Sumario

Véase O [CASTILLA-LA MANCHA] 3 noviembre 2011, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio 2011 y de apertura del ejercicio 2012 en relación con la contabilidad de gastos e ingresos públicos («D.O.C.M.» 10 noviembre).-->-->

El artículo 68 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobado por Decreto-Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre, faculta a la Consejería de Economía y Hacienda para dictar las normas de cierre del ejercicio presupuestario, con el fin de regular adecuadamente las operaciones sobre contabilidad de los gastos e ingresos públicos de fin de ejercicio y las subsiguientes de liquidación del mismo. Así, como en anteriores ejercicios, se hace necesario concretar las fechas oportunas de cierre así como proceder a su ordenación estableciendo las condiciones de su realización.

Del mismo modo resulta necesario regular determinadas operaciones de apertura del ejercicio 2011 en aras a coordinar éstas con las de cierre del ejercicio 2010, de tal forma que se consiga dar mayor agilidad a ambos procesos.

Por otra parte, como consecuencia de la reestructuración administrativa realizada mediante Decreto 63/2010, de 24 de mayo y la supresión organismos autónomos prevista en los proyectos de Ley de Reordenación del Sector Público y de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2011, en tramitación en las Cortes, se hace preciso prever cuestiones tales como supresión de cajas pagadoras y procedimiento de registro al presupuesto 2011 de expedientes de gasto de organismos o entidades afectadas por los mismos.

En virtud de lo anterior, se dictan las siguientes instrucciones:

1ª.- Ámbito de aplicación

Las disposiciones contenidas en la presente Orden serán de aplicación a la Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, Organismos Autónomos y Entidades de Derecho público con presupuesto limitativo.

2ª.- Señalamiento de haberes en el mes de diciembre.

2.1. Las nóminas para el percibo de los haberes y paga extraordinaria del mes de diciembre deberán cerrarse el día 3 del mes de diciembre y remitirse antes del día 14 del citado mes:

• a) a la Intervención General, la nomina centralizada confeccionada por la Dirección General de Función Pública y Calidad de los Servicios y las nóminas correspondientes a las habilitaciones de personal.
• b) a las Intervenciones Provinciales la confeccionada en las Delegaciones Provinciales de la Consejería de Educación, Ciencia y Cultura.
• c) Las Gerencias de Área, de Atención Primaria, Atención Especializada, de Urgencias, Emergencias y Transporte Sanitario y de Inspección de Servicios Sanitarios y Prestaciones deberán contabilizar la nómina y remitirla a la Vicepresidencia y Consejería de Economía y Hacienda con anterioridad al día 14 de diciembre, para que la Tesorería General proceda al pago en los plazos previstos en el apartado 2.2.

2.2. Los haberes activos y paga extraordinaria correspondientes al mes de diciembre serán satisfechos conjuntamente a partir del día 17 del mismo mes.

2.3. Para garantizar la correcta contabilización de los haberes del mes de diciembre y, por tanto, el cumplimiento de plazos para su libramiento se autoriza, de forma excepcional, a que la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios proponga el reajuste de los créditos de capítulo I, entre programas correspondientes a diferentes grupos de función, mediante el oportuno expediente de transferencia de crédito, para su autorización por la titular de la Vicepresidencia y Consejería de Economía y Hacienda.

2.4. Antes del 14 de diciembre deberán quedar contabilizadas la totalidad de las cuotas patronales a la Seguridad Social imputables al ejercicio 2010.

3ª.- Tramitación de órdenes de pago.

3.1. El último día del ejercicio en el que se podrán satisfacer libramientos de pago por la Tesorería General con cargo al presupuesto de 2010 será el 30 de diciembre.

3.2. La Tesorería General reanudará el pago de obligaciones el primer día hábil del mes de enero del año 2011.

4ª.- Habilitaciones.

Las habilitaciones formularán el Estado de Situación de Tesorería conforme al modelo aprobado por Orden de 14 de noviembre de 1991, de la Consejería de Economía y Hacienda, al que adjuntarán los correspondientes extractos bancarios que acrediten los saldos existentes al inicio y fin del ejercicio, así como los movimientos y, en su caso, la conciliación bancaria, conforme a los modelos Anexo I y II aprobados en la citada Orden.

