contribuciones empresariales, la misma no sea obligatoria de acuerdo con la legislaci髇 vigente.

No ser� necesaria la suscripci髇 del bolet韓 de adhesi髇 en los seguros colectivos que sirvan para el aseguramiento de planes de pensiones.

Una vez suscrito el bolet韓 de adhesi髇 o, en su caso, incorporado el asegurado al contrato, el asegurador emitir� y entregar� un certificado individual de seguro. En el caso en que se hubiese efectuado la incorporaci髇 de asegurados directamente a la p髄iza a solicitud de la empresa, el certificado individual de seguro indicar� un plazo, no inferior a un mes, durante el cual el trabajador podr� oponerse expresamente a su incorporaci髇 al grupo asegurado. Asimismo, en los seguros temporales de riesgo el asegurador emitir� y entregar� certificados individuales de seguro con motivo de la renovaci髇 del contrato.

En los boletines de adhesi髇 y certificados de seguro deber� figurar la informaci髇 que afecte a los derechos y obligaciones de los asegurados. El asegurador informar� por escrito sobre cualquier cambio en el contenido de dichos documentos.

El Ministro de Econom韆 y Competitividad, previo informe de la Junta Consultiva de Seguros y Fondos de Pensiones, podr� dictar normas de desarrollo y establecer obligaciones adicionales de informaci髇 previa y durante la vigencia del seguro.

En todo caso se facilitar� a los asegurados la informaci髇 a la que se refiere el art韈ulo 5.1 de la Ley Org醤ica 15/1999, de 13 de diciembre, de protecci髇 de datos de car醕ter personal.

Lo dispuesto en este apartado 1 ser� aplicable a los planes de previsi髇 social empresarial en los cuales no ser� precisa la firma de boletines de adhesi髇, pudiendo procederse a la incorporaci髇 de los asegurados directamente a solicitud de la empresa tomadora en los t閞minos antes se馻lados.

2. Al menos anualmente, el trabajador asegurado y los beneficiarios que ya perciban sus prestaciones con cargo al contrato de seguro deber醤 recibir la siguiente informaci髇:

• a) Certificaci髇 de la entidad aseguradora indicando el n鷐ero de p髄iza, las contingencias cubiertas y las prestaciones individualmente garantizadas.

  Si el contrato contempla la existencia de derechos econ髆icos en caso de cese o extinci髇 de la relaci髇 laboral, la certificaci髇 anual deber� hacer referencia a la existencia de tales derechos as� como, en su caso, advertir expresamente de la eventual diferencia que pudiera existir entre el valor de mercado de los activos correspondientes y el importe de la provisi髇 de seguros de vida.

• b) Valor de las primas satisfechas por el tomador en el ejercicio anterior.
• c) Valor de la provisi髇 de seguros de vida a 31 de diciembre del ejercicio anterior. Se deber� distinguir la parte de la provisi髇 de seguros de vida correspondiente a primas pagadas antes del 1 de enero de 2007, si las hubiere.
• d) En los contratos de seguro concertados con mutualidades de previsi髇 social contemplados en el art韈ulo 51.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en los que se prevea la posibilidad de disposici髇 anticipada de derechos econ髆icos correspondientes a primas pagadas con al menos diez a駉s de antig黣dad regulada en el art韈ulo 9.4, disposici髇 adicional octava y disposici髇 transitoria s閜tima del Reglamento de planes y fondos de pensiones, deber� indicarse la cuant韆 del derecho econ髆ico al final del a駉 natural susceptible de hacerse efectivo por dicho supuesto de disposici髇 anticipada.

La informaci髇 prevista en este apartado tendr� el car醕ter de m韓ima, pudiendo ampliarse mediante acuerdo colectivo en la empresa.

N鷐ero 2 del art韈ulo 34 redactado por el apartado uno del art韈ulo primero del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero). Vigencia: 11 febrero 2018

3. El trabajador asegurado podr� solicitar informaci髇 relativa a la situaci髇 individualizada del pago de primas y su importe, los rescates y reducciones efectuadas que le afecten y el importe del derecho de rescate que le pudiera corresponder a una fecha determinada, debiendo la entidad aseguradora informar al trabajador en el plazo de diez d韆s desde su solicitud.

