Sumario

V閍se O [COMUNIDAD VALENCIANA] 1/2011, 9 septiembre, de la Conselleria de Hacienda y Administraci髇 P鷅lica, por la que se dictan las normas para la elaboraci髇 del presupuesto de la generalitat para el ejercicio 2012 (獶.O.C.V.� 14 septiembre).-->

PRE罬BULO

El proceso de elaboraci髇 del presupuesto de la Generalitat para 2011, debe tener en cuenta el escenario actual marcado por el nuevo modelo de financiaci髇, el Plan de Austeridad de la Generalitat, en el que se adoptaron determinadas medidas de contenci髇 del gasto p鷅lico, el Plan Econ髆ico-Financiero de Reequilibrio 2010-2012, aprobado por el Consejo de Pol韙ica Fiscal y Financiera, el 15 de junio de 2010, as� como los programas operativos de la Comunitat Valenciana para el periodo 2007-2013, todo ello dentro de los principios de transparencia, eficiencia en la asignaci髇 y utilizaci髇 de recursos p鷅licos y la plurianualidad.

A nivel mundial, durante los primeros meses de 2010, las principales econom韆s desarrolladas siguieron mostrando se馻les de recuperaci髇, aunque se observa una recuperaci髇 a distintas velocidades. De esta forma, mientras que Estados Unidos y Jap髇 mejoraron todas las previsiones, Europa mostr� un menor dinamismo en su mejor韆. As�, el PIB de la eurozona registr� en el primer trimestre del a駉 una tasa de variaci髇 interanual positiva, situ醤dose en el 0,6%. En cuanto a la econom韆 espa駉la, observamos que en el primer trimestre de 2010 la actividad econ髆ica determin� en el PIB un decrecimiento en t閞minos interanuales del 1,3%.

Centr醤donos en la econom韆 valenciana, podemos decir que 閟ta mejor� en el primer trimestre de 2010, moderando significativamente su contracci髇. La aportaci髇 de la demanda interna ha sido menos negativa que la registrada en los trimestres precedentes, al mismo tiempo que ha continuado la aportaci髇 positiva del sector exterior al crecimiento del PIB.

Teniendo en cuenta el resultado de la contabilidad nacional, as� como la evoluci髇 de los principales indicadores econ髆icos, cabe se馻lar que la crisis econ髆ica internacional de las econom韆s europeas y los indicadores disponibles apuntan a un estancamiento del deterioro de la econom韆 espa駉la al igual que ocurre en la econom韆 valenciana.

Ante esta situaci髇 econ髆ica y las perspectivas para 2011, el presupuesto de la Generalitat para dicho a駉 han de considerar como objetivo principal paliar, en la medida de lo posible, los efectos adversos que la crisis est� teniendo en la econom韆 valenciana, y sobre todo, poner los elementos necesarios para que la salida de la misma se produzca en las mejores condiciones y, adem醩, nuestra econom韆 recupere los niveles de crecimiento que la caracterizaba. Por ello, el presupuesto, principal instrumento de programaci髇 econ髆ica a corto plazo, debe considerar todas las medidas que la Generalitat ha ido implementando para impulsar la econom韆. Asimismo, en 2009 inici� su vigencia el Pacto Valenciano por el Crecimiento y el Empleo 2009- 13 (PAVACE II) como fruto de un proceso de di醠ogo social que la Generalitat considera b醩ico para su programaci髇 econ髆ica y cuyos compromisos se han de considerar en el presupuesto que se empieza a elaborar.

Todos estos factores influir醤 en la capacidad recaudatoria de nuestro sistema, por lo que se prev閚 menos ingresos no financieros respecto a ejercicios anteriores, al tiempo que las necesidades sociales son las mismas o incluso superiores. M醲ime teniendo en cuenta que el nuevo modelo de financiaci髇 se presenta insuficiente ya que posiciona a la Comunitat Valenciana a la cola en la financiaci髇 per c醦ita.

As� pues, el presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2011, como principal instrumento de programaci髇 econ髆ica a corto plazo, debe hacer frente a esta situaci髇, y para ello es necesario impulsar aquellas medidas que dinamicen nuestra econom韆, elevando la capacidad de crecimiento y la productividad mediante el apoyo a los sectores productivos, as� como priorizar las pol韙icas dirigidas al mercado de trabajo.

