Decreto 197/2021, de 20 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de organizaci髇 y funcionamiento de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y de la gesti髇 recaudatoria

Art韈ulo 1 Objeto

El presente Reglamento tiene por objeto:

• a) Regular la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 en lo referente a su organizaci髇 y funcionamiento y al r間imen y procedimiento de cobros y pagos de la Tesorer韆.
• b) Regular la Tesorer韆 de los consorcios del art韈ulo 4 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de marzo, conforme a lo establecido en el art韈ulo 72.3 del citado Texto Refundido.
• c) Establecer determinadas disposiciones sobre las Tesorer韆s de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 68.1.a) de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, y de las sociedades mercantiles y fundaciones del sector p鷅lico andaluz y dem醩 entidades del art韈ulo 5 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, en desarrollo del art韈ulo 75 del citado Texto Refundido.
• d) Desarrollar los procedimientos de interrelaci髇 de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda y las Tesorer韆s de las entidades que integran el subsector 獳dministraci髇 Regional� del sector 獳dministraciones P鷅licas� de acuerdo con la definici髇 y delimitaci髇 del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, conforme a lo establecido en el art韈ulo 2.1.b) de la Ley Org醤ica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
• e) Regular la gesti髇 recaudatoria de los ingresos de Derecho P鷅lico de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆, el procedimiento de devoluci髇 de ingresos y el procedimiento de reintegro de cantidades indebidamente percibidas.
• f) Regular la organizaci髇 y el funcionamiento de la Caja General de Dep髎itos de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆.

Art韈ulo 2 La Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆

1. De conformidad con el 醡bito establecido en el art韈ulo 72.1 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, constituyen la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 todos los recursos financieros, sean dinero, valores o cr閐itos, tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 68.1.b) de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, y sus instituciones. Los recursos financieros del presupuesto de ingresos de estas agencias e instituciones se situaran en la Tesorer韆 General contablemente diferenciados y reflejando la titularidad de los mismos, para el ejercicio por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 de las funciones de materializaci髇 del pago de las obligaciones, atribuidas en el art韈ulo 73.bis.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

2. Forman parte de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 los recursos de naturaleza tributaria y dem醩 ingresos de Derecho P鷅lico de la Hacienda de la Junta de Andaluc韆 recaudados por la Agencia Tributaria de Andaluc韆, conforme a lo dispuesto en la disposici髇 adicional primera del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

3. Los recursos financieros correspondientes a los presupuestos de ingresos de los consorcios del art韈ulo 1.b) se situar醤 en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 contablemente diferenciados y reflejando la titularidad de los mismos, para el ejercicio por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 de las funciones de materializaci髇 del pago de las obligaciones que se ordenen en el 醡bito de estos consorcios, atribuidas en el art韈ulo 73.bis.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Art韈ulo 3 觬ganos de gesti髇 de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆

1. La Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, bajo la superior direcci髇 de la pol韙ica de tesorer韆 que corresponde a la Consejer韆 con competencias en materia de Hacienda, se gestionar� por los siguientes 髍ganos:

• a) La Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆, a cuya persona titular le corresponde la direcci髇 de las unidades administrativas bajo su dependencia org醤ica y funcional, para la preparaci髇 y gesti髇 de los procedimientos de su 醡bito de competencias.

  A este efecto, la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆, es el 髍gano directivo al que le corresponden las funciones de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 atribuidas en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica, en orden al cobro y gesti髇 financiera de sus derechos y al pago de sus obligaciones, sirviendo al principio de unidad de caja mediante la concentraci髇 de todos los fondos y valores y gestionando la Tesorer韆 General conforme a los procedimientos establecidos en la presente norma.

  Las personas titulares de las Jefaturas de los Servicios Provinciales de Tesorer韆, existentes en los servicios perif閞icos de la Consejer韆 con competencia en materia de Hacienda, depender醤 org醤ica y funcionalmente de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

• b) Los 髍ganos de las Tesorer韆s de cada una de las agencias administrativas, de r間imen especial y de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, bajo la direcci髇 de las personas titulares de la Presidencia o Direcci髇 de las agencias y, en su caso, de las instituciones, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 51 de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

La coordinaci髇 de la gesti髇 de las Tesorer韆s de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y de las instituciones se llevar� a cabo por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, sin perjuicio de las facultades de gesti髇 de la tesorer韆 y de administraci髇 de los recursos que les corresponde a estas agencias e instituciones.

2. Los 髍ganos de gesti髇 de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 se regir醤 en su funcionamiento y desarrollo de sus procedimientos por lo dispuesto en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, en el presente Reglamento, normas de desarrollo, as� como por la normativa espec韋ica de las entidades instrumentales que resulte aplicable.

3. Los 髍ganos de gesti髇 de las Tesorer韆s de los consorcios comprendidos en el art韈ulo 1.b), bajo la direcci髇 de las personas titulares de su Presidencia o Direcci髇, ejercer醤 sus funciones conforme a lo establecido en el art韈ulo 72.3 del citado Texto Refundido y en las disposiciones del presente Reglamento y normas de desarrollo que se refieran a los mismos, as� como por la normativa espec韋ica que les resulte de aplicaci髇. La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 realizar� funciones de coordinaci髇 en el 醡bito de las tesorer韆s de los consorcios.

4. La gesti髇 de tesorer韆 de los recursos financieros de los fondos carentes de personalidad jur韉ica previstos en el art韈ulo 5.5 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 corresponder� a la entidad gestora y se ejercer� conforme a lo que se determine en su Ley de creaci髇, y en la regulaci髇 espec韋ica establecida para estos fondos tanto en las normas generales como en las especiales, por lo que no resultar醤 de aplicaci髇 a la gesti髇 de los mismos las disposiciones contenidas en la presente norma, salvo en los aspectos que expresamente se indiquen.

5. En virtud de la exigencia de cumplimiento de los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera que afectan al 醡bito subjetivo determinado en el art韈ulo 2 de la Ley Org醤ica 2/2012, de 27 de abril, las Tesorer韆s de los entes instrumentales comprendidos en el referido precepto, estar醤 sometidas a los procedimientos e instrumentos de interrelaci髇 con la Secretar韆 General de Hacienda u 髍gano que asuma sus competencias y con la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 que se establecen en el art韈ulo 44 y en la secci髇 4.� del cap韙ulo II del t韙ulo IV.

Art韈ulo 4 Funciones de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆

1. Le corresponden a la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 73 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 y de acuerdo con lo dispuesto en el presente Reglamento, las siguientes funciones:

• a) Servir al principio de unidad de caja mediante la centralizaci髇 de todos los fondos y valores generados por operaciones presupuestarias y no presupuestarias.
• b) La recaudaci髇 material de los derechos y el pago de las obligaciones del 醡bito de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 definido en el art韈ulo 6 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

  El pago material de las obligaciones a las personas acreedoras se realizar� por los procedimientos establecidos y mediante disposici髇 de fondos efectuada por los 髍ganos competentes y por el personal funcionario conforme a lo establecido en los art韈ulos 9.4 y 12.2.

• c) Definir y gestionar los procesos relativos a la ordenaci髇 y al pago de sus obligaciones.
• d) Distribuir en el tiempo y en el territorio las disponibilidades dinerarias para la satisfacci髇 puntual de sus obligaciones.
• e) Responder de los avales contra韉os por la Junta de Andaluc韆 al amparo de lo establecido en el art韈ulo 79 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.
• f) Realizar las restantes funciones que se deriven o se relacionen con las anteriores.

2. La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, dentro del marco regulador establecido en el art韈ulo 76.bis del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, podr� cancelar las obligaciones pendientes de pago de las entidades del sector p鷅lico andaluz as� como de las fundaciones, consorcios y sociedades mercantiles que, sin formar parte del mismo, se encuentren incluidas dentro del per韒etro de consolidaci髇 de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 de acuerdo con la metodolog韆 de la contabilidad nacional.

Art韈ulo 5 Situaci髇 de los fondos

1. Los fondos de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 se depositar醤 en cuentas abiertas en el Banco de Espa馻 y en las entidades de cr閐ito, de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 74.1 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

2. La prestaci髇 por el Banco de Espa馻 de servicios bancarios a la Tesorer韆 General se realizar� en los t閞minos que se convengan con dicha entidad por la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda, conforme a la normativa espec韋ica del mismo.

3. La apertura de las cuentas de la Tesorer韆 General en las entidades de cr閐ito se realizar� por los diferentes 髍ganos de gesti髇 previstos en el art韈ulo 3.1, sin perjuicio del r間imen excepcional de autorizaci髇 de cuentas a otros 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 del art韈ulo 12.5 y se ajustar� a la normativa sobre contratos del Sector P鷅lico que le resulte de aplicaci髇.

Estos contratos contendr醤 necesariamente una cl醬sula de exclusi髇 de la facultad de compensaci髇 y de respeto a la prerrogativa de inembargabilidad de los recursos financieros de la Tesorer韆 en los t閞minos previstos en el art韈ulo 27.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

4. Sin perjuicio de lo establecido en el apartado anterior la Consejer韆 competente en materia de Hacienda podr� determinar la contrataci髇 centralizada con una o varias entidades de cr閐ito con el objeto de concentrar y optimizar la gesti髇 de los recursos, suscribiendo acuerdos marco que fijen determinadas condiciones aplicables a los fondos depositados en sus cuentas tesoreras y autorizadas y definan los servicios bancarios de cobros y pagos asociados a los dep髎itos a la vista situados en las cuentas corrientes.

Art韈ulo 6 Movimientos de fondos y operaciones de tesorer韆

1. La Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 llevar� a cabo los movimientos de fondos entre sus cuentas que sean necesarios para la realizaci髇 de las funciones que tiene encomendadas con sujeci髇 a una gesti髇 eficiente de los recursos que la integran. Estos movimientos de fondos siempre tendr醤 como origen y destino cuentas de la Tesorer韆 General, por lo que constituyen actos de gesti髇 interna de la Tesorer韆 que carecen del car醕ter de disposici髇 de fondos.

Igualmente, los movimientos de fondos se podr醤 realizar con cargo a cualquiera de las cuentas autorizadas del art韈ulo 12, cuando su destino sea una cuenta de la Tesorer韆 de las previstas en el art韈ulo 7.2 o una cuenta autorizada de tesorer韆 del propio ente de las previstas en el art韈ulo 12.3.a), seg鷑 corresponda.

2. La Tesorer韆 General podr� instrumentar la realizaci髇 de operaciones financieras activas que tengan por objeto rentabilizar los fondos que temporalmente pueda tener inmovilizados en las entidades de cr閐ito como consecuencia de la programaci髇 temporal que tenga prevista en la ejecuci髇 de sus pagos. Estas operaciones se realizar醤 por la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 y ser醤 formalizadas a corto plazo mediante dep髎itos a plazo o adquisici髇 temporal de activos en los t閞minos y condiciones establecidos por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda, con sujeci髇 expresa de los procedimientos que se regulen a los principios de solvencia, publicidad, concurrencia y transparencia, adecuados al tipo de operaci髇 de que se trate en cada caso.

3. Dentro del marco competencial establecido en el art韈ulo 65 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 podr� tramitar la realizaci髇 de operaciones de cr閐ito por plazo inferior a un a駉 para cubrir sus necesidades transitorias de tesorer韆.

Art韈ulo 7 Clasificaci髇 de las cuentas de la Tesorer韆

1. Los 髍ganos de gesti髇 de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 operar醤 con las cuentas que mantengan abiertas en el Banco de Espa馻 y en las entidades de cr閐ito.

2. La Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 operar� con cuentas tesoreras, que podr醤 ser:

• a) Generales.
• b) Especiales.

Asimismo, esta Direcci髇 General, para la prestaci髇 por las entidades de cr閐ito del servicio de caja y del servicio de colaboraci髇 en la gesti髇 recaudatoria de la Comunidad Aut髇oma, operar� con cuentas restringidas para la recaudaci髇, con el r間imen especial de funcionamiento regulado en el presente Reglamento y sus normas de desarrollo.

3. El resto de 髍ganos de gesti髇 de la Tesorer韆 General operar醤 con cuentas autorizadas cuya apertura, de conformidad con lo previsto en el art韈ulo 75.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, deber� ser previamente autorizada por la Consejer韆 competente en materia de Hacienda atendiendo a la siguiente clasificaci髇:

• a) Cuenta de Tesorer韆 de agencia o instituci髇.
• b) Cuenta Restringida de ingresos de agencia o instituci髇.
• c) Procedimientos especiales de agencia o instituci髇.

4. En el resto de 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y de los consorcios del art韈ulo 1.b) podr醤 existir cuentas autorizadas de conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 12.

Art韈ulo 8 R間imen general de las cuentas

1. Las cuentas de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 ser醤 cuentas corrientes y en ellas no podr� efectuarse cargo alguno por disposici髇 o movimiento de fondos sin la preceptiva autorizaci髇 de las personas titulares de los 髍ganos o unidades previstos en los art韈ulos 9.4 y 12.2 o, en su caso, de las personas con firma autorizada que correspondan, ni podr醤 producirse descubiertos que, en todo caso, ser醤 por cuenta exclusiva de la entidad de cr閐ito.

Las entidades de cr閐ito estar醤 obligadas a realizar con la m醲ima diligencia las anotaciones de los abonos y cargos que correspondan en las cuentas con la fecha de valoraci髇 que proceda y de conformidad con la normativa dictada sobre esta materia por el Banco de Espa馻.

2. En aplicaci髇 del principio de unidad de caja, los intereses devengados por los fondos de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 se ingresar醤 en la cuenta tesorera general que determine la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

3. El r間imen de las cuentas previsto en los apartados anteriores ser� aplicable a los consorcios del art韈ulo 1.b).

4. El r間imen jur韉ico y el funcionamiento de las cuentas de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y de los consorcios del art韈ulo 1.b) se desarrollar醤 por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda.

Art韈ulo 9 Cuentas tesoreras

1. Son cuentas tesoreras aquellas de las que dispone la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 para gestionar sus cobros y sus pagos en orden a cumplir las funciones encomendadas en el art韈ulo 73 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Atendiendo a la aplicaci髇 del principio de unidad de caja, la Tesorer韆 operar� con cuentas tesoreras generales, si bien, por la singularidad que pueda requerir la tramitaci髇 de determinados procedimientos de gastos, podr� disponer de cuentas tesoreras especiales que se regir醤 por su normativa espec韋ica, sin perjuicio de la aplicaci髇 supletoria de las disposiciones contenidas en la presente secci髇.

2. La disposici髇 de la apertura y cierre de las cuentas tesoreras corresponder� a la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

3. Las cuentas tesoreras girar醤 bajo la siguiente denominaci髇: Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, a la que se podr� a馻dir una expresi髇 adicional para concretar su finalidad espec韋ica.

4. La disposici髇 y el movimiento de fondos de las cuentas tesoreras requerir� tres firmas mancomunadas por parte de las 醨eas de la Ordenaci髇 de Pagos, Tesorer韆 e Intervenci髇, que corresponder醤, respectivamente, a las personas titulares de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, de su Servicio de Tesorer韆 y de su Intervenci髇 Delegada.

En todo caso, las firmas de las 醨eas de Ordenaci髇 de Pagos y de Tesorer韆 podr醤 ser sustituidas por la del personal de las respectivas 醨eas que haya sido designado previamente por la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, que siempre deber� ser personal funcionario cuando se realicen disposiciones de fondos.

Art韈ulo 10 Cuentas restringidas para la recaudaci髇 por entidad colaboradora

1. Para la prestaci髇 del servicio de colaboraci髇 de las entidades de cr閐ito en la gesti髇 recaudatoria de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 existir醤 cuentas restringidas para la recaudaci髇, donde las entidades autorizadas para la prestaci髇 de este servicio estar醤 obligadas a situar los ingresos que resulten de los documentos presentados a tal fin por las personas que realizan el pago.

2. Las cuentas restringidas ser醤 cuentas corrientes, no ser醤 retribuidas ni devengar醤 comisi髇 alguna y en ellas solo podr醤 efectuarse anotaciones en concepto de abonos por la recaudaci髇 que se realice y una 鷑ica anotaci髇 por adeudo referida a cada quincena para proceder a ingresar el saldo de las mismas en la cuenta tesorera general destinada a la centralizaci髇 de estos cobros. No obstante, podr醤 efectuarse otras anotaciones cuando tengan origen en rectificaciones de errores producidos por incidencias en la prestaci髇 del servicio siempre que sean debidamente justificadas y se realicen durante la quincena en la que se han producido, en los t閞minos que se establezca mediante Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda.

3. Cada entidad de cr閐ito colaboradora en la gesti髇 recaudatoria proceder� a la apertura de una cuenta restringida para todo el 醡bito competencial de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en la oficina que designen para relacionarse con la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆.

Esta cuenta se denominar� bajo el siguiente t韙ulo: Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆. Cuenta restringida para la recaudaci髇, asign醤dole el N鷐ero de Identificaci髇 Fiscal de la Junta de Andaluc韆.

4. El r間imen jur韉ico de la prestaci髇 del servicio de colaboraci髇 de las entidades de cr閐ito ser� el establecido en el Reglamento General de Recaudaci髇, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, y en el presente Reglamento, correspondiendo el desarrollo normativo de esta materia a la persona titular de la Consejer韆 con competencia en materia de Hacienda, que deber� contener, entre otros extremos, el r間imen de autorizaci髇 del servicio, el funcionamiento de las cuentas restringidas y el procedimiento de ingreso.

5. Las entidades colaboradoras centralizar醤 la operaci髇 de ingreso de las cantidades que hayan recaudado durante cada quincena en la cuenta de la Tesorer韆 General designada por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 y enviar醤 a esta la informaci髇 necesaria para la gesti髇 y seguimiento de los ingresos en los plazos y forma que se establezcan por la Consejer韆 competente en materia de Hacienda.

Cada quincena comprender� desde el fin de la anterior hasta el d韆 5 o 20 siguiente o hasta el inmediato h醔il posterior, si el 5 o el 20 son inh醔iles.

El d韆 18 de cada mes o el inmediato h醔il anterior, las entidades colaboradoras ingresar醤 en la cuenta de la Tesorer韆 General el total de lo recaudado durante la quincena que finaliza el d韆 5 del referido mes y el pen鷏timo d韆 h醔il de cada mes ingresar醤 el total de lo recaudado durante la quincena que finaliza el d韆 20 de dicho mes.

Para facilitar la aplicaci髇 de los ingresos al ejercicio presupuestario correspondiente, sin alterar las quincenas de recaudaci髇 definidas, la primera quincena de enero de cada a駉, que comprende los ingresos realizados en entidades colaboradoras desde el d韆 21 de diciembre del a駉 anterior hasta el 5 de enero, ser� fraccionada en dos per韔dos, el primero comprendido entre el d韆 21 de diciembre y el fin del ejercicio, cuyo ingreso en la cuenta tesorera deber� realizarse el d韆 5 de enero y el segundo desde el inicio del a駉 siguiente hasta el d韆 5 de enero inclusive, cuyo ingreso deber� realizarse el d韆 18 de enero. Si los d韆s 5 o 18 de enero fuesen inh醔iles, el ingreso se realizar� el inmediato h醔il posterior.

A efectos de lo previsto en este apartado se consideran d韆s inh醔iles los s醔ados, domingos y las festividades nacionales, auton髆icas y locales de la localidad en la que se encuentre situada la oficina designada por la entidad de cr閐ito para relacionarse con la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆.

6. Cuando las entidades colaboradoras en la recaudaci髇 no efect鷈n los ingresos en la cuenta de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 en las fechas establecidas, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 exigir� el inmediato ingreso y practicar� liquidaci髇 por los intereses de demora, sin perjuicio de que pueda cancelarse o suspenderse la autorizaci髇 concedida para actuar como entidad colaboradora.