4. En el caso de rescate por cambio de entidad aseguradora y en el plazo de un mes desde su fecha de efecto, tanto la nueva entidad aseguradora como el tomador del seguro vendr醤 obligados a comunicar esta circunstancia. La nueva entidad aseguradora remitir� en este plazo el correspondiente certificado del nuevo seguro a los asegurados y a los beneficiarios que ya est閚 percibiendo prestaciones con cargo a la p髄iza.

5. La entrega material de certificados individuales, bolet韓 de adhesi髇 y de la informaci髇 prevista en este art韈ulo, as� como de los cambios de su contenido, podr� ser asumida por la empresa tomadora.

Asimismo, para el suministro de la informaci髇 podr醤 utilizarse medios telem醫icos previa aceptaci髇 expresa del asegurado o beneficiario destinatario de las misma.

Art韈ulo 34 redactado por apartado dos del art韈ulo 2 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto; Correcci髇 de errores 獴.O.E.� 18 septiembre).Vigencia: 3 agosto 2014

Art韈ulo 35 Adaptaci髇 de los compromisos por pensiones instrumentados mediante contratos de seguro

1. Los contratos de seguros formalizados con anterioridad a la entrada en vigor de este Reglamento y que instrumenten compromisos por pensiones asumidos por las empresas deber醤 adaptarse a las condiciones establecidas en este Reglamento antes del 1 de enero del a駉 2001.

La adaptaci髇 de estos contratos mantendr� las condiciones econ髆icas inicialmente pactadas entre el tomador y la entidad aseguradora hasta la fecha de entrada en vigor de este Reglamento, salvo acuerdo de las partes contratantes.

2. Sin perjuicio de lo previsto en el apartado anterior, la adaptaci髇 se instrumentar� incorporando las condiciones previstas en este cap韙ulo sobre la formalizaci髇 del contrato de seguro a trav閟 de p髄iza de seguro o reglamento de prestaciones expresamente destinados a la instrumentaci髇 de compromisos por pensiones, designaci髇 de beneficiarios, limitaciones al ejercicio de los derechos de rescate, reducci髇 y anticipo, r間imen de informaci髇 a los asegurados y beneficiarios y derechos econ髆icos sobre las primas imputadas fiscalmente a los trabajadores en caso de cese o extinci髇 de la relaci髇 laboral, modificaci髇 o supresi髇 del compromiso vinculado a dichos sujetos.

3. Lo dispuesto en los apartados anteriores se entiende sin perjuicio de lo establecido en la disposici髇 adicional sexta y las disposiciones transitorias del Reglamento de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados.

Las entidades aseguradoras que modifiquen la cartera inicial afecta a una p髄iza en la que se garantiz� un tipo de inter閟 superior al m醲imo permitido por aplicaci髇 de lo establecido en el apartado 2.c) del art韈ulo 10 de la Orden de 7 de septiembre de 1987, deber醤 ajustarse a lo dispuesto en el apartado 2.a) del art韈ulo 33 del Reglamento de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados.

Art韈ulo 36 Plan de financiaci髇 de las primas de contratos de seguro colectivo que instrumenten compromisos por pensiones

1. Los compromisos por pensiones de las empresas instrumentados a trav閟 de contrato de seguro formalizados mediante p髄iza de seguro o, en su caso, mediante reglamento de prestaciones de una mutualidad de previsi髇 social, podr醤 ser objeto de un plan de financiaci髇 en los t閞minos establecidos en el presente art韈ulo. Los contratos de seguro correspondientes deber醤 haberse formalizado antes del plazo establecido en el art韈ulo 2 de este Reglamento.

2. El plan de financiaci髇 consistir� en la financiaci髇 de la prima 鷑ica que represente el coste del compromiso correspondiente a beneficiarios por prestaciones causadas con anterioridad a la formalizaci髇 del contrato o el coste del compromiso devengado con anterioridad a la formalizaci髇 del contrato correspondiente a trabajadores en activo. El plan de financiaci髇 no tendr� una duraci髇 superior a diez a駉s, contados desde la fecha de formalizaci髇 del contrato e incluir�:

• a) Los t閞minos anuales necesarios para financiar la prima se馻lada en el p醨rafo anterior, que ser醤 constantes o decrecientes.