Desde esta perspectiva, los criterios generales para la elaboraci髇 del presupuesto de la Generalitat para 2011 ser醤 los siguientes:

• A) Continuar destinando recursos a las pol韙icas de gasto social, especialmente en los servicios b醩icos de sanidad, educaci髇 y atenci髇 social, de tal forma que las personas con mayores dificultades no se vean desfavorecidas.
• B) Incidir en las pol韙icas que potencien la competitividad y productividad de nuestra econom韆, principalmente las dirigidas al fomento de la innovaci髇 empresarial y capital tecnol骻ico, la formaci髇 del capital humano y la mejora en la dotaci髇 de las infraestructuras.
• C) Impulsar pol韙icas activas en el mercado de trabajo que minimicen el impacto de la crisis econ髆ica en el empleo y faciliten la formaci髇 y adaptaci髇 de los desempleados a los nuevos requerimientos del sector productivo.
• D) Continuar con el cumplimiento del Plan Especial de Apoyo a la Inversi髇 Productiva en Municipios de la Comunitat Valenciana (PIP), el cual pretende mejorar la red infraestructuras y equipamientos b醩icos de 醡bito local mediante un importante paquete de ayudas econ髆icas dirigidas a la obra p鷅lica.
• E) Continuar con la pol韙ica de racionalizaci髇 y optimizaci髇 de los recursos p鷅licos y su impacto plurianual en aras a una mayor eficiencia y eficacia en la utilizaci髇 de los mismos, teniendo en cuenta la medidas contenidas en el Plan de Austeridad de la Generalitat, aplicado ya en el presupuesto 2010, que son:
  • Contenci髇 de los gastos de personal.
  • Reducci髇 de los gastos de funcionamiento.
  • Reorganizaci髇 del sector p鷅lico valenciano.
  • Racionalizaci髇 de la inversi髇 p鷅lica.

En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el Decreto Legislativo de 26 de junio de 1991, que aprueba el Texto Refundido de la Ley de Hacienda P鷅lica de la Generalitat, en sus art韈ulos 23 y 24,

ORDENO

1. 羗bito de aplicaci髇 y unidad de presupuestaci髇.

1.1. Las normas contenidas en la presente orden ser醤 de aplicaci髇:

• a) A la administraci髇 de la Generalitat.
• b) A las entidades aut髇omas y otros organismos p鷅licos de la Generalitat.
• c) A las empresas de la Generalitat comprendidas en el art韈ulo 5.2 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda P鷅lica de la Generalitat.

1.2. Unidad de presupuestaci髇.

El presupuesto se elaborar� teniendo como unidad de cuenta el euro.

2. 觬ganos participantes en el proceso de elaboraci髇 del presupuesto de la Generalitat y tramitaci髇 del anteproyecto.

2.1. Son 髍ganos participantes en el proceso de elaboraci髇 del presupuesto de la Generalitat para el a駉 2011:

2.1.1. La Comisi髇 Delegada del Consell para Asuntos Econ髆icos, en los t閞minos previstos en el Decreto 78/2003, de 27 de junio.

2.1.2. La Secretar韆 Auton髆ica de Econom韆 y Presupuestos que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participaci髇 en el proceso a trav閟 de los siguientes 髍ganos:

• a) La Direcci髇 General de Tributos, que elaborar� la informaci髇 necesaria que permita cuantificar los cap韙ulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales.
• b) La Direcci髇 General de Econom韆 cuantificar� los fondos estructurales de la anualidad correspondiente a los programas operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervenci髇 comunitaria financiada con fondos estructurales del nuevo per韔do de programaci髇 2007-2013, incluidos los programas operativos aprobados dentro del objetivo de la cohesi髇 territorial europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta Conselleria.

  Asimismo, velar� por la correcta consignaci髇 de las aplicaciones presupuestarias correspondientes a todos ellos.

  Asimismo, compete a la Direcci髇 General de Econom韆 la consignaci髇 de los fondos de compensaci髇 interterritorial.

  Estas cuantificaciones deber醤 ser remitidas a la Direcci髇 General de Presupuestos y Gastos antes del 20 de julio, desglosando a nivel de asunto de ingreso como de l韓ea de subvenci髇 o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.

• c) La Direcci髇 General de Presupuestos y Gastos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinaci髇 de todas las actuaciones dirigidas a la elaboraci髇 del presupuesto, en el marco y con el alcance de las previsiones de la presente orden.

