Base de Datos de Legislación

2013 del Parlamento Europeo y del Consejo

Ficha:

Órgano COMISION EUROPEA
Publicado en DOUEL núm. 213 de 17 de Agosto de 2017
Vigencia desde 06 de Septiembre de 2017. Revisión vigente desde 06 de Septiembre de 2017

Versiones/revisiones:

Los recursos civiles y penales tras la reforma de eficiencia procesal
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Sumario

Norma afectada por

Téngase en cuenta que el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014, modificado por la presente disposición, ha sido derogado por el artículo 22 del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 de la Comisión, de 17 de diciembre de 2020, por el que se establecen normas técnicas de ejecución para la aplicación del Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, y por el que se deroga el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 («D.O.U.E.L.» 19 marzo 2021).

LA COMISIÓN EUROPEA,

Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea,

Visto el Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n.º 648/2012 (1) , y en particular su artículo 99, apartado 5, párrafo cuarto, y apartado 6, párrafo cuarto; su artículo 101, apartado 4, párrafo tercero; y su artículo 394, apartado 4, párrafo tercero,

Considerando lo siguiente:

(1) El Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 de la Comisión (2) especifica las modalidades según las cuales las entidades deben comunicar la información pertinente a efectos de cumplir con lo dispuesto en el Reglamento (UE) n.º 575/2013. El artículo 99, apartado 5, del Reglamento (UE) n.º 575/2013 encomienda a la Autoridad Bancaria Europea (ABE) que elabore normas técnicas de ejecución para especificar los formatos uniformes para la comunicación de información financiera por parte de las entidades sujetas a lo dispuesto en el artículo 4 del Reglamento (CE) n.º 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (3) y las entidades de crédito distintas de las contempladas en dicho artículo que elaboran sus cuentas consolidadas de conformidad con las normas internacionales de contabilidad adoptadas de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento (CE) n.º 1606/2002. El artículo 99, apartado 6, del Reglamento (UE) n.º 575/2013 encomienda asimismo a la ABE que elabore proyectos de normas técnicas de ejecución para especificar los formatos uniformes para la comunicación de información financiera por parte de las entidades sujetas a marcos contables basados en la Directiva 86/635/CEE del Consejo (4) a las que las autoridades competentes puedan ampliar los requisitos de información financiera. Cada una de estas disposiciones se refiere a aspectos del marco de comunicación de información con fines de supervisión en la Unión que deben ajustarse a las nuevas normas internacionales aplicables.
(2) Las Normas Internacionales de Contabilidad adoptadas de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento (CE) n.º 1606/2002 se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) elaboradas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (CNIC/IASB).
(3) En julio de 2014, el CNIC/IASB emitió la NIIF 9 Instrumentos financieros («NIIF 9») como nueva norma para la contabilización de los instrumentos financieros, con miras a su aplicación internacional a partir del 1 de enero de 2018. La NIIF 9 se adoptó en la Unión el 22 de noviembre de 2016 mediante el Reglamento (UE) 2016/2067 de la Comisión (5) .
(4) La NIIF 9 modifica de manera fundamental la contabilización de los instrumentos financieros para las entidades sujetas al artículo 99, apartado 2, del Reglamento (UE) n.º 575/2013. La NIIF 9 incluye un modelo lógico de clasificación y valoración, un modelo único y prospectivo de deterioro del valor basado en las «pérdidas esperadas» y un enfoque sustancialmente modificado respecto de la contabilidad de coberturas. Por lo tanto, debe modificarse en consecuencia la comunicación de información por parte de las entidades.
(5) Además, es necesario actualizar las plantillas e instrucciones relativas a la notificación del importe en libros bruto de los activos financieros valorados a valor razonable con cambios en resultados. Esto se debe a la necesidad de aclarar la definición de «importe en libros bruto» para el seguimiento del riesgo de crédito, a fin de aumentar la calidad de los datos presentados y reducir la carga asociada a la comunicación de información.
(6) También es necesario actualizar las plantillas e instrucciones para las entidades sujetas a marcos contables basados en la Directiva 86/635/CEE, a fin de garantizar que la información financiera comunicada siga siendo relevante y siga estando armonizada entre todas las entidades y para abordar las carencias de información de determinados marcos contables nacionales específicos que anteriormente no se recogían plenamente en las plantillas.
(7) Debido a la relación intrínseca de la información financiera con las normas contables aplicables, es necesario que la fecha de aplicación del presente Reglamento coincida con la fecha de aplicación de la NIIF 9. Por la misma razón, también es necesario que, en el caso de las entidades cuyo ejercicio no coincida con el año natural, la fecha de aplicación del presente Reglamento coincida con la fecha de aplicación de la NIIF 9, que es la fecha del año natural en la cual comienza el ejercicio de dichas entidades.
(8) El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la Autoridad Bancaria Europea a la Comisión.
(9) La Autoridad Bancaria Europea ha realizado consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales y ha solicitado el dictamen del Grupo de partes interesadas del sector bancario creado de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.º 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (6) .
(10) Procede modificar el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 en consecuencia.

HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:

Artículo 1

El Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 se modifica como sigue:

a) el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo I del presente Reglamento;
b) el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo II del presente Reglamento;
c) el anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014 se sustituye por el texto que figura en el anexo III del presente Reglamento.

Artículo 2

El presente Reglamento entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

Será aplicable a partir del 1 de enero de 2018.

Por lo que se refiere a las siguientes entidades, cuando su ejercicio contable no coincida con el año natural, los anexos I y III del presente Reglamento se aplicarán a partir del inicio del primer ejercicio que comience después del 1 de enero de 2018:

a) las entidades sujetas a lo dispuesto en el artículo 4 del Reglamento (CE) n.º 1606/2002;
b) las entidades de crédito distintas de las contempladas en el artículo 4 del Reglamento (CE) n.º 1606/2002 que elaboren sus cuentas consolidadas de conformidad con las normas internacionales de contabilidad adoptadas de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 6, apartado 2, de dicho Reglamento;
c) las entidades de crédito que apliquen las normas internacionales de contabilidad aplicables con arreglo al Reglamento (CE) n.º 1606/2002 para informar de los fondos propios de manera consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.

Hecho en Bruselas, el 29 de junio de 2017.

Por la Comisión

El Presidente

Jean-Claude JUNCKER

ANEXO I

« ANEXO III

SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON LAS NIIF

P LANTILLAS FINREP PARA LAS NIIF
NÚMERO DE PLANTILLA	CÓDIGO DE PLANTILLA	NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS


		PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
		Balance [estado de situación financiera]

1.1	F 01.01	Balance: activo
1.2	F 01.02	Balance: pasivo
1.3	F 01.03	Balance: patrimonio neto
2	F 02.00	Estado de resultados
3	F 03.00	Estado de resultado global
		Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4.1	F 04.01	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar
4.2.1	F 04.02.1	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
4.2.2	F 04.02.2	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
4.3.1	F 04.03.1	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
4.4.1	F 04.04.1	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado
4.5	F 04.05	Activos financieros subordinados
5.1	F 05.01	Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
6.1	F 06.01	Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE
	F 07.00	Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
7.1	F 07.01	Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
		Desglose de los pasivos financieros

8.1	F 08.01	Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2	F 08.02	Pasivos financieros subordinados
		Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

9.1.1	F 09.01.1	Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
9.2	F 09.02	Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos
10	F 10.00	Derivados - negociación y coberturas económicas
		Contabilidad de coberturas

11.1	F 11.01	Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
11.3	F 11.03	Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura
11.4	F 11.04	Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable
		Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12.1	F 12.01	Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.2	F 12.02	Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)
		Garantías reales y personales recibidas

13.1	F 13.01	Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar
13.2	F 13.02	Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]
13.3	F 13.03	Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas
14	F 14.00	Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable
15	F 15.00	Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos
		Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

16.1	F 16.01	Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes
16.2	F 16.02	Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
16.3	F 16.03	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos
16.4	F 16.04	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos
16.4.1	F 16.04.1	Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
16.5	F 16.05	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
16.6	F 16.06	Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
16.7	F 16.07	Deterioro del valor de activos no financieros
		Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance

17.1	F 17.01	Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo
17.2	F 17.02	Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
17.3	F 17.03	Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo
18	F 18.00	Exposiciones no dudosas y dudosas
19	F 19.00	Exposiciones reestructuradas o refinanciadas


		PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]
		Desglose geográfico

20.1	F 20.01	Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades
20.2	F 20.02	Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades
20.3	F 20.03	Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las actividades
20.4	F 20.04	Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes
20.5	F 20.05	Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes
20.6	F 20.06	Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes
20.7.1	F 20.07.1	Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE
21	F 21.00	Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo
		Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios

22.1	F 22.01	Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades
22.2	F 22.02	Activos implicados en los servicios prestados


		PARTE 3 [SEMESTRAL]
		Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados

30.1	F 30.01	Intereses en entes estructurados no consolidados
30.2	F 30.02	Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades
		Partes vinculadas

31.1	F 31.01	Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar
31.2	F 31.02	Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas


		PARTE 4 [ANUAL]
		Estructura del grupo

40.1	F 40.1	Estructura del grupo: «ente por ente»
40.2	F 40.02	Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»
		Valor razonable

41.1	F 41.01	Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado
41.2	F 41.02	Uso de la opción del valor razonable
42	F 42.00	Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición
43	F 43.00	Provisiones
		Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados

44.1	F 44.01	Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas
44.2	F 44.02	Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas
44.3	F 44.03	Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal]
		Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

45.1	F 45.01	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables
45.2	F 45.02	Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos para la venta e inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
45.3	F 45.03	Otros ingresos y gastos de explotación
46	F 46.00	Estado de cambios en el patrimonio neto

1. Balance [estado de situación financiera]

1.1 Activo

		*Referencias*	Desglose en el cuadro	I mporte en libros
				*Anexo V, parte 1.27*
				010
010	E fectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista	NIC 1.54.i)
020	Efectivo	Anexo V, parte 2.1
030	Saldos en efectivo en bancos centrales	Anexo V, parte 2.2
040	Otros depósitos a la vista	Anexo V, parte 2.3	5
050	A ctivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 9, apéndice A
060	Derivados	NIIF 9, apéndice A	10
070	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11	4
080	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	4
090	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	4
096	A ctivos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4.	4
097	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11	4
098	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	4
099	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	4
100	A ctivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5.	4
120	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	4
130	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	4
141	A ctivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A	4
142	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11	4
143	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	4
144	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	4
181	A ctivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2	4
182	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	4
183	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	4
240	D erivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22	11
250	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8
260	I nversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas	NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4	40
270	A ctivos tangibles
280	Inmovilizado material	NIC 16.6; NIC 1.54.a)	21, 42
290	Inversiones inmobiliarias	NIC 40.5; NIC 1.54.b)	21, 42
300	A ctivos intangibles	NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115
310	Fondo de comercio	NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113
320	Otros activos intangibles	NIC 38.8,118	21, 42
330	A ctivos por impuestos	NIC 1.54(n-o)
340	Activos por impuestos corrientes	NIC 1.54.n); NIC 12.5
350	Activos por impuestos diferidos	NIC 1.54.º); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106
360	O tros activos	Anexo V, parte 2.5
370	A ctivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7
380	T OTAL ACTIVO	NIC 1.9.a), GI 6

1.2 Pasivo

		*Referencias*	*Desglose en el cuadro*	Importe en libros
				*Anexo V, parte 1.27*
				010
010	P asivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6	8
020	Derivados	NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)	10
030	Posiciones cortas	NIIF 9.BA7.b)	8
040	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	8
050	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37	8
060	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41	8
070	P asivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2	8
080	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	8
090	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37	8
100	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41	8
110	P asivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1	8
120	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	8
130	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37	8
140	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41	8
150	D erivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26	11
160	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8
170	P rovisiones	NIC 37.10; NIC 1.54.l)	43
180	Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo	NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9	43
190	Otras retribuciones a los empleados a largo plazo	NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10	43
200	Reestructuración	NIC 37.71, 84.a)	43
210	Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes	NIC 37, apéndice C, ejemplos 6 y 10	43
220	Compromisos y garantías concedidos	NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11	9 12 43
230	Otras provisiones	NIC 37.14	43
240	P asivos por impuestos	NIC 1.54(n-o)
250	Pasivos por impuestos corrientes	NIC 1.54.n); NIC 12.5
260	Pasivos por impuestos diferidos	NIC 1.54.º); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108
270	C apital social reembolsable a la vista	NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12
280	O tros pasivos	Anexo V, parte 2.13
290	P asivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14
300	T OTAL PASIVO	NIC 1.9.b), GI 6

1.3 Patrimonio neto

		*Referencias*	*Desglose en el cuadro*	Importe en libros
		*Referencias*	*Desglose en el cuadro*	010
010	C apital	NIC 1.54.r), DAC art. 22	46
020	Capital desembolsado	NIC 1.78.e)
030	Capital no desembolsado exigido	Anexo V, parte 2.14
040	P rima de emisión	NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124	46
050	I nstrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital	Anexo V, parte 2.18-19	46
060	Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos	NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18
070	Otros instrumentos de patrimonio emitidos	Anexo V, parte 2.19
080	O tros elementos de patrimonio neto	NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20
090	O tro resultado global acumulado	RRC art. 4.1.100	46
095	Elementos que no se reclasificarán en resultados	NIC 1.82A.a)
100	Activos tangibles	NIC 16.39-41
110	Activos intangibles	NIC 38.85-87
120	Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas	NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)
122	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIIF 5.38, GI ejemplo 12
124	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas	NIC 1, GI 6; NIC 28.10
320	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21
330	Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22
340	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]	NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22
350	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]	NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57
360	Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito	NIC 1.7.f); NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23
128	Elementos que pueden reclasificarse en resultados	NIC 1.82A.a).ii)
130	Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]	NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24
140	Conversión de divisas	NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49
150	Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]	NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25
155	Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26
165	Instrumentos de cobertura [elementos no designados]	NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60
170	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIIF 5.38, GI ejemplo 12
180	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas	NIC 1, GI 6; NIC 28.10
190	G anancias acumuladas	RRC art. 4.1.123
200	R eservas de revalorización	NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28
210	O tras reservas	NIC 1.54; NIC 1.78.e)
220	Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación	NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29
230	Otras	Anexo V, parte 2.29
240	( -) Acciones propias	NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA 14, GA 36; Anexo V, parte 2.30	46
250	R esultados atribuibles a los propietarios de la dominante	NIC 1.81B .b).ii)	2
260	( -) Dividendos a cuenta	NIC 32.35
270	I ntereses minoritarios [participaciones no dominantes]	NIC 1.54.q)
280	Otro resultado global acumulado	RRC art. 4.1.100	46
290	Otras partidas		46
300	T OTAL PATRIMONIO NETO	NIC 1.9.c), GI 6	46
310	T OTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO	NIC 1, GI 6

2. Estado de resultados

		*Referencias*	*Desglose en el cuadro*	Período corriente
		*Referencias*	*Desglose en el cuadro*	010
010	I ngresos por intereses	NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31	16
020	Activos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
025	Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1
030	Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.20.a).i), B5.e)
041	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A
051	Activos financieros a coste amortizado	NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
070	Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés	NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35
080	Otros activos	Anexo V, parte 2.36
085	Ingresos por intereses de pasivos	NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37
090	( Gastos por intereses)	NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31	16
100	(Pasivos financieros mantenidos para negociar)	NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
110	(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)	NIIF 7.20.a).i), B5.e)
120	(Pasivos financieros a coste amortizado)	NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2
130	(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)	NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35
140	(Otros pasivos)	Anexo V, parte 2.38
145	(Gastos por intereses de activos)	NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39
150	( Gastos por capital social reembolsable a la vista)	CINIIF 2.11
160	I ngresos por dividendos	Anexo V, parte 2.40	31
170	Activos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40
175	Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40
191	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41
192	Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación	Anexo V, parte 2.42
200	I ngresos por comisiones	NIIF 7.20.c)	22
210	( Gastos por comisiones)	NIIF 7.20.c)	22
220	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas	Anexo V, parte 2.45	16
231	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11
241	Activos financieros a coste amortizado	NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
260	Pasivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2
270	Otros
280	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46	16
287	G anancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46
290	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44	16, 45
300	G anancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas	Anexo V, parte 2.47	16
310	D iferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas	NIC 21.28, 52.a)
330	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas	NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48	45
340	O tros ingresos de explotación	Anexo V, parte 2.314-316	45
350	( Otros gastos de explotación)	Anexo V, parte 2.314-316	45
355	T OTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO
360	( Gastos de administración)
370	(Gastos de personal)	NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6	44
380	(Otros gastos de administración)
390	( Amortización)	NIC 1.102, 104
400	(Inmovilizado material)	NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)
410	(Inversiones inmobiliarias)	NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)
420	(Otros activos intangibles)	NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)
425	G anancias o (-) pérdidas por modificación, netas	NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49
426	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 7.35J
427	Activos financieros a coste amortizado	NIIF 7.35J
430	( Provisiones o (-) reversión de provisiones)	NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f) y g)	9 12 43
440	(Compromisos y garantías concedidos)	NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50
450	(Otras provisiones)
460	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)	NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53	12
481	(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)	NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	Activos financieros a coste amortizado	NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas)	NIC 28.40-43	16
520	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)	NIC 36.126.a) y b)	16
530	(Inmovilizado material)	NIC 16.73.e).v-vi)
540	(Inversiones inmobiliarias)	NIC 40.79.d).v)
550	(Fondo de comercio)	NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124
560	(Otros activos intangibles)	NIC 38.118.e).iv) y v)
570	(Otros)	NIC 36.126.a) y b)
580	F ondo de comercio negativo reconocido en resultados	NIIF 3, apéndice B64.n).i)
590	P articipación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación	Anexo V, parte 2.54
600	G anancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas	NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55
610	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS	NIC 1.102, GI 6 NIIF 5.33A
620	( Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)	NIC 1.82.d); NIC 12.77
630	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS	NIC 1, GI 6
640	G anancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas	NIC 1.82(ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56
650	Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas	NIIF 5.33.b).i)
660	(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)	NIIF 5.33 .b).ii) y iv)
670	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO	NIC 1.81A.a)
680	Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]	NIC 1.81B .b).i)
690	Atribuibles a los propietarios de la dominante	NIC 1.81B .b).ii)