  La financiaci髇 de aquella prima deber� estar recargada financieramente con un tipo de inter閟, al menos, igual al utilizado para el c醠culo de la prima durante la duraci髇 del plan de financiaci髇.

• b) Ser� admisible el pago de los t閞minos amortizativos mediante la transferencia de distintos elementos patrimoniales. La valoraci髇 de dichos elementos patrimoniales ser� la del valor de mercado en el momento de su transferencia efectiva y se habr� de estar a la adecuaci髇 de los mismos a determinadas operaciones de seguros seg鷑 lo dispuesto en la Orden de 23 de diciembre de 1998 y a la aptitud de dichos activos para la cobertura de provisiones t閏nicas de acuerdo con la normativa reguladora del seguro privado.

3. El calendario previsto de pagos deber� ser suficiente a efectos de que al comienzo de cada ejercicio se halle desembolsado el coste necesario para atender los pagos por prestaciones previstos dentro del mismo.

4. A los efectos de cobertura de las provisiones t閏nicas derivadas de estas p髄izas, se considerar� como activo apto el valor actual de los t閞minos del plan de financiaci髇 no vencidos pendientes de pago.

5. Los contratos que cuenten con un plan de financiaci髇 no podr醤 reconocer el derecho de rescate en el supuesto contemplado en el apartado 1.b) del art韈ulo 29 del presente Reglamento, en tanto no se haya dado cumplimiento 韓tegro al mismo.

Tampoco podr� reconocerse el derecho de rescate por variaci髇 de los compromisos en la medida en que el compromiso remanente no hubiera sido totalmente financiado, aplic醤dose el exceso que pudiera resultar al plan de financiaci髇 reducido que resulte de la variaci髇.

6. En el caso de impago al vencimiento de los t閞minos del plan de financiaci髇, ser� de aplicaci髇 lo dispuesto en el apartado 2 del art韈ulo 30 del presente Reglamento. En este caso, para calcular la reducci髇 de la suma asegurada se deducir�, del importe de la provisi髇 matem醫ica, el valor actual de los t閞minos del plan de financiaci髇 pendientes de pago. En el caso de rehabilitaci髇 de la p髄iza dentro del plazo de diez a駉s contemplado en este art韈ulo, podr� acordarse la financiaci髇 del coste correspondiente hasta el t閞mino de dicho plazo contado desde la formalizaci髇 inicial.

7. Los planes de financiaci髇 deber醤 ser remitidos por las entidades aseguradoras a la Direcci髇 General de Seguros en el plazo de un mes desde la formalizaci髇 del contrato que lo contenga. Asimismo, deber醤 comunicar a la Direcci髇 General de Seguros la extinci髇 del plan de financiaci髇.

Art韈ulo 37 Adaptaci髇 de los contratos de seguros formalizados por mutualidades de previsi髇 social mediante p髄iza de seguro o reglamento de prestaciones

Antes del 1 de enero del a駉 2001, las mutualidades de previsi髇 social que act鷈n como instrumento de previsi髇 social empresarial podr醤 incorporar derechos por servicios pasados reconocidos por las empresas para el personal activo y obligaciones ante jubilados y beneficiarios conforme a lo previsto en el art韈ulo 6, a la fecha de formalizaci髇 del contrato, y que se deriven exclusivamente de compromisos no instrumentados previamente a trav閟 de la mutualidad. Su cuantificaci髇 se realizar� en los mismos t閞minos y con los mismos l韒ites que para los planes de pensiones se recoge en la secci髇 3.� del cap韙ulo II del presente Reglamento, salvo lo relativo al inter閟 t閏nico que se estar� a lo previsto en el Reglamento de Ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, entendi閚dose que la referencia a la fecha de valoraci髇 de los mismos ha de ser la de la fecha de integraci髇 del compromiso en la mutualidad.

Los derechos por servicios pasados, y en su caso, las obligaciones ante jubilados y beneficiarios determinados seg鷑 lo se馻lado en el apartado anterior podr醤 ser objeto de un plan de financiaci髇 en los t閞minos y plazos regulados en el art韈ulo 36 del presente Reglamento, siendo necesaria su presentaci髇 en la Direcci髇 General de Seguros.

Art韈ulo 38 續bito de aplicaci髇

1. Las entidades de cr閐ito, entidades aseguradoras y las sociedades y agencias de valores podr醤 mantener en fondo interno sus compromisos por pensiones asumidos con anterioridad a 10 de mayo de 1996.