Estos Estados de Situación de Tesorería se remitirán por duplicado, uno a la Intervención General y otro a la Tesorería General, antes del 31 de enero del año 2011.

5ª.- Cajas Pagadoras

5.1. La última cuenta de reposición formulada por los Cajeros Pagadores deberá tener su entrada en las distintas intervenciones antes del día 1 de diciembre.

Durante el mes de diciembre, las Cajas Pagadoras no realizarán otros pagos por el procedimiento de anticipo de caja fija que los que resulten ineludibles y no aplazables hasta el ejercicio siguiente. A los efectos previstos en el artículo 36.2.b) del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, la aplicación al presupuesto de 2011 de los gastos correspondientes a dichos pagos no requerirá de informe previo de la dirección general con competencias en materia de presupuestos, ni de autorización expresa del órgano competente para la autorización del gasto.

5.2. El informe anual al que se refiere el artículo 9.4 del Decreto 285/2004, de 28 de diciembre, será remitido al titular del órgano gestor competente y a la Intervención General antes del 31 de enero de 2011.

5.3. Las Cajas Pagadoras correspondientes a centros gestores no sujetos a fiscalización previa remitirán a la Intervención General, junto con el estado de situación de tesorería del cuarto trimestre, previsto en la disposición adicional primera del Decreto 285/2004, un extracto de la cuenta corriente a 31 de diciembre y, cuando proceda, arqueo de caja y conciliación bancaria, conforme a los modelos que figuran como Anexos 3 y 4 de la Orden de la Consejería de Economía y Hacienda de 7 de febrero de 2005.

5.4. Supresión de cajas pagadoras y cancelación de anticipos de caja fija.

Como consecuencia de la reestructuración administrativa habida con la publicación del Decreto 63/2010, de 24 de mayo, con la desaparición de las Consejerías de Administraciones Públicas y Justicia, Industria, Energía y Medio Ambiente y Cultura, Turismo y Artesanía; la extinción del Organismo Autónomo Espacios Naturales de Castilla-La Mancha operada por Decreto 97/2010 y la prevista supresión de los Organismos Autónomos Agencia de Calidad Universitaria de Castilla-La Mancha, Instituto de la Mujer, Instituto de la Juventud e Instituto de Consumo, y la atribución de las competencias y funciones que realizaban a distintas Consejerías, se hace preciso la supresión de todas o algunas de las cajas pagadoras creadas para gestionar los anticipos de caja fija concedidos, a cuyo efecto las Consejerías de Presidencia y Administraciones Públicas, Salud y Bienestar Social, Educación, Ciencia y Cultura, Agricultura y Medio Ambiente y Empleo, Igualdad y Juventud, deberán presentar, antes del 15 de noviembre, nuevas solicitudes correspondientes a las cajas pagadoras que se quieran mantener, actualizando los datos requeridos y en especial el de la cuantía del anticipo que se requiere para gestionar el gasto previsto, e información de las que se suprimen.

No obstante lo anterior, las cajas pagadoras correspondientes a las secciones presupuestarias 20, 22, 24, 63, 70 y 71 podrán seguir gestionando los pagos correspondientes a los créditos imputados a dichas secciones, hasta, como máximo, la fecha indicada en el apartado 5º.1 de esta Orden, debiendo ingresar el saldo de las anticipos recibidos, así como justificar la diferencia hasta el importe total del mismo para su imputación a presupuesto y correspondiente cancelación del anticipo, antes del 15 de diciembre.

6ª.- Pagos a justificar.

A partir del 1 de diciembre no se podrán formular peticiones de fondos a justificar con cargo al presupuesto de gastos de 2010.

No obstante, los libramientos a justificar cuya finalidad sea afrontar gastos de emergencia, conforme a la Ley de Contratos del Sector Público, y los que resulten imprescindibles y no puedan posponerse para el ejercicio 2011, en los procedimientos expropiatorios, podrán ser remitidos hasta el 30 de diciembre.

7ª.- Cuentas restringidas de recaudación.

Entre los días 27 y 30 de diciembre, los órganos que gestionen ingresos a través de cuentas restringidas de recaudación, deberán ingresar la totalidad de lo recaudado en las correspondientes Tesorerías de las Delegaciones Provinciales de la Vicepresidencia y Consejería de Economía y Hacienda. El ingreso se efectuará mediante cheque nominativo a favor de la «Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, Recaudación de Hacienda», por la totalidad de los saldos a la fecha. Deberá adjuntarse extracto de la cuenta bancaria que sirva de soporte a la recaudación efectuada en este periodo.