3. Estado de resultado global

		*Referencias*	Período corriente
		*Referencias*	010
010	G anancias o (-) pérdidas del ejercicio	NIC 1.7, GI 6
020	O tro resultado global	NIC 1.7, GI 6
030	E lementos que no se reclasificarán en resultados	NIC 1.82A.a).i)
040	Activos tangibles	NIC 1.7, GI 6; NIC 16.39-40
050	Activos intangibles	NIC 1.7; NIC 38.85-86
060	Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas	NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)
070	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta	NIIF 5.38
080	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las entidades contabilizadas utilizando el método de la participación	NIC 1, GI 6; NIC 28.10
081	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIC 1.7.d)
083	Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas	NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.57
084	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]	NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.57
085	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]	NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57
086	Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito	NIC 1.7.f)
090	Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán	NIC 1.91.b); Anexo V, parte 2.66
100	E lementos que pueden reclasificarse en resultados	NIC 1.82A.a).ii)
110	Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]	NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.58
120	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a); Anexo V, parte 2.58
130	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49; NIIF 9.6.5.14; Anexo V, parte 2.59
140	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
150	Conversión de divisas	NIC 1.7, GI 6; NIC 21.52.b)
160	Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 21.32, 38-47
170	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49
180	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
190	Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz]	NIC 1.7, GI 6; NIC 39.95.a)-96; NIIF 9.6.5.11.b); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a);
200	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 1.7.e), GI 6; NIIF 9.6.5.11.a), b) y d); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a)
210	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).iv), .24E.a); Anexo V, parte 2.59
220	Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos	NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).i)
230	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
231	Instrumentos de cobertura [elementos no designados]	NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24C.b) y c); Anexo V, parte 2.60
232	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E .b) y c)
233	Transferido a resultados	NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.61
234	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
241	Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIC 1.7(da), GI 6; NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4; Anexo V, parte 2.62-63
251	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIIF 7.20.a).ii); NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4
261	Transferido a resultados	NIC 1.7, NIC 1.92-95, NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.7; Anexo V, parte 2.64
270	Otras reclasificaciones	NIIF 5, GI ejemplo 12; NIIF 9.5.6.5; Anexo V, parte 2.64-65
280	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta	NIIF 5.38
290	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIIF 5.38
300	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95; NIIF 5.38
310	Otras reclasificaciones	NIIF 5, GI ejemplo 12
320	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas	NIC 1, GI 6; NIC 28.10
330	Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas	NIC 1.91.b), GI 6; Anexo V, parte 2.66
340	R esultado global total del ejercicio	NIC 1.7, 81A.a), GI 6
350	Atribuible a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]	NIC 1.83.b).i), GI 6
360	Atribuibles a los propietarios de la dominante	NIC 1.83.b).ii), GI 6

4. Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4.1 Activos financieros mantenidos para negociar

		*Referencias*	Importe en libros
			A *nexo V, parte 1.27*
			010
005	D erivados
010	I nstrumentos de patrimonio	NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)
030	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
040	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
050	De los cuales: sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
060	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
120	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
190	A CTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR	NIIF 9, apéndice A

4.2.1 Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

		*Referencias*	Importe en libros	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
			A *nexo V, parte 1.27*	*Anexo V, parte 2.69*
			010	020
010	I nstrumentos de patrimonio	NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)
020	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
030	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
040	De los cuales: sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
050	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
060	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
070	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
080	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
090	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
100	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
110	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
120	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
130	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
140	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
150	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
160	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
170	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
180	A CTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS	NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4

4.2.2 Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

		*Referencias*	Importe en libros	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
			A *nexo V, parte 1.27*	*Anexo V, parte 2.69*
			010	020
060	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
120	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
190	A CTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

4.3.1 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

Referencias

Importe en libros

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b)

Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.b), 71

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito

A nexo V, parte 1.27

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a)

NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii), IFRS 7.16A

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9 ; Anexo V, parte 2.72-74

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

I nstrumentos de patrimonio

NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)

020

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

030

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

040

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

050

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

060

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

070

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

080

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

090

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

100

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

110

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

120

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

130

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

140

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

150

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

160

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

170

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

180

A CTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

190

De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos

NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.77

4.4.1 Activos financieros a coste amortizado

Referencias

Importe en libros

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b)

Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.a), 71

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito

A nexo V, parte 1.27

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a)

NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i)

NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii)

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i)

NIIF 5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii)

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

070

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

130

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

140

A CTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO

NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2

150

De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos

NIIF 9.5.13 y NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.77

4.5 Activos financieros subordinados

		*Referencias*	Importe en libros
			*Anexo V, parte 1.27*
			010
010	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
020	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
030	A CTIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS [PARA EL EMISOR]	Anexo V, parte 2.78, 100

5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos

			*Referencias*	Importe en libros bruto	Importe en libros Anexo V, parte 1.27
				Importe en libros bruto	Bancos centrales	Administraciones públicas	Entidades de crédito	Otras sociedades financieras	Sociedades no financieras	Hogares
				*Anexo V, parte 1.34*	*Anexo V, parte 1.42.a)*	*Anexo V, parte 1.42.b)*	*Anexo V, parte 1.42.c)*	*Anexo V, parte 1.42.d)*	*Anexo V, parte 1.42.e)*	*Anexo V, parte 1.42.f)*
				005	010	020	030	040	050	060
Por productos	010	A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]	Anexo V, parte 2.85.a)
	020	Deuda por tarjetas de crédito	Anexo V, parte 2.85.b)
	030	Deudores comerciales	Anexo V, parte 2.85.c)
	040	Arrendamientos financieros	Anexo V, parte 2.85.d)
	050	Préstamos de recompra inversa	Anexo V, parte 2.85.e)
	060	Otros préstamos a plazo	Anexo V, parte 2.85.f)
	070	Anticipos distintos de préstamos	Anexo V, parte 2.85.g)
	080	PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Por garantías reales	090	De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles	Anexo V, parte 2.86.a), 87
Por garantías reales	100	De los cuales: otros préstamos con garantías reales	Anexo V, parte 2.86.b), 87
Por finalidad	110	De los cuales: crédito al consumo	Anexo V, parte 2.88.a)
Por finalidad	120	De los cuales: préstamos para compra de vivienda	Anexo V, parte 2.88.b)
Por subordinación	130	De los cuales: préstamos para financiación de proyectos	Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

6. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos NACE

6.1 Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE

		*Referencias*	Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e), parte 2.91
						Deterioro de valor acumulado	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
			I mporte en libros bruto	De los cuales: préstamos y anticipos susceptibles de deterioro	De los cuales: dudosos	Deterioro de valor acumulado
			A *nexo V, parte 1.34*	*Anexo V, parte 2.93*	*Anexo V, parte 2. 213-232*	*Anexo V, parte 2.70-71*	*Anexo V, parte 2.69*
			010	011	012	021	022
010	A -Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca	Reglamento NACE
020	B -Industrias extractivas	Reglamento NACE
030	C -Industria manufacturera	Reglamento NACE
040	D -Suministro de energía eléctrica, gas, vapor y aire acondicionado	Reglamento NACE
050	E -Suministro de agua	Reglamento NACE
060	F -Construcción	Reglamento NACE
070	G -Comercio al por mayor y al por menor	Reglamento NACE
080	H -Transporte y almacenamiento	Reglamento NACE
090	I -Hostelería	Reglamento NACE
100	J -Información y comunicaciones	Reglamento NACE
105	K -Actividades financieras y de seguros	Reglamento NACE; Anexo V, parte 2.92
110	L -Actividades inmobiliarias	Reglamento NACE
120	M -Actividades profesionales, científicas y técnicas	Reglamento NACE
130	N -Actividades administrativas y servicios auxiliares	Reglamento NACE
140	O -Administración pública y defensa; seguridad social obligatoria	Reglamento NACE
150	P -Educación	Reglamento NACE
160	Q -Actividades sanitarias y de servicios sociales	Reglamento NACE
170	R -Actividades artísticas, recreativas y de entretenimiento	Reglamento NACE
180	S -Otros servicios	Reglamento NACE
190	P RÉSTAMOS Y ANTICIPOS	Anexo V, parte 1.32, parte 2.4

7. Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos

7.1 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos

		*Referencias*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27
			A ctivos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)			Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)			Activos con deterioro crediticio (fase 3)
			≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días	≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días	≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días
			N *IIF 9.5.5.11;B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96*
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
120	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
190	T OTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA	Anexo V, parte 2.94-95
	Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subordinación
200	A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]	Anexo V, parte 2.85.a)
210	Deuda por tarjetas de crédito	Anexo V, parte 2.85.b)
220	Deudores comerciales	Anexo V, parte 2.85.c)
230	Arrendamientos financieros	Anexo V, parte 2.85.d)
240	Préstamos de recompra inversa	Anexo V, parte 2.85.e)
250	Otros préstamos a plazo	Anexo V, parte 2.85.f)
260	Anticipos distintos de préstamos	Anexo V, parte 2.85.g)
270	De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles	Anexo V, parte 2.86.a), 87
280	De los cuales: otros préstamos con garantías reales	Anexo V, parte 2.86.b), 87
290	De los cuales: crédito al consumo	Anexo V, parte 2.88.a)
300	De los cuales: préstamos para compra de vivienda	Anexo V, parte 2.88.b)
310	De los cuales: préstamos para financiación de proyectos	Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

8. Desglose de los pasivos financieros

8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

		*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27				Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito
			Mantenidos para negociar	Designados a valor razonable con cambios en resultados	Coste amortizado	Contabilidad de coberturas
			N *IIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7*	*NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5*	*NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1*	*NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6*	*RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101*
			010	020	030	037	040
010	D erivados	NIIF 9.BA.7.a)
020	P osiciones cortas	NIIF 9.BA.7.b)
030	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
040	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
050	D epósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
060	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)
070	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
080	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
090	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
100	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
110	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)
120	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
130	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
140	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
150	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
160	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)
170	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
180	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
190	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
200	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
210	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)
220	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
230	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
240	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
250	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
260	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)
270	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
280	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
290	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
300	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
310	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)
320	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
330	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
340	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
350	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
360	V alores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37, parte 2.98
370	Certificados de depósito	Anexo V, parte 2.98.a)
380	Bonos de titulización de activos	RRC art. 4.1.61
390	Bonos garantizados	RRC art 129
400	Contratos híbridos	Anexo V, parte 2.98.d)
410	Otros valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 2.98.e)
420	Instrumentos financieros compuestos convertibles	NIC 32.GA 31
430	No convertibles
440	O tros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
450	P ASIVOS FINANCIEROS

8.2 Pasivos financieros subordinados

		*Referencias*	Importe en libros
			D esignados a valor razonable con cambios en resultados	A coste amortizado
			NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5	*NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1*
			010	020
010	D epósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
020	V alores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
030	P ASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS	Anexo V, parte 2.99-100

9. Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos

9.1.1 Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe nominal de los compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9 Anexo V, parte 2.107-108, 118

Provisiones por compromisos y garantías financieras fuera de balance sujetos a deterioro de valor conforme a la NIIF 9 Anexo V, parte 2.106-109

Otros compromisos valorados conforme a la NIC 37 y garantías financieras valoradas conforme a la NIIF 4

Compromisos y garantías financieras valorados a valor razonable

Instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

Instrumentos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Instrumentos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Instrumentos con deterioro crediticio (fase 3)

Importe nominal

Provisión

Importe nominal

Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por compromisos dudosos

INIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M

NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35M

NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.a)

NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.b).i)

NIIF 9.2.1.e) y g), NIIF 9.4.2.c), NIIF 9.5.5, NIIF 9.B2.5; NIIF 7.35H.b).ii)

NIC 37, NIIF 9.2.1.e), NIIF 9.B2.5; NIIF 4; Anexo V, parte 2.111, 118

NIC 37, NIIF 9.2.1.e), NIIF 9.B2.5; NIIF 4; Anexo V, parte 2.106, 111

NIIF 9.2.3.a), 9.B2.5; Anexo V, parte 2.110, 118

Anexo V, parte 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Compromisos de préstamo concedidos

RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116

021

De los cuales: dudosos

Anexo V, parte 2.117

030

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

040

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

050

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

060

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

070

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

080

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

090

Garantías financieras concedidas

NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116

101

De las cuales: dudosas

Anexo V, parte 2.117

110

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

120

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

130

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

140

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

150

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

160

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

170

Otros compromisos concedidos

RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116

181

De los cuales: dudosos

Anexo V, parte 2.117

190

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

200

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

210

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

220

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

230

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

240

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

9.2 Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos

		*Referencias*	Importe máximo de la garantía que puede considerarse	Importe nominal
			N *IIF 7.36.b); Anexo V, parte 2.119*	*Anexo V, parte 2.119*
			010	020
010	C ompromisos de préstamo recibidos	NIIF 9.2.1.g), BCZ2.2; Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 113
020	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
030	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
040	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
050	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
060	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
070	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
080	G arantías financieras recibidas	NIIF 9.2.1.e), .B2.5, .BC2.17; NIIF 8, apéndice A; NIIF 4 anexo A; Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 114
090	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
100	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
110	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
120	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
130	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
140	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
150	O tros compromisos recibidos	Anexo V, partes 1.44.h), 2.102-103, 115
160	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
170	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
180	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
190	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
200	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
210	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)

10. Derivados - negociación y coberturas económicas

P or tipos de riesgo / Por productos o por tipos de mercado		*Referencias*	Importe en libros		Importe nocional
			Activos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación	Pasivos financieros mantenidos para negociar y destinados a negociación	Total negociación	Del cual: vendido
			*Anexo V, parte 2.120, 131*	*NIIF 9.BA.7.a); Anexo V, parte 2.120, 131*	*Anexo V, parte 2.133-135*	*Anexo V, parte 2.133-135*
			010	020	030	040
010	T ipo de interés	Anexo V, parte 2.129.a)
020	De los cuales: coberturas económicas	Anexo V, parte 2.137-139
030	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
040	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
050	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
060	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
070	I nstrumentos de patrimonio	Anexo V, parte 2.129.b)
080	De los cuales: coberturas económicas	Anexo V, parte 2.137-139
090	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
100	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
110	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
120	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
130	D ivisas y oro	Anexo V, parte 2.129.c)
140	De los cuales: coberturas económicas	Anexo V, parte 2.137-139
150	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
160	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
170	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
180	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
190	C rédito	Anexo V, parte 2.129.d)
195	De los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable	NIIF 9.6.7.1; Anexo V, parte 2.140
201	De los cuales: otras coberturas económicas	Anexo V, parte 2.137-140
210	Permutas de cobertura por impago
220	Opciones sobre el diferencial de crédito
230	Permutas de rendimiento total
240	Otros
250	M aterias primas	Anexo V, parte 2.129.e)
260	De los cuales: coberturas económicas	Anexo V, parte 2.137-139
270	O tros	Anexo V, parte 2.129.f)
280	De los cuales: coberturas económicas	Anexo V, parte 2.137-139
290	D ERIVADOS	NIIF 9, apéndice A
300	De los cuales: OTC - entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142
310	De los cuales: OTC - otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)
320	De los cuales: OTC - resto	Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

