Reglamento Delegado (UE) 2021/923 de la Comisi髇, de 25 de marzo de 2021, por el que se complementa la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas t閏nicas de regulaci髇 por las que se establecen los criterios de definici髇 de las responsabilidades de direcci髇, las funciones de control, las unidades de negocio importantes y la incidencia significativa en el perfil de riesgo de una unidad de negocio importante, y se establecen los criterios para determinar los miembros del personal o las categor韆s de personal cuyas actividades profesionales tienen una incidencia en el perfil de riesgo de la entidad comparable en importancia a la de los miembros del personal o las categor韆s de personal a que se refiere el art韈ulo 92, apartado 3, de dicha Directiva

• INTRODUCCION
• Art韈ulo 1燚efiniciones
• Art韈ulo 2燗plicaci髇 de los criterios
• Art韈ulo 3燙riterios para determinar si las actividades profesionales de los miembros del personal tienen una incidencia significativa en el perfil de riesgo de la unidad de negocio importante pertinente a que se refiere el art韈ulo 94, apartado 2, letra b), de la Directiva 2013/36/UE
• Art韈ulo 4燤iembros del personal o categor韆s de personal cuyas actividades profesionales tienen una incidencia en el perfil de riesgo de la entidad de importancia comparable a la del personal a que se refiere el art韈ulo 92, apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE
• Art韈ulo 5燙riterios cualitativos
• Art韈ulo 6燙riterios cuantitativos
• Art韈ulo 7燙醠culo de la remuneraci髇 total media de los miembros del 髍gano de direcci髇 y de la alta direcci髇 y de la remuneraci髇 variable concedida
• Art韈ulo 8燚erogaci髇 del Reglamento Delegado (UE) n.� 604/2014
• Art韈ulo 9燛ntrada en vigor

Art韈ulo 1 Definiciones

A los efectos del presente Reglamento, se entender� por:

• 1) 玶esponsabilidades de direcci髇�: situaci髇 en la que un miembro del personal:
  • a) dirige una unidad de negocio o ejerce una funci髇 de control y rinde cuentas directamente ante el 髍gano de direcci髇 en su conjunto, ante un miembro del 髍gano de direcci髇 o ante la alta direcci髇;
  • b) ejerce una de las funciones establecidas en el art韈ulo 5, letra a);
  • c) dirige una unidad de negocio subordinada o ejerce una funci髇 de control subordinada en una entidad grande, tal como se define en el art韈ulo 4, apartado 1, punto 146), del Reglamento (UE) n.� 575/2013, y depende de un miembro del personal que tenga las responsabilidades a que se refiere la letra a).
• 2) 玣unci髇 de control�: una funci髇 independiente de las unidades de negocio que controla y que tiene la responsabilidad de proporcionar una evaluaci髇 objetiva de los riesgos de la entidad, analizarlos o informar sobre ellos, incluidos, entre otros, la funci髇 de gesti髇 de riesgos, la funci髇 de verificaci髇 del cumplimiento y la funci髇 de auditor韆 interna.
• 3) 玼nidad de negocio importante�: una unidad de negocio, tal como se define en el art韈ulo 142, apartado 1, punto 3), del Reglamento (UE) n.� 575/2013, que cumple alguno de los siguientes criterios:
  • a) ha asignado un capital interno de al menos el 2 % del capital interno de la entidad al que se refiere el art韈ulo 73 de la Directiva 2013/36/UE, o la entidad considera, por otros motivos, que tiene una incidencia importante en el capital interno de la entidad;
  • b) es una rama de actividad principal, tal como se define en el art韈ulo 2, apartado 1, punto 36), de la Directiva 2014/59/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (6) .

Art韈ulo 2 Aplicaci髇 de los criterios

1. Cuando el presente Reglamento se aplique de forma individual de conformidad con el art韈ulo 109, apartado 1, de la Directiva 2013/36/UE, el cumplimiento de los criterios establecidos en los art韈ulos 3 a 6 del presente Reglamento se evaluar� a la luz del perfil de riesgo individual de la entidad.