8ª.- Recepción y tramitación de documentos contables.

8.1. Los documentos contables de presupuesto de gasto de retención de crédito y de autorización de gastos, debidamente confeccionados y acompañados de los correspondientes justificantes, tendrán como fecha límite de entrada en las Intervenciones el día 15 de diciembre.

8.2. Los expedientes de gasto tramitados mediante procesos informáticos de contabilización masiva deberán tener entrada en la Vicepresidencia y Consejería de Economía y Hacienda, conforme a lo previsto en el apartado 4.4 de la Orden de 31/10/2003, antes del día 30 de noviembre.

Los remitidos con posterioridad solo se tramitarán cuando, previa petición motivada del órgano gestor, se autorice expresamente por la Intervención General.

Ello sin perjuicio de las excepciones contempladas en el apartado 8.6 de la presente Orden.

8.3. Los documentos contables de disposición de gasto y los mixtos de autorización y disposición, cuando se trate de gastos plurianuales y reajuste de anualidades, acompañados de los correspondientes justificantes, tendrán como fecha límite de entrada en las Intervenciones el 15 de diciembre.

8.4. Los documentos contables del presupuesto de gastos que supongan el reconocimiento de obligaciones, debidamente confeccionados y acompañados de los correspondientes justificantes, tendrán como fecha limite de entrada en las Intervenciones el día 15 de diciembre.

En este apartado se incluyen tanto los documentos para toma de razón de reconocimiento de obligaciones exclusivamente, como los que acumulan las fases de autorización, disposición y reconocimiento de obligaciones en los supuestos en que la operatoria contable lo permita.

8.5. Los expedientes de modificaciones de crédito con la documentación preceptiva correspondiente, han de tener entrada en la Intervención General o Intervenciones Delegadas para su tramitación hasta el día 30 de noviembre.

De dicha limitación temporal se exceptúan las siguientes modificaciones:

• a) Las estrictamente necesarias para la contabilización de haberes y la paga extraordinaria de diciembre.
• b) Las que considere la Vicepresidencia y Consejería de Economía y Hacienda que sean necesarias para una correcta ejecución del presupuesto o las derivadas de los supuestos contemplados en el apartado 8.6.
• c) Las correspondientes a pagos ordenados por el Organismo Pagador.

8.6. Los plazos contemplados en los apartados anteriores se extenderán, hasta el día 30 de diciembre, en los siguientes supuestos:

• a) Los documentos contables que tramite el Organismo Pagador de los gastos del Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA) y del Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER).
• b) Los documentos contables relativos al pago de intereses, amortización del principal y los gastos derivados de operaciones de crédito.
• c) Los documentos contables de retención de crédito o autorización de gasto relativos a expedientes que deba autorizar el Consejo de Gobierno, así como los que contabilicen compromisos asumidos previo acuerdo de éste órgano.
• d) Los documentos contables relativos a la participación de las Corporaciones Locales en los tributos del Estado.

9ª.- Remanentes de crédito resultantes a fin de ejercicio.

9.1. Los saldos de autorizado y de crédito existente a 31 de diciembre, quedarán, a tenor de lo dispuesto en el artículo 49 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, anulados de pleno derecho, sin más excepciones que las establecidas en el artículo 56 del mismo texto legal.

9.2. Del mismo modo quedarán anulados, los saldos de autorización de ejercicios posteriores pendientes de comprometer, salvo los relativos a tramitación anticipada, y de retenciones de ejercicios posteriores pendientes de autorizar, a excepción de las realizadas conforme al articulo 48.3 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha y al artículo 52 de la Ley de Expropiación Forzosa, de 16 de diciembre de 1954.

La continuación de los expedientes en curso requerirá la contabilización de las fases de retención y autorización, correspondientes tanto a la anualidad del ejercicio que se inicia como a las anualidades de ejercicios posteriores, de acuerdo, en su caso, con los reajustes de anualidades que corresponda efectuar. Los órganos gestores crearán los documentos precisos para dicha contabilización.

10ª.- Relación nominal de acreedores.