11. Contabilidad de coberturas

11.1 Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura

P or productos o por tipos de mercado		*Referencias*	Importe en libros		Importe nocional
			Activo	Pasivo	Total coberturas	Del cual: vendido
			*NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131*	*NIIF 7.24 A; Anexo V, parte 2.120, 131*	*Anexo V, parte 2.133-135*	*Anexo V, parte 2.133-135*
			010	020	030	040
010	T ipo de interés	Anexo V, parte 2.129.a)
020	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
030	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
040	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
050	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
060	I nstrumentos de patrimonio	Anexo V, parte 2.129.b)
070	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
080	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
090	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
100	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
110	D ivisas y oro	Anexo V, parte 2.129.c)
120	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
130	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
140	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
150	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
160	C rédito	Anexo V, parte 2.129.d)
170	Permutas de cobertura por impago	Anexo V, parte 2.136
180	Opciones sobre el diferencial de crédito	Anexo V, parte 2.136
190	Permutas de rendimiento total	Anexo V, parte 2.136
200	Otros	Anexo V, parte 2.136
210	M aterias primas	Anexo V, parte 2.129.e)
220	O tros	Anexo V, parte 2.129.f)
230	C OBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE	NIIF 7.24 A; NIC 39.86.a); NIIF 9.6.5.2.a);
240	T ipo de interés	Anexo V, parte 2.129.a)
250	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
260	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
270	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
280	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
290	I nstrumentos de patrimonio	Anexo V, parte 2.129.b)
300	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
310	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
320	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
330	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
340	D ivisas y oro	Anexo V, parte 2.129.c)
350	Opciones OTC	Anexo V, parte 2.136
360	Otros OTC	Anexo V, parte 2.136
370	Opciones en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
380	Otros en mercados organizados	Anexo V, parte 2.136
390	C rédito	Anexo V, parte 2.129.d)
400	Permutas de cobertura por impago	Anexo V, parte 2.136
410	Opciones sobre el diferencial de crédito	Anexo V, parte 2.136
420	Permutas de rendimiento total	Anexo V, parte 2.136
430	Otros	Anexo V, parte 2.136
440	M aterias primas	Anexo V, parte 2.129.e)
450	O tros	Anexo V, parte 2.129.f)
460	C OBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO	NIIF 7.24A; NIC 39.86.b); NIIF 9.6.5.2.b)
470	C OBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO	NIIF 7.24A; NIC 39.86.c); NIIF 9.6.5.2.c)
480	C OBERTURAS DE VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA	NIC 39.71, 81A, 89A, GA 114-132
490	C OBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE TIPO DE INTERÉS DE LA CARTERA	NIC 39.71
500	D ERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS	NIIF 7.24A; NIC 39.9; NIIF 9.6.1
510	De los cuales: OTC - entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c), 44.e), parte 2.141.a), 142
520	De los cuales: OTC - otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d), 44.e), parte 2.141.b)
530	De los cuales: OTC - resto	Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.141.c)

11.3 Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura

		*Referencias*	Importe en libros
			C oberturas del valor razonable	Coberturas de flujos de efectivo	Cobertura de las inversiones netas en negocios en el extranjero
			A *nexo V, parte 2.145*	*Anexo V, parte 2.145*	*Anexo V, parte 2.145*
			010	020	030
010	A ctivos financieros no derivados	NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2
020	De los cuales: Activos financieros mantenidos para negociar	NIIF 9, apéndice A
030	De los cuales: Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii)
040	De los cuales: Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 9.4.1.5; NIIF 7.8.a).i)
050	P asivos financieros no derivados	NIIF 7.24A; NIIF 9.6.1; NIIF 9.6.2.2
060	Pasivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 9, apéndice A
070	Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2
080	Activos financieros a coste amortizado	NIIF 9.4.2.1; NIIF 9.6.2.2

F11.4 Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable

		*Referencias*	Microcoberturas	Microcoberturas - Cobertura de posición neta	Ajustes de las microcoberturas		Macrocoberturas
			Importe en libros	Activos o pasivos incluidos en la cobertura de una posición neta (antes de compensación)	Ajustes de cobertura incluidos en el importe en libros de activos/pasivos	Resto de ajustes por microcoberturas interrumpidas incluidas las coberturas de posiciones netas	Elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
			*NIIF 7.24B.a), Anexo V, parte 2.146, 147*	*NIIF 9.6.6.1; NIIF 9.6.6.6; Anexo V, parte 2.147, 151*	*NIIF 7.24B.a).ii); Anexo V, parte 2.148, 149*	*NIIF 7.24B.a).v); Anexo V, parte 2.148, 150*	*NIIF 9.6.1.3; NIIF 9.6.6.1; Anexo V, parte 2.152*
			010	020	030	040	050
	ACTIVO
010	Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 9.4.1.2A; NIIF 7.8.h); Anexo V, parte 2.146, 151
020	Tipo de interés	Anexo V, parte 2.129.a)
030	Instrumentos de patrimonio	Anexo V, parte 2.129.b)
040	Divisas y oro	Anexo V, parte 2.129.c)
050	Crédito	Anexo V, parte 2.129.d)
060	Materias primas	Anexo V, parte 2.129.e)
070	Otros	Anexo V, parte 2.129.f)
080	Activos financieros valorados a coste amortizado	NIIF 9.4.1.2A; NIIF 7.8.f); Anexo V, parte 2.146, 151
090	Tipo de interés	Anexo V, parte 2.129.a)
100	Instrumentos de patrimonio	Anexo V, parte 2.129.b)
110	Divisas y oro	Anexo V, parte 2.129.c)
120	Crédito	Anexo V, parte 2.129.d)
130	Materias primas	Anexo V, parte 2.129.e)
140	Otros	Anexo V, parte 2.129.f)
	PASIVO
150	Pasivos financieros valorados a coste amortizado	NIIF 9.4.2.1; NIIF 7.8.g); Anexo V, parte 2.146, 151
160	Tipo de interés	Anexo V, parte 2.129.a)
170	Instrumentos de patrimonio	Anexo V, parte 2.129.b)
180	Divisas y oro	Anexo V, parte 2.129.c)
190	Crédito	Anexo V, parte 2.129.d)
200	Materias primas	Anexo V, parte 2.129.e)
210	Otros	Anexo V, parte 2.129.f)

12. Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

12.1 Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias

Referencias

Saldo de apertura

Aumentos por originación y adquisición

Disminuciones por baja en cuentas

Cambios por variación del riesgo de crédito (neto)

Cambios por modificaciones sin baja en cuentas (neto)

Cambios por actualización del método de estimación de la entidad (neto)

Disminución en la cuenta correctora de valor por fallidos dados de baja

Otros ajustes

Saldo de cierre

Recuperaciones de importes de fallidos previamente dados de baja registradas directamente en el estado de resultados

Importes de los fallidos dados de baja directamente en el estado de resultados

NIIF 7.35I; Anexo V, parte 2.159, 164.b)

NIIF 7.35I; Anexo V, parte 2.160, 164.b)

NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.161-162

NIIF 7.35I; NIIF 7.35J; NIIF 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anexo V, parte 2.164.c)

NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.163

NIIF 7.35I; NIIF 9.5.4.4; NIIF 7.35L; Anexo V, parte 2.72, 74, 164.a), 165

NIIF 7.35I; NIIF 7.35B.b); Anexo V, parte 2.166

NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

C orrecciones por activos financieros sin aumento del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

NIIF 9.5.5.5

020

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

030

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

040

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

050

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

060

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

070

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

080

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

090

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

100

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

110

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

120

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

130

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

140

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

160

De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente

NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158

170

De las cuales: correcciones de valor valoradas individualmente

NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158

180

C orrecciones por instrumentos de deuda con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

NIIF 9.5.5.3

190

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

200

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

210

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

220

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

230

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

240

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

250

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

260

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

270

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

280

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

290

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

300

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

310

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

330

De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente

NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158

340

De las cuales: correcciones de valor valoradas individualmente

NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158

350

De las cuales: dudosas

Anexo V, parte 2.213-232

360

C orrecciones por instrumentos de deuda con deterioro crediticio (fase 3)

NIIF 9.5.5.1, 9 apéndice A

370

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

380

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

390

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

400

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

410

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

420

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

430

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

440

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

450

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

460

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

470

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

480

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

490

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

500

De las cuales: correcciones de valor valoradas colectivamente

NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158

510

De las cuales: correcciones de valor valoradas individualmente

NIIF 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V, parte 2.158

520

C orrección total por instrumentos de deuda

NIIF 7.B8E

530

Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 1)

NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5, B2.5; Anexo V, parte 2.157

540

Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 2)

NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.3, B2.5; Anexo V, parte 2.157

550

De los cuales: dudosos

Anexo V, parte 2.117

560

Compromisos y garantías financieras concedidos (fase 3)

NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.1, B2.5; Anexo V, parte 2.157

570

T otal provisiones por compromisos y garantías financieras concedidos

NIIF 7.B8E; Anexo V, parte 2.157

12.2 Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)

		*Referencias*	Importe en libros bruto / importe nominal Anexo V, partes 1.34, 2.118, 167, 170
			T ransferencias entre la fase 1 y la fase 2		Transferencias entre la fase 2 y la fase 3		Transferencias entre la fase 1 y la fase 3
			A la fase 2 desde la fase 1	A la fase 1 desde la fase 2	A la fase 3 desde la fase 2	A la fase 2 desde la fase 3	A la fase 3 desde la fase 1	A la fase 1 desde la fase 3
			A *nexo V, parte 2.168-169*
			010	020	030	040	050	060
010	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
020	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
030	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
040	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
050	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
060	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
070	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
080	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
090	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
100	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
110	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
120	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
130	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
140	T otal instrumentos de deuda
150	C ompromisos y garantías financieras concedidos	NIIF 9.2.1.g); 2.3.c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13. Garantías reales y personales recibidas

13.1 Desglose de las garantías reales y personales por préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar

Garantías personales y reales		*Referencias*	Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.171-172, 174
			Préstamos garantizados por bienes inmuebles		Otros préstamos con garantías reales		Garantías financieras recibidas
			Inmuebles residenciales	Inmuebles comerciales	Efectivo [instrumentos de deuda emitidos]	Resto	Garantías financieras recibidas
		N *IIF 7.36.b)*	*Anexo V, parte 2.173.a)*	*Anexo V, parte 2.173.a)*	*Anexo V, parte 2.173.b)*	*Anexo V, parte 2.173.b)*	*Anexo V, parte 2.173.c)*
		N *IIF 7.36.b)*	010	020	030	040	050
010	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
020	De los cuales: Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
030	De los cuales: Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
040	De los cuales: Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
050	De los cuales: Préstamos para compra de vivienda	Anexo V, parte 2.88.b)

13.2 Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]

		*Referencias*	Importe en libros
			A *nexo V, parte 2.175*
			010
010	Activos no corrientes mantenidos para la venta	NIIF 7.38.a)
020	Inmovilizado material	NIIF 7.38.a)
030	Inversiones inmobiliarias	NIIF 7.38.a)
040	Instrumentos de patrimonio y de deuda	NIIF 7.38.a)
050	Otros	NIIF 7.38.a)
060	T otal

13.3 Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas

		*Referencias*	Importe en libros
		*Referencias*	010
010	Adjudicados [activos tangibles]	NIIF 7.38.a); Anexo V, parte 2.176

14. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable

		*Referencias*	Jerarquía del valor razonable: NIIF 13.93.b);			Cambio en el valor razonable para el período Anexo V, parte 2.178		Cambio acumulado en el valor razonable antes de impuestos Anexo V, parte 2.179
			Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3	Nivel 2	Nivel 3	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3
			N *IIF 13.76*	*NIIF 13.81*	*NIIF 13.86*	*NIIF 13.81*	*NIIF 13.86, 93.f)*	*NIIF 13.76*	*NIIF 13.81*	*NIIF 13.86*
			010	020	030	040	050	060	070	080
ACTIVO
010	Activos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A
020	Derivados	NIIF 9, apéndice A
030	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11,
040	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
050	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
056	Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 9.4.1.4; NIIF 7.8.a).ii)
057	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
058	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
059	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
060	Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5
080	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
090	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
101	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
102	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
103	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
104	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
140	Derivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22
PASIVO
150	Pasivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6
160	Derivados	NIIF 9.BA.7.a)
170	Posiciones cortas	NIIF 9.BA.7.b)
180	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
190	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
200	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
210	Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.1.5
220	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
230	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
240	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
250	Derivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26

15. Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos

Referencias

Activos financieros transferidos reconocidos en su totalidad

Activos financieros transferidos reconocidos en función de la implicación continuada de la entidad

Importe vivo del principal de los activos financieros transferidos y dados de baja en cuentas en su totalidad respecto de los cuales la entidad mantiene derechos de servicios de administración

Importe dado de baja en cuentas a efectos de capital

Activos transferidos

Pasivos asociados NTE V, parte 2.181

Importe vivo del principal de los activos originales

Importe en libros de los activos aún reconocidos [implicación continuada]

Importe en libros de los pasivos asociados

Importe en libros

De los cuales: titulizaciones

De los cuales: pactos de recompra

Importe en libros

De los cuales: titulizaciones

De los cuales: pactos de recompra

N IIF 7.42D.e); Anexo V, parte 1.27

NIIF 7.42D.e); RRC art. 4.1.61

NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 2.183-184

NIIF 7.42D.e)

NIIF 7.42D.e); Anexo V, parte 2.183-184

NIIF 7.42D.f)

NIIF 7.42D.f); Anexo V, parte 1.27, parte 2.181

RRC art 109; Anexo V, parte 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

A ctivos financieros mantenidos para negociar

NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A

020

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

030

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

040

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

045

A ctivos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 9.4.1.4

046

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

047

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

048

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

050

A ctivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

070

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

080

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

091

A ctivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

092

Instrumentos de patrimonio

NIC 32.11

093

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

094

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

131

A ctivos financieros a coste amortizado

NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2

132

Valores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31

133

Préstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32

190

T otal

16. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

16.1 Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes

		*Referencias*	Período corriente
			I ngresos	Gastos
			A *nexo V, parte 2.187, 189*	*Anexo V, parte 2.188, 190*
			010	020
010	D erivados — negociación	NIIF 9, apéndice A, .BA.1, .BA.6; Anexo V, parte 2.193
015	De los cuales: ingresos por intereses de derivados en coberturas económicas	Anexo V, parte 2.193
020	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
030	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
040	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
050	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
060	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
070	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
080	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
090	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
100	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
110	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
120	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
130	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
140	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
150	O tros activos	Anexo V, parte 2.5
160	D epósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
170	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
180	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
190	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
200	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
210	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
220	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
230	V alores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
240	O tros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.32-34, parte 2.191
250	D erivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés	Anexo V, parte 2.192
260	O tros pasivos	Anexo V, parte 1.38-41
270	I NTERESES	NIC 1.97
280	De los cuales: ingresos por intereses de activos financieros con deterioro crediticio	NIIF 9.5.4.1; .B5.4.7; Anexo V, parte 2.194

16.2 Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

		*Referencias*	Período corriente
			A *nexo V, parte 2.195-196*
			010
020	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
030	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
040	D epósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
050	V alores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
060	O tros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
070	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS NO VALORADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS	Anexo V, parte 2.45

16.3 Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos

		*Referencias*	Período corriente
			A *nexo V, parte 2.197-198*
			010
010	D erivados	NIIF 9, apéndice A, .BA.1, .BA.7.a);
015	D e los cuales: coberturas económicas con uso de la opción del valor razonable	NIIF 9.6.7.1; NIIF 7.9.d); Anexo V, parte 2.199
020	I nstrumentos de patrimonio	NIC 32.11
030	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
040	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
050	P osiciones cortas	NIIF 9.BA.7.b)
060	D epósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
070	V alores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
080	O tros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
090	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS	NIIF 9, apéndice A, .BA.6; NIIF 7.20.a).i)
095	D e las cuales: Ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado	NIIF 9.5.6.2; Anexo V, parte 2.199

16.4 Ganancias o pérdidas de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos

		*Referencias*	Período corriente
		*Referencias*	010
010	I nstrumentos de tipo de interés y derivados relacionados	Anexo V, parte 2.200.a)
020	I nstrumentos de patrimonio y derivados relacionados	Anexo V, parte 2.200.b)
030	N egociación de divisas y derivados relacionados con divisas y con oro	Anexo V, parte 2.200.c)
040	I nstrumentos de riesgo de crédito y derivados relacionados	Anexo V, parte 2.200.d)
050	M aterias primas y derivados relacionados	Anexo V, parte 2.200.e)
060	O tros	Anexo V, parte 2.200.f)
070	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR, NETAS	NIIF 7.20.a).i)

16.4.1 Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

		*Referencias*	Período corriente
			*Anexo V, parte 2.201*
			010
020	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
030	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
040	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
090	GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS	NIIF 7.20.a).i)
100	De las cuales: ganancias y pérdidas por reclasificación de activos a coste amortizado	NIIF 9.6.5.2; Anexo V, parte 2.202

16.5 Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos

		*Referencias*	Período corriente	Cambios en el valor razonable debido al riesgo de crédito
			*Anexo V, parte 2.203*	*Anexo V, parte 2.203*
			010	020
020	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
030	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
040	D epósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
050	V alores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
060	O tros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
070	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS, NETAS	NIIF 7.20.a).i)
071	D e las cuales: ganancias o (-) pérdidas en la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas	NIIF 9.6.7; NIIF 7.24G.b); Anexo V, parte 2.204
072	D e las cuales: ganancias o (-) pérdidas tras la designación de activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados para fines de cobertura, netas	NIIF 9.6.7; NIIF 7.20.a).i); Anexo V, parte 2.204

16.6 Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas

		*Referencias*	Período corriente
			*Anexo V, parte 2.205*
			010
010	C ambios del valor razonable del instrumento de cobertura [incluidas actividades interrumpidas]	NIIF 7.24A.c); NIIF 7.24C.b).vi)
020	C ambios del valor razonable del elemento cubierto atribuibles al riesgo cubierto	NIIF 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; NIIF 7.24B.a).iv); NIIF 7.24C.b).vi); Anexo V, parte 2.206
030	I neficacia en resultados de las coberturas de flujos de efectivo	NIIF 7.24C.b).ii); NIIF 7.24C.b).vi);
040	I neficacia en resultados de las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero	NIIF 7.24C.cb).ii); NIIF 7.24C.b).vi)
050	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS RESULTANTES DE LA CONTABILIDAD DE COBERTURAS, NETAS