Las responsabilidades en que pudieran incurrir las entidades colaboradoras no alcanzar醤 en ning鷑 caso a los sujetos pasivos o deudores por los ingresos realizados en las cuentas restringidas, quedando estos liberados de sus deudas, con efectos de la fecha que conste en el documento de ingreso mecanizado por la entidad de cr閐ito.

Art韈ulo 11 Cuenta restringida para la prestaci髇 del servicio de caja

1. Para la prestaci髇 del servicio de caja por las entidades de cr閐ito, previsto en el art韈ulo 76.1 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, existir� una cuenta restringida abierta en la entidad donde se realizar醤 los ingresos por las personas obligadas al pago.

2. La entidad de cr閐ito que preste el servicio de caja deber� ingresar diariamente en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 las cantidades recaudadas en esta cuenta restringida y remitir� a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 una relaci髇 justificativa de las cantidades ingresadas en la cuenta restringida y los documentos acreditativos de las deudas a las que corresponden.

3. Por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda se desarrollar� el r間imen de prestaci髇 de este servicio, el funcionamiento de estas cuentas, as� como la forma, soporte y plazo en los que la entidad de cr閐ito que presta el servicio de caja deber� remitir la informaci髇 necesaria para el seguimiento de los ingresos.

Art韈ulo 12 Cuentas autorizadas

1. De conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 75.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, cuando convenga por raz髇 de las operaciones que desarrollen o del lugar en que se efect鷈n y para el ejercicio de las funciones y operaciones de tesorer韆 que correspondan, las agencias administrativas, de r間imen especial, las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, las instituciones y los consorcios del art韈ulo 1.b), podr醤 solicitar la apertura de cuentas en las entidades de cr閐ito, que requerir� autorizaci髇 previa de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda.

2. La disposici髇 y movimiento de fondos de las cuentas autorizadas requerir� tres firmas mancomunadas por parte de las 醨eas de la Ordenaci髇 de Pagos, Tesorer韆 e Intervenci髇, que corresponder醤, respectivamente, a la persona titular de la Presidencia o Direcci髇 de la agencia, instituci髇 o consorcio, a la persona titular de la unidad que tenga atribuido el ejercicio de las funciones de tesorer韆, que deber� ser personal funcionario en caso de disposici髇 de fondos, y a la persona titular de la Intervenci髇 Delegada, Central o Provincial competente.

Las firmas de las 醨eas de Ordenaci髇 de Pagos y de Tesorer韆 podr醤 ser sustituidas por las del personal de las respectivas 醨eas que haya sido designado previamente por la persona titular de la Presidencia o Direcci髇 de la agencia, instituci髇 o consorcio. En caso de disposici髇 de fondos, las personas designadas deber醤 tener la condici髇 de personal funcionario.

3. Se podr醤 autorizar las siguientes clases de cuentas:

• a) Cuenta de tesorer韆 de la agencia administrativa, de r間imen especial, de la agencia p鷅lica empresarial, instituci髇 o consorcio. A esta denominaci髇 se a馻dir� la de la agencia, instituci髇 o consorcio de que se trate. Esta cuenta existir� cuando los entes ejecuten la fase de materializaci髇 del pago prevista en el art韈ulo 73.bis.1.b) del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

  La cuenta se utilizar� para situar los fondos derivados de sus operaciones presupuestarias y extrapresupuestarias, destinados a satisfacer sus obligaciones de pago. Las disposiciones de los fondos de estas cuentas ser醤 autorizadas de conformidad con lo dispuesto en el apartado 2.

• b) Cuenta restringida de ingresos de la agencia administrativa, de r間imen especial, de la agencia p鷅lica empresarial, instituci髇 o consorcio. A esta denominaci髇 se a馻dir� la de la agencia, instituci髇 o consorcio de que se trate.

Se podr� autorizar la apertura de este tipo de cuenta para situar fondos que se deriven de la propia actividad de la agencia, instituci髇 o consorcio cuando su necesidad est� debidamente justificada por razones de mejor prestaci髇 del servicio, custodia de los fondos u otras causas similares.

Con cargo a esta cuenta no podr醤 efectuarse m醩 adeudos que los que tengan por objeto ingresar, al menos mensualmente, el importe recaudado en la cuenta de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 que se indique o en la cuenta de tesorer韆 de la agencia, consorcio o instituci髇 cuando el ente la tenga autorizada. Estos movimientos de fondos ser醤 autorizados de conformidad con lo dispuesto en el apartado 2.

En el 醡bito de las agencias, consorcios e instituciones a los que les resulte de aplicaci髇 el segundo p醨rafo del art韈ulo 73.bis.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, la prestaci髇 de este servicio bancario se podr� licitar por la Consejer韆 competente en materia de Hacienda dentro de los servicios de gesti髇 de cobros de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 conforme al art韈ulo 5.4.

4. En el 醡bito de los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, existir醤 cuentas restringidas de ingreso asociadas a las cajas de recaudaci髇 autorizadas conforme a lo establecido en el art韈ulo 18.

5. Mediante Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda podr� regularse la existencia de otras cuentas autorizadas en los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, instituciones y consorcios del art韈ulo 1.b), de conformidad con el art韈ulo 7.3.c) y 7.4, cuando resulten necesarias por su vinculaci髇 a procedimientos concretos de ejecuci髇 del gasto, de materializaci髇 del pago, de contratos de financiaci髇 o para el desarrollo de los procesos de recaudaci髇 material del ingreso.

La Orden reguladora determinar� el r間imen de funcionamiento necesario para el cumplimiento de la finalidad que haya motivado su autorizaci髇 cuando no exista r間imen espec韋ico, sin perjuicio de la aplicaci髇 supletoria de las normas generales y, en su caso, del r間imen de licitaci髇 y autorizaci髇 establecido en la presente norma, cuando resulte compatible con la naturaleza de la cuenta.

Art韈ulo 13 R間imen de autorizaci髇 de las cuentas autorizadas

1. Corresponde a la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 la autorizaci髇 necesaria para la apertura de las cuentas autorizadas de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, previa solicitud de la persona titular del 髍gano de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 o de la persona titular de la Presidencia o Direcci髇 de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de las instituciones y de los consorcios del art韈ulo 1.b).

2. La solicitud de autorizaci髇 de apertura de la cuenta deber� expresar la clase o naturaleza de la misma con la justificaci髇 de su finalidad, las personas con firma autorizada para la disposici髇 y movimiento de fondos y el cargo o puesto de trabajo que ocupen en el 髍gano de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, en la agencia, en la instituci髇 o en el consorcio. La solicitud de autorizaci髇 deber� presentarse mediante el modelo normalizado que se apruebe por Resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, que ser� publicada en el Bolet韓 Oficial de la Junta de Andaluc韆.

La Direcci髇 General emitir� una autorizaci髇 provisional que permitir� al 髍gano que solicita la apertura de la cuenta poder iniciar el procedimiento que corresponda para la selecci髇 de la entidad de cr閐ito, conforme a lo establecido en el art韈ulo 5.3.

El plazo para resolver y notificar la autorizaci髇 provisional al 髍gano que solicita la apertura de la cuenta ser� de dos meses. Transcurrido dicho plazo sin haberse notificado resoluci髇 expresa se podr� entender estimada la autorizaci髇 por silencio administrativo.

Una vez realizada la adjudicaci髇 y formalizaci髇 del contrato, se comunicar醤 estos extremos a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, con indicaci髇 de la fecha de inicio de su ejecuci髇. El referido 髍gano directivo, en el plazo de diez d韆s h醔iles, confirmar� la autorizaci髇 por el plazo de duraci髇 total del contrato.

Si transcurridos seis meses desde que se notific� la autorizaci髇 provisional no se hubiera formalizado el contrato referido en el p醨rafo anterior, dicha autorizaci髇 provisional perder� su eficacia, siendo notificado al 髍gano que solicit� la apertura de la cuenta.

3. La cancelaci髇 anticipada de las cuentas autorizadas requerir� la comunicaci髇 previa a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, indicando su causa.

4. En los supuestos establecidos en el art韈ulo 5.4 de la presente norma, la apertura de cuentas por los 髍ganos administrativos y entidades referidos en el apartado 1 de este art韈ulo se realizar� mediante contratos derivados del acuerdo marco, requiri閚dose autorizaci髇 previa de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

5. El procedimiento de autorizaci髇 de estas cuentas se desarrollar� por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda.

Art韈ulo 14 Conciliaciones de las cuentas bancarias

1. La persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 respecto de las cuentas tesoreras generales y especiales, las personas titulares de los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y las personas titulares de la Presidencia y Direcci髇 de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de los consorcios del art韈ulo 1.b) e instituciones respecto de las cuentas autorizadas, deber醤 realizar, mensualmente y referida al 鷏timo d韆 del mes anterior, una conciliaci髇 de las cuentas entre los saldos reflejados en la contabilidad p鷅lica en las cuentas financieras bancarias y los reflejados en los extractos bancarios remitidos por las entidades de cr閐ito.

2. Para la realizaci髇 de las conciliaciones se requerir� de las entidades de cr閐ito los extractos demostrativos de los movimientos que se han realizado en la cuenta.

Cuando los saldos de la entidad de cr閐ito y de la contabilidad p鷅lica de una cuenta no coincidan se deber� proceder a la comprobaci髇 individualizada de las partidas registradas por la entidad de cr閐ito y las reflejadas en la contabilidad, investigando el origen de las partidas a conciliar y clarificando las diferencias.

3. En ning鷑 caso se podr醤 registrar adeudos en la contabilidad p鷅lica que tengan como 鷑ico soporte los apuntes reflejados en los extractos bancarios de las entidades de cr閐ito, y siempre se requerir� que exista el correspondiente documento justificativo del 髍gano administrativo competente que d� soporte al asiento en la contabilidad p鷅lica.

4. De la conciliaci髇 y an醠isis de la cuenta ser� responsable la persona titular del 髍gano administrativo a cuya disposici髇 se encuentre o est� adscrita la misma.

Las conciliaciones mensuales de las cuentas generales y de las cuentas autorizadas se rendir醤 a la oficina contable de la Intervenci髇 que corresponda, con anterioridad a la finalizaci髇 del mes posterior al que va referida.

El 髍gano competente deber� remitir a la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 las conciliaciones de las cuentas autorizadas realizadas a fecha 31 de diciembre de cada a駉, con anterioridad a la finalizaci髇 del mes de enero del a駉 siguiente, sin perjuicio de que este 鷏timo 髍gano directivo pueda requerir en cualquier momento la remisi髇 de las conciliaciones mensuales de dichas cuentas.

Art韈ulo 15 Verificaci髇 del r間imen de cuentas

1. La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 ejercer� funciones de comprobaci髇 y verificaci髇 del r間imen de funcionamiento de las cuentas tesoreras y de las cuentas autorizadas previstas en los art韈ulos 7.3 y 12, de acuerdo con lo establecido en la presente norma y sus disposiciones de desarrollo, y revisar� la correcta aplicaci髇 de los intereses a los recursos situados en las cuentas referidas, que revierten finalmente a la caja 鷑ica de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆.

Estas funciones se ejercer醤 sin perjuicio de las actuaciones de control que correspondan a la Intervenci髇 General de la Junta de Andaluc韆.

2. Para el ejercicio de estas funciones, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 podr� solicitar la informaci髇 y realizar las labores de comprobaci髇 necesarias, requiriendo la colaboraci髇 precisa del 髍gano de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de la agencia, instituci髇 o consorcio que corresponda y de las entidades de cr閐ito en las que se abran las cuentas, que estar醤 obligadas a proporcionar a la Direcci髇 General y a la Intervenci髇 General de la Junta de Andaluc韆 la informaci髇 que estos 髍ganos directivos les soliciten.

La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 planificar� anualmente estas funciones, mediante instrucci髇, determinando el 醡bito espec韋ico de cuentas sometidas a estas actuaciones, as� como el per韔do y extremos concretos objeto de verificaci髇.

3. El referido 髍gano directivo podr� determinar mediante resoluci髇 la cancelaci髇 o bloqueo de las cuentas autorizadas, cuando constate que no subsisten las razones que originaron su autorizaci髇, cuando se produzcan hechos que dificulten su normal funcionamiento o se detecten incumplimientos del r間imen y condiciones impuestas para su utilizaci髇.

Art韈ulo 16 Cajas de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆

1. Se integran en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 todas las cajas existentes en los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de sus agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 e instituciones, destinadas a la recaudaci髇 de sus ingresos o pago de sus obligaciones.

2. La Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 podr� contar con los siguientes tipos de cajas:

• a) Caja General de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 destinada a la recaudaci髇 material de los ingresos.
• b) Cajas autorizadas en los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 e instituciones, destinadas a la recaudaci髇 de ingresos o pago de obligaciones.

3. Los consorcios del art韈ulo 1.b) podr醤 tener cajas autorizadas conforme al r間imen establecido en el art韈ulo 18.

Art韈ulo 17 Caja General de la Tesorer韆

1. La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 podr� disponer de una Caja General para la recaudaci髇 material de los ingresos de la gesti髇 recaudatoria de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆, que bajo la superior dependencia y vigilancia del referido 髍gano directivo, se articular� en sucursales ubicadas en las dependencias de los Servicios Provinciales de Tesorer韆 de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda.

La suma total recaudada por esta Caja deber� ser ingresada en la cuenta general de la Tesorer韆 destinada a la recaudaci髇 de tributos y dem醩 derechos, diariamente o en el plazo que se determine por la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 en aplicaci髇 de criterios de buena gesti髇.

2. Conforme a lo establecido en el art韈ulo 76.1 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 podr� convenir con las entidades de cr閐ito la prestaci髇 del servicio de caja para la recaudaci髇 de los ingresos, en el local del 髍gano de recaudaci髇.

Los ingresos a trav閟 de entidad de cr閐ito que preste el servicio de caja se realizar� en la cuenta restringida abierta en la entidad de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 11.

3. El r間imen de funcionamiento de la Caja General, as� como el r間imen jur韉ico de la prestaci髇 de este servicio por entidad de cr閐ito, ser� desarrollado por Orden de la persona titular de la Consejer韆 con competencia en materia de Hacienda.

Art韈ulo 18 Cajas autorizadas

1. Podr醤 existir cajas de recaudaci髇 de ingresos en los distintos 髍ganos de las Consejer韆s, en las agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, instituciones y en los consorcios del art韈ulo 1.b), y sus servicios perif閞icos cuando existan razones de eficacia o mejor prestaci髇 del servicio a las personas usuarias, que llevar醤 siempre vinculada la apertura de una cuenta restringida de ingreso.

Corresponder� a la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 autorizar la existencia de estas cajas a solicitud de la persona titular del 髍gano de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 o de la persona titular de la Presidencia o Direcci髇 de la agencia, instituci髇 o consorcio, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• a) Que la sede del 髍gano est� dotada de medidas de seguridad suficientes.
• b) Que se designe el 髍gano al que se va a dotar de caja y de cuenta restringida de ingreso y la persona responsable de la recaudaci髇, que deber� constatar que los ingresos que se realicen en la cuenta restringida son los que corresponden a la recaudaci髇 diaria de la caja.

  En la solicitud de autorizaci髇 de la caja deber� constar el cargo o puesto que ocupa la persona responsable en el 髍gano de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de la agencia, instituci髇 o consorcio.

  Los empleados p鷅licos que intervengan en las actuaciones de cobro ser醤 responsables del quebranto de moneda, debiendo reponer a su costa los posibles alcances.

• c) Que exista un control contable de la caja, debiendo quedar constancia de cada ingreso con la entrega documental de su justificante.
• d) Que la recaudaci髇 sea ingresada en la cuenta restringida correspondiente, diariamente o en el plazo que se establezca atendiendo a criterios de buena gesti髇.

Con cargo a esta cuenta no podr醤 realizarse disposiciones de fondos y 鷑icamente podr醤 efectuarse adeudos por movimientos de fondos que tengan por objeto ingresar, al menos mensualmente, el importe recaudado en la cuenta de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 que se indique o en la cuenta de tesorer韆 de la agencia, consorcio o instituci髇 cuando el ente la tenga autorizada.

Los movimientos de fondos de esta cuenta requerir醤 tres firmas mancomunadas, que corresponder醤 a la persona titular del 髍gano de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 o de la Presidencia o Direcci髇 de la agencia, instituci髇 o consorcio, a la persona responsable de la recaudaci髇 y a la persona titular de la Intervenci髇 Delegada, Central o Provincial competente.

Las firmas de la persona titular del 髍gano de la Administraci髇 o de la Presidencia o Direcci髇, y de la persona responsable de la recaudaci髇, podr醤 ser sustituidas por las del personal que haya sido designado previamente por la persona titular del 髍gano de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 o de la Presidencia o Direcci髇 de la agencia, instituci髇 o consorcio.

La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 podr� determinar en el acto de autorizaci髇 los aspectos de la caja que sean necesarios para su funcionamiento concreto.

2. La solicitud de autorizaci髇 deber� presentarse mediante el modelo normalizado que se apruebe por Resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, que ser� publicada en el Bolet韓 Oficial de la Junta de Andaluc韆.

El plazo para resolver y notificar la autorizaci髇 al 髍gano que solicita la apertura de la caja ser� de dos meses. Transcurrido dicho plazo sin haberse notificado resoluci髇 expresa se podr� entender estimada la solicitud por silencio administrativo.

3. Podr醤 existir cajas pagadoras en efectivo autorizadas a las Consejer韆s, agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, instituciones y consorcios del art韈ulo 1.b). Por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda se regular醤 su r間imen de funcionamiento y sus normas de control.

Art韈ulo 19 Caja General de Dep髎itos de la Comunidad Aut髇oma

La Caja General de Dep髎itos de la Comunidad Aut髇oma es una unidad administrativa integrada en la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 y la regulaci髇 de su organizaci髇 y funcionamiento se establece en el t韙ulo V de la presente norma.

Art韈ulo 20 Fichero de Cuentas y Cajas

1. La Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 ser� responsable de un Fichero de Cuentas y Cajas de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 que estar� integrado en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, donde se registrar醤 todas las cuentas y cajas existentes en el 醡bito de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, y las cuentas autorizadas a sus agencias administrativas, de r間imen especial, sus agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, instituciones y los consorcios del art韈ulo 1.b), con los siguientes datos m韓imos:

• a) Clase y denominaci髇 de la cuenta o caja.
• b) 觬gano administrativo responsable de la cuenta o caja.
• c) Personas responsables de los movimientos de la cuenta o, trat醤dose de caja, de la custodia de los fondos.
• d) En los supuestos de apertura de cuenta, identificaci髇 de la entidad de cr閐ito y n鷐ero de la cuenta.
• e) En los supuestos de cuentas y cajas autorizadas se incorporar� la identificaci髇 de la resoluci髇 de autorizaci髇 de la cuenta o caja que se haya dictado.

2. Le corresponde a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 definir las especificaciones funcionales y t閏nicas del Fichero de Cuentas y Cajas y la custodia y explotaci髇 de su informaci髇.

Dentro de la referida Direcci髇 General, los Servicios Provinciales de Tesorer韆 ser醤 las unidades administrativas encargadas de la gesti髇, administraci髇 y mantenimiento del Fichero de Cuentas y Cajas.

3. Asimismo, en secci髇 diferenciada se contendr� la informaci髇 derivada de las autorizaciones de cuentas de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 68.1.a) de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, de las sociedades mercantiles del sector p鷅lico andaluz, de las fundaciones del sector p鷅lico andaluz y de las dem醩 entidades previstas en el art韈ulo 5.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, as� como de los fondos carentes de personalidad jur韉ica, con el objeto de contener en este fichero una informaci髇 integrada de las cuentas del sector referido.