  A tal efecto ser� competente para:

  • * La elaboraci髇 de los escenarios de ingresos y gastos.
  • * La obtenci髇, an醠isis y agregaci髇, en su caso, de los datos, antecedentes, informes y estad韘ticas necesarios para la elaboraci髇 de los estados de gastos e ingresos presupuestarios, a tal fin recabar� la informaci髇 necesaria de los distintos centros gestores.
  • * La elaboraci髇 del Anteproyecto de Ley de Presupuestos, teniendo en cuenta las propuestas formuladas por los distintos centros gestores, las orientaciones de pol韙ica econ髆ica y las prioridades establecidas, dentro del marco de estabilidad presupuestaria.

2.1.3. La Direcci髇 General de Administraci髇 Auton髆ica, que informar� a la Direcci髇 General de Presupuestos y Gastos, los cambios de adscripci髇 org醤ica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confecci髇 del cap韙ulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2011.

2.1.4. Los 髍ganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborar醤 las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicaci髇, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se se馻lan en esta disposici髇. Las citadas propuestas contendr醤:

• * Modificaciones del articulado del Proyecto de Ley de Presupuestos.
• * Modificaciones de los servicios presupuestarios, programas presupuestarios, l韓eas de subvenci髇, proyectos de inversi髇 y, en general, de asuntos presupuestarios.
• * Escenario plurianual (2011-2013) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.
• * Previsi髇 del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversi髇 nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento.

  El gasto corriente previsto para el 2011, se entender� incluido en el Anteproyecto de Presupuesto.

• * Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
• * Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.
• * Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de las entidades aut髇omas a ellas adscritas, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprender� todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, manteniendo la coherencia de las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de las entidades. En el caso de los gastos afectos a financiaci髇 comunitaria, se entender� como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.

2.1.5. Las sociedades mercantiles y entidades de derecho p鷅lico de la Generalitat elaborar醤 sus estados de recursos y dotaciones, as� como los presupuestos de explotaci髇 y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiaci髇 comunitaria, se entender� como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deber醤 realizar tambi閚 la previsi髇 del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversi髇 nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto para el 2011, deber� contemplarse en el Anteproyecto de Presupuesto. La remisi髇 de los anteproyectos correspondientes se efectuar� a trav閟 de las subsecretar韆s de las consellerias a las que est閚 adscritos.

3. Proceso de elaboraci髇.

3.1. La Direcci髇 General de Presupuestos y Gastos examinar�, en coordinaci髇 con los dem醩 髍ganos competentes en la elaboraci髇 del presupuesto, la documentaci髇 presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los cr閐itos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta las l韓eas b醩icas determinadas por la Comisi髇 Delegada del Consell para Asuntos Econ髆icos y los escenarios presupuestarios, todo ello con el fin de racionalizar el gasto p鷅lico dentro del compromiso con el rigor presupuestario que se ha mantenido desde 1996.

3.2. La Conselleria de Econom韆, Hacienda y Empleo, bas醤dose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el art韈ulo 24 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda P鷅lica de la Generalitat, remitir� al Consell el correspondiente Anteproyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2011, el cual, una vez aprobado, ser� elevado a Les Corts en el plazo se馻lado en el art韈ulo 55, apartado cuatro, del Estatuto, y en el art韈ulo 25 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda P鷅lica de la Generalitat.

4. Estructura de los presupuestos de la Generalitat.

4.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.

El presupuesto de ingresos de la administraci髇 de la Generalitat y de los organismos p鷅licos para el a駉 2011 se estructura de acuerdo con la clasificaci髇 econ髆ica que se adjunta como anexo I

4.2. Estructura general del presupuesto de gastos.

El presupuesto de gastos de la Generalitat y de los organismos p鷅licos para el a駉 2011 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:

• a) Ordenaci髇 por naturaleza econ髆ica, conforme a la clasificaci髇 que se adjunta como anexo II.
• b) Distribuci髇 org醤ica por secciones y organismos a ellas adscritos. Anexo III.
• c) Ordenaci髇 funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificaci髇 de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.
• d) M醲ima territorializaci髇 posible de los cr閐itos de gastos presupuestados. Anexo V.