La Intervención General formará la relación nominal de acreedores. Esta relación deberá justificar íntegramente al cierre del ejercicio los saldos de las obligaciones pendientes de pago que figuren en sus correspondientes estados de ejecución.

11ª.- Relación nominal de deudores.

La Intervención General y las Intervenciones Provinciales formarán la relación nominal de deudores. Esta relación deberá justificar íntegramente al cierre del ejercicio los saldos de los derechos pendientes de cobro que figuren en sus correspondientes estados de ejecución.

12ª.- Anulación y baja en la contabilidad de derechos.

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 28 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, serán anuladas y dadas de baja en contabilidad aquellas liquidaciones, debidamente reconocidas en la contabilidad hasta 31 de diciembre de 2010, que cumplan los dos requisitos siguientes:

• a) Que a lo largo del 2010 no hayan sido datadas ni enviadas a la Agencia Estatal de Administración Tributaria para su cobro en vía de apremio, y
• b) Que se trate de deudas inferiores a 60,10 euros.

13ª.- Registro al presupuesto del ejercicio 2011 de compromisos de gasto y otras operaciones.

Los compromisos de gasto y otras operaciones registrados durante 2010 y en ejercicios anteriores, que deban imputarse al ejercicio 2011, se registrarán de conformidad con lo dispuesto en la Regla 40 de la Instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del presupuesto de gastos, aprobada mediante Orden de 29 de enero de 2007, de la Consejería de Economía y Hacienda.

14ª.- Procedimientos de registro de operaciones con cargo a los presupuestos del ejercicio 2011.

14.1. Las operaciones de registro de expedientes de gasto a que hace referencia el apartado 13º anterior, así como la incorporación de remanente de crédito de los supuestos previstos en el artículo 56 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, se realizarán con cargo a las aplicaciones presupuestarias que resulten adecuadas a las estructuras presupuestarias aprobadas mediante la Ley de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para el año 2011.

A efectos de realizar el registro señalado en el párrafo anterior respecto a los expedientes de gasto afectados por reestructuración administrativa, supresión de organismos autónomos, reasignación de competencias o alteraciones en las clasificaciones orgánica, funcional o económica, la Dirección General con competencias en materia de presupuestos remitirá a la Intervención General, antes del 15 de diciembre de 2010, en soporte informático, una relación de equivalencias entre la clasificación vigente en 2010 y la prevista en el Proyecto de Ley de Presupuestos para 2011.

14.2. El registro de las operaciones descritas anteriormente se efectuará mediante procedimientos informáticos. No obstante, se obtendrán relaciones justificativas de dichas operaciones en las que se especifiquen uno a uno los expedientes afectados con indicación de todos los datos relativos a sus registros contables, que se remitirán a los correspondientes órganos gestores.

14.3. Cuando en el presupuesto del ejercicio que se apertura no hubiera crédito o éste fuera insuficiente a nivel de vinculante y de proyecto de gasto, en su caso, para dar cobertura a las operaciones de gasto a que se refiere el apartado 13º, el sistema de información económico-financiero proporcionará una relación de expedientes que resultan afectados. La Intervención General remitirá dicha relación a los respectivos órganos gestores, para que por ellos se efectúen las actuaciones que en su caso procedan.

14.4. Las relaciones de compromisos de gastos registrados servirán para acreditar la imputación al ejercicio corriente de las obligaciones que se pretendan aplicar al mismo, de conformidad con el establecido en el artículo 36.2.b) del Texto Refundido de la ley de Hacienda.

15ª.- Cuenta General de los Organismos Autónomos y Entidades de Derecho Público con presupuesto limitativo.

La Cuenta General de los Organismos Autónomos y de las Entidades de Derecho Público con presupuesto limitativo se ajustará en cuanto a la estructura y contenido a dispuesto en la Orden de 1 de diciembre de 1997, por la que se aprueba el plan de contabilidad publica aplicable a la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha y se determina la estructura y contenido de la Cuenta General.

16ª.- Libramiento de créditos correspondiente al ejercicio 2011 a los Organismos Autónomos, entidades de derecho público y empresas públicas.

Los libramientos se producirán por el importe y con la periodificación que se haya establecido por aplicación de la norma octava de la Orden de la Vicepresidencia y Consejería de Economía y Hacienda de 18 enero de 2010, de ejecución de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2010, en tanto no se dicte la correspondiente a 2011.