Art韈ulo 21 Responsabilidades

1. La persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 ser� el 髍gano responsable del control de los fondos de las cuentas generales y especiales de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y de la custodia de los fondos y valores existentes en la Caja General de la Tesorer韆 y en la Caja General de Dep髎itos.

2. Las personas titulares de los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de las instituciones y de los consorcios del art韈ulo 1.b) a los que se hayan autorizado la apertura de cuentas o el establecimiento de cajas ser醤 responsables de la custodia de los fondos existentes en las cajas de que pudieran disponer, as� como del control de los fondos de las cuentas que tuvieran autorizadas.

3. Asimismo, ser醤 responsables del control de los fondos y valores de las cuentas y cajas, las personas autorizadas para su disposici髇, movimiento o custodia.

Art韈ulo 22 Transparencia

1. La Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆, en cumplimiento de la obligaci髇 de publicidad activa definida en el art韈ulo 2.b) de la Ley 1/2014, de 24 de junio, de Transparencia P鷅lica de Andaluc韆, publicar� trimestralmente en el Portal de Transparencia de la Junta de Andaluc韆, informaci髇 de detalle de todos los cobros y de los pagos realizados por la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, que deriven de derechos y obligaciones de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de las instituciones y de los consorcios del art韈ulo 1.b), as� como los importes de sus saldos bancarios.

2. La publicaci髇 deber� realizarse durante la primera quincena de los meses de mayo, agosto, noviembre y febrero, referidas, respectivamente, a los trimestres naturales inmediatamente anteriores.

3. La informaci髇 a publicar comprender� los siguientes datos:

• a) Cobros: fecha de la operaci髇, tipo y n鷐ero del documento contable de ingreso, importe neto, concepto y cuenta de libro mayor a la que se asigna el cobro.
• b) Pagos: tipo de procedimiento de gesti髇 del gasto y del pago, Tesorer韆 ordenadora del pago, forma de pago, Tesorer韆 competente para realizar el pago material, fecha de pago, datos identificativos del expediente contable de gasto o del movimiento extrapresupuestario, su clasificaci髇 org醤ica, econ髆ica y funcional, datos identificativos del documento de pago, su importe bruto, descuentos e importe neto, c骴igo de la persona acreedora y de la persona beneficiaria del pago, si fuera distinta, sin incluir datos personales, de conformidad con la Ley Org醤ica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protecci髇 de Datos Personales y garant韆 de los derechos digitales, y con la normativa sobre transparencia.
• c) Saldos: importe del saldo diario inicial de las cuentas de la Tesorer韆 General, n鷐ero e importe de los cobros contabilizados en el d韆, n鷐ero e importe de los pagos realizados en el d韆 y saldo final de cada d韆.

4. Los pagos realizados en virtud de n髆ina se mostrar醤 agregados por unidad de n髆ina y mes.

5. La informaci髇 publicada por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 en aplicaci髇 de lo dispuesto en los apartados anteriores, corresponder� a los datos de cobros y pagos contenidos en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆. La informaci髇 referida a la naturaleza de las obligaciones de pago o de los derechos de cobro, de las personas acreedoras o deudoras, as� como cualquier otra informaci髇 sustantiva relativa a dichas obligaciones y derechos, se corresponder� con la que los 髍ganos competentes hayan consignado en el citado sistema de gesti髇.

En todo caso, la informaci髇 que se proporcione estar� sujeta a los l韒ites establecidos en la Ley Org醤ica 3/2018, de 5 de diciembre, en la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la informaci髇 p鷅lica y buen gobierno, y en la Ley 1/2014, de 24 de junio.

6. Cuando la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, las agencias administrativas y de r間imen especial, las agencias p鷅licas empresariales comprendidas en el art韈ulo 2.1, los consorcios del art韈ulo 1.b) y las instituciones est閚 obligados a publicar informaci髇 sobre contratos, convenios y subvenciones, de conformidad con lo previsto en el art韈ulo 15 de la Ley 1/2014, de 24 de junio, o sobre cualquier otro expediente de gasto o informaci髇 econ髆ico-financiera que sea objeto de publicidad activa y que genere documentos de pago en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, deber醤 incluir en su publicaci髇 los elementos necesarios para que puedan relacionarse con los datos de los documentos de pago que se hayan materializado por la referida Tesorer韆.

Art韈ulo 23 Tesorer韆s de las entidades instrumentales

1. Las Tesorer韆s de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 68.1.a) de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, las sociedades mercantiles, fundaciones del sector p鷅lico andaluz y las dem醩 entidades del art韈ulo 5.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 se regir醤 por su normativa espec韋ica, sin perjuicio de la aplicaci髇 del r間imen de autorizaci髇 de la apertura de cuentas y transparencia previsto en este art韈ulo, del art韈ulo 44 y de la secci髇 4.�, del cap韙ulo II del t韙ulo IV.

2. Dichas entidades deber醤 solicitar autorizaci髇 previa de la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 para la apertura de las cuentas cuando estas sean necesarias por raz髇 de las operaciones que se desarrollen o del lugar en que se efect鷈n y, asimismo, deber醤 comunicar su cancelaci髇.

3. La solicitud para obtener la autorizaci髇 deber� ser realizada por la persona titular de la Secretar韆 General T閏nica de la Consejer韆 a la que est� adscrita la entidad y se acompa馻r� de un informe favorable del referido 髍gano que acredite la necesidad y finalidad de la cuenta, as� como el cumplimiento de los requisitos necesarios para su apertura y funcionamiento establecidos en la normativa que resulte de aplicaci髇 en funci髇 de la naturaleza jur韉ica del ente.

A este efecto, la solicitud de autorizaci髇 deber� expresar la clase o naturaleza de la cuenta, su finalidad, 髍gano o cargo de la entidad responsable de la misma, as� como la entidad de cr閐ito seleccionada donde se vaya a realizar la apertura de la cuenta.

La solicitud de autorizaci髇 junto con el informe favorable referido en el primer p醨rafo de este apartado deber� presentarse mediante el modelo normalizado que se apruebe por Resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, que ser� publicada en el Bolet韓 Oficial de la Junta de Andaluc韆.

El plazo para resolver y notificar la autorizaci髇 al 髍gano que solicita la apertura de la cuenta ser� de dos meses. Transcurrido dicho plazo sin haberse notificado resoluci髇 expresa se entender� denegada la autorizaci髇.

4. La persona titular del 髍gano al que se haya autorizado la apertura de la cuenta ser� responsable de la custodia de los fondos existentes en las mismas y del control de sus movimientos.

5. Estas cuentas estar醤 incluidas en el Fichero de Cuentas y Cajas referido en el art韈ulo 20, en secci髇 independiente, donde se registrar醤 los datos m韓imos contenidos en el apartado 1 de este art韈ulo, a los efectos de contener en este fichero una informaci髇 integrada de las cuentas del sector instrumental de la Comunidad Aut髇oma.

6. Las entidades deber醤 publicar, en los plazos y t閞minos previstos para la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 22, la informaci髇 que se detalla en los apartados 3 y 4 del citado precepto, referida a su propia Tesorer韆 y sustituyendo la informaci髇 presupuestaria por la equivalente en la contabilidad de la entidad.

La Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 podr� dictar instrucciones para adaptar la informaci髇 a publicar prevista en el apartado 3 del art韈ulo 22 en funci髇 del r間imen de contabilidad aplicable a estas entidades.

La Secretar韆 General T閏nica de la Consejer韆 a la que est� adscrita cada entidad ejercer� la vigilancia y supervisi髇 de esta obligaci髇 de publicidad.

7. Las entidades de cr閐ito estar醤 obligadas a comunicar a la Consejer韆 competente en materia de Hacienda la apertura, modificaci髇 y cancelaci髇 de las cuentas de las entidades referidas en este precepto cuando les sea requerido.

Art韈ulo 24 Cuentas de los fondos carentes de personalidad jur韉ica

1. De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 75.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, para la apertura de las cuentas referidas en el apartado 5 de este art韈ulo se deber� obtener autorizaci髇 previa de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

2. La apertura de las cuentas de los fondos carentes de personalidad jur韉ica se realizar� por la entidad gestora en nombre y por cuenta de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

3. La solicitud de autorizaci髇 de apertura se tramitar� por la entidad gestora a trav閟 de la Secretar韆 General T閏nica de la Consejer韆 a la que corresponda el seguimiento y evaluaci髇 del fondo, a la que la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 notificar� la resoluci髇 que proceda.

Dicha solicitud deber� expresar la Ley de creaci髇 del fondo de que se trate, la clase de cuenta de entre las previstas en el apartado 5 del presente art韈ulo, el concepto presupuestario en el que se encuentre prevista la dotaci髇 inicial cuando se trate de una cuenta de tesorer韆, las personas de la entidad gestora con firma autorizada para disponer de los fondos y el cargo o puesto que ocupen en la referida entidad gestora.

La solicitud se acompa馻r� de un informe favorable de la citada Secretar韆 General T閏nica que acredite la necesidad y finalidad de la cuenta, as� como el cumplimiento de los requisitos necesarios para su apertura y funcionamiento conforme a lo establecido en el presente art韈ulo.

La solicitud de autorizaci髇 junto con el informe favorable referido en el p醨rafo anterior deber� presentarse mediante el modelo normalizado que se apruebe por Resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, que ser� publicada en el Bolet韓 Oficial de la Junta de Andaluc韆.

El plazo para resolver y notificar la autorizaci髇 al 髍gano correspondiente ser� de dos meses. Transcurrido dicho plazo sin haberse notificado resoluci髇 expresa se entender� denegada la autorizaci髇.

4. La contrataci髇 de las cuentas, que deber� ajustarse a la normativa aplicable a la entidad gestora, requerir� la comunicaci髇 y la autorizaci髇 prevista en el apartado 2 del art韈ulo 13.

Los contratos contendr醤 necesariamente una cl醬sula de exclusi髇 de la facultad de compensaci髇 y de respeto a la prerrogativa de inembargabilidad, siendo de aplicaci髇 a las cuentas, adem醩 de lo dispuesto en el presente art韈ulo, el r間imen establecido en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 8.

El procedimiento de autorizaci髇 de estas cuentas se desarrollar� por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda, siendo de aplicaci髇 supletoria lo dispuesto en la Orden a que se refiere el art韈ulo 13.5.

5. Se podr醤 autorizar las siguientes clases de cuentas para la gesti髇 de tesorer韆 de los recursos financieros de los fondos carentes de personalidad jur韉ica:

• a) Cuenta de tesorer韆 del fondo carente de personalidad jur韉ica. A esta denominaci髇 se a馻dir� la del fondo de que se trate.

  Esta cuenta se utilizar� para situar los recursos del fondo, cualquiera que sea la entidad que los aporte, destinados a cumplir su finalidad espec韋ica, mediante la realizaci髇 de las operaciones que prevea su ley de creaci髇 y normas de desarrollo, hasta el momento de su liquidaci髇 total o parcial.

  No se podr� mantener abierta m醩 de una cuenta de tesorer韆 por cada fondo carente de personalidad jur韉ica.

• b) Cuenta restringida de pagos por ejecuci髇 de avales y garant韆s del fondo carente de personalidad jur韉ica. A esta denominaci髇 se a馻dir� la del fondo de que se trate.

En los fondos carentes de personalidad jur韉ica cuya normativa reguladora haya previsto la concesi髇 de avales u otras garant韆s, se autorizar� este tipo de cuentas para que sit鷈n, procedentes de la cuenta de tesorer韆 correspondiente al fondo de que se trate, los recursos necesarios para atender el saldo de obligaciones derivadas de dichas garant韆s. El saldo de dichas cuentas ser� indisponible en tanto se encuentren pendientes las obligaciones garantizadas y se destinar� a responder de los pagos por ejecuci髇 de avales o garant韆s.

6. La disposici髇 de los recursos de las cuentas previstas en el apartado anterior se efectuar� mediante la firma mancomunada de, al menos, dos personas con firma autorizada, que deber醤 ser designadas por la persona titular de la Direcci髇 General, Direcci髇 Gerencia o cargo equivalente de la entidad gestora entre personal de la misma. En todo caso, esta persona titular contar� siempre con firma autorizada.

La cancelaci髇 anticipada de las cuentas de los fondos carentes de personalidad jur韉ica requerir� autorizaci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General con competencias en materia de pol韙ica financiera.

Sin perjuicio de la cancelaci髇 de las cuentas en los supuestos de liquidaci髇 total de los fondos, el referido 髍gano directivo podr� determinar, mediante resoluci髇 motivada, la cancelaci髇 o bloqueo de las cuentas autorizadas cuando se produzcan hechos que dificulten su normal funcionamiento o se detecten incumplimientos del r間imen y condiciones impuestas para su utilizaci髇, sin perjuicio de las funciones de control que corresponden a la Intervenci髇 General y de las actuaciones que fueran necesarias para mantener, en su caso, los recursos disponibles para el cumplimiento de la finalidad prevista en su normativa de creaci髇.

A efectos de las actuaciones de comprobaci髇 y verificaci髇 del r間imen de funcionamiento de las cuentas de los fondos carentes de personalidad jur韉ica, la Direcci髇 General competente en materia de pol韙ica financiera determinar� la inclusi髇 de las mismas en la planificaci髇 a que se refiere el segundo p醨rafo del art韈ulo 15.2, fijando el alcance de las referidas actuaciones.

7. La persona titular de la Direcci髇 General, Direcci髇 Gerencia o cargo equivalente de las entidades gestoras de los fondos carentes de personalidad jur韉ica respecto de las cuentas previstas en el apartado 5, deber醤 realizar, mensualmente y referidas al 鷏timo d韆 del mes, conciliaciones bancarias.

Las conciliaciones bancarias correspondientes al 鷏timo d韆 del mes de cada trimestre natural se rendir醤, por conducto de la Secretar韆 General T閏nica de la Consejer韆 a la que corresponda el seguimiento y evaluaci髇 del fondo, a la Intervenci髇 General y a la Direcci髇 General con competencias en materia de pol韙ica financiera.

8. El r間imen de responsabilidades y transparencia previsto en los apartados 4 y 6 del art韈ulo 23, ser� de aplicaci髇 a los fondos carentes de personalidad jur韉ica.

Art韈ulo 25 R間imen jur韉ico

De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 22 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, la recaudaci髇 de los ingresos de Derecho P鷅lico de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 se ajustar� a lo previsto en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en el Reglamento General de Recaudaci髇 y en la normativa propia de la Comunidad Aut髇oma que sea de aplicaci髇.

Art韈ulo 26 羗bito de aplicaci髇 y concepto de gesti髇 recaudatoria

1. El presente t韙ulo regula la gesti髇 recaudatoria de los recursos de naturaleza p鷅lica en desarrollo del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, sin perjuicio de la aplicaci髇 de las normas referidas en el art韈ulo anterior.

La gesti髇 recaudatoria consiste en el ejercicio de la funci髇 administrativa conducente al cobro de las deudas y sanciones tributarias y dem醩 recursos de naturaleza p鷅lica de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆, que deban satisfacer las personas obligadas al pago.

La gesti髇 recaudatoria podr� realizarse en periodo voluntario o ejecutivo. El cobro en per韔do ejecutivo de los recursos a que se refiere el p醨rafo anterior se efectuar� por el procedimiento de apremio regulado en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre.

El pago de las deudas correspondientes a los tributos y dem醩 ingresos de Derecho P鷅lico se efectuar� en los plazos establecidos en el art韈ulo 22.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

2. La gesti髇 recaudatoria de los ingresos de Derecho P鷅lico de naturaleza tributaria de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 corresponde a la Agencia Tributaria de Andaluc韆, tanto en per韔do voluntario como ejecutivo, de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 6 de la Ley 23/2007, de 18 de diciembre, por la que se crea la Agencia Tributaria de Andaluc韆 y se aprueban medidas fiscales, sin perjuicio de las delegaciones o atribuciones de competencias realizadas, en cuyo caso corresponde a los 髍ganos en que se haya delegado o atribuido.

3. La gesti髇 recaudatoria de los ingresos de Derecho P鷅lico de naturaleza no tributaria de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 se llevar� a cabo:

• a) En per韔do voluntario, por los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus entidades instrumentales y de sus instituciones cuando deriven de su propia actividad o cuando los tengan atribuidos por la normativa vigente, sin perjuicio de las delegaciones o atribuciones de competencias de gesti髇 recaudatoria realizadas, en cuyo caso corresponder� a los 髍ganos en que se haya delegado o atribuido.
• b) En per韔do ejecutivo, por la Agencia Tributaria de Andaluc韆, de acuerdo con lo previsto en el art韈ulo 6, p醨rafo e), de la Ley 23/2007, de 18 de diciembre.

4. Corresponde a la Secretar韆 General de Hacienda o al 髍gano que asuma sus competencias, la previsi髇, an醠isis, seguimiento e impulso de la mejora de la gesti髇 de los ingresos, en el 醡bito de sus competencias, en coordinaci髇 con los distintos 髍ganos directivos de la Junta de Andaluc韆 con competencias en dicha materia.

Todo ello, sin perjuicio del seguimiento de la realizaci髇 de los derechos de cobro y liquidez de los activos financieros por parte de la Direcci髇 General con competencias en materia de pol韙ica financiera en orden a una adecuada gesti髇 financiera de los recursos.

Art韈ulo 27 Sistemas de gesti髇

La gesti髇 recaudatoria de los ingresos de Derecho P鷅lico se realizar� a trav閟 de los sistemas de gesti髇 econ髆ico-financieros de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

A estos efectos, los 髍ganos con competencias en materia de recaudaci髇 de ingresos conforme a lo establecido en el art韈ulo 26, deber醤 utilizar los programas y las aplicaciones electr髇icas puestos a su disposici髇 por la Agencia Digital de Andaluc韆, para el ejercicio de sus competencias recaudatorias.

Art韈ulo 28 Aplazamiento y fraccionamiento

1. Las deudas que se encuentren en periodo voluntario o ejecutivo podr醤 aplazarse o fraccionarse en los t閞minos previstos en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, en el Reglamento General de Recaudaci髇 y en la normativa propia de la Comunidad Aut髇oma que resulte de aplicaci髇.

2. La Agencia Tributaria de Andaluc韆 ser� competente para resolver las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento respecto de las siguientes deudas:

• a) De naturaleza tributaria, tanto en per韔do voluntario como ejecutivo.
• b) De naturaleza no tributaria en per韔do ejecutivo de conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 5.2.e) del Estatuto de la Agencia Tributaria de Andaluc韆 aprobado por Decreto 4/2012, de 17 de enero.
• c) Derivadas de los procedimientos de reintegro de subvenciones de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y sus agencias, regulados en el t韙ulo VII del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, en periodo voluntario.

  Se except鷄n las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de deudas en periodo voluntario derivadas del procedimiento de reintegro de subvenciones gestionadas por el Organismo Pagador de Andaluc韆 de los Fondos Europeos Agrarios, en cuyo caso la competencia para resolver corresponder� a dicho Organismo.