Para acogerse a este r間imen deber醤 concurrir las siguientes condiciones:

• a) Que se trate de compromisos por pensiones derivados de convenio colectivo o disposici髇 equivalente anterior a 10 de mayo de 1996. Las modificaciones posteriores de los citados compromisos se podr醤 mantener en fondo interno siempre que las mismas se limiten a las condiciones que afectan a una contingencia ya prevista antes de dicha fecha.
• b) Que la entidad tuviera asumido el compromiso a dicha fecha, o lo haya asumido posteriormente por subrogaci髇, antes de la entrada en vigor de este Reglamento, en virtud de operaciones societarias.
• c) Que a la fecha de entrada en vigor de este Reglamento, los citados compromisos se hallen instrumentados por la entidad a trav閟 de las correspondientes provisiones o anotaciones contables, correspondiendo la gesti髇 de los recursos para su cobertura a la misma o a otras entidades financieras en virtud de operaciones de seguro o similares, que supongan el mantenimiento por parte de aqu閘la de dichos recursos o el mantenimiento de la obligaci髇 y responsabilidad de la empresa de los compromisos por pensiones correspondientes.

2. S髄o podr醤 acogerse a este r間imen las entidades que tuviesen asumidos compromisos en los t閞minos establecidos en el apartado anterior y exclusivamente para el personal ingresado en la empresa con anterioridad a la fecha de entrada en vigor de este Reglamento, incluso cuando pasen a ser beneficiarios de prestaciones y para los beneficiarios por prestaciones causadas a dicha fecha.

3. Necesariamente deber醤 ajustarse a lo dispuesto en la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulaci髇 de los planes y fondos de pensiones:

• a) Los nuevos compromisos por pensiones asumidos con posterioridad a 9 de mayo de 1996.

  A estos efectos se considera nuevo compromiso el establecido en convenio o disposici髇 equivalente posterior a 9 de mayo de 1996, que tenga por objeto la cobertura de una o varias contingencias del art韈ulo 8, apartado 6, de la Ley 8/1987, no previstas a dicha fecha.

• b) Los compromisos por pensiones correspondientes al personal que ingrese en la empresa con posterioridad a la entrada en vigor de este Reglamento, cualquiera que sea la fecha del convenio o disposici髇 equivalente en que se hayan establecido.

  No obstante, podr� extenderse el r間imen de mantenimiento de fondos internos previsto en este cap韙ulo al personal procedente de otras entidades de cr閐ito, aseguradoras o sociedades y agencias de valores, con el que 閟tas tuviesen asumidos compromisos por pensiones autorizados a mantenerse en fondo interno. En estos casos, si la entidad se subroga o asume dichos compromisos, podr� a su vez mantenerlos en fondo interno, siempre que 閟ta tenga concedida la autorizaci髇 para mantener sus compromisos en fondo interno.

• c) Los contratos de seguros formalizados a partir de la entrada en vigor de este Reglamento que instrumenten compromisos por pensiones.

Art韈ulo 39 Condiciones para acogerse a este r間imen excepcional

1. La entidad que pretenda acogerse a este r間imen transitorio deber� solicitar la autorizaci髇 al Ministro de Econom韆 y Hacienda antes del 1 de enero del a駉 2001.

2. En el momento de solicitar la autorizaci髇, la provisi髇 contable por los riesgos por pensiones ya causadas y por los riesgos devengados por pensiones no causadas, cuya cobertura pretenda mantenerse a trav閟 de fondo interno, deber� estar 韓tegramente constituida o instrumentada de conformidad con las normas contables espec韋icamente aplicables a cada tipo de entidad.

3. Para que los fondos internos puedan instrumentar compromisos por pensiones deber醤 estar dotados con criterios tan rigurosos como los aplicables a los asumidos mediante planes de pensiones.

A estos efectos y para los compromisos de prestaci髇 definida, si como consecuencia de la aplicaci髇 de los criterios de valoraci髇 establecidos en los art韈ulos 20 y 21 de este Reglamento fuera precisa la dotaci髇 de provisiones complementarias, se podr醤 realizar dichas dotaciones en un plazo m醲imo de diez a駉s desde la fecha de la solicitud de autorizaci髇.