4.3. Estructuras espec韋icas.

Los presupuestos de ingresos y gastos de las entidades aut髇omas de car醕ter mercantil, industrial, financiero o an醠ogo, las sociedades mercantiles de la Generalitat, y las entidades de derecho p鷅lico, se estructurar醤 de acuerdo con los criterios funcionales, org醤icos y territoriales se馻lados con car醕ter general y se ajustar醤, en cuanto a los criterios econ髆icos, a las normas espec韋icas de car醕ter contable que les son de aplicaci髇.

5. Documentaci髇 para la elaboraci髇 del presupuesto de la Generalitat.

5.1. Los 髍ganos competentes para la elaboraci髇 de los presupuestos para el a駉 2011 formular醤 sus propuestas a trav閟 de cuatro documentos:

• a) Presentaci髇 de la propuesta de Anteproyecto de Presupuesto:

  Consiste en un documento en el que se razonen sint閠icamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuestarias que formule el departamento, al nivel de conselleria, entidades aut髇omas y empresas. En particular, la adaptaci髇 a los objetivos generales de contenci髇 y racionalizaci髇 del gasto p鷅lico, as� como, en su caso, de la pol韙ica de ingresos de gesti髇 departamental que se proponga. Su contenido podr� ser utilizado en la elaboraci髇 de la memoria y del informe econ髆ico-financiero.

  El documento ser� remitido por correo electr髇ico a la direcci髇 <presupuestos@gva.es> con la referencia 玃resentaci髇 de la propuesta de Anteproyecto de Presupuestos�. La Direcci髇 General de Presupuestos y Gastos confirmar� la recepci髇 por el mismo medio a la direcci髇 remitente.

• b) Propuestas relativas al articulado del Anteproyecto de Ley de Presupuestos:

  Consiste en un documento en el que se especifiquen las propuestas correspondientes debidamente fundamentadas, y acompa馻das del correspondiente informe del 羠ea Jur韉ica, y su procedimiento ser� el mismo que en el apartado anterior.

• c) Propuestas puntuales y observaciones:

  La formulaci髇 de preguntas y observaciones de car醕ter puntual se remitir醤 por correo electr髇ico a la direcci髇 mencionada en el punto a).

• d) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:

  Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrar醤 en el m骴ulo NEPAL, mediante el cual se obtendr醤 todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.

  En el modulo NEPAL un importe se atribuye a una 玞uenta presupuestaria� que resulta de la combinaci髇 de valores independientes entre s�. Para poder registrar un importe, la combinaci髇 de valores correspondiente deber� ser creada previamente, cumplimentando los segmentos que la conforman. Estos segmentos identifican:

  • * Entidad: mediante el cual se diferencia la administraci髇 de la Generalitat, las entidades aut髇omas, las entidades de derecho p鷅lico y las sociedades mercantiles de la Generalitat.
  • * Org醤ica: mediante el cual se diferencian los niveles jer醨quicos de la organizaci髇 (secci髇, servicio).
  • * Econ髆ica: mediante el cual se diferencian los cr閐itos de ingresos y gastos por naturaleza. En los gastos se introducir醤 datos a nivel de concepto, con los dos 鷏timos d韌itos 00, y en ingresos a nivel de subconcepto.
  • * Funcional: mediante el cual se diferencian los programas presupuestarios en que se formulan cr閐itos de gastos o de ingresos de gesti髇 departamental: (programa a cinco cifras).
  • * Asunto: mediante este segmento se identifica el gasto, en el cap韙ulo VI con el subproyecto de inversi髇, en los cap韙ulos IV y VII con las l韓eas de subvenci髇, y el cap韙ulo VIII con los proyectos financieros, pudiendo ser utilizado, o no, para cualquier otro cap韙ulo. Para los cap韙ulos IV, VI, VII y VIII este segmento es de obligado cumplimiento.

    En ingresos se identificar醤 los asuntos en el caso de financiaci髇 afectada, pudiendo utilizarse el asunto codificado como 玁A� en los restantes.

  • * Territorio: corresponde al reflejo del impacto territorial atribuible al importe presupuestado.