16.7 Deterioro del valor de activos no financieros

		*Referencias*	Período corriente
			A diciones	Reversiones	Deterioro de valor acumulado
			A *nexo V, parte 2.208*	*Anexo V, parte 2.208*
			010	020	040
060	D eterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas	NIC 28.40-43
070	Dependientes	NIIF 10, apéndice A
080	Negocios conjuntos	NIC 28.3
090	Asociadas	NIC 28.3
100	D eterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros	NIC 36.126.a) y b)
110	Inmovilizado material	NIC 16.73.e).v-vi)
120	Inversiones inmobiliarias	NIC 40.79.d).v)
130	Fondo de comercio	NIC 36.10b; NIC 36.88-99, 124; NIIF 3, apéndice B67.d).v)
140	Otros activos intangibles	NIC 38.118.e).iv) y v)
145	Otros	NIC 36.126.a) y b)
150	T OTAL

17. Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance

17.1 Activo

		*Referencias*	Ámbito de consolidación contable [importe en libros]
			A *nexo V, parte 1.27, parte 2.209*
			010
010	E fectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista	NIC 1.54.i)
020	Efectivo	Anexo V, parte 2.1
030	Saldos en efectivo en bancos centrales	Anexo V, parte 2.2
040	Otros depósitos a la vista	Anexo V, parte 2.3
050	A ctivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9, apéndice A
060	Derivados	NIIF 9, apéndice A
070	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
080	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
090	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
096	A ctivos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 9.4.1.4
097	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
098	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
099	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
100	A ctivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5
120	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
130	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
141	A ctivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
142	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
143	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
144	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
181	A ctivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
182	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
183	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
240	D erivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22
250	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8
260	I nversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas	NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4, 210
270	A ctivos creados por contratos de seguro o de reaseguro	NIIF 4, GI 20.b)-c); Anexo V, parte 2.211
280	A ctivos tangibles
290	A ctivos intangibles	NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115
300	Fondo de comercio	NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113
310	Otros activos intangibles	NIC 38.8, 118
320	A ctivos por impuestos	NIC 1.54(n-o)
330	Activos por impuestos corrientes	NIC 1.54.n); NIC 12.5
340	Activos por impuestos diferidos	NIC 1.54.º); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106
350	O tros activos	Anexo V, parte 2.5
360	A ctivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.6
370	T OTAL ACTIVO	NIC 1.9.a), GI 6

17.2 Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos

		*Referencias*	Ámbito de consolidación contable [importe nominal]
			A *nexo V, parte 2.118, 209*
			010
010	C ompromisos de préstamo concedidos	RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116
020	G arantías financieras concedidas	NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116
030	O tros compromisos concedidos	RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116
040	E XPOSICIONES FUERA DE BALANCE

17.3. Pasivo y patrimonio neto

		*Referencias*	Ámbito de consolidación contable [importe en libros]
			A *nexo V, parte 1.27, parte 2.209*
			010
010	P asivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6
020	Derivados	NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)
030	Posiciones cortas	NIIF 9.BA7.b)
040	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
050	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
060	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
070	P asivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2
080	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
090	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
100	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
110	P asivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
120	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
130	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
140	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
150	D erivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26
160	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8
170	P asivos creados por contratos de seguro o de reaseguro	NIIF 4, GI 20.a); Anexo V, parte 2.212
180	P rovisiones	NIC 37.10; NIC 1.54.l)
190	P asivos por impuestos	NIC 1.54(n-o)
200	Pasivos por impuestos corrientes	NIC 1.54.n); NIC 12.5
210	Pasivos por impuestos diferidos	NIC 1.54.º); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108
220	C apital social reembolsable a la vista	NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12
230	O tros pasivos	Anexo V, parte 2.13
240	P asivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14
250	P ASIVO	NIC 1.9.b), GI 6
260	C apital	NIC 1.54.r), DAC art. 22
270	P rima de emisión	NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124
280	I nstrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital	Anexo V, parte 2.18-19
290	O tros elementos de patrimonio neto	NIIF 2,10; Anexo V, parte 2.20
300	O tro resultado global acumulado	RRC art. 4.1.100
310	G anancias acumuladas	RRC art. 4.1.123
320	R eservas de revalorización	NIIF 1.33, D5-D8
330	O tras reservas	NIC 1.54; NIC 1.78.e)
340	( -) Acciones propias	NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.28
350	R esultados atribuibles a los propietarios de la dominante	NIIF 10.B94
360	( -) Dividendos a cuenta	NIC 32.35
370	I ntereses minoritarios [participaciones no dominantes]	NIC 1.54.q); NIIF 10.22, .B94
380	T OTAL PATRIMONIO NETO	NIC 1.9.c), GI 6
390	T OTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO	NIC 1, GI 6

18. Información sobre las exposiciones no dudosas y dudosas

Referencias

Importe en libros bruto / importe nominal

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119

No dudosas

Dudosas

Exposiciones no dudosas - Deterioro del valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

No vencidas o vencidas ≤ 30 días

Vencidas > 30 días ≤ 90 días

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 5 años

Vencidas > 5 años

De las cuales: impagadas

De las cuales: con deterioro de valor

Pago improbable no vencidas o vencidas ≤ 90 días

Vencidas > 90 días ≤ 180 días

Vencidas > 180 días ≤ 1 año

Vencidas > 1 año ≤ 5 años

Vencidas > 5 años

Garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

A nexo V, parte 1.34, parte 2.118, 221

Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V, parte 2. 222, 235

Anexo V, parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V, parte 2. 222, 235-236

RRC art 178; Anexo V, parte 2.238.b)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.238.a)

Anexo V, parte 2. 238

Anexo V, parte 2. 236, 238

Anexo V, parte 2. 239

010

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

070

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

130

De las cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1 2.a)

140

De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87

150

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

160

De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87

170

De las cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a)

180

I NSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO

Anexo V, parte 2.233.a)

181

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

182

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

183

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

184

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

185

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

186

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

191

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

192

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

193

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

194

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

195

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

196

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

197

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

201

I NSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.233.b)

211

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

212

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

213

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

214

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

215

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

216

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

221

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

222

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

223

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

224

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

225

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

226

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

227

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

231

I NSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.233.c), 234

330

I NSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN

Anexo V, parte 2.217

335

I NSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA

Anexo V, parte 2.220

340

C ompromisos de préstamo concedidos

RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

360

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

370

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

380

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

390

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

400

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

410

G arantías financieras concedidas

NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

430

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

440

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

450

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

460

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

470

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

480

O tros compromisos concedidos

RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

500

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

510

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

520

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

530

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

540

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

550

E XPOSICIONES FUERA DE BALANCE

Anexo V, parte 2.217

19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Referencias

Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119

Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas

Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas

Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones

Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos del valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones

Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

De las cuales: con impago

De las cuales: con deterioro de valor

De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación

Instrumentos reestructurados

Refinanciaciones

Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas

Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

A nexo V, parte 1.34, parte 2. 118, 240-245, 251-258

Anexo V, parte 2. 256, 259-262

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266

Anexo V, parte 2. 256.b), 261

Anexo V, parte 2. 259-263

Anexo V, parte 2.241.a), 266

Anexo V, parte 2. 241.b), 265-266

RRC art 178; Anexo V, parte 2.264.b)

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a)

Anexo V, parte 2. 231, 252.a), 263

Anexo V, parte 2. 267

Anexo V, parte 2. 207

Anexo V, parte 2. 241.a), 267

Anexo V, parte 2. 241.b), 267

Anexo V, parte 2. 268

010

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

070

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

130

De las cuales: pequeñas y medianas empresas

PYME art. 1 2.a)

140

De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87

150

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

160

De las cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales

Anexo V, parte 2.86.a), 87

170

De las cuales: crédito al consumo

Anexo V, parte 2.88.a)

180

I NSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO

Anexo V, parte 2.249.a)

181

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

182

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

183

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

184

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

185

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

186

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

191

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

192

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

193

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

194

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

195

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

196

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

197

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

201

I NSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.249.b)

211

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

212

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

213

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

214

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

215

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

216

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

221

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

222

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

223

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

224

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

225

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

226

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

227

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

231

I NSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO

Anexo V, parte 2.249.c)

330

I NSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN

Anexo V, parte 2.246

335

I NSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA

Anexo V, parte 2.247

340

C ompromisos de préstamo concedidos

RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116, 246

20. Desglose geográfico

20.1 Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades

		*Referencias*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27
			A ctividades locales	Actividades no locales
			A *nexo V, parte 2.270*	*Anexo V, parte 2.270*
			010	020
010	E fectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista	NIC 1.54.i)
020	Efectivo	Anexo V, parte 2.1
030	Saldos en efectivo en bancos centrales	Anexo V, parte 2.2
040	Otros depósitos a la vista	Anexo V, parte 2.3
050	A ctivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 9, apéndice A
060	Derivados	NIIF 9, apéndice A
070	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
080	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
090	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
096	A ctivos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4
097	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
098	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
099	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
100	A ctivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5
120	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
130	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
141	A ctivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A
142	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
143	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
144	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
181	A ctivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
182	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
183	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
240	D erivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22
250	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8
260	A ctivos tangibles
270	A ctivos intangibles	NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115
280	I nversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas	NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4
290	A ctivos por impuestos	NIC 1.54(n-o)
300	O tros activos	Anexo V, parte 2.5
310	A ctivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7
320	A CTIVO	NIC 1.9.a), GI 6

20.2 Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades

		*Referencias*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27
			A ctividades locales	Actividades no locales
			*Anexo V, parte 2.270*	*Anexo V, parte 2.270*
			010	020
010	P asivos financieros mantenidos para negociar	NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6
020	Derivados	NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)
030	Posiciones cortas	NIIF 9.BA7.b)
040	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
050	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
060	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
070	P asivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2
080	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
090	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
100	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
110	P asivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
120	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
130	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
140	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41
150	D erivados — Contabilidad de coberturas	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26
160	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8
170	P rovisiones	NIC 37.10; NIC 1.54.l)
180	P asivos por impuestos	NIC 1.54(n-o)
190	C apital social reembolsable a la vista	NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12
200	O tros pasivos	Anexo V, parte 2.13
210	P asivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14
220	P ASIVO	NIC 1.9.b), GI 6

20.3 Desglose geográfico de las partidas del estado de resultados por localización de las actividades

		*Referencias*	Período corriente
			A ctividades locales	Actividades no locales
			A *nexo V, parte 2.270*	*Anexo V, parte 2.270*
			010	020
010	I ngresos por intereses	NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31
020	( Gastos por intereses)	NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31
030	( Gastos por capital social reembolsable a la vista)	CINIIF 2.11
040	I ngresos por dividendos	Anexo V, parte 2.40
050	I ngresos por comisiones	NIIF 7.20.c)
060	( Gastos por comisiones)	NIIF 7.20.c)
070	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas	Anexo V, parte 2.45
080	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46
083	G anancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 9.5.7.1
090	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44
100	G anancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas	Anexo V, parte 2.47-48
110	D iferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas	NIC 21.28, 52.a)
130	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas	NIC 1.34
140	O tros ingresos de explotación	Anexo V, parte 2.314-316
150	( Otros gastos de explotación)	Anexo V, parte 2.314-316
155	T OTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO
160	( Gastos de administración)
170	( Amortización)	NIC 1.102, 104
171	G anancias o (-) pérdidas por modificación, netas	NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.49
180	( Provisiones o (-) reversión de provisiones)	NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b), f) y g)
190	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)	NIIF 7.20.a).viii); Anexo V, parte 2.51, 53
200	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas)	NIC 28.40-43
210	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)	NIC 36.126.a) y b)
220	F ondo de comercio negativo reconocido en el resultado	NIIF 3, apéndice B64.n).i)
230	P articipación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas	Anexo V, parte 2.54
240	G anancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas	NIIF 5,37; Anexo V, parte 2.55
250	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS	NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A
260	( Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)	NIC 1.82.d); NIC 12.77
270	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS	NIC 1, GI 6
280	G anancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas	NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56
290	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO	NIC 1.81A.a)

20.4 Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes

Eje z		País de residencia de la contraparte

		*Referencias*	Importe en libros bruto					Deterioro de valor acumulado	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
				De los cuales: mantenidos para negociar o destinados a negociación	De los cuales: activos financieros susceptibles de deterioro de valor	De los cuales: deuda reestructurada o refinanciada	De los cuales: dudosos	Deterioro de valor acumulado
			A *nexo V, parte 1.34, parte 2.271, 275*	*Anexo V, parte 1.15.a), parte 2.273*	*Anexo V, parte 2.273*	*Anexo V, parte 2.275*	*Anexo V, parte 2.275*	*Anexo V, parte 2.274*	*Anexo V, parte 2.274*
			010	011	012	022	025	031	040
010	D erivados	NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272
020	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
030	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
040	I nstrumentos de patrimonio	NIC 32.11
050	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
060	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
070	De los cuales: sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
080	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
090	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
100	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
110	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
120	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
130	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
140	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
150	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
160	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
170	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
180	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
190	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
200	De las cuales: pequeñas y medianas empresas	PYME art. 1 2.a)
210	De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales	Anexo V, parte 2.86.a), 87
220	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
230	De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales	Anexo V, parte 2.86.a), 87
240	De los cuales: crédito al consumo	Anexo V, parte 2.88.a)

20.5 Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes

Eje z		País de residencia de la contraparte

		*Referencias*	Importe nominal			Provisiones para compromisos y garantías concedidos
				Del cual: deuda reestructurada o refinanciada	Del cual: dudoso	Provisiones para compromisos y garantías concedidos
			A *nexo V, parte 2.118, 271*	*Anexo V, parte 2.240-258*	*Anexo V, parte 2.275*	*Anexo V, parte 2.276*
			010	022	025	030
010	C ompromisos de préstamo concedidos	RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 113, 116
020	G arantías financieras concedidas	NIIF 4 anexo A; RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.f), 2.102-105, 114, 116
030	O tros compromisos concedidos	RRC anexo I; Anexo V, partes 1.44.g), 2.102-105, 115, 116

20.6 Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes

Eje z		País de residencia de la contraparte

		*Referencias*	Importe en libros
			A *nexo V, parte 1.27, 2,271*
			010
010	D erivados	NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 1.44.e), parte 2.272
020	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
030	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
040	P osiciones cortas	NIIF 9.BA7.b); Anexo V, parte 1.44.d)
050	De las cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
060	De las cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
070	D epósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
080	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
090	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
100	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
110	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
120	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
130	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)

20.7.1 Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE

Eje z		País de residencia de la contraparte

		*Referencias*	Sociedades no financieras Anexo V, parte 2.271, 277
			I mporte en libros bruto			Deterioro de valor acumulado	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
				De los cuales: préstamos y anticipos susceptibles de deterioro	De los cuales: dudosos	Deterioro de valor acumulado
			*Anexo V, parte 1.34, parte 2.275*	*Anexo V, parte 2.273*	*Anexo V, parte 2.275*	*Anexo V, parte 2.274*	*Anexo V, parte 2.274*
			010	011	012	021	022
010	A -Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca	Reglamento NACE
020	B -Industrias extractivas	Reglamento NACE
030	C -Industria manufacturera	Reglamento NACE
040	D -Suministro de energía eléctrica, gas, vapor y aire acondicionado	Reglamento NACE
050	E -Suministro de agua	Reglamento NACE
060	F -Construcción	Reglamento NACE
070	G -Comercio al por mayor y al por menor	Reglamento NACE
080	H -Transporte y almacenamiento	Reglamento NACE
090	I -Hostelería	Reglamento NACE
100	J -Información y comunicaciones	Reglamento NACE
105	K -Actividades financieras y de seguros	Reglamento NACE
110	L -Actividades inmobiliarias	Reglamento NACE
120	M -Actividades profesionales, científicas y técnicas	Reglamento NACE
130	N -Actividades administrativas y servicios auxiliares	Reglamento NACE
140	O -Administración pública y defensa; seguridad social obligatoria	Reglamento NACE
150	P -Educación	Reglamento NACE
160	Q -Actividades sanitarias y de servicios sociales	Reglamento NACE
170	R -Actividades artísticas, recreativas y de entretenimiento	Reglamento NACE
180	S -Otros servicios	Reglamento NACE
190	P RÉSTAMOS Y ANTICIPOS	Anexo V, parte 1.32

21. Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo

		*Referencias*	Importe en libros
			A *nexo V, parte 2.278-279*
			010
010	I nmovilizado material	NIC 16.6; NIC 1.54.a)
020	Modelo de revalorización	NIC 17.49; NIC 16.31, 73.a).d)
030	Modelo del coste	NIC 17.49; NIC 16.30, 73.a).d)
040	I nversiones inmobiliarias	NIC 40.IN5; NIC 1.54.b)
050	Modelo del valor razonable	NIC 17.49; NIC 40.33-55, 76
060	Modelo del coste	NIC 17.49; NIC 40.56, 79.c)
070	O tros activos intangibles	NIC 38.8, 118
080	Modelo de revalorización	NIC 17.49; NIC 38.75-87, 124.a).ii)
090	Modelo del coste	NIC 17.49; NIC 38.74

22. Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios

22.1 Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades

		*Referencias*	Período corriente
		*Referencias*	A *nexo V, parte 2.280*
		*NIIF 7.20.c)*	010
010	I ngresos por comisiones	Anexo V, parte 2.281-283
020	Valores
030	Emisiones	Anexo V, parte 2.284.a)
040	Órdenes de transferencia	Anexo V, parte 2.284.b)
050	Otros	Anexo V, parte 2.284.c)
060	Compensación y liquidación	Anexo V, parte 2.284.d)
070	Gestión de activos	Anexo V, parte 2.284.e); 285.a)
080	Custodia [por tipos de clientes]	Anexo V, parte 2.284.e); 285.b)
090	Inversión colectiva
100	Otros
110	Servicios administrativos centrales de inversión colectiva	Anexo V, parte 2.284.e); 285.c)
120	Operaciones fiduciarias	Anexo V, parte 2.284.e); 285.d)
130	Servicios de pago	Anexo V, parte 2.284.e), 285.e)
140	Recursos de clientes distribuidos pero no gestionados [por tipos de productos]	Anexo V, parte 2.285.f)
150	Inversión colectiva
160	Productos de seguro
170	Otros
180	Financiación estructurada	Anexo V, parte 2.284.f)
190	Actividades de administración de préstamos	Anexo V, parte 2.284.g)
200	Compromisos de préstamo concedidos	NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 2.284.h)
210	Garantías financieras concedidas	NIIF 9.4.2.1.c).ii); Anexo V, parte 2.284.h)
220	Otros	Anexo V, parte 2.284.j)
230	( Gastos por comisiones)	Anexo V, parte 2.113-115
240	(Compensación y liquidación)	Anexo V, parte 2.284.d)
250	(Custodia)	Anexo V, parte 2.285.b)
260	(Actividades de administración de préstamos)	Anexo V, parte 2.284.g)
270	(Compromisos de préstamo recibidos)	Anexo V, parte 2.284.i)
280	(Garantías financieras recibidas)	Anexo V, parte 2.284.i)
290	(Otros)	Anexo V, parte 2.284.j)

22.2 Activos implicados en los servicios prestados

		*Referencias*	Importe de los activos implicados en los servicios prestados
			*Anexo V, parte 2.285.g)*
			010
010	G estión de activos [por tipos de clientes]	Anexo V, parte 2.285.a)
020	Inversión colectiva
030	Fondos de pensiones
040	Carteras de clientes gestionadas de forma discrecional
050	Otros vehículos de inversión
060	A ctivos en custodia [por tipos de clientes]	Anexo V, parte 2.285.b)
070	Inversión colectiva
080	Otros
090	De las cuales: encomendados a otros entes
100	S ervicios administrativos centrales de inversión colectiva	Anexo V, parte 2.285.c)
110	O peraciones fiduciarias	Anexo V, parte 2.285.d)
120	S ervicios de pago	Anexo V, parte 2.285.e)
130	R ecursos de clientes distribuidos pero no gestionados [por tipos de productos]	Anexo V, parte 2.285.f)
140	Inversión colectiva
150	Productos de seguro
160	Otros

30. Actividades fuera de balance: Intereses en entes estructurados no consolidados

30.1 Intereses en entes estructurados no consolidados

		*Referencias*	Importe en libros de los activos financieros reconocidos en el balance	Del cual: apoyo de liquidez utilizado	Valor razonable del apoyo de liquidez utilizado	Importe en libros de los pasivos financieros reconocidos en el balance	Importe nominal de las exposiciones fuera de balance concedidas por la entidad declarante	Del cual: importe nominal de los compromisos de préstamo concedidos	Pérdidas incurridas por la entidad declarante en el período corriente
			*NIIF 12.29.a)*	*NIIF 12.29.a); Anexo V, parte 2.286*		*NIIF 12.29.a)*	*NIIF 12.B26.e)*		*NIIF 12 B26.b); Anexo V, parte 2.287*
			010	020	030	040	050	060	080
010	T otal

30.2 Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades

P *or naturaleza de las actividades*		*Referencias*	Importe en libros
			Vehículos especializados en titulizaciones	Gestión de activos	Otras actividades
			*RRC art. 4.1.66*	*Anexo V, parte 2.285.a)*
		N *IIF 12.24, B6.a)*	010	020	030
010	S elección de activos financieros reconocidos en el balance de la entidad declarante	NIIF 12.29.a) y b)
021	De los cuales: dudosos	Anexo V, parte 2.213-239
030	Derivados	NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272
040	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
050	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
060	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
070	S elección de partidas del patrimonio neto y pasivos financieros reconocidos en el balance de la entidad declarante	NIIF 12.29.a) y b)
080	Instrumentos de patrimonio emitidos	NIC 32.11
090	Derivados	NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.272
100	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
110	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
			*Importe nominal*
120	E xposiciones fuera de balance concedidas por la entidad declarante	NIIF 12.B26.e); RRC Anexo I; Anexo V, parte 2.102-105, 113-115, 118
131	De las cuales: dudosas	Anexo V, parte 2.117

31. Partes vinculadas

31.1 Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar

		ReferenciasAnexo V, parte 2.288-291	S aldos vivos
			D ominante y entes con control conjunto o influencia significativa	Dependientes y otros entes del mismo grupo	Asociadas y negocios conjuntos	Personal clave de la dirección de la entidad o de su dominante	Otras partes vinculadas
			N *IC 24.19.a) y b)*	*NIC 24.19.c); Anexo V, parte 2.289*	*NIC 24.19.d) y e); Anexo V, parte 2.289*	*NIC 24.19.f)*	*NIC 24.19.g)*
			010	020	030	040	050
010	S elección de activos financieros	NIC 24.18.b)
020	Instrumentos de patrimonio	NIC 32.11
030	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
040	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
050	De los cuales: dudosos	Anexo V, parte 2.213-239
060	S elección de pasivos financieros	NIC 24.18.b)
070	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
080	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
090	I mporte nominal de los compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos	NIC 24.18.b); RRC anexo I; Anexo V, parte 2.102-105, 113-115, 118
100	De los cuales: dudosos	NIC 24.18.b); Anexo V, parte 2.117
110	C ompromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos	NIC 24.18.b); Anexo V, parte 2.290
120	I mporte nocional de los derivados	Anexo V, parte 2.133-135
131	D eterioro de valor acumulado y cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas	NIC 24.1.c); Anexo V, parte 2.69-71, 291
132	P rovisiones por exposiciones fuera de balance dudosas	Anexo V, parte 2.11, 106, 291

31.2 Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas

		ReferenciasAnexo V, parte 2.288-289, 292-293	P eríodo corriente
			D ominante y entes con control conjunto o influencia significativa	Dependientes y otros entes del mismo grupo	Asociadas y negocios conjuntos	Personal clave de la dirección de la entidad o de su dominante	Otras partes vinculadas
			*NIC 24.19.a) y b)*	*NIC 24.19.c)*	*NIC 24.19.d) y e)*	*NIC 24.19.f)*	*NIC 24.19.g)*
			010	020	030	040	050
010	I ngresos por intereses	NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.31
020	G astos por intereses	NIC 24.18.a); NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31
030	I ngresos por dividendos	NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.40
040	I ngresos por comisiones	NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c)
050	G astos por comisiones	NIC 24.18.a); NIIF 7.20.c)
060	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados	NIC 24.18.a)
070	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros	NIC 24.18.a); Anexo V, parte 2.292
080	D eterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de las exposiciones dudosas	NIC 24.18.d); Anexo V, parte 2.293
090	P rovisiones o (-) reversión de las provisiones por las exposiciones dudosas	Anexo V, parte 2.50, 293

40. Estructura del grupo

40.1 Estructura del grupo: «ente por ente

Código LEI

Código del ente

Nombre del ente

Fecha de entrada

Capital social de la participada

Patrimonio neto de la participada

Total activo de la participada

Ganancias o (-) pérdidas de la participada

Lugar de residencia de la participada

Sector de la participada

Código NACE

Participación en el patrimonio neto acumulada [%]

Derechos de voto [%]

Estructura del grupo [vínculo]

Tratamiento contable [grupo a efectos contables]

Tratamiento contable [grupo a efectos del RRC]

Importe en libros

Coste de adquisición

Fondo de comercio vinculado con la participada

Valor razonable de las inversiones para las que se han publicado cotizaciones

Anexo V, parte 2.294-295, 296.a)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.b)

NIIF 12.12.a), 21.a).i); Anexo V, parte 2.294-295, 296.c)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.d)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.e)

NIIF 12.B12.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.f)

NIIF 12.12.b), 21.a).iii); Anexo V, parte 2.294-295, 296.g)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.h)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.i)

NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 2.294-295, 296.j)

NIIF 12.21.a).iv); Anexo V, parte 2.294-295, 296.k)

NIIF 12.10.a).i); Anexo V, parte 2.294-295, 296.l)

NIIF 12.21.b); Anexo V, parte 2.294-295, 296.m)

RRC art 18; Anexo V, parte 2.294-295, 296.n)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.º)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.p)

Anexo V, parte 2.294-295, 296.q)

NIIF 12.21.b).iii); Anexo V, parte 2.294-295, 296.r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2. Estructura del grupo: «instrumento por instrumento»

C ódigo del valor	Código del ente	Código LEI de la sociedad tenedora	Código de la sociedad tenedora	Nombre de la sociedad tenedora	Participación en el patrimonio neto acumulada (%)	Importe en libros	Coste de adquisición
*Anexo V, parte 2.297.a)*	*Anexo V, parte 2.296.b), 297.c)*	*Anexo V, parte 2.297.b)*	*Anexo V, parte 2.297.b)*		*Anexo V, parte 2.296.j), 297.c)*	*Anexo V, parte 2.296.º), 297.c)*	*Anexo V, parte 2.296.p), 297.c)*
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Valor razonable

41.1. Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado

		ReferenciasAnexo V, parte 2.298	Valor razonable NIIF 7.25-26	Jerarquía del valor razonable: NIIF 13.97,93.b)
		ReferenciasAnexo V, parte 2.298	Valor razonable NIIF 7.25-26	Nivel 1 NIIF 13.76	Nivel 2 NIIF 13.81	Nivel 3 NIIF 13.86
ACTIVO			010	020	030	040
015	A ctivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2
016	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
017	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32


PASIVO
070	P asivos financieros a coste amortizado	NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1
080	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
090	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
100	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41

41.2 Uso de la opción del valor razonable

		*Referencias*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27
			A simetría contable	Gestión a valor razonable	Contratos híbridos	Gestión del riesgo de crédito
			N *IIF 9.B4.1.29*	*NIIF 9.B4.1.33*	*NIIF 9.4.3.6; NIIF 9.4.3.7; Anexo V, parte 2.300*	*NIIF 9.6.7; NIIF 7.8.a).e); Anexo V, parte 2.301*
ACTIVO			010	020	030	040
010	A ctivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5
030	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31
040	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32
PASIVO
050	P asivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2
060	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
070	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37
080	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41

42. Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición

		ReferenciasAnexo V, parte 2.302	I mporte en libros
		ReferenciasAnexo V, parte 2.302	010
010	I nmovilizado material	NIC 16.6; NIC 16.29; NIC 1.54.a)
020	Modelo de revalorización	NIC 16.31, 73.a) y d)
030	Modelo del coste	NIC 16.30, 73.a) y d)
040	I nversiones inmobiliarias	NIC 40.5, 30; NIC 1.54.b)
050	Modelo del valor razonable	NIC 40.33-55, 76
060	Modelo del coste	NIC 40.56, 79(c)
070	O tros activos intangibles	NIC 38.8, 118, 122; Anexo V, parte 2.303
080	Modelo de revalorización	NIC 38.75-87, 124.a).ii)
090	Modelo del coste	NIC 38.74

43. Provisiones

		*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27
			Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo	Otras retribuciones a los empleados a largo plazo	Reestructuración	Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes	Otros compromisos y garantías concedidos valorados conforme a la NIC 37 y garantías concedidas valoradas conforme a la NIIF 4	Otras provisiones
			*NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9*	*NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10*	*NIC 37.70-83*	*NIC 37.14*	*NIC 37; NIIF 4; Anexo V, parte 2.304-305*	*NIC 37.14*
			010	020	030	040	055	060
010	Saldo de apertura [importe en libros al principio del período]	NIC 37.84.a)
020	Adiciones, incluidos los aumentos de las provisiones existentes	NIC 37.84.b)
030	(-) Importes utilizados	NIC 37.84.c)
040	(-) Importes no utilizados revertidos durante el período	NIC 37.84.d)
050	Aumento del importe descontado [por el paso del tiempo] y efecto de las variaciones del tipo de descuento	NIC 37.84.e)
060	Otros movimientos
070	Saldo de cierre [importe en libros al final del período]	NIC 37.84.a)

44. Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados

44.1 Componentes de los activos y pasivos netos del plan de prestaciones definidas

		*Referencias*	Importe
			A *nexo V, parte 2.306-307*
			010
010	V alor razonable de los activos del plan de prestaciones definidas	NIC 19.140.a).i), 142
020	De los cuales: instrumentos financieros emitidos por la entidad	NIC 19.143
030	Instrumentos de patrimonio	NIC 19.142.b)
040	Instrumentos de deuda	NIC 19.142.c)
050	Bienes inmuebles	NIC 19.142.d)
060	Otros activos del plan de prestaciones definidas
070	V alor actual de las obligaciones por prestaciones definidas	NIC 19.140.a).ii)
080	E fecto del límite máximo aplicable a los activos	NIC 19.140.a).iii)
090	A ctivos netos por prestaciones definidas [importe en libros]	NIC 19.63; Anexo V, parte 2.308
100	P rovisiones para pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo [importe en libros]	NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9
110	P ro memoria: valor razonable de los derechos de reembolso reconocidos como activos	NIC 19.140.b)

44.2 Movimientos en las obligaciones por prestaciones definidas

		*Referencias*	Obligaciones por prestaciones definidas
			*Anexo V, parte 2.306, 309*
			010
010	Saldo de apertura [valor actual]	NIC 19.140.a).ii)
020	Coste de los servicios corrientes	NIC 19.141.a)
030	Coste de los intereses	NIC 19.141.b)
040	Aportaciones pagadas	NIC 19.141.f)
050	(-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios en las hipótesis demográficas	NIC 19.141.c).ii)
060	(-) Ganancias o pérdidas actuariales derivadas de cambios en las hipótesis financieras	NIC 19.141.c).iii)
070	Aumento o (-) disminución por cambio de divisas	NIC 19.141.e)
080	Prestaciones pagadas	NIC 19.141.g)
090	Coste de los servicios pasados, incluidas las ganancias y pérdidas derivadas de liquidaciones	NIC 19.141.d)
100	Aumento o (-) disminución procedente de combinaciones de negocios y enajenaciones	NIC 19.141.h)
110	Otros aumentos o (-) disminuciones
120	Saldo de cierre [valor actual]	NIC 19.140.a).ii); Anexo V, parte 2.310

44.3 Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal]

		*Referencias*	Período corriente
		*Referencias*	010
010	P ensiones y gastos similares	Anexo V, parte 2.311.a)
020	P agos basados en acciones	NIIF 2.44; Anexo V, parte 2.311.b)

45. Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados

45.1 Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables

		*Referencias*	Período corriente	Cambios en el valor razonable debidos al riesgo de crédito
				*Anexo V, parte 2.312*
			010	020
010	A ctivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.1.5
020	P asivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.4.2.2
030	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS	NIIF 7.20.a).i)

45.2 Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros

		*Referencias*	Período corriente
			A *nexo V, parte 2.313*
			010
020	I nversiones inmobiliarias	NIC 40.69; NIC 1.34.a), 98.d)
030	A ctivos intangibles	NIC 38.113-115A; NIC 1.34.a)
040	O tros activos	NIC 1.34.a)
050	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS AL DAR DE BAJA EN CUENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS	NIC 1.34

45.3 Otros ingresos y gastos de explotación

		*Referencias*	Ingresos	Gastos
		*Referencias*	010	020
010	C ambios en el valor razonable de activos tangibles valorados según el modelo del valor razonable	NIC 40.76.d); Anexo V, parte 2.314
020	I nversiones inmobiliarias	NIC 40.75.f); Anexo V, parte 2.314
030	A rrendamientos operativos distintos de inversiones inmobiliarias	NIC 17.50, 51, 56.b); Anexo V, parte 2.315
040	O tros	Anexo V, parte 2.316
050	O TROS INGRESOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN	Anexo V, parte 2.314-316

46. Estado de cambios en el patrimonio neto

Fuentes de los cambios en el patrimonio neto

Referencias

Capital

Prima de emisión

Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital

Otros elementos de patrimonio neto

Otro resultado global acumulado

Ganancias acumuladas

Reservas de revalorización

Otras reservas

Acciones propias (-)

Ganancias o (-) pérdidas atribuibles a los propietarios de la dominante

Dividendos a cuenta (-)

Intereses minoritarios

Total

Otro resultado global acumulado

Otras partidas

NIC 1.106, 54.r)

NIC 1.106, 78.e)

NIC 1.106; Anexo V, parte 2.18-19

NIC 1.106; Anexo V, parte 2.20

NIC 1.106

RRC art. 4.1.123

NIIF 1.30, D5-D8

NIC 1.106, 54.c)

NIC 1.106; NIC 32.34, 33; Anexo V, parte 2.30

NIC 1.106.a)

NIC 1.106; NIC 32.35

NIC 1.54.q), 106.a)

NIC 1.9.c), GI 6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

S aldo de apertura [antes de la reexpresión]