• d) Procedentes de sanciones, multas coercitivas, precios p鷅licos y cualesquiera otros ingresos de Derecho P鷅lico de naturaleza no tributaria que se encuentren en per韔do voluntario de pago, cuya gesti髇 y recaudaci髇 est閚 atribuidas a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 o a sus agencias, con excepci髇 de las siguientes:
  • 1.� Deudas, en periodo voluntario, derivadas de los procedimientos de reintegro previstos en la secci髇 2.� del cap韙ulo III del t韙ulo IV de este Reglamento, cuya competencia corresponde al 髍gano gestor del ingreso.
  • 2.� Liquidaciones de ingresos, en periodo voluntario, cuya gesti髇 tenga atribuida la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, cuya competencia corresponder� a la misma.
  • 3.� Ingresos de Derecho P鷅lico cuya gesti髇 y recaudaci髇 tengan atribuida, en periodo voluntario, las agencias de r間imen especial o agencias p鷅licas empresariales, cuya competencia corresponder� a los 髍ganos de las mismas que se establezcan en sus estatutos, salvo que expresamente se atribuya en otra norma la competencia para la resoluci髇 de la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento a la Agencia Tributaria de Andaluc韆.

Art韈ulo 29 Entidades que prestan el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gesti髇 recaudatoria

1. Podr� prestar el servicio de caja la entidad de cr閐ito con la que la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 convenie su realizaci髇 de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 17.2.

Podr醤 actuar como entidades colaboradoras en la recaudaci髇 las entidades de cr閐ito autorizadas por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 de conformidad con el r間imen establecido en el art韈ulo 10.

2. En ning鷑 caso la autorizaci髇 que se conceda o el convenio que se formalice atribuir� el car醕ter de 髍ganos de recaudaci髇 a las entidades de cr閐ito que presten el servicio de caja o que sean colaboradoras en la recaudaci髇.

Art韈ulo 30 Ingresos de la gesti髇 recaudatoria

1. Los ingresos derivados de la gesti髇 recaudatoria de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, tanto en per韔do voluntario como ejecutivo, se ingresar醤 en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆.

2. Los ingresos podr醤 realizarse:

• a) En las cuentas abiertas por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 en las entidades de cr閐ito y en el Banco de Espa馻, en supuestos especiales convenidos con la instituci髇.
• b) En la Caja de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, o en su defecto, en la entidad de cr閐ito que preste el servicio de caja en el local del 髍gano de recaudaci髇 conforme a lo establecido en el art韈ulo 17.2.
• c) En las entidades de cr閐ito que tengan la condici髇 de colaboradoras de la gesti髇 recaudatoria de la Comunidad conforme a lo establecido en el art韈ulo 10.
• d) En cualquier otro lugar que se establezca por Orden de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda, atendiendo a las especiales condiciones del mismo y con las necesarias medidas de control.

3. En las entidades instrumentales que no forman parte del 醡bito de la Hacienda P鷅lica, definido en el art韈ulo 6 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, los ingresos derivados de su gesti髇 recaudatoria se ingresar醤 en sus cuentas propias conforme a lo dispuesto en su normativa espec韋ica.

Art韈ulo 31 Medios de ingreso

1. De acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 76.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica, los ingresos podr醤 realizarse por alguno de los siguientes medios:

• a) Dinero de curso legal.
• b) Giros.
• c) Transferencias.
• d) Cheques.
• e) Domiciliaci髇 bancaria.
• f) Tarjeta bancaria.
• g) Medios de pago electr髇icos ofrecidos por entidades de cr閐ito o por proveedores de servicios de pago autorizados.
• h) Cualquier otro medio o documento de pago, sea o no bancario, reglamentariamente establecido.

2. Mediante Orden de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda se podr醤 establecer los t閞minos para la utilizaci髇 de los medios de ingreso a los que se refieren los p醨rafos e), f) y g), y se podr� determinar qu� medios habr醤 de ser utilizados en cada uno de los lugares de pago previstos en el art韈ulo anterior.

Art韈ulo 32 羗bito de aplicaci髇

1. Las disposiciones del presente t韙ulo tienen por objeto la regulaci髇 de:

• a) La devoluci髇 de ingresos de Derecho P鷅lico no tributarios de la Hacienda de la Junta de Andaluc韆 que sean declarados indebidos en un procedimiento administrativo o judicial de revisi髇 del acto del que derive la obligaci髇 de ingreso o acto de liquidaci髇.
• b) El procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devoluci髇 de ingresos no tributarios y su ejecuci髇 en determinados supuestos distintos de la revisi髇 del acto de liquidaci髇.

2. Lo dispuesto en el presente t韙ulo ser� aplicable a las agencias p鷅licas empresariales, consorcios, al resto de entes instrumentales y a los fondos carentes de personalidad jur韉ica que gestionen ingresos de Derecho P鷅lico no tributarios en lo que sea conforme a su naturaleza.

3. Los procedimientos para el reconocimiento del derecho a la devoluci髇 de ingresos tributarios y de ejecuci髇 de devoluciones tributarias regulados en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, el Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisi髇 en v韆 administrativa, aprobado por Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo; y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria y de desarrollo de normas comunes de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, se tramitar醤 y resolver醤 por los 髍ganos de la Agencia Tributaria de Andaluc韆 que tuvieran atribuidas dichas competencias.

En los supuestos de delegaci髇 de competencias por la Agencia Tributaria de Andaluc韆 en otros 髍ganos o entidades instrumentales de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 ser� de aplicaci髇 la normativa tributaria a la que se refiere el p醨rafo anterior. En este caso, la ejecuci髇 de las devoluciones tributarias corresponder� al 髍gano que ejerza dicha competencia, que estar� sometida a la modalidad de control que se establezca en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 y en su normativa reglamentaria de desarrollo en materia de control interno.

4. Lo dispuesto en el presente t韙ulo no ser� aplicable a las cantidades a reintegrar por la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus entidades instrumentales y consorcios, derivadas de ingresos procedentes de convenios interadministrativos, transferencias finalistas y otros ingresos recibidos para la cofinanciaci髇 de gastos p鷅licos.

Art韈ulo 33 Supuestos de devoluci髇

El derecho a obtener la devoluci髇 de ingresos de Derecho P鷅lico no tributarios podr� reconocerse:

• a) En el procedimiento para el reconocimiento del derecho regulado en el cap韙ulo III del presente t韙ulo.
• b) En un procedimiento de revisi髇 de oficio.
• c) En virtud de la resoluci髇 de un recurso administrativo o reclamaci髇 econ髆ico-administrativa o en virtud de una resoluci髇 judicial.
• d) Por cualquier otro procedimiento establecido legalmente.

Art韈ulo 34 觬ganos competentes para la ejecuci髇 de la devoluci髇

1. Cuando el derecho a la devoluci髇 de un ingreso de Derecho P鷅lico, recaudado en periodo voluntario, se declare en un procedimiento administrativo o judicial de revisi髇 del acto del que derive la obligaci髇 de ingreso o acto de liquidaci髇, la ejecuci髇 de la devoluci髇 corresponder� al 髍gano que hubiese dictado el acto de liquidaci髇 revisado.

2. Cuando la recaudaci髇 se hubiera realizado en periodo ejecutivo por la Agencia Tributaria de Andaluc韆, corresponder� ejecutar la devoluci髇:

• a) A la Agencia Tributaria de Andaluc韆 si alguno de los actos revisados en el procedimiento judicial o administrativo hubiese sido dictado por la propia Agencia.
• b) En el resto de supuestos, corresponder� al 髍gano que hubiese dictado el acto de liquidaci髇 revisado ejecutar la devoluci髇, incluidos los importes relativos a intereses y recargos correspondientes al periodo ejecutivo.

3. El 髍gano competente para la ejecuci髇 lo ser� tambi閚 para la elaboraci髇 de la propuesta de pago, la cual estar� sometida a la modalidad de control que se establezca en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

4. Cuando la recaudaci髇 se hubiera realizado en periodo ejecutivo por un organismo recaudador externo a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, la ejecuci髇 de la devoluci髇 se realizar� por el propio organismo recaudador externo si as� se prev� en el instrumento jur韉ico que regule las relaciones entre ambas partes. Esta devoluci髇 estar� sometida a la modalidad de control que se establezca en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 y en su normativa reglamentaria de desarrollo en materia de control interno.

Art韈ulo 35 Supuestos y procedimiento

1. El procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devoluci髇 de ingresos indebidos de Derecho Privado y Derecho P鷅lico no tributarios establecido en el presente cap韙ulo se aplicar� en los siguientes supuestos:

• a) Cuando se haya producido una duplicidad en el ingreso.
• b) Cuando la cantidad ingresada haya sido superior a la debida.
• c) Cuando se hayan ingresado cantidades correspondientes a deudas despu閟 de haber transcurrido los plazos de prescripci髇 o de su extinci髇 mediante compensaci髇 o condonaci髇.
• d) Cuando el ingreso se haya producido por cualquier otro error, siempre que no concurra la obligaci髇 de ingresar, y dicho error no se haya apreciado en alguno de los procedimientos de revisi髇 a que se refiere el cap韙ulo anterior.
• e) Cuando as� se establezca en la normativa espec韋ica del ingreso de que se trate.

2. El procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devoluci髇 de ingresos indebidos podr� iniciarse de oficio o a instancia de la persona interesada, sea esta persona f韘ica o jur韉ica.

Se entender� por persona interesada la deudora u obligada al pago y, en su defecto, quien lo hubiese realizado. En caso de fallecimiento o extinci髇 y disoluci髇, tendr醤 la consideraci髇 de personas interesadas las personas sucesoras de aquellas.

Art韈ulo 36 Tramitaci髇 del procedimiento iniciado de oficio

1. Cuando el 髍gano competente tenga conocimiento de la realizaci髇 de un ingreso indebido y no se haya producido su devoluci髇, iniciar� el procedimiento de oficio mediante un acuerdo de inicio que notificar� a la persona interesada.

2. En el plazo de quince d韆s h醔iles, contados a partir del d韆 siguiente al de la notificaci髇 del acuerdo, la persona interesada podr� presentar alegaciones y los documentos y justificantes que estime necesarios. En el caso de no producirse alegaciones en el plazo se馻lado, proseguir� el procedimiento y se dejar� constancia en el expediente de dicha circunstancia.

3. El 髍gano competente deber� dictar resoluci髇 motivada que se notificar� a la persona interesada en el plazo de seis meses, que se computar醤 a partir de la fecha en la que se adopte el acuerdo de inicio.

El vencimiento de este plazo sin haberse notificado resoluci髇 expresa legitima a la persona interesada a entender desestimada su pretensi髇 por silencio administrativo.

Art韈ulo 37 Procedimiento iniciado a instancia de la persona interesada. Solicitud y tramitaci髇

1. Cuando el procedimiento se inicie a instancia de la persona interesada, la solicitud deber� dirigirse al 髍gano competente y contendr� los siguientes datos:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa, n鷐ero de identificaci髇 fiscal y domicilio de la persona interesada.
• b) Domicilio que la persona interesada se馻la a efectos de notificaciones.
• c) Justificaci髇 del ingreso indebido. A la solicitud se acompa馻r醤 los documentos que acrediten el derecho a la devoluci髇. La justificaci髇 podr� consistir en la menci髇 exacta de los datos identificativos del ingreso realizado, entre ellos, la fecha y el medio de pago del ingreso y su importe. Asimismo, se podr� aportar cuantos elementos de prueba se consideren oportunos.
• d) Lugar, fecha y firma de la solicitud.

2. Si la solicitud de iniciaci髇 no re鷑e los requisitos se馻lados en el apartado 1 y en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Com鷑 de las Administraciones P鷅licas, se requerir� a la persona interesada para que en un plazo de diez d韆s h醔iles, contados a partir del d韆 siguiente al de la notificaci髇 del requerimiento, subsane la falta o acompa馿 los documentos preceptivos con indicaci髇 de que la falta de atenci髇 a dicho requerimiento determinar� que se le tenga por desistida de su solicitud.

3. La solicitud se podr� presentar en el Registro Electr髇ico de la Junta de Andaluc韆, o en los dem醩 lugares y formas previstos en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, y en el art韈ulo 82 de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, excepto en el caso de las personas jur韉icas, las entidades sin personalidad jur韉ica, as� como las personas f韘icas que est閚 obligadas a relacionarse a trav閟 de medios electr髇icos con la Administraci髇, que deber醤 presentar la solicitud por v韆 telem醫ica, de conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 14 de la Ley 39/2015.

4. El 髍gano competente comprobar� las circunstancias que, en su caso, determinen el derecho a la devoluci髇, la realidad del ingreso y su no devoluci髇 posterior, as� como la titularidad del derecho y la cuant韆 de la devoluci髇, pudiendo solicitar los informes que considere necesarios.

5. Con car醕ter previo a la resoluci髇, el 髍gano competente deber� notificar a la persona interesada la propuesta de resoluci髇 para que en el plazo de quince d韆s h醔iles, contados a partir del d韆 siguiente al de la notificaci髇, presente las alegaciones y los documentos y justificantes que estime necesario.

Podr� prescindirse de este tr醡ite cuando no se tengan en cuenta otras alegaciones que las realizadas por la persona interesada o cuando la cuant韆 propuesta a devolver sea igual a la solicitada, excluidos los intereses de demora.

6. El 髍gano competente dictar� una resoluci髇 motivada en la que, si procede, se reconocer� el derecho a la devoluci髇 y se determinar� la persona titular del derecho y el importe de la devoluci髇. La resoluci髇 deber� dictarse y notificarse en el plazo de seis meses, que se computar� de conformidad con lo establecido en la normativa de car醕ter general vigente en cada momento.

El vencimiento de este plazo sin haberse notificado resoluci髇 expresa legitima a la persona interesada que hubiera presentado la solicitud para entenderla estimada por silencio administrativo.

Art韈ulo 38 Competencia para la tramitaci髇 y resoluci髇 del procedimiento

1. La competencia para tramitar y resolver el procedimiento corresponder� a:

• a) El 髍gano que haya dictado el acto de liquidaci髇, salvo que sea de aplicaci髇 lo previsto en el p醨rafo c) de este apartado y sin perjuicio de lo que se pueda establecer en la norma de organizaci髇 espec韋ica de la Consejer韆 o ente instrumental del que dependa aquel.
• b) El 髍gano gestor del ingreso que tenga atribuida la responsabilidad de una cuenta o caja, cuando el ingreso se haya realizado en una cuenta restringida de ingresos o en una caja de las previstas en los art韈ulos 12 y 18, respectivamente.
• c) La Agencia Tributaria de Andaluc韆, cuando el motivo de la devoluci髇 sea uno de los recogidos en los p醨rafos a), b) y c) del apartado 1 del art韈ulo 35 y el ingreso duplicado o excesivo se hubiera realizado una vez iniciado el periodo ejecutivo. Asimismo, corresponder� a la Agencia Tributaria cuando la prescripci髇 se hubiera producido despu閟 de la notificaci髇 de la providencia de apremio.

2. El 髍gano competente para tramitar y resolver el procedimiento a que se refiere el presente cap韙ulo lo ser� tambi閚 para la ejecuci髇 de la devoluci髇 y elaboraci髇 de la propuesta de pago, la cual estar� sometida a la modalidad de control que se establezca en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Art韈ulo 39 Ejecuci髇 de las devoluciones

1. Cuando se hubiera reconocido el derecho a la devoluci髇 de ingresos en cualquiera de los supuestos a que se refiere el presente t韙ulo, se proceder� a la inmediata ejecuci髇 de la devoluci髇.

2. La cantidad a devolver como consecuencia de un ingreso indebido estar� constituida por la suma de las cantidades siguientes:

• a) El importe del ingreso indebidamente efectuado.
• b) El inter閟 que legalmente corresponda, de acuerdo con la naturaleza de los ingresos que se devuelven, calculados desde la fecha de su ingreso hasta la fecha en la que se realice la propuesta de pago.

3. En todos los supuestos deber� constar en el expediente la copia aut閚tica o autenticada, en soporte papel o electr髇ico, del correspondiente acuerdo o resoluci髇 administrativa o el testimonio de la sentencia o de la resoluci髇 judicial en el que se hubiera reconocido el derecho a la devoluci髇.

4. El pago de las devoluciones se efectuar� conforme al procedimiento general de pagos regulado en el presente Reglamento.

Art韈ulo 40 Ordenaciones de Pagos

En el 醡bito de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 la estructura org醤ica de la ordenaci髇 de pagos ser� la siguiente:

• a) Bajo la superior autoridad de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda, corresponde a la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, el ejercicio de las funciones de ordenaci髇 general de pagos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.
• b) A la Consejer韆 competente en materia de agricultura en su condici髇 de Organismo Pagador de los Fondos Europeos Agr韈olas en Andaluc韆 o al 髍gano que ostente esta condici髇, le corresponder� la ordenaci髇 de los pagos derivados de la ejecuci髇 de los gastos financiados por el Fondo Europeo Agr韈ola de Garant韆 y el Fondo Europeo Agr韈ola de Desarrollo Rural que se regir醤 por su normativa especial, sin perjuicio de la aplicaci髇 supletoria del presente Reglamento en aquellos aspectos que puedan resultarles de aplicaci髇.
• c) De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 52.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 existir醤 Ordenaciones de Pago en las agencias administrativas, de r間imen especial, en las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, en los consorcios del art韈ulo 1.b) y, en su caso, en las instituciones, correspondiendo a la persona titular de la Presidencia o Direcci髇 de los mismos ordenar los pagos en ejecuci髇 de su presupuesto de gastos, sin perjuicio de las competencias atribuidas a la Consejer韆 competente en materia de Hacienda en el art韈ulo 54.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Art韈ulo 41 Funciones de las Ordenaciones de Pagos

1. La ordenaci髇 del pago es el acto mediante el cual los Ordenadores de Pago determinan las obligaciones de pago que deben ser materializadas en el 醡bito de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 ajust醤dose en cada momento al Presupuesto de necesidades monetarias y a los criterios que se establecen en este precepto.

2. Para la ordenaci髇 de las obligaciones pendientes de pago el 髍gano competente aplicar� criterios objetivos, tales como su fecha de recepci髇 o vencimiento, su importe, la partida presupuestaria y la forma de pago entre otros, que, en todo caso, deber醤 tener entre sus objetivos el cumplimiento del periodo medio de pago definido en la Ley Org醤ica 2/2012, de 27 de abril.

La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, en cumplimiento del principio de sostenibilidad financiera establecido en la Ley Org醤ica citada, podr� establecer criterios espec韋icos para la ordenaci髇 de las obligaciones dirigidos a garantizar el cumplimiento del per韔do medio de pago, que ser醤 de aplicaci髇 obligatoria para los 髍ganos determinados en el p醨rafo c) del art韈ulo 40.

3. Corresponde a la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 y a las personas titulares de la Presidencia o Direcci髇 de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de los consorcios del art韈ulo 1.b) y, en su caso, de las instituciones, en el ejercicio de las funciones de ordenaci髇 de pagos que tienen atribuidas:

• a) Establecer el orden de ejecuci髇 de los pagos de las obligaciones de acuerdo con los criterios determinados en el apartado 2 de este art韈ulo.
• b) Disponer la ejecuci髇 de los pagos de las obligaciones ajust醤dose al Presupuesto de necesidades monetarias.

En el 醡bito de las agencias, consorcios e instituciones del p醨rafo primero, esta ejecuci髇 se realizar� en funci髇 de los calendarios de pagos aprobados a los referidos entes en los t閞minos del art韈ulo 44.2 y de la recaudaci髇 de sus ingresos propios.

Art韈ulo 42 羗bito de aplicaci髇

El procedimiento general de pago ser� de aplicaci髇 en el 醡bito de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y de los consorcios del art韈ulo 1.b), cuyos 髍ganos de gesti髇 deber醤 ejecutar las operaciones destinadas a la materializaci髇 de los pagos derivados de cualquier tipo de obligaci髇, ya sea en ejecuci髇 del Presupuesto de Gastos o de operaciones extrapresupuestarias, de conformidad con lo establecido en la presente norma.

