Sumario

El prop髎ito fundamental de esta Circular es modificar, al amparo de las competencias contables del Banco de Espa馻 previstas en los art韈ulos primero y segundo de la Orden de 31 de marzo de 1989, los requerimientos estad韘ticos de la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria (en adelante, estados UEM), contenidos en el T韙ulo II y en el Anejo VII de la Circular 4/2004.

Los cambios que se introducen en los estados UEM permiten que el Banco de Espa馻, adem醩 de utilizar dichos estados para elaborar estad韘ticas, los contin鷈 empleando para cumplir con la exigencia de remitir al Banco Central Europeo estad韘ticas sobre datos del balance, cuyo contenido se ve afectado como consecuencia de la publicaci髇 del Reglamento (CE) 25/2009 del Banco Central Europeo, de 19 de diciembre de 2008, relativo al balance del sector de las instituciones financieras monetarias (versi髇 refundida) (en adelante, nuevo Reglamento).

Las mayores exigencias estad韘ticas suponen la modificaci髇 de los estados UEM.1, UEM.2 y UEM.3, y la creaci髇 de cinco nuevos estados, tres de ellos de frecuencia mensual, y dos, trimestral. En s韓tesis, la nueva informaci髇 que se solicita consiste, por un lado, en mayores desgloses para determinados activos y pasivos (dep髎itos transferibles, pasivos computables exentos de cobertura, dep髎itos con sociedades y fondos de titulizaci髇, adquisiciones y cesiones temporales de activos a trav閟 de contrapartidas centrales, operaciones sindicadas, cr閐itos a empresarios individuales, cr閐itos renovables y descubiertos, tarjetas de cr閐ito de pago 鷑ico contado y pago aplazado, cr閐itos a hogares con garant韆 inmobiliaria); y, por otro, en informaci髇, tanto de flujos netos en el per韔do como de saldos acumulados, de operaciones afectadas por titulizaciones y otras transferencias de activos.

Con el fin de reducir la excesiva carga administrativa que el incremento de los requerimientos de informaci髇 podr韆 suponer para las entidades de menor tama駉, se prev閚 excepciones para aquellas entidades cuyo total activo del estado UEM.1, Balance resumido, a 31 de diciembre de 2009, no alcance el umbral de 1.500 millones de euros. En particular, las entidades que no alcancen ese umbral estar醤 obligadas a enviar trimestralmente 鷑icamente los estados UEM.1 y UEM.2 y dispondr醤 de un mayor plazo para su presentaci髇 que el resto de entidades. Asimismo, se establece el criterio para determinar la aplicaci髇 del r間imen general de declaraci髇 de aquellas entidades que traspasen el umbral de 1.500 millones de euros en el futuro.

La Circular tambi閚 introduce modificaciones menores para atender otras necesidades de informaci髇, fundamentalmente de naturaleza estad韘tica.

Por 鷏timo, la presente Circular ampl韆 el contenido de la informaci髇 del registro contable especial de operaciones hipotecarias para evitar que las entidades tengan que llevar dos registros diferentes: el de la Circular 4/2004 y el regulado en el Real Decreto 716/2009, de 24 de abril, por el que se desarrollan determinados aspectos de la Ley 2/1981, de 25 de marzo, de regulaci髇 del mercado hipotecario y otras normas del sistema hipotecario y financiero.

En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de Gobierno del Banco de Espa馻, a propuesta de la Comisi髇 Ejecutiva, ha aprobado la presente Circular, que se regir� por las siguientes normas:

Norma primera.- Se introducen las siguientes modificaciones en la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de cr閐ito, sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros:

• 1. En la Norma Sexag閟ima Cuarta. Criterios de reconocimiento, valoraci髇 y presentaci髇, se modifica la letra c) del apartado 9, que queda redactada del siguiente modo:

  �9.

  • c) Dep髎itos con preaviso: Son dep髎itos no susceptibles de transformaci髇 en medios de pago, sin plazo de vencimiento acordado, que no puedan convertirse en efectivo sin un per韔do de preaviso, antes del cual la conversi髇 en efectivo no es posible, o bien lo es 鷑icamente con una penalizaci髇 o restricci髇 significativa.�
  
• 2. La Norma Sexag閟ima Quinta. Cuentas de orden pasa a denominarse Norma Sexag閟ima Quinta. Cuentas de orden e informaciones complementarias, y en ella se a馻de el apartado 9 con el siguiente texto:

  �9. En informaciones complementarias al Balance, las siguientes partidas tienen el contenido que se indica a continuaci髇:

  • a) Saldos a nombre de sucursales propias en el extranjero: Recoge el importe de los saldos que, conforme a lo se馻lado en la norma cuadrag閟ima quinta, figuran en el activo y pasivo del balance de negocios en Espa馻 a nombre de las sucursales propiedad de la entidad abiertas en el extranjero. Este concepto comprende:
    • (i) Dotaciones: Recoge el importe, registrado en la partida 玠ep髎itos en entidades de cr閐ito�, de las dotaciones espec韋icas de recursos a las sucursales radicadas en pa韘es en los que sea obligatorio realizarlas para operar, as� como el de aquellas que tengan la naturaleza jur韉ica de fondos sociales en el pa韘 de la sucursal porque se hayan instrumentado como tales.
    • (ii) Otras financiaciones permanentes concedidas: Recoge el importe de las financiaciones que no tienen la naturaleza jur韉ica de dotaciones de recursos, pero cuya liquidaci髇 no est� contemplada ni es posible que ocurra en el futuro previsible.
    • (iii) Otras cuentas de activo: Recoge el importe de los restantes saldos registrados en partidas de activo.
    • (iv) Cuentas de pasivo: Recoge el importe de los saldos registrados en las partidas del pasivo.

    Las partidas "Dotaciones" y "Otras financiaciones permanentes concedidas" se desglosar醤 en funci髇 del pa韘 en el que est� radicada la sucursal en "Residentes en otros Estados de la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria (UEM)" y "Resto del mundo".

  • b) Saldos a nombre del resto de la entidad (solo sucursales en Espa馻 de entidades extranjeras): Importe de los saldos que figuran en el activo y en el pasivo del balance de las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras a nombre de la sede central y otras sucursales de la entidad de la que forme parte. Este concepto comprende:
    • (i) Cuentas de activo: Recoge el importe de los saldos registrados en las partidas del activo.
    • (ii) Dotaciones: Recoge el importe registrado en 玱tros fondos sociales� por corresponder a dotaciones espec韋icas de recursos escrituradas como tales.
    • (iii) Otros fondos permanentes recibidos: Recoge el importe de las financiaciones recibidas que no tienen la naturaleza de dotaciones de recursos, pero cuya liquidaci髇 no est� contemplada ni es posible que ocurra en el futuro previsible.
    • (iv) Otras cuentas de pasivo: Recoge el importe de los restantes saldos registrados en partidas de pasivo.

    Las partidas "Dotaciones" y "Otros fondos permanentes recibidos" se desglosar醤 en funci髇 del pa韘 en el que est� radicado el titular de los saldos en "Residentes en otros Estados de la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria (UEM)" y "Resto del mundo".�

  
• 3. En la Norma Sexag閟ima Sexta. Sectorizaci髇 de saldos personales seg鷑 titulares, se modifican el segundo p醨rafo del apartado 1, la letra b) del apartado 4, la letra d) del apartado 7 y el apartado 8, que quedan redactados del siguiente modo:

  �1. (...) Estos atributos comprender醤, entre otros, por lo que respecta a los titulares, el sector, tipo de entidad y condici髇 de residencia, seg鷑 las categor韆s relacionadas en el Anejo VIII.1, la ubicaci髇 geogr醘ica (provincia o pa韘) y, en su caso, la actividad econ髆ica; y, por lo que respecta a las operaciones, el tipo de instrumento y garant韆s, la moneda, la fecha de inicio y de vencimiento, la situaci髇 en relaci髇 con el riesgo de cr閐ito, y la finalidad de la operaci髇, especialmente en las crediticias.�

  �4.

  • b) Las entidades extranjeras que desarrollen la actividad descrita en el n鷐ero 1 del art韈ulo primero de la norma citada que est閚 inscritas y calificadas como entidades de cr閐ito en los registros de su pa韘 de origen, as� como los bancos multilaterales de desarrollo.�

  �7.

  • d) Hogares: Comprende a todas las personas f韘icas, incluso cuando sean empresarios individuales o realicen negocios a trav閟 de entidades sin personalidad jur韉ica. Asimismo, se incluyen las comunidades de propietarios y de bienes con naturaleza jur韉ica propia.�

  �8. En la clasificaci髇 de los saldos correspondientes a otros sectores no residentes en Espa馻 se aplicar醤 criterios equivalentes a los mencionados en el apartado precedente. En particular, se clasificar醤 como 玱tros intermediarios financieros�, adem醩 de las entidades equivalentes a las enumeradas en el Anejo VIII.2, aquellas que realicen actividades similares a las de las entidades de cr閐ito, pero que no tengan dicha consideraci髇 en su pa韘 de origen por incurrir en pasivos distintos de dep髎itos y sustitutos pr髕imos de los mismos.�

  
• 4. En la Norma Sexag閟ima S閜tima. Estados reservados individuales de las entidades de dep髎ito, se modifica el segundo p醨rafo del apartado 1, que queda redactado con el siguiente texto:

  �1. (...) Las entidades de cr閐ito que no formen parte de un grupo consolidable de entidades de cr閐ito espa駉l, siempre que tengan inversiones en instrumentos de capital o formen parte de un grupo econ髆ico, y las sucursales en Espa馻 de entidades de cr閐ito extranjeras tambi閚 enviar醤 trimestralmente el estado C.5, y el detalle de los recursos de clientes fuera de balance, en el estado C.8, en los formatos del Anejo V, antes del d韆 10 del segundo mes siguiente a la fecha a la que correspondan.�

  
• 5. En la Norma Sexag閟ima Octava. Estados reservados individuales de los establecimientos financieros de cr閐ito, se modifica el segundo p醨rafo del apartado 1, que queda redactado con el siguiente texto:

  �1. (...) Los establecimientos financieros de cr閐ito que no formen parte de un grupo consolidable de entidades de cr閐ito espa駉l, siempre que tengan inversiones en instrumentos de capital o formen parte de un grupo econ髆ico, deber醤 enviar trimestralmente el estado C.5 antes del d韆 10 del segundo mes siguiente a la fecha a la que correspondan.�

  
• 6. En la Norma Sexag閟ima Novena. Estados reservados de los grupos consolidables de entidades de cr閐ito, se modifica el apartado 3, que queda redactado con el siguiente texto:

  �3. El estado C.5 incluir� informaci髇, adem醩 de los instrumentos de capital propiedad de la entidad y de los que haya recibido en pr閟tamo, del grupo econ髆ico del que forme parte.�

  
• 7. En la Norma Septuag閟ima Primera. Estados reservados relativos a los requerimientos estad韘ticos de la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria, se modifican el apartado 1, as� como el punto (ii) de la letra b), los puntos (iii) y (ix) de la letra c), el punto (i) de la letra d) y la letra e) del apartado 2, y se a馻den en este 鷏timo apartado el punto (iv) en la letra b), los puntos (iii) y (iv) en la letra d) y las letras f) a h), que quedan redactados con el siguiente texto:

  �1. Todas las entidades de cr閐ito espa駉las y las sucursales en Espa馻 de las entidades de cr閐ito extranjeras (en adelante, las entidades) deber醤 enviar al Banco de Espa馻 los siguientes estados reservados (en adelante, estados UEM), en los formatos que se incluyen en el Anejo VII, con la periodicidad y plazos de presentaci髇 que se indican para cada uno de ellos:

  Estado	Denominaci髇	Periodicidad	Plazo m醲imo de presentaci髇
  UEM.1	Balance resumido	Mensual.	D韆 10 mes siguiente.
  UEM.2	Clasificaci髇 por sujetos y residencia de algunos activos y pasivos	Mensual.	D韆 10 mes siguiente.
  UEM.3	Saneamientos y recuperaciones de pr閟tamos y cr閐itos. Valores netos	Mensual.	D韆 10 mes siguiente.
  UEM.4	Clasificaci髇 por sujetos de algunos activos y pasivos. Otras Administraciones P鷅licas	Trimestral.	D韆 20 mes siguiente.
  UEM.5	Clasificaci髇 por pa韘es de algunos activos y pasivos	Trimestral.	D韆 20 mes siguiente.
  UEM.6	Clasificaci髇 por monedas de algunos activos y pasivos	Trimestral.	D韆 20 mes siguiente.
  UEM.7	Ajustes a los movimientos de cartera de valores	Mensual.	D韆 10 mes siguiente.
  UEM.8	Detalle del resto de instituciones financieras no monetarias residentes en Espa馻	Trimestral.	D韆 20 mes siguiente.
  UEM.9	Detalle de algunos activos y pasivos	Mensual.	D韆 10 mes siguiente.
  UEM.10	Coeficiente de reservas m韓imas	Mensual.	D韆 10 mes siguiente.
  UEM.11	Titulizaciones y otras transferencias de pr閟tamos. Datos mensuales	Mensual.	D韆 10 mes siguiente.
  UEM.12	Titulizaciones y otras transferencias de pr閟tamos. Datos trimestrales	Trimestral.	D韆 20 mes siguiente.
  UEM.13	Detalle de algunos pr閟tamos y cr閐itos	Trimestral.	D韆 20 mes siguiente.