  Las fichas presupuestarias que se obtendr醤 de la explotaci髇 del m骴ulo NEPAL deber醤 ser las siguientes (anexo VI):

  • FP1. Ficha resumen de recursos financieros del programa. En ella se reflejar� el coste financiero previsto del programa por cap韙ulos de gasto para el ejercicio presupuestario de 2011, as� como el detalle de las transferencias internas a entidades aut髇omas y empresas de la Generalitat.
  • FP2. Desagregaci髇 de los cap韙ulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos econ髆icos.
  • FP3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallar醤 los ingresos inherentes a la ejecuci髇 del programa expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que transfiere los fondos. As� mismo, contendr� la descripci髇 de la aplicaci髇 en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.
  • FP4. Ficha de objetivos b醩icos y principales l韓eas de actuaci髇 necesarias para lograr cada objetivo. Expresar� con brevedad y precisi髇 la naturaleza y dimensi髇 del problema sobre el que se act鷄, los objetivos que se persiguen y las principales l韓eas de actuaci髇 que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.

    Las l韓eas de actuaci髇 se relacionar醤 con el objetivo b醩ico cuantificado y 閟te, a su vez, con la problem醫ica sobre la que se pretende actuar, a trav閟 del desglose que se refleja en la ficha.

  • FP6. Ficha de proyectos de inversi髇. Recoger�, para cada uno de los programas, relaci髇 de los proyectos (basada en la tipolog韆 de inversiones recogida en el anexo VII) y subproyectos de inversi髇 que se prev� ejecutar, con indicaci髇 de su denominaci髇, importe, total de aportaci髇 propia y ajena, estado de ejecuci髇 y plan plurianual de inversi髇. Todos los subproyectos har醤 obligatoriamente referencia a su localizaci髇 territorial, como m韓imo a nivel comarcal y excepcionalmente a nivel provincial cuando el 醡bito de aplicaci髇 de la inversi髇 lo requiera. A continuaci髇, se concretar� el importe y el origen de la financiaci髇 externa referida a cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario del 2011.

    Los proyectos ya contratados deber醤 reflejar los gastos plurianuales comprometidos para cada uno de los ejercicios.

    Con car醕ter obligatorio, para los proyectos de inversi髇 que requieran dotaciones presupuestarias de gasto corriente para la efectiva puesta en marcha, se har� constar la valoraci髇 anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribuci髇 entre los distintos cap韙ulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuantificaci髇 del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al a駉.

  • FP7. Ficha de transferencias. Expresar�, para cada una de las actuaciones de subvenci髇 o transferencia de los cap韙ulos IV y VII del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acci髇, la naturaleza de los beneficiarios previstos, as� como una breve descripci髇 de sus caracter韘ticas, la normativa reguladora a la que est� sometida, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y, en su caso, fondos finalistas y aportaci髇 condicionada, detallando las cuant韆s y origen de estos fondos, as� como los compromisos plurianuales.
  • FP8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendr� la denominaci髇, descripci髇, finalidad y caracter韘ticas de cada una de las operaciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortizaci髇 e importes correspondientes, tipos de inter閟 y beneficiarios previstos), as� como la documentaci髇 y normativa que la sustenta.
  • RP 1. Ficha resumen de programas y cap韙ulos. Recoge, para cada secci髇 o entidad aut髇oma, la relaci髇 de programas gestionados y su coste previsto por cap韙ulos.

5.2. Las empresas p鷅licas que figuran en el anexo III bajo el ep韌rafe 獵ontabilidad empresarial�, cumplimentar醤 las fichas siguientes, cuyo modelo queda recogido en el anexo VIII de la presente orden:

• - Ficha de estado de recursos y dotaciones. Sus apartados recogen las estimaciones y evaluaciones de necesidad para el ejercicio que se presupuesta, tanto de explotaci髇 como de inversi髇 y financiaci髇, expresadas en miles de euros y ordenadas seg鷑 su naturaleza econ髆ica. El apartado 玍ariaci髇 del fondo de maniobra� recoger� la diferencia, positiva o negativa, entre el volumen de aplicaciones y de los recursos para su financiaci髇.
• - Ficha de balance. Recoge la informaci髇 sobre la situaci髇 de la empresa. Su cumplimentaci髇 se adaptar� a las normas del vigente Plan General de Contabilidad, recogiendo, con la debida separaci髇, el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la empresa, para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual.
• - Ficha de p閞didas y ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentaci髇 se adaptar� a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.
• - Ficha de presupuesto de ingresos y gastos. Resumen por cap韙ulos presupuestarios de los datos financieros del balance y de la cuenta de p閞didas y ganancias.
• - Ficha de objetivos. Tiene como finalidad recoger todos los datos necesarios para enmarcar y definir el programa de actuaci髇 de la empresa durante el ejercicio que se presupuesta.