4. La entidad deber� informar, anualmente, en los t閞minos que se acuerden, a los trabajadores o a sus representantes sobre los compromisos por pensiones que les afectan y sobre las prestaciones causadas.

Esta informaci髇 deber� incluir, al menos, el informe anual de un actuario independiente sobre la cuantificaci髇 y cobertura de los compromisos por pensiones instrumentados en fondo interno, evoluci髇 de las variables econ髆icas y demogr醘icas, correspondencia con los criterios exigibles y, en su caso, cuantificaci髇 de las provisiones complementarias a dotar en los t閞minos previstos en el apartado 3 de este art韈ulo.

Art韈ulo 40 Autorizaci髇 administrativa

1. La entidad que desee mantener sus fondos internos en los t閞minos previstos en este Reglamento, deber� solicitar autorizaci髇 al Ministro de Econom韆 y Hacienda a trav閟 del correspondiente 髍gano o ente de control de la entidad. La presentaci髇 de la solicitud de autorizaci髇 suspender� el plazo legal para cumplir la obligaci髇 de adaptar sus compromisos por pensiones a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987.

Con la solicitud de autorizaci髇 se presentar醤 los siguientes documentos:

• a) Certificado expedido por la representaci髇 legal de la entidad sobre los compromisos por pensiones cuya cobertura mediante fondos internos se desee mantener, especificando el convenio o disposici髇 equivalente del que deriven y el personal o beneficiarios a los que afecten, as� como sobre su cobertura mediante fondo interno.
• b) Informe actuarial de valoraci髇 al t閞mino del 鷏timo ejercicio cerrado de los compromisos que se pretendan mantener en fondo interno, junto con su correspondiente base t閏nica. Las valoraciones y bases t閏nicas habr醤 de ser elaboradas por un actuario independiente que har� expl韈itos en su informe los criterios aplicados y su correspondencia con los exigidos a planes de pensiones. Dicho actuario determinar�, en su caso, el importe de las provisiones complementarias que se pongan de manifiesto como consecuencia de la aplicaci髇 de estos 鷏timos criterios.
• c) Informe de auditor韆 relativo a la situaci髇 al cierre del ejercicio anterior a aquel en que se formule la solicitud, que contenga pronunciamiento expreso sobre la constituci髇 韓tegra a esa fecha conforme a las normas contables aplicables a la entidad, de las provisiones y anotaciones contables correspondientes a los compromisos que se pretendan mantener en fondo interno, sin perjuicio de lo previsto en el apartado 3 del art韈ulo 39.

2. El 髍gano o ente de supervisi髇 de la entidad solicitante evaluar� la adecuaci髇 de la documentaci髇 a la normativa aplicable y elaborar� un informe sobre el cumplimiento de los requisitos para autorizar el mantenimiento de los fondos en los t閞minos solicitados por la entidad bajo su control certificando, en su caso, que la entidad cumple con los requisitos de solvencia y recursos propios m韓imos de acuerdo con su normativa espec韋ica.

Recibida la solicitud de autorizaci髇 de la entidad interesada, el 髍gano o ente de control de la entidad propondr� al Ministro de Econom韆 y Hacienda la concesi髇 o, en su caso, la denegaci髇 de la autorizaci髇 referida.

3. El Ministro de Econom韆 y Hacienda, a propuesta del 髍gano o ente de control de la entidad correspondiente, acordar� la concesi髇 de la autorizaci髇 para el mantenimiento de los fondos internos, o la denegar�, en otro caso, en el plazo de seis meses a contar desde la entrada de la solicitud en el registro del 髍gano competente para su tramitaci髇.

4. Si la autorizaci髇 fuese denegada, la entidad deber� cumplir lo dispuesto en la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, y concordantes de este Reglamento.

A partir de la resoluci髇 denegatoria, y en el plazo que restase por correr del legalmente establecido al tiempo de presentaci髇 de la solicitud inicial, la entidad podr� acogerse a las disposiciones transitorias decimoquinta y decimosexta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre.

En cualquier caso, la entidad deber� haber instrumentado sus compromisos por pensiones conforme a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, al t閞mino del plazo disponible referido en el p醨rafo anterior.