Junto al procedimiento general de pago podr醤 existir procedimientos espec韋icos para el pago de determinadas obligaciones regulados en la presente norma y en normas especiales.

Art韈ulo 43 Proceso de pago

1. El proceso de pago comprende las siguientes fases sucesivas:

• a) La ordenaci髇 del pago, acto mediante el cual la persona Ordenadora de Pagos competente establece el orden y dispone la ejecuci髇 de los pagos de las obligaciones reconocidas.
• b) La materializaci髇 del pago, acto por el que se produce la salida material o virtual de los fondos de la Tesorer韆 correspondiente.

2. El proceso de pago de las obligaciones econ髆icas contra韉as por la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 se desarrollar� y ejecutar� por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

3. La materializaci髇 de los pagos ordenados por el Organismo Pagador de los Fondos Europeos Agr韈olas en Andaluc韆 se realizar� por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, con el l韒ite de los fondos disponibles para financiarlos. A este efecto, dispondr� de cuentas especiales en la Tesorer韆 General para la centralizaci髇 de estos fondos comunitarios y los correspondientes a la cofinanciaci髇 de las Administraciones P鷅licas y para la materializaci髇 de los pagos.

4. El proceso de pago de las obligaciones econ髆icas contra韉as por las agencias administrativas, de r間imen especial, por las agencias p鷅licas empresariales referidas en el art韈ulo 2.1, por los consorcios del art韈ulo 1.b) y, en su caso, por las instituciones, se desarrollar� y ejecutar� por los 髍ganos de gesti髇 de sus Tesorer韆s propias, sin perjuicio del concepto integrado de los recursos del 醡bito de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 definido en el art韈ulo 72 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

En cuanto a la delimitaci髇 de sus funciones en el proceso de pago, las Tesorer韆s de los entes indicados en el p醨rafo anterior, ejercer醤 las actuaciones relativas a la ordenaci髇 del pago de sus obligaciones de conformidad con lo dispuesto en los art韈ulos 52.2 y 54.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

La funci髇 de la materializaci髇 del pago de sus obligaciones ser� ejercida por la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆, siempre en nombre y por cuenta de estos entes, conforme al procedimiento establecido en el art韈ulo 57 de la presente norma.

Cuando a uno de estos entes no le resulte de aplicaci髇 el art韈ulo 57, la materializaci髇 del pago se realizar� por los 髍ganos de gesti髇 de su Tesorer韆 propia, de conformidad con el procedimiento general de pago previsto en este cap韙ulo.

Art韈ulo 44 Presupuesto de Tesorer韆

1. En cumplimiento de lo establecido en el art韈ulo 78.1 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 elaborar� anualmente un presupuesto de necesidades monetarias, en adelante 玃resupuesto de Tesorer韆�, con el objeto de realizar una adecuada distribuci髇 temporal de los cobros y pagos de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y realizar una estimaci髇 de las necesidades de endeudamiento de la Junta de Andaluc韆.

El Presupuesto de Tesorer韆 ser� actualizado mensualmente y revisado, en su caso, a lo largo del ejercicio, en funci髇 de los datos de ejecuci髇 presupuestaria y extrapresupuestaria o de los cambios producidos en las previsiones de cobros y pagos.

2. Para la elaboraci髇 y actualizaci髇 de este Presupuesto de Tesorer韆, las obligaciones de pago contra韉as por la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 frente a las agencias, instituciones, sociedades mercantiles del sector p鷅lico andaluz, los consorcios del art韈ulo 12.3 de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, fundaciones y otras entidades referidas en el art韈ulo 5.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, as� como de los fondos carentes de personalidad jur韉ica previstos en el art韈ulo 5.5 de la citada norma, podr醤 someterse a calendarios de pago aprobados por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 a propuesta de la Consejer韆 a la que se encuentre adscrito el ente o de la Consejer韆 a la que corresponda el seguimiento y evaluaci髇 de los fondos carentes de personalidad jur韉ica, que contendr醤 una programaci髇 mensual de los pagos a su favor, sin perjuicio de que su ejecuci髇 material deba ajustarse en cada momento a las disponibilidades monetarias de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆.

La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 podr� dictar cada ejercicio las instrucciones y determinar� las directrices necesarias dirigidas al sector instrumental referido en este apartado y a las Secretar韆s Generales T閏nicas de sus Consejer韆s de adscripci髇 para la confecci髇 y preparaci髇 de las propuestas de estos calendarios, sin perjuicio de lo dispuesto en la disposici髇 transitoria segunda de este Reglamento.

Con este mismo objeto, la citada Direcci髇 General podr� recabar del sector instrumental referido en este apartado, cuantos datos, previsiones y documentaci髇 sobre los pagos y cobros, derivados de ingresos propios, sean necesarios para elaborar y actualizar el Presupuesto de Tesorer韆.

3. La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 deber� confeccionar anualmente un Presupuesto de Tesorer韆 consolidado que integrar� el sector definido en el apartado anterior y todas las unidades clasificadas en el subsector 獳dministraci髇 Regional� del sector 獳dministraciones P鷅licas�, de acuerdo con la definici髇 y delimitaci髇 del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

Para la elaboraci髇 y actualizaci髇 de este Presupuesto, la citada Direcci髇 General podr� utilizar los instrumentos establecidos en el apartado anterior de este precepto y la informaci髇 econ髆ico-financiera contenida en el Censo 趎ico de Obligaciones.

Art韈ulo 45 Gesti髇 de los datos de las personas acreedoras

1. El concepto de persona acreedora a los efectos de los procedimientos regulados en la presente norma queda referido a toda persona f韘ica o jur韉ica y entidad sin personalidad jur韉ica, p鷅lica o privada, que se relacione con la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial, las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, los consorcios del art韈ulo 1.b) y, en su caso, las instituciones, a cuyo favor se generen obligaciones de pago derivadas de operaciones presupuestarias o extrapresupuestarias.

La gesti髇 de los datos de las personas acreedoras se realizar� de forma centralizada a trav閟 del Fichero Central de Personas Acreedoras existente en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆. Este fichero, que ser� responsabilidad de la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆, permitir� a los 髍ganos gestores, a la Intervenci髇 y a las Tesorer韆s correspondientes acceder de forma unificada a los datos de una misma persona acreedora.

La gesti髇 de los datos del Fichero Central de Personas Acreedoras corresponder� de forma conjunta a la Intervenci髇 General de la Junta de Andaluc韆 y a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

2. En el Fichero Central de Personas Acreedoras deber醤 figurar todas las personas acreedoras del 醡bito determinado en el apartado anterior y contendr� como m韓imo: sus datos identificativos, los datos bancarios necesarios para la realizaci髇 de los pagos y todas las incidencias que puedan afectar al pago de la obligaci髇.

3. El alta de los datos identificativos se realizar� en el Fichero Central de Personas Acreedoras por la Intervenci髇 General de la Junta de Andaluc韆 para incorporar al sistema de informaci髇 contable la primera operaci髇 que afecte a la persona acreedora.

Los datos identificativos m韓imos a incorporar en el Fichero ser醤: el n鷐ero de identificaci髇 fiscal, nombre o raz髇 social, domicilio fiscal, tel閒ono y direcci髇 de correo electr髇ico.

4. A la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 le corresponder醤 las altas, bajas y modificaciones en el Fichero de los datos bancarios de la persona acreedora.

A este efecto, las personas f韘icas y personas jur韉icas privadas as� como las entidades privadas sin personalidad jur韉ica, podr醤 designar hasta un m醲imo de cinco cuentas bancarias activas para su inclusi髇 en el Fichero y deber醤 determinar una de ellas como cuenta principal que podr� ser objeto de modificaci髇.

La designaci髇 de una nueva cuenta bancaria activa cuando se exceda del n鷐ero m醲imo de cuentas incluidas, requerir� la solicitud de baja de una de ellas.

En aquellos supuestos en que la normativa reguladora de la correspondiente obligaci髇 de pago exija la determinaci髇 de una cuenta espec韋ica en la que deban realizarse los pagos, esta deber� estar comprendida dentro de las cinco cuentas activas que como m醲imo se incluyen en el referido Fichero.

Las personas f韘icas o jur韉icas y las entidades privadas sin personalidad jur韉ica cesionarias de derechos de cobro, podr醤 disponer de una cuenta espec韋ica adicional, en la que recibir醤 todos los pagos que provengan de transmisiones de derechos de cobro realizadas por las personas acreedoras del 醡bito de la Administraci髇 determinado en el apartado 1.

La solicitud de alta, baja o modificaci髇 de cuentas se realizar� a trav閟 del modelo normalizado que se apruebe mediante Resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, que ser� publicado en el Bolet韓 Oficial de la Junta de Andaluc韆.

Este modelo podr� presentarse en el Registro electr髇ico de la Junta de Andaluc韆, o en los dem醩 lugares y formas previstos en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, y en el art韈ulo 82 de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, excepto en el caso de las personas jur韉icas, las entidades sin personalidad jur韉ica, as� como las personas f韘icas que est閚 obligadas a relacionarse a trav閟 de medios electr髇icos con la Administraci髇, que deber醤 presentar la solicitud por v韆 telem醫ica, de conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 14 de la Ley 39/2015. Las solicitudes estar醤 dirigidas al Servicio Provincial de Tesorer韆 correspondiente al domicilio fiscal de la persona acreedora, y si esta tuviera su domicilio fuera de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 a cualquiera de ellos.

A dicho modelo se acompa馻r� el documento que acredite la titularidad de la cuenta designada.

Si la solicitud se realiza por medio de representante ser� necesario aportar la documentaci髇 acreditativa de la representaci髇, salvo que dicha documentaci髇 conste en el registro electr髇ico de apoderamientos.

5. El alta en el Fichero Central de Personas Acreedoras de las incidencias que puedan afectar al pago de la obligaci髇 derivadas de las providencias y diligencias de embargo y de los mandamientos de ejecuci髇, dictados por 髍ganos judiciales y administrativos que recaigan sobre derechos de cobro frente a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y los entes definidos en el apartado 1, ser� realizada por la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆.

Art韈ulo 46 Aplicaci髇 de retenciones en los pagos

1. Corresponde a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 la ejecuci髇 de las 髍denes de retenci髇 dictadas por 髍ganos judiciales o administrativos, en relaci髇 con los derechos de cobro que las personas acreedoras ostenten frente a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, a las agencias administrativas, de r間imen especial, p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y los consorcios del art韈ulo 1.b).

En el 醡bito de las agencias y consorcios, los 髍ganos competentes para ordenar el pago deber醤 determinar, en su 醡bito respectivo, si existen derechos de cobro de los titulares que sean susceptibles de retenci髇 y ser醤 responsables de las obligaciones econ髆icas que pudieran derivarse del art韈ulo 42.2.b) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, conforme a lo establecido en el art韈ulo 28.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Quedan excluidos del 醡bito competencial del referido 髍gano directivo las retenciones que afecten a las retribuciones de los empleados p鷅licos.

2. Todas las providencias y diligencias de embargo y mandamientos de ejecuci髇 dictados por 髍ganos judiciales o administrativos que afecten al 醡bito definido en el apartado anterior, deber醤 ser dirigidos a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 por el 髍gano judicial o administrativo que los acuerde o por el 髍gano administrativo al que le sean notificados. Dichos actos deber醤 contener al menos la identificaci髇 de la persona afectada, con expresi髇 del nombre o denominaci髇 social y n鷐ero de identificaci髇 fiscal, el importe de la retenci髇 y la identificaci髇 de forma precisa del cr閐ito o derecho de cobro afectado por la traba, del concepto del mismo y del 髍gano que tramita la propuesta de pago.

3. La ejecuci髇 de las retenciones se practicar� por la totalidad del importe de la traba cuando haya cr閐ito suficiente y su ingreso se realizar� en la cuenta de consignaciones correspondiente del 髍gano judicial embargante o, en su caso, en la cuenta de recaudaci髇 de titularidad del 髍gano administrativo embargante. No podr� fraccionarse la ejecuci髇 de una orden de retenci髇.

4. En supuestos de concurrencia de varias 髍denes de retenci髇 que afecten a una misma persona acreedora y recaigan sobre el mismo derecho de cobro o cr閐ito, la Direcci髇 General tendr� en cuenta para su aplicaci髇 la fecha de recepci髇 en este 髍gano, dando prioridad a la registrada en primer lugar. Cuando este criterio no pueda ser aplicado tendr� prioridad para su cumplimentaci髇, la que se hubiera dictado con fecha m醩 antigua.

5. Si existe una cesi髇 del derecho de cobro que afecta al cr閐ito retenido por el embargo o procedimiento de ejecuci髇, la retenci髇 derivada de este 鷏timo se aplicar� si la fecha de notificaci髇 fehaciente de la cesi髇 a la Administraci髇 es posterior a la fecha de adopci髇 de la providencia o diligencia de embargo o mandamiento de ejecuci髇 del 髍gano judicial o administrativo.

6. Cuando el volumen de las 髍denes de retenci髇 as� lo aconseje, la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 podr� establecer mecanismos especiales para la ejecuci髇 masiva de las mismas, as� como la adhesi髇 a procedimientos especiales de ingreso a favor de los 髍ganos embargantes.

Art韈ulo 47 Actuaciones previas al procedimiento de pago

1. Los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de los consorcios del art韈ulo 1.b) y, en su caso, de las instituciones, competentes para dictar los correspondientes actos de reconocimiento y liquidaci髇 de las obligaciones contra韉as frente a las personas acreedoras, propondr醤 el pago de las mismas mediante la confecci髇 y expedici髇 de las propuestas de documentos contables establecidos en la Orden de la Consejer韆 de Hacienda y Administraci髇 P鷅lica, de 19 de febrero de 2015, por la que se regula la contabilidad p鷅lica de la Junta de Andaluc韆, que se realizar醤 a trav閟 del sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

La expedici髇 de las 髍denes de pago a cargo del Presupuesto de la Junta de Andaluc韆 deber� realizarse de conformidad con lo previsto en el art韈ulo 55 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

2. Una vez contabilizadas estas propuestas por la Intervenci髇 correspondiente, de acuerdo con las atribuciones de competencias establecidas, se generar醤 los documentos contables que habilitar醤 para la realizaci髇 de los procesos de ordenaci髇 y pago por la Tesorer韆 que proceda.

La fase de ordenaci髇 y pago de las obligaciones en el 醡bito de las Tesorer韆s no conlleva la edici髇 de nuevo documento contable en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

Art韈ulo 48 Documento de gesti髇 del pago: documentos de pago

La puesta a disposici髇 de los documentos contables necesarios para la ordenaci髇 y pago de las obligaciones por las oficinas de tesorer韆 se realizar� desde las oficinas contables a trav閟 del sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆. Dicho Sistema confeccionar� de forma autom醫ica y simult醤ea en el momento de la contabilizaci髇 de los referidos documentos los correspondientes documentos de pago en el 醡bito de la Tesorer韆 que proceda, para que por la misma se ejecuten los actos de ordenaci髇 y materializaci髇 del pago.

Art韈ulo 49 Elementos de los documentos de pago

1. Los documentos de pago se generar醤 con car醕ter general a favor de las personas acreedoras directas. A los efectos previstos en el presente Reglamento, se consideran personas acreedoras directas las personas f韘icas o jur韉icas o las entidades sin personalidad jur韉ica, p鷅licas o privadas, a favor de quienes se hayan contra韉o obligaciones de car醕ter presupuestario o extrapresupuestario.

En los documentos de pago se har醤 constar al menos los siguientes datos relativos al titular del derecho de cobro: el c骴igo num閞ico de la persona acreedora que la identifica en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, a la que deber� realizarse el pago; sustituto legal, en su caso, que estar� dado de alta previamente como acreedora; su nombre o raz髇 social, y la identificaci髇 de la cuenta bancaria, mediante el correspondiente ordinal, a la que debe hacerse la transferencia.

2. Cuando la persona acreedora directa comunique fehacientemente al 髍gano gestor competente la transmisi髇 del derecho de cobro que tiene frente a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, agencia administrativa, de r間imen especial, agencia p鷅lica empresarial del art韈ulo 2.1, consorcio del art韈ulo 1.b) o instituci髇, la orden de pago habr� de ser expedida a favor de la persona cesionaria, debiendo contener tambi閚 los datos de la persona acreedora, as� como la fecha de comunicaci髇 de la referida transmisi髇 a la Administraci髇.

Art韈ulo 50 Examen de los documentos de pago

1. La Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 y, en su caso, las Tesorer韆s correspondientes de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de los consorcios del art韈ulo 1.b) y de las instituciones, realizar醤 el proceso de ordenaci髇 y materializaci髇 de los documentos de pago cuyo contenido no podr� ser alterado en el 醡bito de las oficinas de tesorer韆, salvo en los extremos derivados de las actuaciones de validaci髇 previstas en el apartado siguiente.

2. En el examen de los documentos de pago, el 髍gano competente para la ordenaci髇 del pago proceder� a validar los elementos necesarios para poder realizar adecuadamente el proceso de ordenaci髇 del pago, realizando a estos efectos las siguientes actuaciones:

• a) Se completar醤 los documentos de pago con los datos contenidos en el Fichero Central de Personas Acreedoras del sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 que resulten necesarios, tanto de la persona acreedora, como, en su caso, de la cesionaria, para que pueda realizarse adecuadamente el proceso de ordenaci髇 y pago.
• b) Validaci髇 de los datos relativos a la forma de pago de las propuestas para que resulten conformes con la normativa aplicable y con el contenido del Fichero Central de Personas Acreedoras.
• c) Validaci髇 de las incidencias recogidas en el art韈ulo 45.5.
• d) Validaci髇 de los datos de la persona cesionaria y de la cedente en los supuestos de transmisi髇 de derechos de cobros establecidos en el art韈ulo 49.2.
• e) Cualquier otra comprobaci髇 o validaci髇 que sea necesaria en funci髇 de la naturaleza de la obligaci髇.

3. Cuando en el examen previo de los documentos de pago se detecten incidencias en el 醡bito de las ordenaciones que se encuentren incorporadas al Fichero Central de Personas Acreedoras, la Tesorer韆 correspondiente mediante el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 proceder� a retener los correspondientes documentos de pago, al objeto de que, en funci髇 de la incidencia originada, se determinen las actuaciones que procedan o se devuelvan los mismos al 醡bito del 髍gano gestor.

4. Los 髍ganos competentes para la ordenaci髇 del pago podr醤 recabar del 髍gano gestor y de las oficinas de contabilidad cuantos antecedentes y documentos de cualquier expediente sean precisos para el ejercicio de sus funciones.

Art韈ulo 51 Ordenaci髇 del pago

1. Una vez realizadas las actuaciones referidas en el art韈ulo anterior, el 髍gano competente para la ordenaci髇 del pago realizar� la fase de ordenaci髇 de acuerdo con el Presupuesto de Tesorer韆 y las disponibilidades monetarias existentes, y aplicando los criterios objetivos definidos en el art韈ulo 41.2.

2. Los documentos de pago que no sean ordenados como consecuencia de los tr醡ites de la fase indicada en el apartado anterior, quedar醤 retenidos en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 a la espera de que se efect鷈 su ordenaci髇 en un proceso posterior.

Art韈ulo 52 Medios de pago

1. Los pagos de las obligaciones de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, de los consorcios del art韈ulo 1.b) y de las instituciones, se realizar醤 por la Tesorer韆 que corresponda de forma ordinaria por medio de transferencia bancaria.

2. El pago mediante cheque nominativo, no a la orden y cruzado, tendr� car醕ter excepcional, cuando concurran causas que lo justifiquen y solo para personas f韘icas. Su utilizaci髇 exigir� para cada caso concreto la previa autorizaci髇 del 髍gano competente para ordenar el pago.