  Consta de cuatro partes diferenciadas:

  • A. Objetivos estrat間icos. Se indicar醤 de la manera m醩 expl韈ita posible los objetivos a medio y largo plazo que resuman la proyecci髇 de la empresa y marquen su estrategia de actuaci髇.
  • B. Objetivos b醩icos cuantificados. Los objetivos perseguidos para el presupuesto del a駉 2011 se concretar醤 mediante magnitudes cuantificables que permitan al gestor y a los 髍ganos de control interno o externo evaluar su eficacia.

    Principales l韓eas de actuaci髇 para alcanzar el objetivo: se relacionar醤 a continuaci髇 de cada uno de los objetivos b醩icos cuantificados.

  • C. Puestos de trabajo a crear: al objeto de medir la eventual aportaci髇 en la creaci髇 de empleo, se recoge en este apartado el estado de la plantilla en los diferentes momentos del tiempo que se marcan.
  • D. Observaciones: se cumplimentar� para ampliar o aclarar la informaci髇 facilitada en los apartados anteriores.

5.3. Adicionalmente la Conselleria de Sanidad aportar醤 los siguientes informes:

• AP1. Farmacia.

  Estudio econ髆ico que incluir� una estimaci髇 del n鷐ero de recetas dispensadas y su coste unitario en el a駉 2011, en base a los ejercicios de 2005 a 2010. Tal estimaci髇 distinguir� las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a poblaci髇 protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. As� como una distribuci髇 territorial de las recetas y el gasto dispensado.

• AP2. Coste de los servicios concertados.

  Estudio econ髆ico que estime el coste de los servicios concertados por centro, el n鷐ero de personas y actos de atenci髇 concertada efectuados y su coste unitario durante 2010 y su previsi髇 para el ejercicio 2011.

• AP3. Efectivos y coste de personal.

  Se recoger�, para cada centro gestor y programa, el n鷐ero de efectivos de personal y su coste, seg鷑 su relaci髇 jur韉ica, grupo y, en su caso, nivel; distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyecci髇 de n髆ina efectuada en el mes de junio del ejercicio de 2010, as� como la totalidad de sus gastos ordinarios de funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.

6. Plazos y criterios para la elaboraci髇 de la documentaci髇.

Los distintos 髍ganos competentes remitir醤 a la Direcci髇 General de Presupuestos y Gastos la documentaci髇 correspondiente hasta el 26 de julio. Las entidades aut髇omas, y empresas de la Generalitat remitir醤, en el plazo establecido, la informaci髇 a trav閟 de las consellerias a las que est閚 adscritas. A tal efecto, las consellerias adoptar醤 las medidas oportunas para la recepci髇 de la documentaci髇 en el tiempo y forma fijados en la presente orden.

7. Criterios para la formulaci髇 de propuestas:

Los criterios a tener en cuenta para la elaboraci髇 del documento presupuestario ser醤 los siguientes:

• a) Optimizaci髇 del n鷐ero de programas presupuestarios.
• b) Contenci髇 y racionalizaci髇 del gasto p鷅lico.
• c) El cap韙ulo I, 獹astos de personal�, tomar� como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2010.
• d) El cap韙ulo II, 獹astos de funcionamiento�, cuantificar� las proyecciones efectuadas en cumplimiento del art韈ulo 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la Conselleria de Econom韆, Hacienda y Empleo, por la que se regula el procedimiento de gesti髇 del presupuesto de la Generalitat, y los compromisos documentados con acuerdo de Consell.
• e) En los cap韙ulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deber醤 incluir:
  • - La aportaci髇 de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotaci髇 de las entidades aut髇omas y empresas de la Generalitat, a los que se aplicar醤 los mismos criterios establecidos anteriormente de este ep韌rafe.
  • - L韓eas y proyectos de inversi髇 o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jur韉icas del sector p鷅lico o privado.
  • - L韓eas y proyectos de inversi髇 o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Uni髇 Europea.
  • - L韓eas de subvenci髇 de car醕ter permanente que se deriven de la aplicaci髇 de normas con rango de ley.
  • - Compromisos documentados con acuerdos de Consell.
  • - Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.

DISPOSICIONES FINALES