  No obstante lo anterior, las entidades cuyo activo total en el estado UEM.1, Balance resumido, a 31 de diciembre de 2009 sea inferior a 1.500 millones de euros enviar醤 al Banco de Espa馻 exclusivamente los estados UEM.1 y UEM.2, ambos con periodicidad trimestral y plazo m醲imo de presentaci髇 hasta el d韆 20 inclusive del mes siguiente. El Banco de Espa馻 podr� requerir a las entidades que no alcancen el citado importe la remisi髇 de todos los estados UEM con la periodicidad y plazo m醲imo de presentaci髇 establecidos con car醕ter general siempre que lo considere necesario para que el importe declarado por las entidades alcance la representatividad requerida. En este 鷏timo caso, el Banco de Espa馻 comunicar� por escrito a las entidades correspondientes su obligaci髇 de remitir todos los estados, d醤doles, como m韓imo, un plazo de seis meses desde la fecha de la comunicaci髇 para que comiencen a presentar los estados.

  Las entidades que vengan presentando todos los estados UEM, aunque con posterioridad al 31 de diciembre de 2009 su activo total en el estado UEM.1 no alcance los 1.500 millones euros, continuar醤 remiti閚dolos con la misma periodicidad y plazo m醲imo de presentaci髇 hasta que el Banco de Espa馻 les comunique por escrito el per韔do a partir del cual ya solo tendr醤 que enviar trimestralmente los estados UEM.1 y UEM.2.

  Las entidades que presenten exclusivamente los estados UEM.1 y UEM.2 y cuyo activo total en el estado UEM.1 pase a ser igual o superior a 1.500 millones de euros no tendr醤 que presentar todos los estados UEM mientras el Banco de Espa馻 no les comunique por escrito, con una antelaci髇 m韓ima de seis meses, que deben remitirlos con la periodicidad y frecuencia establecida con car醕ter general.

  Las entidades que solo env韊n los estados UEM.1 y UEM.2 trimestralmente cubrir醤 el coeficiente de reservas m韓imas conforme a lo dispuesto en el art韈ulo 3.4 del Reglamento (CE) 1745/2003 del Banco Central Europeo, de 12 de septiembre de 2003, relativo a la aplicaci髇 de las reservas m韓imas.

  El estado UEM.10, Coeficiente de reservas m韓imas, solo lo enviar醤 las entidades que act鷈n como intermediarias de otras entidades en el cumplimiento de dicho coeficiente. Las entidades intermediarias remitir醤 un estado por cada entidad por la que cumplan el coeficiente; cuando las entidades intermediadas solo remitan los estados UEM.1 y UEM.2, los datos relativos a estas entidades se enviar醤 trimestralmente, ampli醤dose exclusivamente para los datos de estas entidades el plazo m醲imo de presentaci髇 hasta el d韆 20 inclusive del mes siguiente.�

  �2.

  • b)
    • (ii) El agregado denominado 獻nstituciones Financieras Monetarias� (IFM) est� compuesto por el Banco Central Europeo, los bancos centrales y autoridades monetarias nacionales, los bancos multilaterales de desarrollo que realicen actividades similares a las de un banco central, las entidades de cr閐ito y el resto de instituciones financieras monetarias a las que se refiere el apartado 7.a) (i) de la norma sexag閟ima sexta. El Banco Central Europeo se clasificar� en el sector residentes en la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria, indicando como pa韘 de residencia Alemania. Asimismo, se incluir醤 en este agregado aquellas entidades que califique como tales el Banco Central Europeo.�

  �2.

  • b)
    • (iv) Todas las operaciones con entidades de contrapartida central seg鷑 se definen en el apartado 6 de la norma sexag閟ima sexta se clasificar醤 en el agregado Auxiliares financieros y otros intermediarios financieros.�

  �2.

  • c)
    • (iii) Valores distintos de acciones: Incluir� el saldo de la partida "valores representativos de deuda" del balance reservado, excepto los importes correspondientes a "ajustes por valoraci髇". Adem醩, se deducir醤, en su caso, los importes de las partidas "posiciones cortas de valores" correspondientes a "valores representativos de deuda", aunque el importe de la partida "valores distintos de acciones" pase a ser negativo. Adem醩, se sumar醤 los importes en t閞minos absolutos de las partidas "valores representativos de deuda" que, en su caso, figuren en las partidas del pasivo "menos: participaciones emitidas propias".�

  �2.

  • c)
    • (ix) Valores emitidos distintos de acciones: Incluir� el saldo de las partidas "d閎itos representados por valores negociables" y "d閎itos representados por valores negociables subordinados" del balance reservado, excepto los importes correspondientes a las partidas "ajustes por valoraci髇".�

  �2.