Art韈ulo 41 Supervisi髇 administrativa

1. El 髍gano o ente a quien corresponda el control de la entidad supervisar� el funcionamiento de los fondos internos y podr� proponer al Ministro de Econom韆 y Hacienda la adopci髇, en su caso, de las medidas correctoras pertinentes, conforme a la normativa espec韋ica que corresponda a cada entidad, e incluso la revocaci髇 de la autorizaci髇 administrativa concedida.

2. En el caso de revocaci髇 de la autorizaci髇 administrativa, la entidad dispondr� de seis meses desde la notificaci髇 de la revocaci髇 para formalizar la adaptaci髇 a la disposici髇 adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio. Si la revocaci髇 se produjera con posterioridad al plazo recogido en el art韈ulo 2, apartado 1, la entidad no podr� acogerse al r間imen transitorio regulado en el presente Reglamento.

Disposici髇 adicional 鷑ica Instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios a trav閟 de planes de previsi髇 social empresarial previstos en el art韈ulo 51.4 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y de modificaci髇 parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la renta de no Residentes y sobre el Patrimonio

1. En ning鷑 caso podr� simultanearse la condici髇 de promotor de un plan de pensiones del sistema de empleo y la condici髇 de tomador de un plan de previsi髇 social empresarial. Las empresas podr醤 ser tomadoras de un 鷑ico plan de previsi髇 social empresarial o promotoras de un 鷑ico plan de pensiones del sistema de empleo.

2. Sin perjuicio de las obligaciones de informaci髇 previstas en el art韈ulo 34.1, las entidades aseguradoras, respecto de los planes de previsi髇 social empresarial contratados, deber醤 facilitar a la empresa tomadora del plan, junto con la p髄iza, condiciones generales, especiales y particulares, anexos y suplementos, la siguiente informaci髇:

• a) Bases t閏nicas y descripci髇 de la pol韙ica de inversi髇 que pretende aplicarse en el caso que la p髄iza prevea participaci髇 en beneficios a favor de los asegurados.
• b) En el primer trimestre de cada a駉 deber� facilitarse un estado resumen sobre la situaci髇 del plan de previsi髇 social empresarial a 31 de diciembre del a駉 anterior que contenga al menos los siguientes apartados:
  • 1.� Relaci髇 de trabajadores asegurados y, en su caso, beneficiarios perceptores de prestaci髇.
  • 2.� Valor de las provisiones t閏nicas y su adecuaci髇 a los compromisos cubiertos por la p髄iza.
  • 3.� Importe de las primas, prestaciones y rescates por movilizaci髇 efectuados en el a駉.
  • 4.� Inter閟 garantizado en cada ejercicio.
  • 5.� Desglose de costes y gastos soportados.
  • 6.� Pol韙ica de inversi髇 aplicada si se prev� participaci髇 en beneficios a favor de los asegurados, con indicaci髇 del c醠culo, resultados obtenidos y asignaci髇 de la citada participaci髇.
  • 7.� Valor de rescate de la p髄iza.
  • 8.� Modificaciones normativas, cambios en las condiciones generales, especiales y particulares de la p髄iza y en su base t閏nica.

N鷐ero 2 de la disposici髇 adicional 鷑ica redactado por apartado tres del art韈ulo 2 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

3. La empresa tomadora del plan de previsi髇 social empresarial deber� entregar a los representantes legales de los trabajadores-asegurados la informaci髇 prevista en el apartado anterior. En defecto de representaci髇 legal de los trabajadores esta informaci髇 deber� ser entregada a cada trabajador.

4. La entidad aseguradora vendr� obligada a entregar a los trabajadores asegurados la siguiente informaci髇:

• a) Un certificado de seguro con motivo de su incorporaci髇 al colectivo asegurado o de renovaci髇 de la p髄iza en seguros temporales. Asimismo se les har� entrega de las condiciones generales, especiales y particulares de la p髄iza, y de la descripci髇 de la pol韙ica de inversi髇 si se prev� participaci髇 en beneficios a favor de los asegurados o bien, se les indicar� el lugar y forma en que tendr醤 a su disposici髇 en todo momento dicha informaci髇.

  En todo caso se facilitar� a los asegurados la informaci髇 a la que se refiere el art韈ulo 5.1 de la Ley Org醤ica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protecci髇 de Datos de Car醕ter Personal.