3. Las Tesorer韆s podr醤 atender obligaciones mediante pagos en formalizaci髇, aplicando el importe del documento de pago a conceptos del Presupuesto de ingresos o a conceptos no presupuestarios, que no producir醤 variaciones efectivas de tesorer韆.

4. Las Tesorer韆s podr醤 utilizar otros medios de pago, sean o no bancarios, siempre que se regulen por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda las condiciones para su utilizaci髇, que podr� prever la restricci髇 del uso de un medio de pago concreto para la materializaci髇 del pago de determinadas obligaciones.

Art韈ulo 53 Designaci髇 de la cuenta en la transferencia bancaria

1. Los pagos de las obligaciones mediante transferencia bancaria se realizar醤 por las Tesorer韆s ordenando a la entidad de cr閐ito, con cargo a los saldos disponibles en sus cuentas generales o cuentas autorizadas, seg鷑 corresponda, el abono del importe l韖uido de los documentos de pago a la cuenta bancaria designada por la persona acreedora.

La cuenta designada deber� estar necesariamente abierta en la entidad de cr閐ito a nombre de la persona acreedora a cuyo favor se haya expedido el mandamiento de pago e incluida en el apartado de datos bancarios del Fichero Central de Personas Acreedoras.

2. En los supuestos de documentos de pago mediante transferencia expedidos a favor de personas f韘icas, personas jur韉icas privadas y entidades privadas sin personalidad jur韉ica, las Tesorer韆s efectuar醤 el pago de las obligaciones a la cuenta que figure designada por la persona acreedora en el documento de pago, de entre el m醲imo de cinco cuentas activas regulado en el art韈ulo 45.4.

Si no se hubiese indicado expresamente, el pago se realizar� a la que conste como cuenta principal en el momento de la ordenaci髇 del pago, teniendo este pago car醕ter liberatorio para la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, las agencias administrativas, de r間imen especial, las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, para los consorcios del art韈ulo 1.b) y para las instituciones. A este efecto, el 髍gano gestor deber� introducir en el momento de la grabaci髇 de la propuesta de documento contable de reconocimiento de la obligaci髇, la cuenta principal, mediante ordinal, en los supuestos en los que la persona acreedora no haya realizado designaci髇 expresa.

La persona acreedora podr� solicitar que la transferencia sea realizada a una cuenta distinta de la designada siempre que el documento de pago no haya sido ordenado.

Art韈ulo 54 Pago por transferencia

1. Los documentos de pago que han sido objeto de ordenaci髇 conformar醤 las diferentes relaciones de pagos en el 醡bito de la Tesorer韆 correspondiente a los efectos de la realizaci髇 de los procesos finales para la materializaci髇 del pago.

2. Las Tesorer韆s verificar醤 el saldo bancario de las cuentas desde las que se vaya a realizar la salida de fondos para el pago de cada una de las relaciones y confeccionar醤 los documentos de 髍denes de ejecuci髇 de transferencias. Dichos documentos contendr醤 la identificaci髇 de la cuenta de la Tesorer韆 por la que se va a realizar el pago, su fecha de ejecuci髇, y las relaciones de pago que comprenden, referidas mediante su c骴igo de identificaci髇, su importe total y el n鷐ero de documentos de pago que contienen. Cada documento de orden de ejecuci髇 de transferencias solo podr� contener relaciones de pago que hayan de ser materializadas con cargo a una 鷑ica cuenta de la Tesorer韆 y en una fecha dada.

Las 髍denes de ejecuci髇 de transferencia, con anterioridad a su env韔 a cada entidad de cr閐ito, conforme al r間imen de disposici髇 de fondos, deber醤 ser firmadas por tres personas autorizadas, correspondientes a las 醨eas de la Ordenaci髇 de pagos, de la Tesorer韆 y de la Intervenci髇, que firmar醤 en este mismo orden. El acto de firma por las tres 醨eas conlleva la autorizaci髇 necesaria para la disposici髇 de los fondos de la cuenta de la Tesorer韆. Estos procesos se realizar醤 preferentemente mediante procedimientos de firma electr髇ica.

Una vez firmados los documentos de 髍denes de ejecuci髇 de transferencias, se enviar� a cada entidad de cr閐ito, mediante transmisi髇 telem醫ica, el detalle de los documentos de pago que debe cumplimentar con los formatos de fichero establecidos en el sistema bancario, acompa馻dos de los documentos de 髍denes de ejecuci髇 de transferencias que correspondan en formato electr髇ico, que autorizan la disposici髇 de fondos necesaria para la ejecuci髇 de las 髍denes de transferencias remitidas. A estos efectos las entidades de cr閐ito podr醤 verificar la identidad de los firmantes de cada orden de ejecuci髇 de transferencias en la correspondiente sede electr髇ica.

Tras la correcta recepci髇 en las entidades de cr閐ito de los ficheros descritos en el apartado anterior se proceder� a contabilizar como pagados en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 todos los documentos de pago contenidos en los mismos.

3. En la sede electr髇ica de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda o en la sede electr髇ica general de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, a las que se podr� acceder directamente o, en su defecto, a trav閟 del Portal de la Junta de Andaluc韆, se pondr� a disposici髇 de cada persona perceptora la informaci髇 relativa a la situaci髇 de los documentos de pago expedidos a su favor, con indicaci髇 de los elementos identificativos de los mismos.

4. Las entidades de cr閐ito deben proceder a ejecutar las transferencias en el mismo d韆 de su recepci髇, adeudando en las cuentas de la Tesorer韆 el importe total de cada relaci髇 de pago recibida y abonando en las cuentas de las personas beneficiarias los importes correspondientes a cada uno de los documentos de pago contenidos en las relaciones de pago remitidas.

5. Si la entidad de cr閐ito no pudiera cumplimentar el abono a la cuenta designada de alguno de los documentos de pago contenidos en las relaciones recibidas en el plazo m醲imo establecido por el Sistema Nacional de Compensaci髇 Electr髇ica, Subsistema General de Transferencias, abonar� individualmente los importes de los documentos de pago no cumplimentados o retrocedidos en la misma cuenta de la Tesorer韆 donde se realiz� el adeudo de la relaci髇 correspondiente, identificando cada uno de ellos con su n鷐ero espec韋ico de documento de pago y de la relaci髇 de pago en la que estaba contenido.

Todas las transferencias ordenadas a las entidades de cr閐ito que no sean abonadas en la misma cuenta de la Tesorer韆 donde se realiz� el adeudo, se entender醤 cumplimentadas en sus propios t閞minos.

Art韈ulo 55 Autorizaci髇 y pago mediante cheque

1. El pago mediante cheque tiene car醕ter excepcional y solo podr� ser solicitado por personas f韘icas acreedoras.

2. La solicitud de pago mediante cheque deber� presentarse a trav閟 de los medios generales establecidos en las normas reguladoras del procedimiento administrativo.

La solicitud se dirigir� a la persona titular de los 髍ganos determinados en el art韈ulo 40 y su autorizaci髇 mediante resoluci髇 motivada, habilitar� a la Tesorer韆 correspondiente a efectuar el pago mediante cheque expedido contra sus cuentas corrientes.

El plazo para resolver y notificar la autorizaci髇 ser� de dos meses. Transcurrido dicho plazo sin haberse notificado resoluci髇 expresa se podr� entender estimada la solicitud por silencio administrativo.

3. Cada documento de pago que deba satisfacerse mediante cheque se incluir� en una 鷑ica relaci髇 de pagos y se expedir� un mandamiento de pago que contendr� los elementos esenciales previstos en el cap韙ulo primero del t韙ulo II de la Ley 19/1985, de 16 de julio, Cambiaria y del Cheque, y que una vez firmado por las tres personas autorizadas, mediante el procedimiento previsto para los pagos por transferencia regulados en el art韈ulo 54 del presente Reglamento, otorgar� a dicho documento la naturaleza de cheque, de conformidad con lo previsto en la citada Ley.

4. La utilizaci髇 de este medio de pago requerir� la presencia f韘ica en la Tesorer韆 que corresponda de la persona acreedora o de su representante legalmente acreditado, que deber醤 firmar con car醕ter previo a su entrega, un recib� justificativo de la misma, con indicaci髇 de la fecha de retirada del cheque.

5. Una vez entregado el cheque, se comunicar� a la Intervenci髇 correspondiente para su contabilizaci髇.

Art韈ulo 56 Propuestas y documentos contables de obligaciones sujetas a justificaci髇 posterior

1. Sin perjuicio de su aplicaci髇 a los correspondientes cr閐itos presupuestarios, las 髍denes de pago podr醤 indicar la sujeci髇 a justificaci髇 posterior por parte de la persona perceptora en alguno de los supuestos siguientes:

• a) Pagos a justificar.

  Tendr醤 este car醕ter las 髍denes de pago cuyos documentos acreditativos de la realizaci髇 de la prestaci髇 o del derecho de la persona acreedora, a diferencia de los pagos en firme, no se puedan acompa馻r en el momento de su expedici髇, por desconocerse el importe exacto de la prestaci髇 o por cualquier otra causa que imposibilite la definitiva justificaci髇 al ordenarse el pago. Estos pagos tendr醤 car醕ter excepcional y las personas perceptoras quedar醤 obligadas a justificar la aplicaci髇 de las cantidades recibidas en el plazo de tres meses, ampliables a doce en los casos que reglamentariamente se determine. No podr� librarse nueva cantidad con este car醕ter, si transcurrido el referido plazo, existiesen 髍denes pendientes de justificaci髇.

  Mediante Orden de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda podr醤 establecerse las normas que regulen la expedici髇 de 髍denes de pago a justificar, determinando los criterios generales, los l韒ites cuantitativos, el plazo de ampliaci髇 de la justificaci髇 y los concretos supuestos de gasto en los que sean aplicables.

• b) Pagos en firme de justificaci髇 diferida.

Tendr醤 este car醕ter las 髍denes de pago en firme cuyos documentos acreditativos de la realizaci髇 de la prestaci髇 o del derecho de la persona perceptora se acompa馿n en el momento de su expedici髇, cuando la persona acreedora, conforme a las normas del procedimiento de gasto de aplicaci髇, deba aportar documentaci髇 posterior al reconocimiento de la obligaci髇 relativa a la aplicaci髇 de los fondos p鷅licos recibidos a la finalidad para la que fueron concedidos.

2. En las propuestas y documentos contables de obligaciones sujetas a justificaci髇 posterior, el plazo l韒ite de justificaci髇 se podr� asignar bien en funci髇 de una fecha concreta, bien en funci髇 de un plazo determinado que se computar� a partir de la realizaci髇 del pago.

3. Las 髍denes de pago correspondientes a subvenciones obligar醤 a sus personas perceptoras a justificar la aplicaci髇 de los fondos recibidos a la finalidad para la que fueron concedidos. La documentaci髇 justificativa se presentar� en el plazo que establezcan las normas reguladoras o la resoluci髇 de otorgamiento, en su caso y, en defecto de ambas, en el plazo de tres meses desde la finalizaci髇 del plazo para la realizaci髇 de la actividad.

4. En aplicaci髇 del r間imen de contabilidad p鷅lica, en cuanto al seguimiento de los documentos contables con fase de pago sujetos a cualquier tipo de justificaci髇 posterior, las correspondientes Intervenciones efectuar醤 el seguimiento de la justificaci髇 de los libramientos en firme de justificaci髇 posterior contabilizados en sus respectivos 醡bitos, conforme a lo que disponga la normativa reglamentaria espec韋ica.

Art韈ulo 57 Procedimiento de materializaci髇 del pago de las obligaciones de las agencias y de los consorcios

1. De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 73.bis.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 realizar� las funciones de materializaci髇 del pago de las obligaciones de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y de los consorcios del art韈ulo 1.b), asumiendo el desarrollo de las actuaciones necesarias para ejecutar la fase del proceso de pago prevista en el art韈ulo 43.1, p醨rafo b), de este Reglamento.

La referida Direcci髇 General aplicar� la regulaci髇 referente a esta fase establecida en el procedimiento general de pago, sin perjuicio de las especificidades previstas en este precepto.

2. En esta fase del proceso de pago, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 cancelar� las obligaciones pendientes de pago de las referidas agencias y consorcios con sus personas acreedoras, materializando directamente el pago con cargo a las obligaciones que se encuentren pendientes de pago en la Tesorer韆 a favor de los citados entes, hasta el l韒ite m醲imo del importe total de dichas obligaciones y siempre que la naturaleza o finalidad de las mismas no impidan la aplicaci髇 de este mecanismo.

Los pagos de las obligaciones realizados por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 a las personas acreedoras de estas agencias y consorcios se entender醤 efectuados en nombre y por cuenta de estas, teniendo plenos efectos liberatorios.

Este proceso de materializaci髇 del pago mediante compensaci髇 de las obligaciones de las agencias y consorcios realizado en el 醡bito de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, no supondr� alteraci髇 alguna de la titularidad de las obligaciones de pago que corresponden a los referidos entes, que tienen atribuidas tanto la disposici髇 del gasto como la ordenaci髇 de los pagos relativos a los mismos de conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 52.2 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 estar� obligada a llevar a efecto este proceso de materializaci髇 de las obligaciones de pago de las agencias y consorcios una vez producida su ordenaci髇 y siempre dentro de las disponibilidades monetarias de la Tesorer韆 General.

3. Para el desarrollo de este procedimiento, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 dentro de los l韒ites cuantitativos del Presupuesto de Tesorer韆 anual, donde se integrar醤 los calendarios de pagos que en su caso se hubieran aprobado a estas agencias y consorcios, y teniendo en consideraci髇 las disponibilidades monetarias de la Tesorer韆 General, determinar� mensualmente la cuant韆 m醲ima que puede ser atendida de las obligaciones de pago de estos entes.

Las agencias y consorcios, una vez fijada esta cuant韆, realizar醤 en el 醡bito de sus propias Tesorer韆s la fase de ordenaci髇 del pago de conformidad con lo establecido en el presente cap韙ulo. A este efecto, seleccionar醤 del conjunto de sus obligaciones pendientes registradas en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 aquellas cuyo pago deba materializarse y su prelaci髇.

La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 podr� exigir a la persona titular del 髍gano competente de la agencia o consorcio para ordenar los pagos, que se introduzcan modificaciones en las selecciones de obligaciones ordenadas, cuando hayan incumplido los criterios establecidos en el art韈ulo 41.2. A tal efecto, la citada Direcci髇 General podr� establecer a estos entes criterios espec韋icos de ordenaci髇 para garantizar el respeto de la normativa estatal vigente en materia de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera y, espec韋icamente, del cumplimiento del per韔do medio de pago.

4. Tras finalizar las actuaciones de ordenaci髇 de pago en el 醡bito de la agencia, el proceso material de pago a las personas acreedoras se desarrollar� en el 醡bito de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, que con car醕ter obligatorio ejecutar� el pago por cuenta y en nombre del ente aplicando el procedimiento descrito en los art韈ulos 54 o 55, seg鷑 corresponda, ajustando la fecha concreta de la emisi髇 de la orden de transferencia en funci髇 de la naturaleza de las obligaciones y de las disponibilidades monetarias.

5. Una vez producida la salida material de fondos de las cuentas de la Tesorer韆 General se efectuar醤 por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 las operaciones en formalizaci髇 en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 necesarias para registrar en el 醡bito de las agencias y consorcios el pago material realizado por la Tesorer韆 General por cuenta de los mismos, as� como para que, de forma simult醤ea, quede reflejada la compensaci髇 de este mismo importe en las partidas pendientes de pago en el 醡bito de la Tesorer韆 General a favor de la agencia o consorcio.

6. Corresponder� a la persona titular de la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 la resoluci髇 de los procedimientos de reintegro que deban instrumentarse cuando en el 醡bito del proceso establecido en este precepto se produzcan pagos indebidos cuyo motivo sea un error material, aritm閠ico o de hecho derivado de las actuaciones de materializaci髇 del pago realizadas por el referido 髍gano directivo.

Cuando el pago indebido se derive de actos dictados o actuaciones realizadas por los 髍ganos de la agencia o consorcio, corresponder� a los mismos el inicio y resoluci髇 del procedimiento de reintegro.

7. La Consejer韆 competente en materia de Hacienda podr� impulsar reuniones conjuntas con la agencia y el consorcio, y su Consejer韆 de adscripci髇 con el objeto de coordinar la toma de decisiones en el 醡bito de este procedimiento y analizar las propuestas espec韋icas que puedan realizarse.

Art韈ulo 58 觬ganos responsables del control del per韔do medio de pago

1. Corresponde a la Secretar韆 General de Hacienda u 髍gano que asuma sus competencias, la direcci髇, impulso y establecimiento de las directrices necesarias para la cuantificaci髇 y seguimiento de la deuda comercial, el c醠culo y cumplimiento del per韔do medio de pago, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 13.6 de la Ley Org醤ica 2/2012, de 27 de abril y para el control de la morosidad.

Corresponde a la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆, la coordinaci髇 y supervisi髇 de los entes instrumentales de la Junta de Andaluc韆 y de aquellas otras entidades incluidas dentro del per韒etro de consolidaci髇 de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 de acuerdo con la metodolog韆 de la contabilidad nacional, en orden al suministro de la informaci髇 necesaria para el control de la morosidad de la deuda comercial. A este respecto, se le atribuyen las relaciones con las Universidades p鷅licas de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 tendentes a la consecuci髇 de esta finalidad.

2. Corresponde a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 la ejecuci髇 de los procesos necesarios para velar por el cumplimiento del per韔do medio de pago.

3. En las entidades instrumentales de la Junta de Andaluc韆, corresponder� a las personas titulares de la Presidencia, Direcci髇 o cargos asimilados, la realizaci髇 de las actuaciones necesarias para garantizar el cumplimiento de la normativa vigente relativa a plazos m醲imos de pago en su 醡bito de gesti髇.

Art韈ulo 59 Definici髇, competencias y 醡bito de aplicaci髇 del Censo 趎ico de Obligaciones de la Junta de Andaluc韆

1. El Censo 趎ico de Obligaciones de la Junta de Andaluc韆 se constituye como un subsistema del Sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 en el que se integran todas las obligaciones econ髆icas de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y de los entes referidos en el apartado siguiente.

2. El Censo 趎ico de Obligaciones de la Junta de Andaluc韆 incluir� las obligaciones econ髆icas de los siguientes sectores:

• a) La Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y sus agencias administrativas y de r間imen especial.
• b) Los fondos carentes de personalidad jur韉ica.
• c) Las agencias p鷅licas empresariales, as� como las sociedades mercantiles y fundaciones del sector p鷅lico andaluz, de conformidad con la clasificaci髇 contenida en el art韈ulo 52.1.b) de la Ley 9/2007, de 22 de octubre.
• d) Los consorcios referidos en el art韈ulo 12.3 de la Ley 9/2007, de 22 de octubre.
• e) Los entes, con independencia de su naturaleza jur韉ica, que no est閚 comprendidos en los p醨rafos anteriores, clasificados en el subsector 獳dministraci髇 Regional� del sector 獳dministraciones P鷅licas�, de acuerdo con la definici髇 y delimitaci髇 del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Uni髇 Europea, regulado por el Reglamento (UE) n鷐. 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013.

3. Las entidades referidas en el apartado anterior deber醤 incorporar en el Censo 趎ico de Obligaciones de la Junta de Andaluc韆 los datos identificativos de todas las obligaciones de los que se derive o pueda derivarse una obligaci髇 de pago, con independencia de su naturaleza, importe, perceptor, vencimiento o estado de tramitaci髇.