2. Cuando el presente Reglamento se aplique en base consolidada o subconsolidada de conformidad con el art韈ulo 109, apartados 2 a 6, de la Directiva 2013/36/UE, el cumplimiento de los criterios establecidos en los art韈ulos 3 a 6 del presente Reglamento se evaluar� a la luz del perfil de riesgo de la entidad matriz, la sociedad financiera de cartera o la sociedad financiera mixta de cartera pertinente en base consolidada o subconsolidada.

3. Cuando se aplique el art韈ulo 6, apartado 1, letra a), de forma individual, se considerar� la remuneraci髇 concedida por la entidad. Cuando el art韈ulo 6, apartado 1, letra a), se aplique en base consolidada o subconsolidada, la entidad en base consolidada considerar� la remuneraci髇 concedida por cualquier entidad que entre en el 醡bito de consolidaci髇.

4. El art韈ulo 6, apartado 1, letra b), solo se aplicar� de forma individual.

Art韈ulo 3 Criterios para determinar si las actividades profesionales de los miembros del personal tienen una incidencia significativa en el perfil de riesgo de la unidad de negocio importante pertinente a que se refiere el art韈ulo 94, apartado 2, letra b), de la Directiva 2013/36/UE

Las entidades aplicar醤 en sus pol韙icas de remuneraci髇 todos los criterios siguientes para determinar si las actividades profesionales de los miembros del personal tienen una incidencia significativa en el perfil de riesgo de una unidad de negocio importante:

• a) el perfil de riesgo de la unidad de negocio importante;
• b) la distribuci髇 del capital interno para cubrir la naturaleza y el nivel de los riesgos a que se refiere el art韈ulo 73 de la Directiva 2013/36/UE;
• c) los l韒ites de riesgo de la unidad de negocio importante;
• d) los indicadores de riesgo y de rendimiento utilizados por la entidad para detectar, gestionar y controlar los riesgos de la unidad de negocio importante, de conformidad con el art韈ulo 74 de la Directiva 2013/36/UE;
• e) los criterios de rendimiento pertinentes establecidos por la entidad de conformidad con el art韈ulo 94, apartado 1, letras a) y b), de la Directiva 2013/36/UE;
• f) los cometidos y las facultades de los miembros del personal o de las categor韆s de personal de la unidad de negocio importante de que se trate.

Art韈ulo 4 Miembros del personal o categor韆s de personal cuyas actividades profesionales tienen una incidencia en el perfil de riesgo de la entidad de importancia comparable a la del personal a que se refiere el art韈ulo 92, apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE

Las entidades identificar醤 a los miembros del personal o a las categor韆s de personal que tengan una incidencia en el perfil de riesgo de una entidad que sea de importancia comparable a la de los miembros del personal mencionados el art韈ulo 92, apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE, cuando dichos miembros del personal o categor韆s de personal cumplan alguno de los criterios establecidos en los art韈ulos 5 o 6 del presente Reglamento.

Art韈ulo 5 Criterios cualitativos

Adem醩 de los miembros del personal determinados con arreglo a los criterios establecidos en el art韈ulo 92, apartado 3, letras a), b) y c), de la Directiva 2013/36/UE, se considerar� que los miembros del personal tienen una incidencia importante en el perfil de riesgo de una entidad cuando se cumplan uno o varios de los siguientes criterios cualitativos:

• a) el miembro del personal tiene responsabilidades de direcci髇 en relaci髇 con:
  • i) los asuntos jur韉icos,
  • ii) la solidez de las pol韙icas y procedimientos contables,
  • iii) las finanzas, incluida la fiscalidad y la presupuestaci髇,
  • iv) la realizaci髇 de an醠isis econ髆icos,
  • v) la prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo,
  • vi) los recursos humanos,
  • vii) el desarrollo y la aplicaci髇 de la pol韙ica de remuneraci髇,
  • viii) la tecnolog韆 de la informaci髇,
  • ix) la seguridad de la informaci髇,
  • x) la gesti髇 de los acuerdos de externalizaci髇 de funciones esenciales o importantes a que se refiere el art韈ulo 30, apartado 1, del Reglamento Delegado (UE) 2017/565 de la Comisi髇 (7) ;
• b) el miembro del personal tiene responsabilidades de direcci髇 respecto de cualquiera de las categor韆s de riesgo establecidas en los art韈ulos 79 a87 de la Directiva 2013/36/UE, o es miembro con derecho a voto de un comit� responsable de la gesti髇 de cualquiera de las categor韆s de riesgo establecidas en dichos art韈ulos;
• c) con respecto a las exposiciones al riesgo de cr閐ito de un importe nominal por transacci髇 que represente el 0,5 % del capital ordinario de nivel 1 de la entidad y que sea de al menos 5 000 000 EUR, el miembro del personal cumple uno de los siguientes criterios:
  • i) el miembro del personal tiene la facultad de tomar, aprobar o vetar decisiones sobre tales exposiciones al riesgo de cr閐ito,
  • ii) el miembro del personal es miembro con derecho a voto de un comit� que tiene la facultad de adoptar las decisiones contempladas en el inciso i) de la presente letra c);
• d) en relaci髇 con una entidad a la que no se aplique la excepci髇 para carteras de negociaci髇 de peque駉 volumen prevista en el art韈ulo 94 del Reglamento (UE) n.� 575/2013, el miembro del personal cumple uno de los siguientes criterios:
  • i) el miembro del personal tiene la facultad de tomar, aprobar o vetar decisiones sobre operaciones en la cartera de negociaci髇 que, en t閞minos agregados, alcancen uno de los umbrales siguientes:
    • - cuando se utilice el m閠odo est醤dar, un requisito de fondos propios por riesgos de mercado que represente un 0,5 % o un porcentaje mayor del capital ordinario de nivel 1 de la entidad,
    • - cuando se apruebe un m閠odo basado en modelos internos a efectos de regulaci髇, el 5 % o un porcentaje superior del l韒ite interno del valor en riesgo de la entidad para las exposiciones de la cartera de negociaci髇 en el percentil 99 (intervalo de confianza asim閠rico),
  • ii) el miembro del personal es miembro con derecho a voto de un comit� que tiene la facultad de adoptar las decisiones contempladas en el inciso i) de la presente letra;
• e) el miembro del personal dirige un grupo de miembros del personal, cada uno de los cuales tiene la facultad de comprometer a la entidad en operaciones, y se cumple una de las siguientes condiciones:
  • i) la suma de los importes abarcados por esas facultades es igual o superior al umbral fijado en la letra c), inciso i), o en la letra d), inciso i), primer guion,
  • ii) que, cuando se apruebe un m閠odo basado en modelos internos a efectos de regulaci髇, dichas facultades representen el 5 % o un porcentaje superior del l韒ite interno del valor en riesgo de la entidad para las exposiciones de la cartera de negociaci髇 en el percentil 99 (intervalo de confianza asim閠rica); cuando la entidad no calcule un valor en riesgo al nivel de dicho miembro del personal, se sumar醤 los l韒ites de valor en riesgo del personal bajo la direcci髇 de este miembro del personal;
• f) el miembro del personal cumple uno de los siguientes criterios en lo que respecta a la decisi髇 de aprobar o vetar la introducci髇 de nuevos productos:
  • i) el miembro del personal est� facultado para tomar tales decisiones,
  • ii) el miembro del personal es miembro con derecho a voto de un comit� facultado para tomar tales decisiones.

Art韈ulo 6 Criterios cuantitativos

1. Adem醩 de los miembros del personal determinados con arreglo a los criterios establecidos en el art韈ulo 92, apartado 3, letras a), y b), de la Directiva 2013/36/UE, se considerar� que los miembros del personal tienen una incidencia importante en el perfil de riesgo de una entidad cuando se cumpla alguno de los siguientes criterios cuantitativos:

• a) que los miembros del personal, incluidos los miembros del personal a que se refiere el art韈ulo 92, apartado 3, letra c), de la Directiva 2013/36/UE, hayan recibido una remuneraci髇 total igual o superior a 750 000 EUR en el ejercicio anterior o por el ejercicio anterior;
• b) que los miembros del personal, en el caso de las entidades con m醩 de 1 000 efectivos, formen parte del 0,3 % del personal -redondeado a la cifra entera inmediatamente superior- al que, dentro de la entidad, se le haya concedido de forma individual la remuneraci髇 total m醩 elevada en el ejercicio anterior o por el ejercicio anterior.