• b) Con periodicidad al menos anual, la entidad aseguradora remitir� a cada asegurado del plan de previsi髇 social empresarial:
  • 1.� Certificado individual de seguro en el que conste su pertenencia al plan de previsi髇 social empresarial, indicando el n鷐ero de p髄iza, sus datos personales, las contingencias cubiertas y las prestaciones individualmente garantizadas por la aseguradora.
  • 2.� Certificaci髇 a efectos fiscales del valor de las primas imputadas que, en cumplimiento del plan, haya satisfecho el tomador en el ejercicio anterior.
  • 3.� Valor de la provisi髇 matem醫ica a 31 de diciembre del ejercicio anterior, distingui閚dose la parte correspondiente a primas pagadas antes del 1 de enero de 2007, si las hubiere.
  • 4.� Valor de rescate en caso de cese de la relaci髇 laboral y condiciones en las que se permite la movilizaci髇 a otro instrumento de previsi髇 social.
  • 5.� En el caso de que el condicionado del plan de previsi髇 social empresarial prevea la posibilidad de disposici髇 anticipada de derechos econ髆icos correspondientes a primas pagadas con al menos diez a駉s de antig黣dad regulada en el art韈ulo 9.4, disposici髇 adicional octava y disposici髇 transitoria s閜tima del Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero, deber� indicarse la cuant韆 del derecho econ髆ico al final del a駉 natural susceptible de hacerse efectivo por dicho supuesto de disposici髇 anticipada.
    Subapartado 5.� en el apartado 4.b)燿e la disposici髇 adicional 鷑ica introducido por el apartado dos del art韈ulo primero del R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero). Vigencia: 11 febrero 2018
  Letra b) del n鷐ero 4 de la disposici髇 adicional 鷑ica redactada por el apartado cuatro de la disposici髇 final primera del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016
• c) Una vez producida y comunicada la contingencia el beneficiario del plan de previsi髇 social empresarial deber� recibir informaci髇 apropiada sobre la prestaci髇 y sus posibles reversiones, sobre las opciones de cobro correspondientes, en su caso, y respecto del grado de garant韆 o del riesgo de cuenta del beneficiario.

  En su caso se le har� entrega al beneficiario del certificado de seguro o garant韆 de su prestaci髇 emitido por la entidad aseguradora.

  Con periodicidad al menos anual, la entidad aseguradora remitir� a los beneficiarios una certificaci髇 sobre el valor de sus derechos econ髆icos al final de cada a駉 natural.

• d) Con periodicidad semestral, las entidades aseguradoras deber醤 remitir a los asegurados y beneficiarios de los planes de previsi髇 social empresarial informaci髇 sobre la evoluci髇 y situaci髇 de sus provisiones matem醫icas, as� como otros extremos que pudieran afectarles, especialmente las modificaciones normativas, cambios en las condiciones generales, especiales o particulares de la p髄iza, cambios en la base t閏nica o en la pol韙ica de inversiones si se prev� participaci髇 en beneficios a favor de los asegurados.

  La informaci髇 semestral contendr� un estado-resumen de los gastos, costes, inter閟 garantizado y, en su caso, resultados obtenidos por la participaci髇 en beneficios, y deber� incluir necesariamente la cuantificaci髇 de los derechos econ髆icos de los asegurados en caso de cese o extinci髇 de la relaci髇 laboral.

• e) Adem醩 de las obligaciones establecidas en el apartado anterior, las entidades aseguradoras deber醤 poner a disposici髇 de los asegurados y beneficiarios del plan de previsi髇 social empresarial, al menos con car醕ter trimestral, la informaci髇 peri骴ica prevista en el apartado anterior.

  Para ello las entidades aseguradoras deber醤 articular las medidas necesarias y utilizar los medios precisos para garantizar el acceso de cualquier asegurado a dicha informaci髇. En todo caso las entidades aseguradoras remitir醤 la informaci髇 peri骴ica de car醕ter trimestral a los asegurados que expresamente la soliciten.

5. El tomador de un plan de previsi髇 social empresarial 鷑icamente podr� ejercer el derecho de rescate para integrar todos los compromisos instrumentados en el plan de previsi髇 social empresarial en otro plan de previsi髇 social empresarial, o en un plan de pensiones promovido por la empresa. En ambos casos, la nueva aseguradora o el plan de pensiones, asumir醤 la cobertura total de los compromisos por pensiones transferidos. El importe del derecho de rescate deber� ser abonado directamente a la nueva aseguradora del nuevo plan de previsi髇 social empresarial o al fondo de pensiones en el que se integre el plan de pensiones.