  • d)
    • (i) El plazo en el que se deben clasificar los diferentes activos y pasivos es el plazo total pactado a su inicio (plazo de origen o vencimiento inicial), salvo lo dispuesto en el punto (iv) de esta letra. El plazo de los activos se contar� desde el inicio de la operaci髇 hasta su vencimiento, incluso en las operaciones que tengan amortizaciones parciales, salvo para los 玽alores distintos de acciones�, que se contar� desde la fecha de emisi髇 del valor, aunque se hubiera adquirido con posterioridad. El plazo de los dep髎itos se contar� desde el inicio de la operaci髇 hasta el vencimiento; no obstante, si tienen amortizaciones parciales pactadas en el contrato, su importe se dividir� y clasificar� en funci髇 de cada uno de los vencimientos parciales. El plazo de los valores emitidos distintos de acciones se contar� desde el inicio de la operaci髇 hasta el vencimiento. Las cuentas de ahorro-vivienda se incluir醤 entre los dep髎itos a plazo a m醩 de dos a駉s. Los productos financieros con cl醬sulas de pr髍roga se deben clasificar en el plazo de origen sin considerar las posibles pr髍rogas.�

  �2.

  • d)
    • (iii) Los importes correspondientes a pasivos asociados a activos transferidos en titulizaciones mantenidos en el balance, cualquiera que sea su vencimiento inicial, se clasificar醤, por convenci髇, como dep髎itos a plazo a m醩 de 2 a駉s�.

  �2.

  • d)
    • (iv) En el estado UEM.13, Detalle de algunos pr閟tamos y cr閐itos, la clasificaci髇 en funci髇 de su vencimiento residual se har� contando el plazo desde la fecha a la que se refiere el estado a la fecha de su vencimiento.�

  �2.

  • e) Los pr閟tamos y cr閐itos a los hogares e instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares se clasificar醤 en funci髇 de su finalidad en:
    • (i) "Cr閐ito a la vivienda": importes de los pr閟tamos y cr閐itos a hogares, con o sin garant韆 real, que tengan como finalidad invertir en viviendas para uso propio o alquiler, incluyendo en dicho concepto las adquisiciones, construcciones, rehabilitaciones y reformas; excepto cuando a la entidad le conste que la vivienda se utiliza con car醕ter predominante para fines relacionados con negocios de los titulares, bien como empresarios individuales, bien a trav閟 de entidades sin personalidad jur韉ica, en cuyo caso se clasificar醤 en "Otros cr閐itos".
    • (ii) "Cr閐ito al consumo": importes de los pr閟tamos y cr閐itos a hogares concedidos principalmente para el uso personal en el consumo de bienes y servicios, incluidos los concedidos a empresarios cuando a la entidad le conste que se utilizan predominantemente para consumo personal.
    • (iii) "Otros cr閐itos": importes de los pr閟tamos y cr閐itos a hogares concedidos para finalidades distintas del cr閐ito al consumo y a la vivienda seg鷑 se definen en los puntos anteriores, tales como negocios, consolidaci髇 de deudas y educaci髇, as� como todos los pr閟tamos y cr閐itos a instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares.�

  �2.

  • f) Los desgloses de los pr閟tamos y cr閐itos que se solicitan en los estados UEM tendr醤 el siguiente contenido:
    • (i) Pr閟tamos sindicados: importes dispuestos de los pr閟tamos y cr閐itos en los que participan en el propio contrato varios prestamistas.
    • (ii) Adquisiciones temporales. Entidades de contrapartida central: importes de las adquisiciones temporales de activos realizadas a trav閟 de entidades de contrapartida central seg鷑 se definen en el apartado 6 de la norma sexag閟ima sexta.
    • (iii) Otros cr閐itos. Empresarios individuales: importes de los pr閟tamos y cr閐itos clasificados como "otros cr閐itos", seg鷑 se definen en el punto (iii) de la letra e) anterior, a nombre de personas f韘icas que sean empresarios individuales o realicen negocios a trav閟 de entidades sin personalidad jur韉ica.
    • (iv) Cr閐itos renovables y descubiertos: importes dispuestos en los cr閐itos renovables, aunque est閚 fuera de los l韒ites cuantitativos o temporales acordados en los contratos, entendidos como aquellos pr閟tamos y cr閐itos distintos de los instrumentados como tarjetas de cr閐ito que tienen las siguientes caracter韘ticas: 1) el prestatario puede usar o retirar fondos hasta un l韒ite de cr閐ito previamente aprobado sin tener que avisar con antelaci髇 al prestamista; 2) el importe de cr閐ito disponible puede aumentar o disminuir conforme se obtengan los fondos prestados y se devuelvan; 3) el cr閐ito puede utilizarse repetidamente, y 4) no existe la obligaci髇 de reembolso peri骴ico de los fondos. Los cr閐itos renovables incluyen los importes desembolsados mediante l韓eas de cr閐ito, aunque tengan un vencimiento establecido en el contrato, que todav韆 no se hayan reembolsado. Esta partida tambi閚 incluye los importes de los descubiertos, es decir, de los saldos deudores en las cuentas corrientes.
    • (v) Tarjetas de cr閐ito de pago 鷑ico contado: importes dispuestos por medio de tarjetas de d閎ito diferido o tarjetas de cr閐ito para las que los titulares no hayan solicitado el pago aplazado (es decir, con posterioridad a la fecha en la que proceda el pago 鷑ico contado al final del ciclo de facturaci髇), con un tipo de inter閟 del 0% entre la fecha de disposici髇 y la de reembolso.
    • (vi) Tarjetas de cr閐ito de pago aplazado: importes dispuestos por medio de tarjetas de cr閐ito para las que los titulares hayan solicitado el pago aplazado, con un tipo de inter閟 normalmente por encima del 0%.
    • (vii) Cr閐itos con garant韆 inmobiliaria: importes dispuestos de los pr閟tamos y cr閐itos garantizados con alguno de los derechos reales sobre inmuebles regulados en los apartados 11 y 12 de la norma trig閟ima novena de la Circular 3/2008, de 22 de mayo, sobre determinaci髇 y control de los recursos propios m韓imos, siempre que la ratio del pr閟tamo sobre el valor de la garant韆 sea igual o inferior a 1.�

  �2.

  • g) Los desgloses de los dep髎itos que se solicitan en los estados UEM tendr醤 el siguiente contenido:
    • (i) Dep髎itos a la vista, Dep髎itos a plazo, Dep髎itos disponibles con preaviso y Cesiones temporales: importes de los dep髎itos, cualquiera que sea su titular, que cumplan las definiciones de igual t閞mino que figuran en el apartado 9 de la norma sexag閟ima cuarta para los dep髎itos de la clientela.
    • (ii) Dep髎itos. Resto: para las Instituciones financieras monetarias y Administraciones centrales, importes de todos los dep髎itos disponibles con preaviso, as� como de los dep髎itos a plazo con un plazo de origen igual o inferior a dos a駉s.
    • (iii) Dep髎itos transferibles: importes de los 玠ep髎itos a la vista� que son transferibles directamente para realizar pagos a terceros por los medios de pago habituales, como transferencias, cheques, 髍denes bancarias, adeudos en cuenta, tarjetas de cr閐ito o de d閎ito, transacciones de dinero electr髇ico u otros medios similares, sin demora, restricci髇 o penalizaci髇 significativas. En este tipo de dep髎itos no se incluyen los que 鷑icamente se pueden utilizar para la retirada de efectivo ni aquellos en los que solo se pueden retirar o transferir fondos por medio de otra cuenta del mismo titular.
    • (iv) Cesiones temporales. Entidades de contrapartida central: importes de las cesiones temporales de activos realizadas a trav閟 de entidades de contrapartida central seg鷑 se definen en el apartado 6 de la norma sexag閟ima sexta.
    • (v) Dep髎itos sindicados: importes dispuestos de los dep髎itos instrumentados como pr閟tamos o cr閐itos a la entidad en los que participan en el propio contrato varios prestamistas.
    • (vi) Dep髎itos. Hasta 2 a駉s y garant韆 de capital nominal inferior al 100%: importes de los instrumentos financieros h韇ridos emitidos por la entidad, con vencimiento inicial hasta 2 a駉s, contabilizados como dep髎itos, que en el momento de su vencimiento se puedan reembolsar, en la moneda de denominaci髇, por un valor inferior al importe inicialmente desembolsado, debido a la evoluci髇 del derivado impl韈ito incorporado.�

  �2.

  • h) Las siguientes partidas que se solicitan en los estados UEM tendr醤 el contenido que se indica a continuaci髇:
    • (i) Valores emitidos distintos de acciones. Hasta 2 a駉s y garant韆 de capital nominal inferior al 100%: importes de los instrumentos financieros h韇ridos emitidos por la entidad contabilizados como "Valores emitidos distintos de acciones" que tengan las caracter韘ticas que se se馻lan en la anterior letra g) (vi).
    • (ii) M醨genes depositados en mercados organizados de derivados: importes de las fianzas o dep髎itos en efectivo entregados en mercados organizados como garant韆 en la contrataci髇 de derivados. Se entiende por 玬ercados organizados� aquellos en los que, teniendo establecido un sistema de dep髎itos en garant韆 actualizables diariamente en funci髇 de cotizaciones registradas, exista un centro de compensaci髇 que organice la cotizaci髇 y negociaci髇 del mercado, registre sus operaciones y se interponga entre las partes actuando como comprador ante el vendedor y como vendedor ante el comprador.�
  

Norma segunda.- Se introducen las siguientes modificaciones en los anejos de la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de cr閐ito, sobre normas de informaci髇 financiera p鷅lica y reservada, y modelos de estados financieros:

• 1. En el anejo IV, Estados reservados individuales, se realizan las siguientes modificaciones:
  • a) En el estado M.1-2, Informaciones complementarias al balance, las partidas 3.2 y 3.3 pasan a ser las partidas �3.3 Otros fondos permanentes recibidos� y �3.4 Otras cuentas de pasivo�, y se a馻de la partida �3.2 Dotaciones�. Adem醩, se incluye el desglose 玆esidentes en otros Estados UEM� y 玆esto del mundo� en las partidas �2.1 Dotaciones�, �2.2 Otras financiaciones permanentes concedidas�, �3.2. Dotaciones� y �3.3 Otros fondos permanentes recibidos�.
  • b) En el estado T.1-3, Cuenta de p閞didas y ganancias. Informaciones complementarias, dentro del apartado 獶etalle de productos y costes por sujetos�, se a馻de el siguiente desglose 玁O RESIDENTES (todos los sectores)� con el detalle 玆esidentes en otros Estados UEM� y 玆esto del mundo�.
  • c) En el estado T.13, Clasificaci髇 por finalidades del cr閐ito a otros sectores residentes�, se introducen las siguientes modificaciones:
    • (i) Se suprime la columna 獵骴igo de la CNAE/93�.
    • (ii) Se a馻de la partida 獶el que: sociedades holding� con c骴igo CNAE/09 �64.20� como detalle de la partida 獳.10.2 Otra intermediaci髇 financiera�.
    • (iii) En la columna 獵骴igo de la CNAE/09� se sustituyen 獽 - 641 - 649� y �642 + 643 + 66� por 獽 - entidades de cr閐ito y de contrapartida central� y 獽 - entidades de cr閐ito, de contrapartida central y de seguros� respectivamente.
    • (iv) Dentro la columna 獵r閐ito (1)� se incluyen las columnas 玊otal� y 獶el que: Empresarios individuales�. Esta 鷏tima solo recoger� informaci髇 en las l韓eas correspondientes al apartado 獳. Cr閐itos aplicados a financiar actividades productivas�.
    • (v) En las notas se sustituye la (1) por la siguiente: �(1) Incluye el importe del 獵r閐ito a otros sectores residentes�, excepto los saldos correspondientes a 獳justes por valoraci髇�. En la columna 獶el que: Empresarios individuales� se incluyen los saldos a nombre de personas f韘icas cuando realicen negocios como empresarios individuales o a trav閟 de entidades sin personalidad jur韉ica.�
  • d) En el estado A.2, Informaci髇 complementaria anual, al final de apartado 玁鷐ero de productos. Negocios en Espa馻�, se a馻den las partidas: 玁鷐ero de cuentas de dep髎itos transferibles a la vista con titulares distintos de las IFM� y 獶e las que: Conectadas con Internet/ordenadores personales�.
• 2. En el Anejo VII, Estados reservados relativos a los requerimientos estad韘ticos de la Uni髇 Econ髆ica y Monetaria, se realizan las siguientes modificaciones:
  • a) En el estado UEM.1, Balance resumido, se introducen las siguientes modificaciones:
    • (i) Las partidas 9.1.1.2, 9.1.2.2. y 9.2.2 獶ep髎itos a m醩 de 2 a駉s� pasan a denominarse 獶ep髎itos a plazo a m醩 de 2 a駉s�.
    • (ii) Se a馻den, despu閟 de la partida 玆eservas m韓imas a mantener (media diaria)�, las siguientes partidas: 玍alores emitidos distintos de acciones hasta 2 a駉s en poder de otras entidades sujetas a CRM (d)�, 獶ep髎itos disponibles con preaviso a m醩 de 2 a駉s (e)� y 獶ep髎itos computables exentos (f)�.
    • (iii) Se incluyen las siguientes notas:

      �(d) Solo se declarar� importe en esta partida cuando la entidad justifique ante el Banco de Espa馻 que el importe de sus valores emitidos distintos de acciones hasta 2 a駉s en poder de otras entidades sujetas a CRM es superior al que resulte de aplicar el porcentaje que fije el Banco Central Europeo a la suma de las partidas 11.1 y 11.2 a efectos de deducirlo de la partida "Pasivos computables con coeficiente del 2%". El Banco de Espa馻 incluir� en las correlaciones de este estado el porcentaje de deducci髇 en vigor�.

      �(e) Importes de los dep髎itos con plazo de preaviso superior a 2 a駉s cualquiera que sea el titular, excepto los correspondientes a bancos centrales y entidades sujetas a CRM�.

      �(f) Solo ser� posible declarar importes en esta partida cuando el Banco de Espa馻 lo comunique por escrito a las entidades como consecuencia de acuerdos adoptados por el Banco Central Europeo�.