020

Efectos de la corrección de errores

NIC 1.106.b); NIC 8.42

030

Efectos de los cambios en las políticas contables

NIC 1.106.b); NIC 1, GI 6; NIC 8.22

040

S aldo de apertura [período corriente]

050

Emisión de acciones ordinarias

NIC 1.106.d).iii)

060

Emisión de acciones preferentes

NIC 1.106.d).iii)

070

Emisión de otros instrumentos de patrimonio

NIC 1.106.d).iii)

080

Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos

NIC 1.106.d).iii)

090

Conversión de deuda en patrimonio neto

NIC 1.106.d).iii)

100

Reducción del capital

NIC 1.106.d).iii)

110

Dividendos

NIC 1.106.d).iii); NIC 32.35; NIC 1, GI 6

120

Compra de acciones propias

NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33

130

Venta o cancelación de acciones propias

NIC 1.106.d).iii); NIC 32.33

140

Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo

NIC 1.106.d).iii)

150

Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto

NIC 1.106.d).iii)

160

Transferencias entre componentes del patrimonio neto

NIC 1.106.d).iii); Anexo V, parte 2.318

170

Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios

NIC 1.106.d).iii)

180

Pagos basados en acciones

NIC 1.106.d).iii); NIIF 2.10

190

Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto

NIC 1.106.d)

200

Resultado global total del ejercicio

NIC 1.106.d).i)-ii); NIC 1.81A.c); NIC 1, GI 6

210

S aldo de cierre [período corriente]

ANEXO II

« ANEXO IV

SUMINISTRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON LOS MARCOS CONTABLES NACIONALES

P LANTILLAS FINREP PARA LOS PCGA
NÚMERO DE PLANTILLA	CÓDIGO DE PLANTILLA	NOMBRE DE LA PLANTILLA O GRUPO DE PLANTILLAS
		PARTE 1 [FRECUENCIA TRIMESTRAL]
		Balance [estado de situación financiera]
1.1	F 01.01	Balance: activo
1.2	F 01.02	Balance: pasivo
1.3	F 01.03	Balance: patrimonio neto
2	F 02.00	Estado de resultados
3	F 03.00	Estado de resultado global
		Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes
4.1	F 04.01	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros mantenidos para negociar
4.2.1	F 04.02.1	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
4.2.2	F 04.02.2	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
4.3.1	F 04.03.1	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
4.4.1	F 04.04.1	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros a coste amortizado
4.5	F 04.05	Activos financieros subordinados
4.6	F 04.06	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros destinados a negociación
4.7	F 04.07	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados
4.8	F 04.08	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto
4.9	F 04.09	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste
4.10	F 04.10	Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes: otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación
5.1	F 05.01	Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos
6.1	F 06.01	Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE
	F 07.00	Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
7.1	F 07.01	Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos
7.2	F 07.02	Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos según los PCGA nacionales
		Desglose de los pasivos financieros
8.1	F 08.01	Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes
8.2	F 08.02	Pasivos financieros subordinados
		Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
9.1	F 09.01	Exposiciones fuera de balance según los PCGA nacionales: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
9.1.1	F 09.01.1	Exposiciones fuera de balance: compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
9.2	F 09.02	Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos recibidos
10	F 10.00	Derivados - negociación y coberturas económicas
		Contabilidad de coberturas
11.1	F 11.01	Derivados - Contabilidad de coberturas: desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura
11.2	F 11.02	Derivados - contabilidad de coberturas según los PCGA nacionales: desglose por tipos de riesgo
11.3	F 11.03	Instrumentos de cobertura no derivados: desglose por cartera contable y tipo de cobertura
11.3.1	F 11.03.1	Instrumentos de cobertura no derivados según los PCGA nacionales: desglose por cartera contable
11.4	F 11.04	Elementos cubiertos mediante coberturas del valor razonable
		Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12	F 12.00	Movimientos en las correcciones de valor por pérdidas crediticias y deterioro del valor de los instrumentos de patrimonio conforme a los PCGA nacionales
12.1	F 12.01	Movimientos en las correcciones de valor y provisiones por pérdidas crediticias
12.2	F 12.02	Transferencias entre fases de deterioro de valor (presentación en términos brutos)
		Garantías reales y personales recibidas
13.1	F 13.01	Desglose de las garantías reales y personales en función de los préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar
13.2	F 13.02	Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión durante el período [mantenidas en la fecha de información]
13.3	F 13.03	Garantías reales obtenidas mediante toma de posesión [activos tangibles] acumuladas
14	F 14.00	Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a valor razonable
15	F 15.00	Baja en cuentas y pasivos financieros asociados a activos financieros transferidos
		Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
16.1	F 16.01	Ingresos y gastos en concepto de intereses, por instrumentos y sectores de las contrapartes
16.2	F 16.02	Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
16.3	F 16.03	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por instrumentos
16.4	F 16.04	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar y activos y pasivos financieros destinados a negociación, por riesgos
16.4.1	F 16.04.1	Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
16.5	F 16.05	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por instrumentos
16.6	F 16.06	Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
16.7	F 16.07	Deterioro del valor de activos no financieros
		Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: balance
17.1	F 17.01	Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: activo
17.2	F 17.02	Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: exposiciones fuera de balance - compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos concedidos
17.3	F 17.03	Conciliación entre el ámbito de consolidación contable y el ámbito de consolidación según el RRC: pasivo
18	F 18.00	Exposiciones no dudosas y dudosas
19	F 19.00	Exposiciones reestructuradas o refinanciadas
		PARTE 2 [FRECUENCIA TRIMESTRAL CON UMBRAL: FRECUENCIA TRIMESTRAL O NO SUMINISTRO DE INFORMACIÓN]
		Desglose geográfico
20.1	F 20.01	Desglose geográfico de los activos por localización de las actividades
20.2	F 20.02	Desglose geográfico de los pasivos por localización de las actividades
20.3	F 20.03	Desglose geográfico de las principales partidas del estado de resultados por localización de las actividades
20.4	F 20.04	Desglose geográfico de los activos por residencia de las contrapartes
20.5	F 20.05	Desglose geográfico de las exposiciones fuera de balance por residencia de las contrapartes
20.6	F 20.06	Desglose geográfico de los pasivos por residencia de las contrapartes
20.7.1	F 20.07.1	Desglose geográfico, por residencia de las contrapartes, de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras, por códigos NACE
21	F 21.00	Activos tangibles e intangibles: activos objeto de arrendamiento operativo
		Funciones de gestión de activos, custodia y otros servicios
22.1	F 22.01	Ingresos y gastos por comisiones, desglosados por actividades
22.2	F 22.02	Activos implicados en los servicios prestados
		PARTE 3 [SEMESTRAL]
		Actividades fuera de balance: intereses en entes estructurados no consolidados
30.1	F 30.01	Intereses en entes estructurados no consolidados
30.2	F 30.02	Desglose de los intereses en entes estructurados no consolidados, por naturaleza de las actividades
		Partes vinculadas
31.1	F 31.01	Partes vinculadas: importes a pagar y a cobrar
31.2	F 31.02	Gastos e ingresos generados por operaciones con partes vinculadas
		PARTE 4 [ANUAL]
		Estructura del grupo
40.1	F 40.1	Estructura del grupo: “ente por ente”
40.2	F 40.02	Estructura del grupo: “instrumento por instrumento”
		Valor razonable
41.1	F 41.01	Jerarquía del valor razonable: instrumentos financieros a coste amortizado
41.2	F 41.02	Uso de la opción del valor razonable
42	F 42.00	Activos tangibles e intangibles: importe en libros según el método de medición
43	F 43.00	Provisiones
		Planes de prestaciones definidas y retribuciones a los empleados
44.1	F 44.01	Componentes de los activos y pasivos netos de los planes de prestaciones definidas
44.2	F 44.02	Movimientos en las obligaciones de los planes de prestaciones definidas
44.3	F 44.03	Partidas pro memoria [relativas a los gastos de personal]
		Desglose de partidas seleccionadas del estado de resultados
45.1	F 45.01	Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, por carteras contables
45.2	F 45.02	Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros distintos de los mantenidos para la venta e inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas
45.3	F 45.03	Otros ingresos y gastos de explotación
46	F 46.00	Estado de cambios en el patrimonio neto
-Partes para quienes informan según los PCGA nacionales -Celdas que no deben cumplimentar las entidades declarantes sujetas al marco contable pertinente

1. Balance [estado de situación financiera]

1.1 Activo

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Desglose en el cuadro	Importe en libros
					*Anexo V, parte 1.27-28*
					010
010	E fectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista	DCB art. 4, Activo.1	NIC 1.54.i)
020	Efectivo	Anexo V, parte 2.1	Anexo V, parte 2.1
030	Saldos en efectivo en bancos centrales	DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2	Anexo V, parte 2.2
040	Otros depósitos a la vista	Anexo V, parte 2.3	Anexo V, parte 2.3	5
050	A ctivos financieros mantenidos para negociar	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.5 NIC 39.9	NIIF 9, apéndice A
060	Derivados	RRC Anexo II	NIIF 9, apéndice A	10
070	Instrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5	NIC 32.11	4
080	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.24, 26	Anexo V, parte 1.31	4
090	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.24, 27	Anexo V, parte 1.32	4
091	A ctivos financieros destinados a negociación	DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17
092	Derivados	RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17, 27		10
093	Instrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5		4
094	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31		4
095	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32		4
096	A ctivos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados		NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4.	4
097	Instrumentos de patrimonio		NIC 32.11	4
098	Valores representativos de deuda		Anexo V, parte 1.31	4
099	Préstamos y anticipos		Anexo V, parte 1.32	4
100	A ctivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5	4
110	Instrumentos de patrimonio		NIC 32.11; BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5	4
120	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	Anexo V, parte 1.31	4
130	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	Anexo V, parte 1.32	4
141	A ctivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A	4
142	Instrumentos de patrimonio		NIC 32.11	4
143	Valores representativos de deuda		Anexo V, parte 1.31	4
144	Préstamos y anticipos		Anexo V, parte 1.32	4
171	A ctivos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados	DCB art. 36.2		4
172	Instrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5		4
173	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31		4
174	Préstamos y anticipos	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32		4
175	A ctivos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8		4
176	Instrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5		4
177	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31		4
178	Préstamos y anticipos	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.4.b); Anexo V, parte 1.32		4
181	A ctivos financieros a coste amortizado		NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2	4
182	Valores representativos de deuda		Anexo V, parte 1.31	4
183	Préstamos y anticipos		Anexo V, parte 1.32	4
231	A ctivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste	DCB art. 35; Directiva contable arts. 6.1.i) y 8.2; Anexo V, parte 1.18, 19		4
390	Instrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5		4
232	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31		4
233	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32		4
234	O tros activos financieros no derivados y no destinados a negociación	DCB art. 37; Directiva contable art. 12.7; Anexo V, parte 1.20		4
235	Instrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5		4
236	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31		4
237	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32		4
240	D erivados — Contabilidad de coberturas	Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8 NIC 39.9; Anexo V, parte 1.22	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.22	11
250	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	Directiva contable art. 8.5 y 8.6; NIC 39.89A.a)	NIC 39.89A.a); NIIF 9.6.5.8
260	I nversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas	DCB art. 4, Activo.7-8 Directiva contable art. 2.2; Anexo V, parte 1.21, parte 2.4	NIC 1.54.e); Anexo V, parte 1.21, parte 2.4	40
270	A ctivos tangibles	DCB art. 4, Activo.10
280	Inmovilizado material		NIC 16.6; NIC 1.54.a)	21, 42
290	Inversiones inmobiliarias		NIC 40.5; NIC 1.54.b)	21, 42
300	A ctivos intangibles	DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.115	NIC 1.54.c); RRC art. 4.1.115
310	Fondo de comercio	DCB art. 4, Activo.9; RRC art. 4.1.113	NIIF 3.B67.d); RRC art. 4.1.113
320	Otros activos intangibles	DCB art. 4, Activo.9	NIC 38.8, 118	21, 42
330	A ctivos por impuestos		NIC 1.54.n)-o)
340	Activos por impuestos corrientes		NIC 1.54.n); NIC 12.5
350	Activos por impuestos diferidos	Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.106	NIC 1.54.º); NIC 12.5; RRC art. 4.1.106
360	O tros activos	Anexo V, parte 2.5, 6	Anexo V, parte 2.5
370	A ctivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		NIC 1.54.j); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.7
375	(-) Recortes de valoración de los activos destinados a negociación a valor razonable	Anexo V, parte 1.29
380	T OTAL ACTIVO	DCB art. 4, Activo	NIC 1.9.a), GI 6

1.2 Pasivo

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	*Desglose en el cuadro*	Importe en libros
					*Anexo V, parte 1.27-28*
					010
010	P asivos financieros mantenidos para negociar		NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9.BA.6	8
020	Derivados		NIIF 9, apéndice A; NIIF 9.4.2.1.a); NIIF 9.BA.7.a)	10
030	Posiciones cortas		NIIF 9.BA7.b)	8
040	Depósitos		BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	8
050	Valores representativos de deuda emitidos		Anexo V, parte 1.37	8
060	Otros pasivos financieros		Anexo V, parte 1.38-41	8
061	P asivos financieros destinados a negociación	Directiva contable art. 8.1.a), 8.3, 8.6		8
062	Derivados	RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.25		10
063	Posiciones cortas			8
064	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36		8
065	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37		8
066	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41		8
070	P asivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados	Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9	NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2	8
080	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	8
090	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37	Anexo V, parte 1.37	8
100	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41	Anexo V, parte 1.38-41	8
110	P asivos financieros valorados a coste amortizado	Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47	NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1	8
120	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.30	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	8
130	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.31	Anexo V, parte 1.37	8
140	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.32-34	Anexo V, parte 1.38-41	8
141	P asivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste	Directiva contable art. 8.3;		8
142	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36		8
143	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37		8
144	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41		8
150	D erivados — Contabilidad de coberturas	Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8.a); Anexo V, parte 1.26	NIIF 9.6.2.1; Anexo V, parte 1.26	11
160	C ambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés	Directiva contable art. 8.5 y 8.6; Anexo V, parte 2.8; NIC 39.89A.b)	NIC 39.89A.b); NIIF 9.6.5.8
170	P rovisiones	DCB art.4, Pasivo.6	NIC 37.10; NIC 1.54.l)	43
175	Fondo para riesgos bancarios generales [si se consigna en el pasivo]	DCB art. 38,1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15
180	Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo	Anexo V, parte 2.9	NIC 19.63; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.9	43
190	Otras retribuciones a los empleados a largo plazo	Anexo V, parte 2.10	NIC 19.153; NIC 1.78.d); Anexo V, parte 2.10	43
200	Reestructuración		NIC 37.71, 84.a)	43
210	Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes		NIC 37, apéndice C. Ejemplos 6 y 10	43
220	Compromisos y garantías concedidos	DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden, art. 27.11, art. 28.8, art. 33	NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.5.5, 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.11	9 12 43
230	Otras provisiones	DCB art. 4, Pasivo.6.c), cuentas de orden	NIC 37.14	43
240	P asivos por impuestos		NIC 1.54.n)-o)
250	Pasivos por impuestos corrientes		NIC 1.54.n); NIC 12.5
260	Pasivos por impuestos diferidos	Directiva contable art. 17.1.f); RRC art. 4.1.108	NIC 1.54.º); NIC 12.5; RRC art. 4.1.108
270	C apital social reembolsable a la vista		NIC 32 IE 33; CINIIF 2; Anexo V, parte 2.12
280	O tros pasivos	Anexo V, parte 2.13	Anexo V, parte 2.13
290	P asivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		NIC 1.54.p); NIIF 5.38; Anexo V, parte 2.14
295	R ecortes de valoración de los pasivos destinados a negociación a valor razonable	Anexo V, parte 1.29
300	T OTAL PASIVO		NIC 1.9.b), GI 6