Ser� admisible que el pago del valor de rescate se realice mediante el traspaso de los activos, neto de los gastos precisos para efectuar los correspondientes cambios de titularidad.

Cuando se realicen cobros parciales de derechos econ髆icos por contingencias o por los supuestos excepcionales de liquidez o disposici髇 anticipada regulados en el texto refundido de la Ley de Planes y Fondos de Pensiones, o se efect鷈n movilizaciones parciales de los citados derechos, la solicitud del asegurado deber� incluir indicaci髇 referente a si los derechos econ髆icos que desea percibir o movilizar corresponden a primas anteriores o posteriores a 1 de enero de 2007, si las hubiera.

En el supuesto de movilizaciones parciales, los derechos econ髆icos a movilizar se calcular醤 de forma proporcional seg鷑 correspondan a primas anteriores y posteriores a dicha fecha, cuando 閟tas existan, y el asegurado no haya realizado la indicaci髇 se馻lada en el p醨rafo anterior.

N鷐ero 5 de la disposici髇 adicional 鷑ica redactado por el Letra Dos del art韈ulo primero de R.D. 62/2018, de 9 de febrero, por el que se modifica el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por el R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, y el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero (獴.O.E.� 10 febrero). Vigencia: 11 febrero 2018

6. Los asegurados de los planes de previsi髇 social empresarial 鷑icamente podr醤 ejercer el derecho de rescate en el supuesto de extinci髇 de la relaci髇 laboral y s髄o si estuviese previsto en las condiciones generales, especiales o particulares de la p髄iza, pudiendo integrar sus derechos econ髆icos en otros planes de previsi髇 social empresarial, en planes de previsi髇 asegurados o en planes de pensiones.

A efectos de lo previsto en el p醨rafo anterior, se aplicar� el procedimiento de movilizaci髇 de derechos de los planes de previsi髇 social empresarial regulado en la disposici髇 adicional sexta del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones.

N鷐ero 6 de la disposici髇 adicional 鷑ica redactado por apartado cuatro del art韈ulo 2 de R.D. 681/2014, 1 agosto, por el que se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por R.D. 304/2004, de 20 de febrero, el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre, el Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, y el R.D. 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediaci髇 de seguros y reaseguros privados en materia de informaci髇 estad韘tico-contable y del negocio, y de competencia profesional (獴.O.E.� 2 agosto).Vigencia: 3 agosto 2014

7. En todo lo que no contradiga esta disposici髇 adicional resultar� aplicable a los planes de previsi髇 social empresarial el contenido de los art韈ulos 26.1, 27.1, 27.3, 28.1, 28.3. 28.4, 29.2, 30, 31 y 33 de este Reglamento.

Disposici髇 adicional 鷑ica introducida por el n鷐ero dos del art韈ulo segundo del R.D. 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el R.D. 304/2004, de 20 de febrero y el Reglamento sobre la instrumentaci髇 de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, aprobado por R.D. 1588/1999, de 15 de octubre (獴.O.E.� 15 diciembre).Vigencia: 1 enero 2008

Disposici髇 transitoria 鷑ica Contratos de seguros que asignan inversiones conforme al apartado 2 del art韈ulo 33 del Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre

En los contratos de seguros que a la entrada en vigor del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras, contaran con inversiones asignadas conforme al apartado 2 del art韈ulo 33 del Reglamento de Ordenaci髇 y Supervisi髇 de los Seguros Privados, aprobado por Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, y no incluyan el componente relativo al ajuste por casamiento de flujos de la estructura temporal pertinente de tipos de inter閟 sin riesgo previsto en el art韈ulo 55 del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras, la cuant韆 del derecho de rescate deber� ser igual al valor de realizaci髇 de los activos que representen la inversi髇 de las provisiones de seguros de vida correspondientes.

Disposici髇 transitoria 鷑ica introducida por el apartado seis de la disposici髇 final primera del R.D. 1060/2015, de 20 de noviembre, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (獴.O.E.� 2 diciembre).Vigencia: 1 enero 2016