Sumario

Véase Res [CASTILLA-LA MANCHA] 11 octubre 2011, de la Secretaría General y de la Secretaría General de Asuntos Sociales, de delegación de competencias en los Coordinadores Provinciales de los Servicios Periféricos de esta Consejería («D.O.C.M.» 14 octubre).

El Decreto 285/2004, de 28 de diciembre, regula, en desarrollo de los artículos 65 y 66 del Texto Refundido de la ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobado por Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre, los sistemas de pagos a través de anticipos de caja fija y pagos a justificar.

Dicha norma prevé, a su vez, la regulación mediante Orden de la Consejería de Economía y Hacienda, de aspectos tales como la creación de Cajas Pagadoras, el contenido de los estados de situación de tesorería, las solicitudes de anticipos de caja fija y de pagos a justificar, los pagos a justificar realizados directamente a los acreedores conforme a lo previsto en el artículo 10.2 del citado Decreto, la estructura y contenido de las cuentas de reposición de anticipo y de las cuentas justificativas de los pagos a justificar, así como los procedimientos de gestión.

Junto a dicha regulación resulta necesario aprobar los modelos que se consideran imprescindibles para una gestión homogénea de los fondos librados con el carácter de anticipo de caja fija o a justificar.

Por otra parte, en la presente Orden se regulan las funciones de las Cajas Pagadoras y el procedimiento de gestión de los indicados fondos.

Por cuanto antecede y en virtud de lo dispuesto por la disposición adicional segunda del Decreto 285/2004, de 28 de diciembre, tengo a bien disponer:

I. Normas reguladoras de las cajas pagadoras.

I.1. Creación.

Las solicitudes de creación de Cajas Pagadoras, de apertura de la cuenta corriente asociada y de la solicitud del anticipo de caja fija se formularán conforme al modelo que figura como Anexo I a esta Orden e irán suscritas por el respectivo Consejero, titular del órgano administrativo diferenciando, Presidente, Director o Gerente del Organismo autónomo o de la Entidad de derecho público, o aquel órgano en quien se haya desconcentrado o delegado la competencia.

I.2. Funciones.

Las Cajas Pagadoras, bajo la supervisión de los titulares de los órganos directivos o de apoyo a las que se adscriban, ejercerán las siguientes funciones:

• I.2.a. Contabilizar todas sus operaciones en el sistema de información económico y financiero conforme a las instrucciones que dicte la Intervención General.
• I.2.b. Verificar que los comprobantes facilitados para la justificación de los gastos y los pagos consiguientes son documentos auténticos y originales conforme con la normativa en cada caso aplicable y que estén debidamente autorizados.
• I.2.c. Identificar la personalidad y legitimación de los perceptores mediante la documentación procedente en cada caso.
• I.2.d. Efectuar los pagos que se ordenen conforme a los artículos 8 y 13 del Decreto 285/2004, de 28 de diciembre.
• I.2.e. Custodiar los fondos que se les hayan confiado y velar por que los intereses generados por ellos sean ingresados en la Tesorería General.
• I.2.f. Practicar los arqueos y conciliaciones bancarias que procedan.
• I.2.g. Formular estados de situación de tesorería en las primeras quincenas de los meses de abril, julio, octubre y enero, referidos al último día del trimestre inmediato anterior y remitirlo a la Intervención correspondiente, conforme al artículo 4 y la disposición adicional primera del Decreto 285/2004, de 28 de diciembre.
• I.2.h. Rendirlas cuentas que correspondan, con la estructura determinada en esta Orden, a medida que sus necesidades de tesorería aconsejen la reposición de fondos librados por el sistema de anticipos de caja fija, o en los plazos legalmente establecidos para los pagos librados a justificar.
• I.2.i. Conservar y custodiar los talonarios y matrices de los cheques o, en su caso, las relaciones que hubieran servido de base a su expedición por medios informáticos. En el supuesto de cheques anulados deberán proceder a su inutilización y conservación ulterior, a efecto de control.

  Igualmente conservarán copia de las transferencias autorizadas y realizadas.

• I.2.j. Recabar la aprobación de las cuentas justificativas del órgano gestor competente y archivarlas a disposición de la Intervención General y de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha.
• I.2.k. Aquellas otras que, en su caso, se les encomiendan por los titulares de los órganos directivos o de apoyo a las que estén adscritas las Cajas Pagadoras o por la Intervención General.

I.3. Estados de situación de tesorería.

Los cajeros pagadores formularán los estados de situación de tesorería conforme al modelo que figura como Anexo-2 a esta Orden, que comprenderán la totalidad de ingresos y pagos que se realicen en el ámbito de la respectiva Caja Pagadora durante el período a que se refieren.

Una vez cumplimentados los estados de situación de tesorería se remitirán a la Intervención correspondiente junto con la siguiente documentación:

• a) Arqueo de caja en efectivo, en el supuesto de haya sido autorizado por órgano competente, conforme al artículo 8.2 del Decreto 285/2004, de 28 de diciembre, según modelo que figura como Anexo-3.
• b) Extracto de cuentas corrientes a la fecha en que se cierra el estado de situación de tesorería. Cuando los saldos no coincidan se adjuntará la correspondiente conciliación bancaria, conforme al modelo que figura como Anexo-4.

  La Intervención correspondiente, en caso de no recibir los estados de situación de tesorería en el plazo de un mes desde que debieran ser formulados lo comunicará al titular de la Consejería, Organismo o Entidad a la que pertenezcan.

I.4. Fondos.