4. Corresponde a la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 la gesti髇, mantenimiento y tratamiento de la informaci髇 del Censo 趎ico de Obligaciones, as� como el establecimiento de los requisitos t閏nicos y funcionales de la informaci髇 del Censo.

Art韈ulo 60 Finalidades del Censo 趎ico de Obligaciones

El Censo 趎ico de Obligaciones se configura con las siguientes finalidades:

• a) Consolidar la informaci髇 relativa a las obligaciones econ髆icas de todos los entes que conforman el 醡bito previsto en el apartado 2 del art韈ulo 59.
• b) Servir de base para el seguimiento de la deuda comercial, c醠culo y control del per韔do medio de pago, el cumplimiento de objetivo de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, as� como para el seguimiento del cumplimiento de garant韆s de plazos de pago.
• c) Ser un instrumento para cuantificar los importes que la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 deba abonar al sector comprendido en los p醨rafos b), c), d) y e) del art韈ulo 59.2, que se determinar醤 鷑icamente con base en la informaci髇 contenida en el Censo 趎ico de Obligaciones, tanto si se materializan los pagos directamente a dichos entes, como si se realiza el pago a sus acreedores en nombre y por cuenta de los mismos si estuvieran sujetos al r間imen de cancelaci髇 de obligaciones previsto en el art韈ulo 76.bis del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.
• d) Ser una herramienta para aplicar el proceso de cancelaci髇 de obligaciones de las entidades instrumentales previsto en el art韈ulo 76.bis del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Art韈ulo 61 Suministro de informaci髇 al Censo 趎ico de Obligaciones

1. La informaci髇 sobre las obligaciones de pago registradas en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de sus agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y de los consorcios del art韈ulo 1.b), a incluir en el Censo 趎ico de Obligaciones, ser� suministrada diariamente mediante procesos autom醫icos de sincronizaci髇 por el referido sistema, con el objetivo de garantizar la identidad de contenido entre las obligaciones incorporadas al Censo y las que obran en el sistema.

2. Las personas titulares de la Presidencia, Direcci髇 o cargos asimilados de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 68.1.a) de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, de las sociedades mercantiles y fundaciones del sector p鷅lico andaluz y de las entidades comprendidas en el p醨rafo e) del art韈ulo 59.2, as� como de las entidades gestoras de los fondos carentes de personalidad jur韉ica, velar醤 por la actualizaci髇 de la informaci髇 de sus obligaciones de pago en el Censo 趎ico de Obligaciones, que se realizar� mediante procesos autom醫icos de sincronizaci髇 entre los respectivos sistemas de informaci髇 que mantendr醤 sus obligaciones actualizadas diariamente.

Art韈ulo 62 Procedimiento aplicable a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, las agencias administrativas, de r間imen especial, las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, y los consorcios del art韈ulo 1.b) en supuestos de riesgo de incumplimiento del per韔do medio de pago

1. Si la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 apreciase riesgo de incumplimiento de los plazos m醲imos de pago de las obligaciones o del per韔do medio de pago que pudiera afectar a la estabilidad presupuestaria o a la sostenibilidad financiera, en los t閞minos establecidos en el art韈ulo 13.6 de la Ley Org醤ica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en el 醡bito de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de las agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 o los consorcios del art韈ulo 1.b), actuar� de conformidad con lo previsto en el presente art韈ulo.

2. En el 醡bito de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 efectuar� un requerimiento a la Secretar韆 General T閏nica competente, para que en el plazo de diez d韆s proceda a tramitar las propuestas de documentos contables de gasto de las obligaciones que den origen a dicho riesgo, con el objeto de que los documentos de pago se reciban en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y se pueda proceder a la cancelaci髇.

Si transcurrido el plazo indicado no se hubieran tramitado las propuestas de documentos contables de gasto, la Secretar韆 General T閏nica deber� remitir a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, en los dos d韆s posteriores a la finalizaci髇 del plazo, un informe comprensivo de las causas que han motivado su incumplimiento.

Finalizada la tramitaci髇 prevista en el presente art韈ulo y si persiste el riesgo de incumplimiento, la Consejer韆 competente en materia de Hacienda podr� realizar cuantas operaciones de ejecuci髇 del presupuesto sean necesarias para la cancelaci髇 de estas obligaciones.

3. De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 76.bis del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, en las agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 o los consorcios del art韈ulo 1.b) en los que persista el riesgo de incumplimiento una vez aplicado el procedimiento previsto en el art韈ulo 57.3, porque no existieran en sus Tesorer韆s obligaciones pendientes de pago o no existieran en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 obligaciones pendientes de pago a favor de dichas agencias o consorcios derivadas de sus instrumentos de financiaci髇, la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 efectuar� un requerimiento a las personas titulares de la Presidencia o Direcci髇 de las agencias o consorcios y a las personas titulares de la Secretar韆 General T閏nica de la Consejer韆 a que est閚 adscritos, para que en el plazo de diez d韆s realicen las actuaciones pertinentes que permitan la cancelaci髇 de las obligaciones.

A estos efectos, las agencias y consorcios deber醤 realizar en dicho plazo la gesti髇 presupuestaria de las obligaciones que originen el riesgo de incumplimiento a los efectos de que puedan ser canceladas por la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆. Las Consejer韆s a que est閚 adscritas deber醤, en el mismo plazo, en los supuestos en los que proceda, tramitar los expedientes contables que permitan ejecutar los instrumentos de financiaci髇 de los mismos o realizar las actuaciones oportunas para dotarlos del cr閐ito necesario para tramitar sus obligaciones.

Si transcurrido el plazo indicado no se hubieren tramitado los procedimientos descritos en este apartado, las Secretar韆s Generales T閏nicas de las Consejer韆s a las que est閚 adscritas las agencias o consorcios deber醤 remitir a la Direcci髇 General con competencias en materia de Tesorer韆, en los dos d韆s posteriores a la finalizaci髇 del plazo, un informe comprensivo de las causas que han motivado su incumplimiento.

Finalizada la tramitaci髇 prevista en el presente apartado, y si persiste el riesgo de incumplimiento, ser� aplicable el procedimiento previsto en el art韈ulo 63.4 y 5.

Art韈ulo 63 Procedimiento de cancelaci髇 de obligaciones de pago de otras entidades

1. De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 76.bis del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 y con el fin de garantizar el cumplimiento de la normativa sobre estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 podr� cancelar obligaciones pendientes de pago de las agencias p鷅licas empresariales referidas en el art韈ulo 68.1.a) de la Ley 9/2007, de 22 de octubre, sociedades mercantiles y fundaciones del sector p鷅lico andaluz, as� como de otras sociedades mercantiles, fundaciones y consorcios que, sin formar parte del sector p鷅lico andaluz, se encuentren incluidos dentro del per韒etro de consolidaci髇 de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 de acuerdo con la metodolog韆 de la contabilidad nacional.

2. La cancelaci髇 se realizar� por la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 efectuando directamente el pago a las personas proveedoras por cuenta del ente, hasta el l韒ite m醲imo del importe total de las obligaciones que se encuentren pendientes de pago en la Tesorer韆 a favor de cada ente, compensando el importe pagado a las personas proveedoras con estas 鷏timas.

3. En los supuestos en los que la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 aprecie riesgo de incumplimiento de los plazos m醲imos de pago de las obligaciones o del per韔do medio de pago que pudiera afectar a la sostenibilidad financiera o la estabilidad presupuestaria en los t閞minos establecidos en el art韈ulo 13.6 de la Ley Org醤ica 2/2012, de 27 de abril, remitir� a la entidad y a la Secretar韆 General T閏nica a la que est� adscrita la misma una relaci髇 de las obligaciones que deben ser canceladas, para que en el plazo de quince d韆s naturales realicen las operaciones oportunas para dicha cancelaci髇, pudiendo la entidad, en los primeros cinco d韆s de dicho plazo, proponer, de forma motivada y con la finalidad de corregir el incumplimiento, una modificaci髇 de la relaci髇 de obligaciones y efectuar las alegaciones que considere oportunas.

La Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 prestar�, de forma motivada, su conformidad o no a la propuesta en el plazo de dos d韆s h醔iles desde su recepci髇.

4. En el plazo de dos d韆s posteriores al vencimiento del plazo previsto en el apartado anterior sin que la entidad haya procedido a la cancelaci髇 de las obligaciones, la Direcci髇 General competente en materia de Tesorer韆 remitir� a la Secretar韆 General de Hacienda u 髍gano que asuma sus competencias, una propuesta motivada para cancelar dichas obligaciones. La citada Secretar韆 General dictar�, en un plazo no superior a cinco d韆s naturales, una resoluci髇 motivada mediante la que instar� a la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 para que cancele las obligaciones pendientes que originen el riesgo de incumplimiento con cargo a las obligaciones de pago pendientes a favor de la entidad. Esta resoluci髇 se someter� a las actuaciones de control que resulten de aplicaci髇 conforme a los criterios que, para determinar la modalidad de control interno, se determinen en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 y sus normas de desarrollo. En caso de tratarse de un 醨ea de gesti髇 econ髆ica sometida a la modalidad de control previo, la fiscalizaci髇 se realizar� en el plazo m醲imo de cinco d韆s.

La resoluci髇 se comunicar� a la entidad para su conocimiento y para que realice las actuaciones necesarias a fin de evitar duplicidad en los pagos.

5. Si no hubiera obligaciones pendientes de pago a favor del ente en la Tesorer韆 General o su importe no fuera suficiente para cancelar las obligaciones que originen el riesgo de incumplimiento, la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 podr� solicitar, o韉a la Secretar韆 General con competencias en materia de Hacienda, a la Intervenci髇 General una retenci髇 de cr閐ito en la Consejer韆 a la que est� adscrita la entidad por el importe necesario para atender la cancelaci髇 de las obligaciones que originan el riesgo de incumplimiento.

En su caso, una vez que la Consejer韆 competente haya tramitado los expedientes presupuestarios de gasto correspondientes a los instrumentos de financiaci髇 del ente, se imputar� a los mismos el importe de las obligaciones canceladas y se liberar� la retenci髇 de cr閐ito previamente efectuada. En caso contrario, se realizar醤 las operaciones contables necesarias para que el importe retenido compense las obligaciones de pago de la entidad canceladas por la Tesorer韆 General.

Art韈ulo 64 Pago de la n髆ina

1. El pago de retribuciones del personal en activo de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas y las de r間imen especial se realizar� en virtud de n髆ina mediante transferencia bancaria a la cuenta de las personas perceptoras.

Tambi閚 se incluir醤 en n髆ina los conceptos retributivos u otras cantidades que deban abonarse a personas en situaci髇 distinta de la de servicio activo, cuando as� se determine por disposici髇 legal o reglamentaria o sentencia judicial firme.

2. El pago de haberes se realizar� por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 respecto del personal que preste sus servicios en la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, y por la Tesorer韆 de cada agencia administrativa y de r間imen especial respecto de su propio personal, sin perjuicio de la aplicaci髇 del procedimiento de materializaci髇 de pago establecido en el art韈ulo 57.

En ambos supuestos, la materializaci髇 del pago se realizar� tras la expedici髇 de las correspondientes 髍denes de pago, cuyas propuestas de documentos contables ser醤 aprobadas por las personas titulares de las Secretar韆s Generales T閏nicas y las Secretar韆s Generales de las agencias administrativas o de r間imen especial y, respecto del personal al servicio de la Administraci髇 de Justicia, por la persona titular de la Direcci髇 General que tenga atribuidas las competencias relativas a dicho personal en el correspondiente Decreto de estructura org醤ica.

3. A efectos administrativos, con car醕ter general, las n髆inas de la Administraci髇 General de la Junta de Andaluc韆 y de las agencias deber醤 encontrarse en la fase de ordenaci髇 del pago, al menos, con cinco d韆s de antelaci髇 al 鷏timo d韆 h醔il de cada mes.

4. El pago de las retribuciones del personal en activo de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y de los consorcios del art韈ulo 1.b), se realizar� conforme al procedimiento regulado en el presente art韈ulo, tras la expedici髇 de las correspondientes 髍denes de pago, cuyas propuestas de documentos contables ser醤 aprobadas por las personas titulares del 髍gano de direcci髇 con competencias en materia de personal de la agencia o consorcio.

Art韈ulo 65 Descuentos y embargos

1. Los descuentos a practicar en las n髆inas ser醤 aquellos que tengan car醕ter obligatorio de acuerdo con la normativa de aplicaci髇.

2. Por Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda se regular� el tratamiento contable de los descuentos a practicar en las n髆inas.

3. La materializaci髇 de los pagos de las cuotas de la Seguridad Social, de las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y de los dem醩 descuentos practicados en n髆ina en los que as� proceda, ser醤 realizados por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 o por las Tesorer韆s de las agencias y consorcios, seg鷑 corresponda, todo ello sin perjuicio de los pagos que deban realizarse en virtud de convenios firmados al efecto.

4. La aplicaci髇 de las diligencias de embargo que recaigan sobre retribuciones del personal de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, agencias y consorcios, corresponder� a los siguientes 髍ganos:

• a) Las Secretar韆s Generales T閏nicas de las distintas Consejer韆s, las Secretar韆s Generales de las agencias administrativas y de r間imen especial y los 髍ganos de direcci髇 con competencias en materia de personal de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y de los consorcios del art韈ulo 1.b), en relaci髇 con el personal bajo su dependencia.

  La Secretar韆 General T閏nica de la Consejer韆 competente en materia de educaci髇 respecto al personal docente de los centros p鷅licos dependientes de la misma.

• b) En relaci髇 al personal al servicio de la Administraci髇 de Justicia, ser� competente el 髍gano directivo que tenga atribuida la gesti髇 de dicho personal de acuerdo con el correspondiente Decreto de estructura org醤ica.
• c) La Direcci髇 General competente en materia de profesionales del Servicio Andaluz de Salud respecto del personal de esta agencia administrativa.

Art韈ulo 66 Pagos en moneda extranjera

1. Cuando los pagos deban efectuarse en moneda distinta al euro, los 髍ganos gestores de las Consejer韆s, de las agencias administrativas, de r間imen especial, de las agencias p鷅licas empresariales referidas en el art韈ulo 2.1 y de los consorcios del art韈ulo 1.b), cursar醤 las propuestas de documento contable de reconocimiento de la obligaci髇 por su importe incrementado en el porcentaje que determine la Consejer韆 competente en materia de Hacienda, en previsi髇 de la posible fluctuaci髇 de la divisa. Dichas propuestas se enviar醤 a la Intervenci髇 correspondiente junto con la documentaci髇 que justifique su expedici髇.

Una vez intervenidos y contabilizados, junto con la documentaci髇 justificativa, se remitir醤 los documentos contables de reconocimiento de la obligaci髇 a la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆.

2. La Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 proceder� a cursar orden de transferencia a la entidad que deba situar los fondos en la entidad financiera destinataria al contravalor de la operaci髇 seg鷑 el tipo de cambio vigente en el momento del pago.

3. A la vista del contravalor en euros del pago realizado en moneda extranjera, la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 emitir� el correspondiente certificado indicando el importe en euros de la operaci髇 y lo remitir� al 髍gano gestor correspondiente a los efectos de realizar las operaciones necesarias de ajustes y contabilizaci髇.

4. Se habilita a la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 y a la Intervenci髇 General de la Junta de Andaluc韆 para dictar las instrucciones conjuntas necesarias para la aplicaci髇 de los procesos asociados al pago en moneda extranjera.

Art韈ulo 67 羗bito de aplicaci髇

1. El procedimiento de reintegro de las cantidades indebidamente percibidas con aplicaci髇 a los cr閐itos de los estados de gastos del Presupuesto de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, consorcios del art韈ulo 1.b) e instituciones o derivadas de pagos extrapresupuestarios, con independencia del procedimiento utilizado para su gesti髇, se ajustar� a lo dispuesto en esta secci髇.

El reintegro de subvenciones se regir� por lo dispuesto en la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y en el t韙ulo VII del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 y el de las ayudas p鷅licas por su normativa espec韋ica.

2. Si para hacer efectivo el reintegro fuera necesaria la revisi髇 en v韆 administrativa del acto que origin� el pago indebido, esta se realizar� conforme a los procedimientos de revisi髇 de oficio de actos nulos o anulables previstos en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, seg鷑 la causa que determine su invalidez, y por los 髍ganos que se establecen en el art韈ulo 116 de la Ley 9/2007, de 22 de octubre.

Asimismo, el 髍gano gestor del gasto expedir� carta de pago por el importe a reintegrar que conste en la resoluci髇 del procedimiento e incluir� el plazo para efectuar el ingreso en periodo voluntario conforme al art韈ulo 22 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Art韈ulo 68 Naturaleza jur韉ica de las cantidades a reintegrar

Salvo en el caso de pagos indebidos que se hayan producido en relaciones jur韉icas de Derecho Privado, las cantidades a reintegrar tendr醤 la naturaleza de ingreso de Derecho P鷅lico de la Junta de Andaluc韆, resultando de aplicaci髇 para su cobro lo previsto en el art韈ulo 22 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆. De conformidad con este precepto la recaudaci髇 de estos ingresos se ajustar� a lo previsto en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, en el Reglamento General de Recaudaci髇 y en el presente Reglamento.

Art韈ulo 69 Concepto de pagos indebidos

1. Se entiende por pago indebido, a los efectos de este Reglamento, el que se realiza por error material, aritm閠ico o de hecho, en favor de persona en quien no concurra derecho alguno de cobro frente a la Administraci髇 con respecto a dicho pago o en cuant韆 que excede de la consignada en el acto o documento que reconoci� el derecho de la persona acreedora.

2. El reintegro de pagos indebidos devengar� el inter閟 previsto en el art韈ulo 23 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆 desde que se produjo el pago hasta la fecha en que se adopte la resoluci髇 de reintegro o, en su caso, hasta la fecha en la que la persona o entidad perceptora proceda a la devoluci髇 voluntaria de los fondos.

3. La persona o entidad perceptora de un pago indebido total o parcial quedar� obligada a su restituci髇, en la cuant韆 que corresponda, conforme a lo dispuesto en la presente secci髇.

Art韈ulo 70 Actuaciones de seguimiento y coordinaci髇

La Secretar韆 General con competencias en materia de Hacienda u 髍gano que asuma sus competencias ejercer� las funciones de seguimiento y coordinaci髇 de los procedimientos de reintegros regulados en el presente Reglamento.

A estos efectos, podr� solicitar informaci髇 a los 髍ganos competentes para acordar el reintegro, de la gesti髇 realizada por los mismos en su correspondiente 醡bito de actuaci髇.

Art韈ulo 71 觬ganos competentes para declarar el pago indebido y acordar su reintegro

Ser� competente para declarar el pago indebido y resolver el procedimiento de reintegro determinando la cuant韆 a ingresar, el 髍gano de la Consejer韆, agencia, consorcio o instituci髇 que haya dictado el acto o realizado la actuaci髇 que origina el pago indebido.

Art韈ulo 72 Tramitaci髇 del procedimiento de reintegro y plazo de resoluci髇

1. Cuando los 髍ganos competentes para declarar el pago indebido y acordar su reintegro constaten la existencia de una cuant韆 percibida indebidamente por la persona perceptora sin que se haya producido su reintegro voluntario, dictar醤 de oficio el acuerdo de inicio del procedimiento de reintegro, debidamente motivado, notific醤dolo a la persona interesada y concedi閚dole un plazo de quince d韆s para que formule alegaciones y aporte cuantos documentos o justificantes estime oportunos.

2. Transcurrido el plazo previsto en el apartado anterior, el 髍gano competente resolver� las cuestiones que se planteen en el procedimiento y dictar� resoluci髇 declarando, en su caso, el pago indebido y acordando el reintegro mediante la determinaci髇 de la cuant韆 a ingresar. Asimismo, expedir� carta de pago por el importe que conste en la resoluci髇, que se notificar� a la persona interesada simult醤eamente a dicha resoluci髇.