17ª.- Registro contable de compromisos derivados de encargos u encomiendas a entidades del sector público regional.

Con anterioridad al 30 de noviembre de 2010 deberán quedar registrados en contabilidad la totalidad de los compromisos asumidos como consecuencia de encargos o encomiendas realizadas por los organismos y entidades incluidos en el ámbito de aplicación de ésta Orden a entidades del sector público regional.

Previamente se registrarán las distintas anualidades del gasto derivadas de dichos encargos, en función del grado de ejecución del encargo, a cuyo fin las entidades encomendadas deberán presentar la correspondiente propuesta y, en su caso, el Plan Económico Financiero revisado antes del 19 de noviembre.

18ª.- Expedientes de gasto de tramitación anticipada.

No obstante lo establecido en la regla 17 de la Instrucción de Operatoria Contable aprobada por Orden de la Consejería de Economía y Hacienda de 29 de enero de 2007, en los expedientes de tramitación anticipada de gasto en los que no sea previsible que vaya a adquirirse el compromiso de gasto antes del 30 de diciembre, podrá continuarse la tramitación con la autorización del gasto y su contabilización, aunque la anualidad 2011 exceda el porcentaje previsto en el artículo 48.3 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, siempre que se acredite alguna de las circunstancias previstas en el apartado 1 de la regla 33.

En ningún caso podrá llegar a adquirirse el compromiso sin la previa autorización del exceso del porcentaje que representen los compromisos asumidos para 2011 por el Consejo de Gobierno.

19ª.- Suministro de información para la formación de la Cuenta General de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha de 2010.

Con el fin de poder realizar las operaciones necesarias para la presentación de la Cuenta General de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha de 2010, se remitirá por parte de los centros directivos correspondientes a la Intervención General, antes del 28 de febrero de 2011, la información que se indica a continuación:

• a) Deuda Pública y demás pasivos financieros y avales:
  • 1º. En relación con la Deuda Pública y demás pasivos financieros con entidades de crédito: el capital vivo adeudado a 1 de enero de 2010, la emisión y amortización del ejercicio, el saldo vivo a 31 de diciembre de 2010 diferenciando entre vencimiento a corto y largo plazo, los intereses devengados y pagados, todo por emisión y operación de endeudamiento, el coste de emisión, la amortización y el mantenimiento de la deuda y de los compromisos plurianuales por esos pasivos financieros.
  • 2º. En relación con los avales concedidos: la persona avalada, la fecha de concesión y vencimiento, el importe a 1 de enero de 2010, los otorgados y cancelados durante el ejercicio y el importe vivo a 31 de diciembre de 2010.
• b) Préstamos, anticipos y subvenciones reintegrables concedidas por los centros gestores.

  Con desagregación por convocatoria y deudor: el saldo vivo a 1 de enero, el capital concedido, el amortizado y el capital vivo a 31 de diciembre, diferenciando entre vencimientos a corto y largo plazo, así como los intereses devengados y los ingresados.

• c) Inversiones destinadas al uso general.

  Por cada proyecto de inversiones en bienes destinados al uso general: la relación de los diversos proyectos ejecutados, indicando para cada uno de ellos su número, la descripción de la inversión, el gasto acumulado a 1 de enero de 2010, lo ejecutado en el ejercicio y el total de la inversión ejecutada diferenciando si el proyecto ha sido finalizado y entregado al uso general o no.

• d) Inversiones gestionadas para otros entes públicos.

  Para cada proyecto de inversiones gestionadas para otros entes públicos: la relación de los diversos proyectos ejecutados indicando para cada uno de ellos su número, la descripción de la inversión, el gasto acumulado a 1 de enero de 2010, lo ejecutado en el ejercicio, el total de la inversión ejecutada, diferenciando si el proyecto ha sido finalizado y transferido al ente público o no.

• e) Inmovilizado inmaterial.

  Para cada uno de los subconceptos presupuestarios incluidos en el concepto inmovilizado inmaterial, con la debida desagregación: el código del proyecto de inversión, la descripción del mismo y el obligado en el ejercicio 2010.

• f) Relación nominal de deudores.

  Cada una de las Intervenciones Provinciales remitirá la relación nominal de deudores de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha prevista en el apartado 11º clasificándolos por sección, concepto presupuestario y año del contraído.

Disposiciones finales