Los saldos de las cuentas corrientes asociadas a Cajas Pagadoras tienen el carácter de fondos públicos integrantes de la Tesorería General y, en consecuencia estarán sometidos a las disposiciones de aplicación en la materia. Las citadas cuentas corrientes se aperturarán con la denominación que comprenda el nombre de la Consejería, Organismo o Entidad correspondiente seguidas en su caso, del centro o servicio correspondiente y siempre acompañadas del subtítulo de «Caja Pagadora».

I.5. Censo de cajas pagadoras.

La Tesorería General llevará y mantendrá un censo de Cajas Pagadoras y de los Cajeros Pagadores adscritos a los mismos y de los funcionarios autorizados para la firma mancomunada de la disposición de fondos en las cuentas corrientes asociadas a las mismas.

II. Normas reguladoras de anticipos de caja fija.

II.1. Concepto.

El carácter permanente de las provisiones por anticipo de caja fija implica, por una parte, que la reposición de fondos, se realizará de acuerdo con las necesidades de tesorería de cada momento y, por otra, que no sea necesaria la cancelación de los anticipos al cierre de cada ejercicio.

II.2. Concesión de anticipos de caja fija.

La autorización de las cantidades a librar en concepto de anticipo de caja fija se realizarán, conforme al artículo 6 del Decreto 285/2004, de 28 de diciembre por el titular de la Consejería de Economía y Hacienda, previa solicitud ajustada al modelo citado como Anexo-1 a la presente Orden. Para la modificación de las cuantías autorizadas se utilizará el modelo que figura como Anexo-5.

En el supuesto, previsto en el precepto citado, de modificación de la cuantía del anticipo a propuesta de la Intervención General, se dará cuenta a la entidad afectada de dicha propuesta y sus motivos, para que en el plazo de diez días realice las alegaciones que considere convenientes.

Acordada la concesión del anticipo de caja fija o su ampliación, la Tesorería General expedirá la transferencia de fondos a favor de la Caja Pagadora mediante Anexo 6, dirigido a la Intervención General, acompañada como documentación justificativa la autorización del titular de la Consejería de Economía y Hacienda.

II.3. Reposición de fondos e imputación del gasto al presupuesto.

II.3.1 Las cuentas justificativas y de reposición de fondos de anticipos de caja fija se ajustarán al modelo que figura como Anexo-7 a esta Orden.

II.3.2 Se rendirán tantas cuentas coma las necesidades de tesorería aconsejen y la existencia de crédito presupuestario adecuado permita, sin limitación porcentual de los gastos a atender por este procedimiento, respecto a las correspondientes a los presupuestados en las respectivos capítulos del presupuesto de gastos.

En el mes de diciembre de cada ejercicio presupuestario habrá necesariamente que rendirse una cuenta, en las fechas que indiquen las sucesivas órdenes de cierre del ejercicio presupuestario.

11.3.3. Procedimiento de gestión.

Los gastos que hayan de atenderse con anticipos de caja fija deberán seguir la tramitación establecida para cada tipo de expediente de gasto y ser autorizados por los órganos o unidades administrativas competentes, dejando constancia documental de todo ello, como mínimo mediante el reflejo en un "páguese" suscrito por aquellas en las facturas, recibos o justificantes que soportan la reclamación o derecho del deudor.

Junto con la documentación señalada en el párrafo anterior se incorporarán a la cuenta los documentos justificativos de la realización efectiva de los pagos. Las obligaciones se considerarán satisfechas desde la fecha en que se hubiera efectuado la transferencia a la entidad y cuenta indicada por el acreedor.

III. Normas reguladoras de los pagos a justificar

III.1. Solicitudes de autorización de pagos a justificar.

Las solicitudes se ajustarán al modelo que figura como Anexo-8 y especificarán el tipo de expediente de gasto para el que se propone este sistema de pago, la justificación de porqué no puede ser atendido a través del procedimiento ordinario de pago, las aplicaciones presupuestarias a que se prevé imputar el gasto y el importe aproximado no limitativo para el período o expediente solicitado.

Asimismo, deberá especificar si la autorización se solicita de forma permanente, para un ejercicio presupuestario o para un expediente determinado. En el primer supuesto en la solicitud se reflejará el importe calculado anualmente, a satisfacer para ese tipo de expedientes.

III.2. Rendición de cuentas justificativas.

La rendición de cuentas justificativas para pagos a justificar se realizará conforme al modelo que figura como Anexo-9, en los plazos establecidos en el artículo 66.3 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha.

III.3. Procedimiento de gestión.

Los gastos que hayan de atenderse por el procedimiento de pagos a justificar deberán seguir la tramitación establecida para cada tipo de expediente de gasto y ser autorizados por los órganos o unidades administrativas competentes, dejando constancia documental de todo ello.

III.4. Pagos a justificar realizados directamente al acreedor.

III.4.1. En la solicitud de pagos a justificar, cuando se de este supuesto, deberá figurar el nombre, puesto de trabajo y datos identificativos de la persona responsable de los pagos a justificar, según figura en Anexo-8.

III.4.2. La persona designada deberá realizar las comprobaciones y rendir las cuentas señaladas para el cajero pagador en las letras b, c, h y j del apartado 1.2 de la presente Orden y será responsable de la custodia del cheque que le haya sido confiado por la Tesorería General, para su entrega al acreedor.

La cuenta justificativa correspondiente a los pagos a justificar que se haya encargado de tramitar deberá realizarse en los plazos máximos establecidos en el artículo 66.3 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha y se ajustará al modelo que figura como Anexo-10 a la presente Orden.

DISPOSICIONES ADICIONALES