2. Los criterios establecidos en el apartado 1 no ser醤 de aplicaci髇 cuando la entidad determine que las actividades profesionales del miembro del personal no tienen una incidencia importante en el perfil de riesgo de la entidad porque el miembro del personal o la categor韆 de personal a la este que pertenece cumplen alguna de las condiciones siguientes:

• a) el miembro del personal o las categor韆s de personal 鷑icamente llevan a cabo actividades profesionales y tienen facultades en una unidad de negocio que no es una unidad de negocio importante;
• b) las actividades profesionales del miembro del personal o de la categor韆 de personal no tienen una incidencia significativa en el perfil de riesgo de una unidad de negocio importante en virtud de los criterios establecidos en el art韈ulo 3.

3. La aplicaci髇 del apartado 2 por una entidad estar� supeditada a la aprobaci髇 previa de la autoridad competente responsable de la supervisi髇 prudencial de la citada entidad. La autoridad competente solo dar� su aprobaci髇 previa si la entidad puede demostrar que se cumple una de las condiciones establecidas en el apartado 2.

4. En caso de que se haya concedido al miembro del personal una remuneraci髇 total igual o superior a 1 000 000 EUR en el ejercicio anterior o por el ejercicio anterior, la autoridad competente solo dar� su aprobaci髇 previa con arreglo al apartado 3 en circunstancias excepcionales. A fin de garantizar la aplicaci髇 uniforme del presente apartado, la autoridad competente informar� a la ABE antes de dar su aprobaci髇 con respecto a dicho miembro del personal.

La existencia de circunstancias excepcionales ser� demostrada por la entidad y evaluada por la autoridad competente. Se considerar醤 circunstancias excepcionales las situaciones inusuales y muy infrecuentes o muy alejadas de lo habitual. Las circunstancias excepcionales estar醤 relacionadas con el miembro del personal.

Art韈ulo 7 C醠culo de la remuneraci髇 total media de los miembros del 髍gano de direcci髇 y de la alta direcci髇 y de la remuneraci髇 variable concedida

1. La remuneraci髇 total media de todos los miembros del 髍gano de direcci髇 y de la alta direcci髇 se calcular� teniendo en cuenta el total de la remuneraci髇 fija y variable de todos los miembros del 髍gano de direcci髇 en su funci髇 de direcci髇 y su funci髇 de supervisi髇, as� como de todo el personal que pertenezca a la alta direcci髇, tal como se define en el art韈ulo 3, apartado 1, punto 9), de la Directiva 2013/36/UE.

2. A efectos del presente Reglamento, la remuneraci髇 variable que haya sido concedida pero a鷑 no haya sido abonada se valorar� en la fecha de la concesi髇, sin tener en cuenta la aplicaci髇 del tipo de descuento a que se refiere el art韈ulo 94, apartado 1, letra g), inciso iii), de la Directiva 2013/36/UE, ni las reducciones en los pagos, ya sea a trav閟 de cl醬sulas de penalizaci髇 o de recuperaci髇 de las remuneraciones ya satisfechas, o de cualquier otro modo.

3. Todos los importes de la remuneraci髇 variable y fija ser醤 brutos y se calcular醤 sobre la base de equivalente a tiempo completo.

4. Las pol韙icas de remuneraci髇 de la entidad establecer醤 el a駉 de referencia para la remuneraci髇 variable que tengan en cuenta al calcular la remuneraci髇 total. Dicho a駉 de referencia ser� el a駉 anterior al ejercicio en el que se conceda la remuneraci髇 variable o el a駉 anterior al ejercicio por el que se conceda la remuneraci髇 variable.

Art韈ulo 8 Derogaci髇 del Reglamento Delegado (UE) n.� 604/2014

Queda derogado el Reglamento Delegado (UE) n.� 604/2014. No obstante, el Reglamento Delegado seguir� aplic醤dose a las empresas de inversi髇 tal como se definen en el art韈ulo 4, apartado 1, punto 2), del Reglamento (UE) n.� 575/2013, hasta el 26 de junio de 2021.

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Art韈ulo 9 Entrada en vigor

El presente Reglamento entrar� en vigor el quinto d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el Diario Oficial de la Uni髇 Europea.

El presente Reglamento ser� obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.