1.3 Patrimonio neto

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	*Desglose en el cuadro*	Importe en libros
		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*		*Desglose en el cuadro*	010
010	C apital	DCB art. 4, Pasivo.9, DCB art. 22	NIC 1.54.r), DAC art. 22	46
020	Capital desembolsado	DCB art. 4, Pasivo.9	NIC 1.78.e)
030	Capital no desembolsado exigido	DCB art. 4, Pasivo.9; Anexo V, parte 2.17	Anexo V, parte 2.14
040	P rima de emisión	DCB art. 4, Pasivo.10; RRC art. 4.1.124	NIC 1.78.e); RRC art. 4.1.124	46
050	I nstrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital	Anexo V, parte 2.18-19	Anexo V, parte 2.18-19	46
060	Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos	Directiva contable art. 8.6; Anexo V, parte 2.18	NIC 32.28-29; Anexo V, parte 2.18
070	Otros instrumentos de patrimonio emitidos	Anexo V, parte 2.19	Anexo V, parte 2.19
080	O tros elementos de patrimonio neto	Anexo V, parte 2.20	NIIF 2.10; Anexo V, parte 2.20
090	O tro resultado global acumulado	RRC art. 4.1.100	RRC art. 4.1.100	46
095	Elementos que no se reclasificarán en resultados		NIC 1.82A.a)
100	Activos tangibles		NIC 16.39-41
110	Activos intangibles		NIC 38.85-87
120	Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas		NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)
122	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		NIIF 5.38, GI ejemplo 12
124	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas		NIC 1, GI 6; NIC 28.10
320	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIC 1.7.d); NIC 9.5.7.5, B5.7.1; Anexo V, parte 2.21
330	Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.22
340	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]		NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.22
350	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]		NIC 1.7.e); NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a);Anexo V, parte 2.57
360	Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito		NIC 1.7.f); Anexo V; NIIF 9.5.7.7;Anexo V, parte 2.23
128	Elementos que pueden reclasificarse en resultados		NIC 1.82A.a).ii)
130	Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]	Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8	NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.24
140	Conversión de divisas	DCB art. 39.6	NIC 21.52.b); NIC 21.32, 38-49
150	Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]	Directiva contable art. 8.1.a), 8.6, 8.8	NIC 1.7.e); NIIF 7.24B.b).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).i);.24E; NIIF 9.6.5.11.b); Anexo V, parte 2.25
155	Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIC 1.7.da); NIIF 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V, parte 2.26
165	Instrumentos de cobertura [elementos no designados]		NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60
170	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		NIIF 5.38, GI ejemplo 12
180	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas		NIC 1, GI 6; NIC 28.10
190	G anancias acumuladas	DCB art. 4, Pasivo.13; RRC art. 4.1.123	RRC art. 4.1.123
200	R eservas de revalorización	DCB art. 4, Pasivo.12	NIIF 1.30, D5-D8; Anexo V, parte 2.28
201	Activos tangibles	Directiva contable art. 7.1
202	Instrumentos de patrimonio	Directiva contable art. 7.1
203	Valores representativos de deuda	Directiva contable art. 7.1
204	Otros	Directiva contable art. 7.1
205	R eservas al valor razonable	Directiva contable art. 8.1.a)
206	Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.b)
207	Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a); RRC art. 30.a)
208	Derivados de cobertura. Otras coberturas	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.a)
209	Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2
210	O tras reservas	DCB art. 4, Pasivo.11-13	NIC 1.54; NIC 1.78.e)
215	Fondo para riesgos bancarios generales [si se consignan en el patrimonio neto]	DCB art. 38.1; RRC art. 4.1.112; Anexo V, parte 2.15
220	Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación	Directiva contable art. 9.7.a); art. 27; Anexo V, parte 2.29	NIC 28.11; Anexo V, parte 2.29
230	Otros	Anexo V, parte 2.29	Anexo V, parte 2.29
235	D iferencias de primera consolidación	Directiva contable art. 24.3.c)
240	(-) Acciones propias	Directiva contable Anexo III, Activo.D.III.2 DCB art. 4, Activo.12; Anexo V, parte 2.30	NIC 1.79.a).vi); NIC 32.33-34, GA14, GA36; Anexo V, parte 2.30	46
250	R esultados atribuibles a los propietarios de la matriz	DCB art. 4, Pasivo.14	NIC 1.81B.b).ii)	2
260	(-) Dividendos a cuenta	RRC art. 26.2.b)	NIC 32.35
270	I ntereses minoritarios [participaciones no dominantes]	Directiva contable art. 24.4	NIC 1.54.q)
280	Otro resultado global acumulado	RRC art. 4.1.100	RRC art. 4.1.100	46
290	Otras partidas			46
300	T OTAL PATRIMONIO NETO		NIC 1.9.c), GI 6	46
310	T OTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO	DCB art. 4, Pasivo	NIC 1, GI 6

2. Estado de resultados

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Desglose en el cuadro	Período corriente
		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*		Desglose en el cuadro	010
010	I ngresos por intereses	DCB art. 27, Presentación vertical.1; Anexo V, parte 2.31	NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31	16
020	Activos financieros mantenidos para negociar		NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
025	Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados		NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1
030	Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		NIIF 7.20.a).i), B5.e)
041	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.10-11; NIIF 9.4.1.2A
051	Activos financieros a coste amortizado		NIIF 7.20.b); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
070	Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés		NIIF 9, apéndice A; .B6.6.16; Anexo V, parte 2.35
080	Otros activos		Anexo V, parte 2.36
085	Ingresos por intereses de pasivos	Anexo V, parte 2.37	NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.37
090	( Gastos por intereses)	DCB art. 27, Presentación vertical.2; Anexo V, parte 2.31	NIC 1.97; Anexo V, parte 2.31	16
100	(Pasivos financieros mantenidos para negociar)		NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.33, 34
110	(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)		NIIF 7.20.a).i), B5.e)
120	(Pasivos financieros a coste amortizado)		NIIF 7.20.b); NIIF 9.5.7.2
130	(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)		NIC 39.9; Anexo V, parte 2.35
140	(Otros pasivos)		Anexo V, parte 2.38
145	(Gastos por intereses de activos)	Anexo V, parte 2.39	NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.39
150	( Gastos por capital social reembolsable a la vista)		CINIIF 2.11
160	I ngresos por dividendos	DCB art. 27, Presentación vertical.3; Anexo V, parte 2.40	Anexo V, parte 2.40	31
170	Activos financieros mantenidos para negociar		NIIF 7.20.a).i), B5.e); Anexo V, parte 2.40
175	Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados		NIIF 7.20.a).i), B5.e), NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.40
191	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIIF 7.20.a).ii); NIIF 9.4.1.2A; NIIF 9.5.7.1A; Anexo V, parte 2.41
192	Inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación	Anexo V, parte 2.42	Anexo V, parte 2.42
200	I ngresos por comisiones	DCB art. 27, Presentación vertical.4	NIIF 7.20.c)	22
210	( Gastos por comisiones)	DCB art. 27, Presentación vertical.5	NIIF 7.20.c)	22
220	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas	DCB art. 27, Presentación vertical.6	Anexo V, parte 2.45	16
231	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIIF 9.4.12A; NIIF 9.5.7.10-11
241	Activos financieros a coste amortizado		NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.4.1.2; NIIF 9.5.7.2
260	Pasivos financieros valorados a coste amortizado		NIIF 7.20.a).v); NIIF 9.5.7.2
270	Otros
280	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas	DCB art. 27, Presentación vertical.6	NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.43, 46	16
285	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros destinados a negociación, netas	DCB art. 27, Presentación vertical.6		16
287	G anancias o (-) pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas		NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.46
290	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas		NIIF 7.20.a).i); NIIF 9.5.7.1; Anexo V, parte 2.44	16, 45
295	G anancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas	DCB art. 27, Presentación vertical.6		16
300	G anancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas	Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8	Anexo V, parte 2.47	16
310	D iferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas	DCB art. 39	NIC 21.28, 52.a)
320	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas, netas	DCB art. 27, Presentación vertical.13-14; Anexo V, parte 2.56
330	G anancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas	Anexo V, parte 2.48	NIC 1.34; Anexo V, parte 2.48	45
340	O tros ingresos de explotación	DCB art. 27, Presentación vertical.7; Anexo V, parte 2.314-316	Anexo V, parte 2.314-316	45
350	( Otros gastos de explotación)	DCB art. 27, Presentación vertical.10; Anexo V, parte 2.314-316	Anexo V, parte 2.314-316	45
355	T OTAL RESULTADO DE EXPLOTACIÓN, NETO
360	( Gastos de administración)	DCB art. 27, Presentación vertical.8
370	(Gastos de personal)	DCB art. 27, Presentación vertical.8.a)	NIC 19.7; NIC 1.102, GI 6	44
380	(Otros gastos de administración)	DCB art. 27, Presentación vertical.8.b);
390	( Amortización)		NIC 1.102, 104
400	(Inmovilizado material)	DCB art. 27, Presentación vertical.9	NIC 1.104; NIC 16.73.e).vii)
410	(Inversiones inmobiliarias)	DCB art. 27, Presentación vertical.9	NIC 1.104; NIC 40.79.d).iv)
415	(Fondo de comercio)	DCB art. 27, Presentación vertical.9
420	(Otros activos intangibles)	DCB art. 27, Presentación vertical.9	NIC 1.104; NIC 38.118.e).vi)
425	G anancias o (-) pérdidas por modificación, netas		NIIF 9.5.4.3; NIIF 9, apéndice A Anexo V, parte 2.49
426	Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		NIIF 7.35J
427	Activos financieros a coste amortizado		NIIF 7.35J
430	( Provisiones o (-) reversión de provisiones)		NIC 37.59, 84; NIC 1.98.b),f),g)	9 12 43
440	(Compromisos y garantías concedidos)	DCB art. 27, Presentación vertical.11-12	NIIF 9.4.2.1.c) y d), 9.B2.5; NIC 37, NIIF 4, Anexo V, parte 2.50
450	(Otras provisiones)
455	( Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos)	DCB art. 38,2
460	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)	DCB arts. 35-37; Anexo V, parte 2.52, 53	NIIF 7.20.a).viii); NIIF 9.5.4.4; Anexo V, parte 2.51, 53	12
481	(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)		NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	Activos financieros a coste amortizado		NIIF 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en filiales, negocios conjuntos o asociadas)	DCB art. 27, Presentación vertical.13-14	NIC 28.40-43	16
520	( Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros)		NIC 36.126.a) y b)	16
530	(Inmovilizado material)	DCB art. 27, Presentación vertical.9	NIC 16.73.e).v)-vi)
540	(Inversiones inmobiliarias)	DCB art. 27, Presentación vertical.9	NIC 40.79.d).v)
550	(Fondo de comercio)	DCB art. 27, Presentación vertical.9	NIIF 3, apéndice B67.d).v); NIC 36.124
560	(Otros activos intangibles)	DCB art. 27, Presentación vertical.9	NIC 38.118.e).iv) y v)
570	(Otros)		NIC 36.126.a) y b)
580	F ondo de comercio negativo reconocido en resultados	Directiva contable art. 24.3.f)	NIIF 3, apéndice B64.n).i)
590	P articipación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas contabilizadas mediante el método de la participación	DCB art. 27, Presentación vertical.13-14	Anexo V, parte 2.54
600	G anancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas		NIIF 5.37; Anexo V, parte 2.55
610	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS		NIC 1.102, GI 6; NIIF 5.33A
620	( Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)	DCB art. 27, Presentación vertical.15	NIC 1.82.d); NIC 12.77
630	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS	DCB art. 27, Presentación vertical.16	NIC 1, GI 6
632	R esultados extraordinarios, después de impuestos	DCB art. 27, Presentación vertical.21;
633	Resultados extraordinarios, antes de impuestos	DCB art. 27, Presentación vertical.19
634	(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias)	DCB art. 27, Presentación vertical.20
640	G anancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas		NIC 1.82.ea); NIIF 5.33.a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56
650	Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas		NIIF 5.33.b).i)
660	(Gastos o (-) ingresos por impuestos relativos a actividades interrumpidas)		NIIF 5.33.b).ii) y iv)
670	G ANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO	DCB art. 27, Presentación vertical.23	NIC 1.81A.a)
680	Atribuibles a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]		NIC 1.81B.b).i)
690	Atribuibles a los propietarios de la matriz		NIC 1.81B.b).ii)

3. Estado de resultado global

		*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Período corriente
			010
010	G anancias o (-) pérdidas del ejercicio	NIC 1.7, GI 6
020	O tro resultado global	NIC 1.7, GI 6
030	E lementos que no se reclasificarán en resultados	NIC 1.82A.a).i)
040	Activos tangibles	NIC 1.7, GI 6; NIC 16.39-40
050	Activos intangibles	NIC 1.7; NIC 38.85-86
060	Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas	NIC 1.7, GI 6; NIC 19.120.c)
070	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta	NIIF 5.38
080	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las entidades contabilizadas utilizando el método de la participación	NIC 1, GI 6; NIC 28.10
081	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIC 1.7.d)
083	Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas	NIIF 9.5.7.5;.6.5.3; NIIF 7.24C; Anexo V, parte 2.57
084	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]	NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.b); Anexo V, parte 2.57
085	Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]	NIIF 9.5.7.5;.6.5.8.a); Anexo V, parte 2.57
086	Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito	NIC 1.7.f)
090	Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán	NIC 1.91.b); Anexo V, parte 2.66
100	E lementos que pueden reclasificarse en resultados	NIC 1.82A.a).ii)
110	Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]	NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i) y iv),.24E.a); Anexo V, parte 2.58
120	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.13.a); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a); Anexo V, parte 2.58
130	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49; NIIF 9.6.5.14; Anexo V, parte 2.59
140	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
150	Conversión de divisas	NIC 1.7, GI 6; NIC 21.52.b)
160	Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 21.32, 38-47
170	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95; NIC 21.48-49
180	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
190	Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz]	NIC 1.7, GI 6; NIC 39.95.a)-96; NIIF 9.6.5.11.b); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a);
200	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 1.7.e), GI 6; NIIF 9.6.5.11.a), b) y d); NIIF 7.24C.b).i), .24E.a)
210	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).ii) y iii); NIIF 7.24C.b).iv), .24E.a); Anexo V, parte 2.59
220	Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos	NIC 1, GI 6; NIIF 9.6.5.11.d).i)
230	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
231	Instrumentos de cobertura [elementos no designados]	NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.60
232	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c)
233	Transferido a resultados	NIC 1.7.g) y h); NIIF 9.6.5.15,.6.5.16; NIIF 7.24E.b) y c); Anexo V, parte 2.61
234	Otras reclasificaciones	Anexo V, parte 2.65
241	Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global	NIC 1.7(da), GI 6; NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4; Anexo V, parte 2.62-63
251	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIIF 7.20.a).ii); NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.4
261	Transferido a resultados	NIC 1.7, NIC 1.92-95, NIC 1, GI 6; NIIF 9.5.6.7; Anexo V, parte 2.64
270	Otras reclasificaciones	NIIF 5, GI ejemplo 12; NIIF 9.5.6.5; Anexo V, parte 2.64-65
280	Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta	NIIF 5.38
290	Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto	NIIF 5.38
300	Transferido a resultados	NIC 1.7, 92-95; NIIF 5.38
310	Otras reclasificaciones	NIIF 5, GI ejemplo 12
320	Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas	NIC 1, GI 6; NIC 28.10
330	Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas	NIC 1.91.b), GI 6; Anexo V, parte 2.66
340	R esultado global total del ejercicio	NIC 1.7, 81A.a), GI 6
350	Atribuible a intereses minoritarios [participaciones no dominantes]	NIC 1.83.b).i), GI 6
360	Atribuibles a los propietarios de la matriz	NIC 1.83.b).ii), GI 6

4. Desglose de los activos financieros por instrumentos y por sectores de las contrapartes

4.1 Activos financieros mantenidos para negociar

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Importe en libros
				*Anexo V, parte 1.27*
				010
005	D erivados
010	I nstrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5	NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)
030	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)	Anexo V, parte 1.42.c)
040	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)	Anexo V, parte 1.42.d)
050	De los cuales: sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)	Anexo V, parte 1.42.e)
060	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)	Anexo V, parte 1.42.e)
120	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)	Anexo V, parte 1.42.f)
190	A CTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR	Anexo V, parte 1.15.a)	NIIF 9, apéndice A

4.2.1 Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Importe en libros	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
				*Anexo V, parte 1.27*	*Anexo V, parte 2.69*
				010	020
010	I nstrumentos de patrimonio		NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)
020	De los cuales: entidades de crédito		Anexo V, parte 1.42.c)
030	De los cuales: otras sociedades financieras		Anexo V, parte 1.42.d)
040	De los cuales: sociedades no financieras		Anexo V, parte 1.42.e)
050	V alores representativos de deuda		Anexo V, parte 1.31, 44.b)
060	Bancos centrales		Anexo V, parte 1.42.a)
070	Administraciones públicas		Anexo V, parte 1.42.b)
080	Entidades de crédito		Anexo V, parte 1.42.c)
090	Otras sociedades financieras		Anexo V, parte 1.42.d)
100	Sociedades no financieras		Anexo V, parte 1.42.e)
110	P réstamos y anticipos		Anexo V, parte 1.32, 44.a)
120	Bancos centrales		Anexo V, parte 1.42.a)
130	Administraciones públicas		Anexo V, parte 1.42.b)
140	Entidades de crédito		Anexo V, parte 1.42.c)
150	Otras sociedades financieras		Anexo V, parte 1.42.d)
160	Sociedades no financieras		Anexo V, parte 1.42.e)
170	Hogares		Anexo V, parte 1.42.f)
180	A CTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN VALORADOS OBLIGATORIAMENTE A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS		NIIF 7.8.a).ii); NIIF 9.4.1.4.