  • b) El estado UEM.2, Clasificaci髇 por sujetos de algunos activos y pasivos. Otros sectores no IFM y resto del mundo, pasa a denominarse 玌EM.2, Clasificaci髇 por sujetos y residencia de algunos activos y pasivos�, y se introducen las siguientes modificaciones:
    • (i) La columna 玂tros� del desglose de los pr閟tamos y cr閐itos a los hogares pasa a denominarse 玂tros cr閐itos�.
    • (ii) En la parte relativa a 玆esto del mundo. Todos los sectores�, esta denominaci髇 se cambia por 玊odos los sectores�, y las columnas 獷uros� y 玀oneda extranjera� se sustituyen por 玆esidentes en otros Estados UEM� y 玆esto del mundo�, cada una de ellas con el desglose 獷uros� y 玀oneda extranjera�. En las columnas de 玆esidentes en otros Estados UEM�, las partidas de la 玃ro memoria� no tendr醤 datos.
  • c) El estado UEM.3, Saneamientos y recuperaciones de pr閟tamos y cr閐itos. Valores netos, se sustituye por el que se incluye en el anejo de esta Circular.
  • d) Se a馻den los estados UEM.9, Detalle de algunos activos y pasivos; UEM.10, Coeficiente de reservas m韓imas; UEM.11, Titulizaciones y otras transferencias de pr閟tamos. Datos mensuales; UEM.12, Titulizaciones y otras transferencias de pr閟tamos. Datos trimestrales, y UEM.13, Detalle de algunos pr閟tamos y cr閐itos, con los formatos que se incluyen en el anejo de esta Circular.
• 3. En el Anejo VIII.1, Esquema de sectorizaci髇 m韓ima en la base contable, se a馻den, tanto en el sector residentes en Espa馻 como en el sector residentes en otros pa韘es de la Uni髇 Europea, dentro de 玂tros intermediarios financieros�, los desgloses 玈ociedades y fondos de titulizaci髇� y 玆esto�, y, dentro de 獺ogares�, los desgloses 獷mpresarios individuales (2)� y 玆esto�; en el sector residentes en el resto del mundo, dentro de 獴ancos multilaterales de desarrollo�, el desglose 獷ntidades con actividades similares a bancos centrales� y 玆esto�, y, al final, una nueva nota con el texto
  �(2) Personas f韘icas cuando realicen negocios como empresarios individuales o a trav閟 de entidades sin personalidad jur韉ica�.
  
• 4. En el Anejo X.1, Registro contable especial de operaciones hipotecarias, se realizan las siguientes modificaciones:
  • a) En el apartado 獶atos de la escritura de la hipoteca�, se a馻den a continuaci髇 de 獻nscrita en el Registro de la Propiedad� los campos 獸echa de la escritura�, 獸echa de inscripci髇 en el Registro de la Propiedad� y 獸echa de cancelaci髇 registral de la hipoteca (cuando sea gestionada o conocida por cualquier otra circunstancia por la entidad)�, y, a continuaci髇 de 玂rden de la hipoteca�, el campo 獻mporte de la responsabilidad hipotecaria fijada en la escritura (cuando hay varias fincas, la suma de todas)�.
  • b) En el apartado 獶atos de las tasaciones�, se a馻de al principio el campo 玁.� de la tasaci髇 (original, 鷏tima)�.
  • c) en el apartado 獹arant韆s personales que cumplen los requisitos del mercado hipotecario�, se a馻den a continuaci髇 de 玁ombre� los campos 玃a韘 de residencia� y 玂rden del riesgo asumido por el garante (primero, 鷏timo, prorrata, etc.)�.
  • d) En el apartado 玍韓culo con mercado hipotecario�, se a馻den a continuaci髇 de 玊ipo de v韓culo� los campos 獷legible seg鷑 art韈ulo 3 del RD 716/2009 (s�, no)�, 獸echa de emisi髇�, 獸echa de inscripci髇 de la emisi髇 en el Registro Mercantil (solo bonos hipotecarios)�, 獸echa de vencimiento (solo participaciones hipotecarias)�, 玊ipo de inter閟 (solo participaciones hipotecarias)�, 玊ipo de inter閟 de referencia (fijo, Euribor, etc.)� y 玀argen vigente sobre tipo de referencia�.
  • e) La nota �(a)� se sustituye por el siguiente texto:
    �(a) Las entidades que, con car醕ter excepcional y por razones t閏nicas, no pudieran incluir en el registro toda la informaci髇 relativa a los datos de los titulares o del v韓culo con el mercado hipotecario deber醤 disponer de procedimientos inform醫icos que permitan relacionar cada una de las operaciones con los datos de todos sus titulares y t韙ulos hipotecarios.�

DISPOSICIONES TRANSITORIAS