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• Preámbulo
• Primero  Aprobación del modelo 191 de Declaración Anual de Personas Autorizadas en Cuentas Bancarias
• Segundo  Sujetos obligados a declarar
• Tercero  Objeto y contenido de la información
• Cuarto  Lugar y plazo de presentación del modelo 191
• Quinto  Procedimiento para la presentación del modelo 191
• Sexto  Declaración de datos relativos a no residentes
• DISPOSICIONES FINALES
  • DISPOSICION FINAL UNICA
• DISPOSICIONES TRANSITORIAS
  • DISPOSICION TRANSITORIA UNICA
• ANEXO . 1
• ANEXO . 2

Primero Aprobación del modelo 191 de Declaración Anual de Personas Autorizadas en Cuentas Bancarias

Uno. Se aprueba el modelo 191 de Declaración Anual de Personas Autorizadas en Cuentas Bancarias cuya presentación será obligatoria a través de soporte directamente legible por ordenador. Este modelo de declaración anual se compone de una hoja-resumen que comprende dos ejemplares, uno para la Administración y otro para el interesado, de acuerdo al formato que se acompaña como anexo I de la presente Orden, y uno o varios soportes directamente legibles por ordenador.

Dos. Se aprueban los diseños físicos y lógicos que figuran en el anexo II de esta Orden, a los que deberán ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador.

Segundo Sujetos obligados a declarar

Estarán obligados a presentar el modelo 191, los bancos, las cajas de ahorro, las cooperativas de crédito y cuantas personas físicas o jurídicas se dediquen al tráfico bancario o crediticio, de acuerdo con la normativa vigente.

Tercero Objeto y contenido de la información

Uno. Se incluirá en el modelo 191 y de acuerdo con las especificaciones recogidas en el anexo II de esta Orden la identificación de las personas autorizadas por el titular para el uso y disposición de cualquier tipo de cuentas, ya sean cuentas corrientes, de ahorro, imposiciones a plazo o cuentas de crédito, abiertas en establecimientos situados en territorio español, con independencia de la modalidad o de la denominación que adopten, aun cuando el titular o, en su caso, el autorizado no sean residentes en territorio español.

Dos. La identificación de las personas autorizadas se referirá a las que hayan gozado de esta condición a lo largo del año al que la declaración se refiere, con independencia de la duración de la autorización.

Cuarto Lugar y plazo de presentación del modelo 191

Uno. El modelo 191 deberá presentarse en la Delegación o Administración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en cuyo ámbito territorial esté situado el domicilio fiscal del declarante, o bien, en la Unidad Central de Gestión de Grandes Empresas de la Oficina Nacional de Inspección, o en la Unidad Regional de Gestión de Grandes Empresas de la Delegación Especial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondiente a su domicilio fiscal, según proceda, en función de la adscripción del declarante a una u otra Unidad.

Dos. La presentación del modelo 191 se realizará en el período comprendido entre el 1 de enero y el 20 de febrero de cada año, en relación con la información relativa al año natural inmediato anterior.

Quinto Procedimiento para la presentación del modelo 191

Uno. El declarante del modelo 191 presentará los siguientes documentos y soportes:

• 1. Los dos ejemplares (el de la Administración y el del interesado) de la hoja-resumen del modelo debidamente cumplimentada.

  Estos ejemplares se cumplimentarán preferentemente a máquina con objeto de evitar errores de interpretación de los datos, utilizando como original el ejemplar de la Administración.

  Cada uno de los dos ejemplares del modelo deberá llevar adherida la etiqueta identificativa que facilita la Agencia Estatal de Administración Tributaria. En el supuesto de no disponer de etiquetas identificativas, se cumplimentarán los datos de identificación y se acompañará fotocopia de la tarjeta del número de identificación fiscal.

  El declarante retirará al efectuar la presentación el ejemplar para el interesado una vez sellado, siendo éste el recibo justificante de la entrega.

• 2. Uno o varios soportes directamente legibles por ordenador, que deberán tener una «etiqueta exterior» pegada en la que se hagan constar los datos que se especifican en los apartados siguientes y necesariamente en este orden.

a) Año.

b) Modelo 191.

c) Número de identificación fiscal del declarante.

d) Apellidos y nombre o razón social del declarante.

e) Domicilio, municipio y código postal del declarante.

f) Número total de registros del archivo.

g) Fecha de entrega del soporte.

En dicha etiqueta bastará consignar el dato correspondiente precedido de la letra de dicho apartado. En caso de que el archivo conste de más de un soporte, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente (1/N, 2/N, 3/N, etc., siendo N el número total de soportes de que consta el archivo que será único por presentador).

Dos. Todas las recepciones de soportes legibles por ordenador serán provisionales, a resultas de su proceso y comprobación. Cuando no se ajusten al diseño y demás especificaciones establecidas en la presente Orden, se requerirá al declarante para que en el plazo de diez días hábiles subsane los defectos de que adolezca el soporte informático presentado, transcurridos los cuales y de persistir anomalías sustanciales que impidan a la Administración Tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendrá por no presentada la declaración a todos los efectos, circunstancia ésta que se pondrá en conocimiento del obligado tributario.

Tres. Por razones de seguridad, los soportes legibles directamente por ordenador no se devolverán, salvo que se solicite expresamente, en cuyo caso se procederá al borrado y entrega de los mismos u otros similares.

Sexto Declaración de datos relativos a no residentes

Cuando deban declararse datos relativos a personas que, de acuerdo con la normativa vigente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, no tengan la consideración de residentes en territorio español, ni operen en dicho territorio mediante establecimiento permanente, se hará constar como código país el correspondiente al domicilio de los mismos, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden de 23 de diciembre de 1997, en su anexo VIII («Boletín Oficial del Estado» del 30).

DISPOSICION FINAL UNICA

Unica. La presente Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado» y afectará a las declaraciones que contengan la información relativa al año 1998.

DISPOSICION TRANSITORIA UNICA

Unica. No obstante lo dispuesto en el punto 2 del apartado cuarto de esta Orden, para las declaraciones que hayan de presentarse en el año 1999, en relación con la información relativa al año 1998, el plazo de presentación del modelo 191 finalizará el día 20 de abril de 1999.