4.2.2 Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Importe en libros	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
				*Anexo V, parte 1.27*	*Anexo V, parte 2.69*
				010	020
010	I nstrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5	NIC 32.11
020	De los cuales: al coste		NIC 39.46.c)
030	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)	Anexo V, parte 1.38.c)
040	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)	Anexo V, parte 1.38.d)
050	De los cuales: sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)	Anexo V, parte 1.38.e)
060	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)	Anexo V, parte 1.42.e)
120	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)	Anexo V, parte 1.42.f)
190	A CTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS	Directiva contable art. 8.1.a) y 8.6	NIIF 7.8.a).i); NIIF 9.4.1.5

4.3.1 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b)

Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.b), 71

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito

Anexo V, parte 1.27

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a)

NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i)

NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii)

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii); NIIF 7.16A

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9 ; Anexo V, parte 2.72-74

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

I nstrumentos de patrimonio

NIC 32.11; Anexo V, parte 1.44.b)

020

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

030

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

040

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

050

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

060

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

070

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

080

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

090

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

100

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

110

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

120

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

130

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

140

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

150

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

160

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

170

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

180

A CTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL

NIIF 7.8.h); NIIF 9.4.1.2A

190

De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos

NIIF 9.5.5.13; NIIF 7.35M.c); Anexo V, parte 2.77

4.4.1 Activos financieros a coste amortizado

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF

Importe en libros

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.b)

Deterioro de valor acumulado Anexo V, parte 2.70.a), 71

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)

Activos con deterioro crediticio (fase 3)

Activos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)

De los cuales: instrumentos con bajo riesgo de crédito

Anexo V, parte 1.27

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35M.a)

NIIF 9.B5.5.22-24; Anexo V, parte 2.75

NIIF 9.5.5.3; NIIF 7.35M.b).i)

NIIF 9.5.5.1, 7.35M.b).ii)

NIIF 9.5.5.5; NIIF 7.35H.a)

NIIF 9.5.5.3; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).i)

NIIF 5.5.1; NIIF 9.5.5.15; NIIF 7.35H.b).ii)

NIIF 9.5.4.4 y B5.4.9; Anexo V, parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

070

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

130

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

140

A CTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO

NIIF 7.8.f); NIIF 9.4.1.2

150

De los cuales: activos financieros con deterioro crediticio adquiridos

NIIF 9.5.13 y NIIF 7.35M.f); Anexo V, parte 2.77

4.5 Activos financieros subordinados

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Importe en libros
				*Anexo V, parte 1.27-28*
				010
010	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32	Anexo V, parte 1.32
020	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	Anexo V, parte 1.31
030	A CTIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS [PARA EL EMISOR]	Directiva contable art. 8.1.a); Anexo V, parte 2.78, 100	Anexo V, parte 2.78, 100

4.6 Activos financieros destinados a negociación

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	Importe en libros
			A *nexo V, parte 1.27-28*
			010
005	D erivados	RRC Anexo II; Anexo V, parte 1.17, parte 2.68
010	I nstrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b)
020	De los cuales: no cotizados
030	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
040	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
050	De los cuales: sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
060	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
120	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
190	A CTIVOS FINANCIEROS DESTINADOS A NEGOCIACIÓN	DCB artículos 32-33; Anexo V, parte 1.17

4.7 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	Importe en libros	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
			A *nexo V, parte 1.27-28*	*Anexo V, parte 2.69*
			010	021
010	I nstrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b)
020	De los cuales: no cotizados
030	De los cuales: entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
040	De los cuales: otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
050	De los cuales: sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
060	V alores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
120	P réstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
190	A CTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS	DCB art. 36.2

4.8 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Activos financieros no susceptibles de deterioro de valor Anexo V, parte 1.34.d), parte 2.79

Activos financieros susceptibles de deterioro de valor Anexo V, parte 2.79

I mporte en libros

Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas

Importe en libros

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.d)

Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito

Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito con incidencia en el importe en libros

Correcciones de valor genéricas por riesgo bancario con incidencia en el importe en libros

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Activos cuyo valor no se ha deteriorado

Activos cuyo valor se ha deteriorado

A nexo V, parte 1.27-28

Anexo V, parte 2.69

Anexo V, parte 1.27-28

RRC art. 4.1.95

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71, 82

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

I nstrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b)

020

De los cuales: no cotizados

030

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

040

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

050

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

060

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

070

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

080

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

090

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

100

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

110

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

120

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

130

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

140

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

150

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

160

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

170

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

180

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

190

A CTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, CONTABILIZADOS A VALOR RAZONABLE EN EL PATRIMONIO NETO

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.2

4.9 Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.c), 34.e)

Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito

Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito con incidencia en el importe en libros

Correcciones de valor genéricas por riesgo bancario con incidencia en el importe en libros

Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de mercado

Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de crédito

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Importe en libros

De los cuales: activos valorados al LOCOM

Activos cuyo valor no se ha deteriorado

De los cuales: activos valorados al LOCOM

Activos cuyo valor se ha deteriorado

De los cuales: activos valorados al LOCOM

A nexo V, parte 2.80

Anexo V, parte 1.19

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.80

Anexo V, parte 1.19

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71, 82

Anexo V, parte 1.27-28

Anexo V, parte 1.19

Anexo V, parte 2.80

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

I nstrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b)

006

De los cuales: no cotizados

007

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

008

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

009

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

010

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

020

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

030

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

040

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

050

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

060

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

070

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

080

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

090

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

100

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

110

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

120

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

130

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

140

A CTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN, VALORADOS POR UN MÉTODO BASADO EN EL COSTE

DCB art. 37.1; art. 42 bis.4.b); Anexo V, parte 1.19

4.10 Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación

Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB

Importe en libros bruto Anexo V, parte 1.34.e), 34.f)

Correcciones de valor específicas por riesgo de crédito

Correcciones de valor genéricas por riesgo de crédito con incidencia en el importe en libros

Correcciones de valor genéricas por riesgo bancario con incidencia en el importe en libros

Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de mercado

Ajustes de valor acumulados negativos de activos valorados al LOCOM - motivados por el riesgo de crédito

Fallidos parciales acumulados

Fallidos totales acumulados

Importe en libros

De los cuales: activos valorados al LOCOM

Activos cuyo valor no se ha deteriorado

De los cuales: activos valorados al LOCOM

Activos cuyo valor se ha deteriorado

De los cuales: activos valorados al LOCOM

A nexo V, parte 2.81

Anexo V, parte 1.20

Anexo V, parte 2.81

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 1.20

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 2.71

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.70.c), 71, 82

Anexo V, parte 1.27-28

Anexo V, parte 1.20

Anexo V, parte 2.81

RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.72-74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

I nstrumentos de patrimonio

BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5; Anexo V, parte 1.44.b)

020

De los cuales: no cotizados

030

De los cuales: entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

040

De los cuales: otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

050

De los cuales: sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

060

V alores representativos de deuda

Anexo V, parte 1.31, 44.b)

070

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

080

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

090

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

100

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

110

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

120

P réstamos y anticipos

Anexo V, parte 1.32, 44.a)

130

Bancos centrales

Anexo V, parte 1.42.a)

140

Administraciones públicas

Anexo V, parte 1.42.b)

150

Entidades de crédito

Anexo V, parte 1.42.c)

160

Otras sociedades financieras

Anexo V, parte 1.42.d)

170

Sociedades no financieras

Anexo V, parte 1.42.e)

180

Hogares

Anexo V, parte 1.42.f)

190

O TROS ACTIVOS FINANCIEROS NO DERIVADOS Y NO DESTINADOS A NEGOCIACIÓN

Directiva contable art. 8.1.a) y 8.8.2 Anexo V, parte 1.20

5. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación por productos

5.1 Préstamos y anticipos distintos de los mantenidos para negociar y activos destinados a negociación, por productos

			*Referencias*	Importe en libros bruto	Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28
				Importe en libros bruto	Bancos centrales	Administraciones públicas	Entidades de crédito	Otras sociedades financieras	Sociedades no financieras	Hogares
				A *nexo V, parte 1.34*	*Anexo V, parte 1.42.a)*	*Anexo V, parte 1.42.b)*	*Anexo V, parte 1.42.c)*	*Anexo V, parte 1.42.d)*	*Anexo V, parte 1.42.e)*	*Anexo V, parte 1.42.f)*
				005	010	020	030	040	050	060
Por productos	010	A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]	Anexo V, parte 2.85.a)
	020	Deuda por tarjetas de crédito	Anexo V, parte 2.85.b)
	030	Cartera comercial	Anexo V, parte 2.85.c)
	040	Arrendamientos financieros	Anexo V, parte 2.85.d)
	050	Préstamos de recompra inversa	Anexo V, parte 2.85.e)
	060	Otros préstamos a plazo	Anexo V, parte 2.85.f)
	070	Anticipos distintos de préstamos	Anexo V, parte 2.85.g)
	080	PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
Por garantías reales	090	De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles	Anexo V, parte 2.86.a), 87
Por garantías reales	100	De los cuales: otros préstamos con garantías reales	Anexo V, parte 2.86.b), 87
Por finalidad	110	De los cuales: crédito al consumo	Anexo V, parte 2.88.a)
Por finalidad	120	De los cuales: préstamos para compra de vivienda	Anexo V, parte 2.88.b)
Por subordinación	130	De los cuales: préstamos para financiación de proyectos	Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

6. Desglose de los préstamos y anticipos no destinados a negociación a sociedades no financieras por códigos NACE

6.1 Desglose de los préstamos y anticipos, distintos de los mantenidos para negociar, a sociedades no financieras por códigos NACE

		*Referencias*	Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e), parte 2.91
						Deterioro de valor acumulado	Cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito por exposiciones dudosas
			I mporte en libros bruto	De los cuales: préstamos y anticipos susceptibles de deterioro	De los cuales: dudosos	Deterioro de valor acumulado
			A *nexo V, parte 1.34*	*Anexo V, parte 2.93*	*Anexo V, parte 2. 213-232*	*Anexo V, parte 2.70-71*	*Anexo V, parte 2.69*
			010	011	012	021	022
010	A -Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca	Reglamento NACE
020	B -Industrias extractivas	Reglamento NACE
030	C -Industria manufacturera	Reglamento NACE
040	D -Suministro de energía eléctrica, gas, vapor y aire acondicionado	Reglamento NACE
050	E -Suministro de agua	Reglamento NACE
060	F -Construcción	Reglamento NACE
070	G -Comercio al por mayor y al por menor	Reglamento NACE
080	H -Transporte y almacenamiento	Reglamento NACE
090	I -Hostelería	Reglamento NACE
100	J -Información y comunicaciones	Reglamento NACE
105	K -Actividades financieras y de seguros	Reglamento NACE; Anexo V, parte 2.92
110	L -Actividades inmobiliarias	Reglamento NACE
120	M -Actividades profesionales, científicas y técnicas	Reglamento NACE
130	N -Actividades administrativas y servicios auxiliares	Reglamento NACE
140	O -Administración pública y defensa; seguridad social obligatoria	Reglamento NACE
150	P -Educación	Reglamento NACE
160	Q -Actividades sanitarias y de servicios sociales	Reglamento NACE
170	R -Actividades artísticas, recreativas y de entretenimiento	Reglamento NACE
180	S -Otros servicios	Reglamento NACE
190	PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS	Anexo V, parte 1.32, parte 2.4

7. Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos

7.1 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos

		*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27
			A ctivos sin un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial (fase 1)			Activos con un aumento significativo del riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, pero sin deterioro crediticio (fase 2)			Activos con deterioro crediticio (fase 3)
			≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días	≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días	≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días
			N *IIF 9.5.5.11;B5.5.37; NIIF 7.B8I; Anexo V, parte 2.96*
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
120	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
190	TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA	Anexo V, parte 2.94-95
	Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subordinación
200	A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]	Anexo V, parte 2.85.a)
210	Deuda por tarjetas de crédito	Anexo V, parte 2.85.b)
220	Cartera comercial	Anexo V, parte 2.85.c)
230	Arrendamientos financieros	Anexo V, parte 2.85.d)
240	Préstamos de recompra inversa	Anexo V, parte 2.85.e)
250	Otros préstamos a plazo	Anexo V, parte 2.85.f)
260	Anticipos distintos de préstamos	Anexo V, parte 2.85.g)
270	De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles	Anexo V, parte 2.86.a), 87
280	De los cuales: otros préstamos con garantías reales	Anexo V, parte 2.86.b), 87
290	De los cuales: crédito al consumo	Anexo V, parte 2.88.a)
300	De los cuales: préstamos para compra de vivienda	Anexo V, parte 2.88.b)
310	De los cuales: préstamos para financiación de proyectos	Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

7.2 Activos financieros susceptibles de deterioro vencidos según los PCGA nacionales

		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*	Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28
			V encidos pero cuyo valor no se ha deteriorado			Vencidos cuyo valor se ha deteriorado
			≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días	≤ 30 días	> 30 días ≤ 90 días	> 90 días
			R *RC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.96*
			010	020	030	040	050	060
060	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31, 44.b)
070	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
080	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
090	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
100	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
110	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
120	Préstamos y anticipos	Anexo V, parte 1.32, 44.a)
130	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a)
140	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b)
150	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c)
160	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d)
170	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e)
180	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f)
190	TOTAL INSTRUMENTOS DE DEUDA	Anexo V, parte 2.94-95
	Préstamos y anticipos por productos, por garantías reales y por subordinación
200	A la vista y con breve plazo de preaviso [cuenta corriente]	Anexo V, parte 2.85.a)
210	Deuda por tarjetas de crédito	Anexo V, parte 2.85.b)
220	Cartera comercial	Anexo V, parte 2.85.c)
230	Arrendamientos financieros	Anexo V, parte 2.85.d)
240	Préstamos de recompra inversa	Anexo V, parte 2.85.e)
250	Otros préstamos a plazo	Anexo V, parte 2.85.f)
260	Anticipos distintos de préstamos	Anexo V, parte 2.85.g)
270	De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles	Anexo V, parte 2.86.a), 87
280	De los cuales: otros préstamos con garantías reales	Anexo V, parte 2.86.b), 87
290	De los cuales: crédito al consumo	Anexo V, parte 2.88.a)
300	De los cuales: préstamos para compra de vivienda	Anexo V, parte 2.88.b)
310	De los cuales: préstamos para financiación de proyectos	Anexo V, parte 2.89; RRC art. 147.8

8. Desglose de los pasivos financieros

8.1 Desglose de los pasivos financieros por productos y por sectores de las contrapartes

				Importe en libros Anexo V, parte 1.27-28						Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito
				Mantenidos para negociar	Designados a valor razonable con cambios en resultados	Coste amortizado	Negociación	Método basado en el coste	Contabilidad de coberturas
			*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	*NIIF 7.8.e).ii); NIIF 9 apéndice A, NIIF 9.BA.6-BA.7, NIIF 9.6.7*	*NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5*	*NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1*			*NIIF 7.24A.a); NIIF 9.6*	*RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.101*
		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*		D *irectiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9, GA 14-15*	*Directiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9*	*Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47*	*Directiva contable art. 8.3; Anexo V, parte 1.25*	*Directiva contable art. 8.3;*	*Directiva contable art. 8.1.a), 8.6 y 8.8.1.a)*	*RRC art. 33.1. b) y c) Anexo V, parte 2.102*
		*Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB*		010	020	030	034	035	037	040
010	Derivados	RRC Anexo II	NIIF 9.BA.7.a)
020	Posiciones cortas		NIIF 9.BA.7.b)
030	Instrumentos de patrimonio	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.4-5	NIC 32.11
040	Valores representativos de deuda	Anexo V, parte 1.31	Anexo V, parte 1.31
050	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
060	Bancos centrales	Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)	Anexo V, parte 1.42.a), 44.c)
070	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
080	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
090	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
100	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
110	Administraciones públicas	Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)	Anexo V, parte 1.42.b), 44.c)
120	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
130	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
140	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
150	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
160	Entidades de crédito	Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)	Anexo V, parte 1.42.c), 44.c)
170	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
180	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
190	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
200	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
210	Otras sociedades financieras	Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)	Anexo V, parte 1.42.d), 44.c)
220	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
230	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
240	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
250	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
260	Sociedades no financieras	Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)	Anexo V, parte 1.42.e), 44.c)
270	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
280	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
290	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
300	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
310	Hogares	Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)	Anexo V, parte 1.42.f), 44.c)
320	Cuentas corrientes / depósitos intradía	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.1
330	Depósitos a plazo	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.2
340	Depósitos disponibles con preaviso	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.3; Anexo V, parte 2.97
350	Pactos de recompra	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9.4
360	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37, parte 2.98	Anexo V, parte 1.37, parte 2.98
370	Certificados de depósito	Anexo V, parte 2.98.a)	Anexo V, parte 2.98.a)
380	Bonos de titulización de activos	RRC art. 4.1.61	RRC art. 4.1.61
390	Bonos garantizados	RRC art. 129	RRC art. 129
400	Contratos híbridos	Anexo V, parte 2.98.d)	Anexo V, parte 2.98.d)
410	Otros valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 2.98.e)	Anexo V, parte 2.98.e)
420	Instrumentos financieros compuestos convertibles		NIC 32.GA 31
430	No convertibles
440	Otros pasivos financieros	Anexo V, parte 1.38-41	Anexo V, parte 1.38-41
450	PASIVOS FINANCIEROS

8.2 Pasivos financieros subordinados

				Importe en libros
				Designados a valor razonable con cambios en resultados	A coste amortizado	Método basado en el coste
			*Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF*	*NIIF 7.8.e).i); NIIF 9.4.2.2, NIIF 9.4.3.5*	*NIIF 7.8.g); NIIF 9.4.2.1*
		*Referencias a los PCGA nacionales*		D *irectiva contable art. 8.1.a), 8.6; NIC 39.9*	*Directiva contable art. 8.3, 8.6; NIC 39.47*	*Directiva contable art. 8.3;*
		*Referencias a los PCGA nacionales*		010	020	030
010	Depósitos	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36	BCE/2013/33, anexo 2, parte 2.9; Anexo V, parte 1.36
020	Valores representativos de deuda emitidos	Anexo V, parte 1.37	Anexo V, parte 1.37
030	PASIVOS FINANCIEROS SUBORDINADOS	Anexo V, parte 2.99-100	Anexo V, parte 2.99-100