Sin perjuicio de lo anterior, la persona obligada al pago podr�, en cualquier momento del procedimiento, abonar en un solo pago la cuant韆 percibida indebidamente.

3. El plazo m醲imo para dictar y notificar la resoluci髇 ser� de seis meses contados desde la fecha de la adopci髇 del acuerdo de inicio del procedimiento de reintegro.

4. La resoluci髇 del procedimiento que acuerde el reintegro deber� contener, al menos, los siguientes extremos:

• a) Identificaci髇 de la persona o entidad perceptora del pago indebido.
• b) Concepto y origen del pago indebido que da lugar al reintegro y su fecha de materializaci髇. Con el objeto de poder realizar la aplicaci髇 al presupuesto de ingresos deber� identificarse adecuadamente el origen del reintegro indic醤dose la partida presupuestaria del gasto relativa al cr閐ito presupuestario con cargo al cual se realiz� el pago, as� como el ejercicio al que corresponda.
• c) Causa que motiva el reintegro.
• d) Importe de las cantidades a reintegrar, especificando, en su caso, el importe 韓tegro, deducciones e importe l韖uido junto con los intereses previstos en el art韈ulo 69.2.
• e) El plazo para efectuar el ingreso en periodo voluntario conforme al art韈ulo 22 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.
• f) Los recursos administrativos o, en su caso, contencioso-administrativos que se puedan interponer contra la resoluci髇 dictada, de acuerdo con la Ley 39/2015, de 1 de octubre, y con la Ley 9/2007, de 22 de octubre, as� como el 髍gano ante el que hubieran de presentarse y plazo para interponerlos.

5. El 髍gano competente para resolver el procedimiento de reintegro deber� registrar en el sistema de informaci髇 de gesti髇 de ingresos la fecha de notificaci髇 de la resoluci髇 as� como cualquier incidencia del procedimiento que pueda tener repercusi髇 en la fase de recaudaci髇. En particular deber� registrar, en caso de que se produzca, tanto la fecha de la suspensi髇 de la ejecuci髇 del acto como la del levantamiento de la misma, aportando copia de la resoluci髇 judicial o administrativa correspondiente.

Asimismo todos los 髍ganos que, en el 醡bito de sus competencias, sean conocedores de incidencias que puedan tambi閚 tener repercusi髇 en la fase de recaudaci髇, deber醤 comunic醨selas al 髍gano competente para resolver el reintegro en un plazo m醲imo de diez d韆s desde que tuviesen constancia de las mismas.

Art韈ulo 73 Recaudaci髇 en periodo ejecutivo

1. La recaudaci髇 se efectuar� por la v韆 de apremio cuando la persona obligada no haya realizado el ingreso del reintegro en el periodo voluntario, o cuando acordado el aplazamiento o fraccionamiento se incumpliera en cualquiera de sus plazos.

2. A trav閟 del sistema de informaci髇 de gesti髇 de ingresos se pondr� a disposici髇 de la Agencia Tributaria de Andaluc韆 el expediente al objeto de que se inicie la recaudaci髇 en periodo ejecutivo, conforme a lo establecido en los art韈ulos 69 y siguientes del Reglamento General de Recaudaci髇.

3. Las cantidades adeudadas devengar醤 intereses de demora desde el d韆 siguiente al del vencimiento de la deuda en periodo voluntario hasta la fecha de su ingreso, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 23 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Art韈ulo 74 Reconocimiento contable del derecho

Los actos de liquidaci髇 de los reintegros dar醤 lugar a la expedici髇 de los documentos contables correspondientes al reconocimiento del derecho.

Art韈ulo 75 觬ganos competentes

Cuando se produzcan supuestos de reintegros de cuant韆s percibidas indebidamente en virtud de n髆ina, ser醤 competentes para declarar el pago indebido y resolver el procedimiento de reintegro las personas titulares de las Secretar韆s Generales T閏nicas, de las Delegaciones del Gobierno, de las Delegaciones Territoriales o Provinciales, o del 髍gano que tenga atribuida la competencia en materia de gesti髇 de n髆ina, as� como los 髍ganos de direcci髇 con competencia en materia de personal de las agencias, instituciones y consorcios incluidos en el 醡bito de aplicaci髇 del procedimiento.

Art韈ulo 76 Procedimiento de reintegro en n髆ina del personal que presta servicio en la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias, instituciones y consorcios

1. A la tramitaci髇 del procedimiento de reintegro en virtud de n髆ina del personal que contin鷈 prestando servicio en la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial y sus instituciones, le ser� de aplicaci髇 la regulaci髇 contenida en la subsecci髇 2.� de la secci髇 2.� del cap韙ulo III del t韙ulo IV, sin perjuicio de las especialidades que correspondan en materia de interposici髇 de recursos, en funci髇 de la naturaleza jur韉ica de la relaci髇 de servicios, y de las contenidas en los apartados siguientes.

2. La materializaci髇 del reintegro de las cuant韆s abonadas indebidamente al personal que contin鷈 prestando servicio en la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas y de r間imen especial se realizar� mediante:

• a) Ingreso de la persona deudora de la totalidad de la deuda, junto con los intereses previstos en el art韈ulo 69.2, dentro del periodo voluntario de pago o en cualquier momento del procedimiento.
• b) Compensaci髇 de oficio por la Administraci髇 con la n髆ina o n髆inas siguientes, una vez transcurrido el plazo de ingreso en per韔do voluntario y aplicando los l韒ites establecidos en el art韈ulo 607 de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil.

En este supuesto de compensaci髇, se devengar� inter閟 de demora desde el d韆 siguiente al del vencimiento de la deuda en periodo voluntario de pago hasta la fecha de extinci髇 de la deuda mediante compensaci髇, sin perjuicio de los intereses que se hayan devengado de conformidad con lo previsto en el art韈ulo 69.2.

La persona interesada podr� solicitar, dentro del plazo de alegaciones previsto en el art韈ulo 72.1, la aplicaci髇 de unos porcentajes de retenci髇 en n髆ina superiores a los establecidos en la Ley de Enjuiciamiento Civil que supongan una reducci髇 del plazo de devoluci髇 de la deuda respecto al derivado de la utilizaci髇 de las reglas establecidas en la citada Ley.

3. La compensaci髇 en la n髆ina ser� practicada por el 髍gano gestor de la n髆ina de la que perciba sus haberes el personal. Cuando se produzca cambio de destino de la persona perceptora de la n髆ina deber� comunicarse por el 髍gano que acord� el reintegro la existencia de este al nuevo 髍gano gestor de la n髆ina del que perciba sus haberes.

4. Se except鷄n del procedimiento anterior, los pagos indebidos que tengan su origen en la introducci髇 incorrecta en la n髆ina de conceptos retributivos derivados de actos administrativos ajustados a Derecho, o en la imposibilidad de incluir en la n髆ina conceptos retributivos que surtan efectos en el mes de su devengo pero con posterioridad a la fecha del cierre de la n髆ina, que ser醤 objeto de compensaci髇 autom醫ica en las n髆inas posteriores.

5. Las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y los consorcios del art韈ulo 1.b) aplicar醤 el procedimiento establecido en el presente art韈ulo para realizar las reclamaciones de las cantidades abonadas indebidamente en n髆ina al personal cuando contin鷈n prestando servicios en el ente.

Art韈ulo 77 Procedimiento de reintegro en n髆ina del personal que haya dejado de prestar servicio en la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias, instituciones y consorcios

1. En los supuestos de cuant韆s abonadas indebidamente en virtud de n髆ina al personal que haya dejado de percibir sus haberes de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, instituciones y consorcios del art韈ulo 1.b), el procedimiento de reintegro se tramitar� conforme a lo establecido en la subsecci髇 2.� de la secci髇 2.� del cap韙ulo III del t韙ulo IV, sin perjuicio de las especialidades que correspondan en materia de interposici髇 de recursos por la naturaleza jur韉ica de la relaci髇 de servicios.

2. Ser醤 competentes para resolver el procedimiento de reintegro y realizar las actuaciones recaudatorias en per韔do voluntario las personas titulares de las Secretar韆s Generales T閏nicas, de las Delegaciones del Gobierno, de las Delegaciones Territoriales o Provinciales o de los 髍ganos directivos con competencias en materia de personal correspondientes al 鷏timo puesto de trabajo que hubiese ocupado la persona interesada.

Art韈ulo 78 Reintegros de descuentos practicados en n髆ina

1. Las cantidades que se abonen indebidamente como consecuencia del pago de la n髆ina, en concepto de cotizaciones sociales u otros descuentos obligatorios en n髆ina en materia de Seguridad Social, que no sean susceptibles de compensaci髇, deber醤 ser reclamadas por las Secretar韆s Generales T閏nicas, las Delegaciones del Gobierno, las Delegaciones Territoriales o Provinciales, las Secretar韆s Generales de las agencias administrativas y de r間imen especial, o el 髍gano competente en materia de gesti髇 de n髆inas y Seguridad Social, al organismo p鷅lico que corresponda.

2. Las retenciones que en concepto del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas se hayan abonado indebidamente, se reintegrar醤 mediante compensaci髇 efectuada por las Secretar韆s Generales T閏nicas, las Delegaciones del Gobierno, las Delegaciones Territoriales o Provinciales, y las Secretar韆s Generales de las agencias administrativas y de r間imen especial, u otros 髍ganos competentes en materia de gesti髇 de n髆inas, en las retenciones a cuenta siguientes que deba ingresar en la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, siempre que se admita esta forma de compensaci髇 por el 髍gano competente en la Administraci髇 General del Estado.

Art韈ulo 79 Reintegros de ayudas de acci髇 social

1. Los reintegros derivados de las ayudas de acci髇 social del personal al servicio de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de la Administraci髇 de Justicia, y de los anticipos reintegrables de n髆ina, cuando se hayan producido pagos indebidos y cuando, trat醤dose de ayudas de pr閟tamos o anticipos, no hayan sido reintegrados en su totalidad, en tiempo y forma, se regir醤 por lo dispuesto en la subsecci髇 2.�, con las peculiaridades que se indican a continuaci髇.

2. El 髍gano competente para resolver el procedimiento de reintegro ser� el que haya concedido las citadas ayudas o anticipos.

3. Una vez transcurrido el plazo de ingreso en per韔do voluntario sin que se hubiese realizado el mismo, el 髍gano que ha dictado la resoluci髇 de reintegro lo comunicar� al 髍gano competente para la gesti髇 de la n髆ina de la que perciba sus haberes la persona deudora, a fin de que realice el descuento correspondiente, aplicando los l韒ites establecidos en el art韈ulo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

4. Cuando la persona deudora haya dejado de prestar servicio en la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus instituciones o su agencias administrativas o de r間imen especial, se aplicar� el procedimiento previsto en la subsecci髇 2.�

Art韈ulo 80 Cesi髇 de los derechos de cobro

1. La cesi髇 de los derechos de cobro ser� efectiva frente a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, consorcios del art韈ulo 1.b) e instituciones, de acuerdo con lo establecido en este cap韙ulo, sin perjuicio de su efecto entre las partes.

2. Las cesiones de derechos de cobro de subvenciones financiadas por el Fondo Europeo Agr韈ola de Garant韆 o por el Fondo Europeo Agr韈ola de Desarrollo Rural se regir醤 por su normativa espec韋ica, en los t閞minos que se establezcan por Orden conjunta de las Consejer韆s con competencias en materia de agricultura y de Hacienda.

3. No se podr醤 ceder los derechos de cobro que correspondan a los entes instrumentales y consorcios del art韈ulo 1.b) frente a la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y consorcios del art韈ulo 1.b).

4. Las facultades de la Administraci髇 de comprobaci髇, control, modificaci髇, revisi髇 y en su caso, reintegro, as� como las dem醩 previstas en la correspondiente normativa reguladora, no resultar醤 afectadas en los supuestos de cesi髇 del derecho de cobro.

Art韈ulo 81 Comunicaci髇 fehaciente de la cesi髇 del derecho de cobro

1. La cesi髇 del derecho de cobro deber� ser fehacientemente comunicada al 髍gano gestor del gasto. En el supuesto de que la comunicaci髇 afecte a una pluralidad de derechos de cobro cuya gesti髇 corresponda a varios 髍ganos gestores, la comunicaci髇 se dirigir� a la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 a los 鷑icos efectos de su puesta a disposici髇 de los 髍ganos gestores del gasto competentes.

Cuando la transmisi髇 del derecho de cobro derive de la ejecuci髇 de una pignoraci髇, la comunicaci髇 fehaciente del incumplimiento de la obligaci髇 principal por parte de la persona deudora pignorante, efectuada en los t閞minos establecidos en este cap韙ulo, tendr� los efectos de la comunicaci髇 fehaciente.

La comunicaci髇 de la cesi髇 se podr� presentar en el Registro Electr髇ico de la Junta de Andaluc韆 o en los dem醩 lugares y formas previstos en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, y en el art韈ulo 82 de la Ley 9/2007, de 22 de octubre. Las personas jur韉icas y entidades sin personalidad jur韉ica y las personas f韘icas que est閚 obligadas a relacionarse por medios electr髇icos con la Administraci髇 deber醤 presentar la comunicaci髇 por v韆 telem醫ica.

La comunicaci髇 de la cesi髇 del derecho de cobro se realizar� a trav閟 del modelo normalizado que se apruebe por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

2. La comunicaci髇 tendr� el siguiente contenido m韓imo:

• a) Identificaci髇 inequ韛oca del contrato, factura, resoluci髇 o acto del que deriva el derecho de cobro.
• b) Nombre o denominaci髇 social y NIF de la persona cedente y de la cesionaria.
• c) Datos bancarios de la persona cesionaria para efectuar el pago.
• d) En la comunicaci髇 han de constar las firmas de la persona cedente y de la cesionaria, y de su representante en su caso, excepto en aquellos supuestos previstos en el apartado 4 en los que previamente se haya acreditado la cesi髇. Cuando el poder para ceder o aceptar cesiones de cr閐ito sea mancomunado deber醤 constar las firmas e identificaciones de todas las personas apoderadas.
• e) Importe cedido, que nunca podr� ser superior a la obligaci髇 que deba ser reconocida.

3. La presentaci髇 de la factura o cualquier otro documento que sea necesario para el reconocimiento de la obligaci髇, deber� venir acompa馻da de los datos identificativos de las personas cedentes y cesionarias y del acuerdo de cesi髇 del derecho de cobro o bien de la identificaci髇 del documento mediante el que se produjo la comunicaci髇 fehaciente si ya obra en poder de la Administraci髇. En las facturas electr髇icas, adem醩 de la identificaci髇 de las personas cedentes y cesionarias, deber� identificarse el documento con el que se realiz� la comunicaci髇 fehaciente de la cesi髇 o podr� comunicarse el acuerdo de cesi髇 del derecho de cobro como documentaci髇 anexa, a trav閟 del correspondiente Punto General de Entrada de Facturas Electr髇icas, con las mismas garant韆s de autenticidad e integridad con las que cuentan las facturas electr髇icas.

4. En los supuestos de cesiones de una pluralidad de derechos de cobro ser� suficiente con una 鷑ica comunicaci髇 fehaciente del acuerdo de cesi髇 que deber� incluir el contenido m韓imo establecido en el apartado 2.

Art韈ulo 82 Procedimiento para hacer efectivo el pago a las personas cesionarias de los derechos de cobro

1. Desde la fecha en que la cesi髇 del derecho de cobro sea comunicada fehacientemente, las propuestas de documento contable en fase de reconocimiento de obligaciones deber醤 recoger al sustituto legal o persona cesionaria.

El 髍gano gestor acompa馻r� en la tramitaci髇 de dichas propuestas la documentaci髇 se馻lada en el art韈ulo anterior para poner de manifiesto que la cesi髇 del derecho de cobro se ha realizado. En dichas propuestas deber� constar la fecha de comunicaci髇 de la cesi髇 del derecho de cobro.

Los datos sobre las cesiones de derechos de cobro se contabilizar醤 en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 por la oficina contable a la que corresponda el examen de las obligaciones a que se refiere el art韈ulo siguiente.

2. Cuando al recibirse la comunicaci髇 del acuerdo de cesi髇, la obligaci髇 estuviere reconocida y contabilizada, el 髍gano gestor a trav閟 de su oficina contable lo comunicar� de forma inmediata a la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆 al objeto de que se proceda a bloquear el documento de pago expedido a favor de la persona acreedora cedente y lo pondr� a disposici髇 del 髍gano gestor para que incorpore al mismo los datos identificativos y bancarios de la persona cesionaria a la que deba realizarse el pago.

Art韈ulo 83 Reconocimiento de la obligaci髇 de pago a la persona acreedora

1. Para que el 髍gano gestor del gasto pueda proponer el pago a la persona cesionaria de un derecho de cobro, aquel deber� reconocer la obligaci髇 de pago a favor de la persona acreedora en atenci髇 a la forma y plazo de pago y previo cumplimiento, en su caso, de los requisitos de acreditaci髇 de la realizaci髇 de la prestaci髇 o justificaci髇 previstos en cada caso.

A los solos efectos de lo dispuesto en el presente art韈ulo, en las subvenciones concedidas cuyo pago se efect鷈, en su caso, con posterioridad a la justificaci髇, se entender� reconocida la obligaci髇 de pago con la resoluci髇 o certificaci髇 del 髍gano competente que acredite la realizaci髇 de la actividad o adopci髇 del comportamiento que motiv� la concesi髇.

2. Lo establecido en el apartado anterior se presumir� si la fecha de comunicaci髇 de la cesi髇 del derecho de cobro tiene lugar con posterioridad al reconocimiento contable de la obligaci髇 y antes de efectuarse materialmente el pago.

Art韈ulo 84 Organizaci髇 administrativa

1. La Caja General de Dep髎itos de la Comunidad Aut髇oma es una unidad administrativa integrada en la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, cuya persona titular ejerce las competencias de direcci髇 y gesti髇 de los servicios de constituci髇, custodia y devoluci髇 de las garant韆s y del procedimiento de incautaci髇, as� como las actuaciones relativas a la admisi髇, custodia y devoluci髇 o aplicaci髇 de los dep髎itos.

2. Los servicios de la Caja General de Dep髎itos se prestar醤 en el 醡bito provincial a trav閟 de los Servicios Provinciales de Tesorer韆 y sus sucursales estar醤 ubicadas en las Delegaciones a las que est閚 adscritos los servicios perif閞icos de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda.

La persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 cuando resulte necesario para asegurar el correcto funcionamiento de la Caja y en los supuestos de vacante, ausencia o enfermedad de las personas titulares de los Servicios Provinciales, podr� modificar mediante instrucci髇 la organizaci髇 de la prestaci髇 del servicio asignada a los mismos.

3. Las resoluciones y actos de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 dictados en el 醡bito de la Caja no agotan la v韆 administrativa y ser醤 revisables conforme al r間imen establecido en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, en la Ley 9/2007, de 22 de octubre, y en la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicci髇 Contencioso-Administrativa. Los 髍ganos administrativos competentes conocer醤, en v韆 de recurso, 鷑icamente sobre aquellas cuestiones que se susciten en relaci髇 con las actuaciones propias de la Caja y sus actos administrativos.

4. La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 informar� preceptivamente los proyectos de disposiciones normativas de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆 en los que se establezca la obligaci髇 de constituir cualquier tipo de garant韆 o dep髎ito en la Caja, al objeto de adecuar la gesti髇 de los mismos a lo establecido en el presente t韙ulo.

Art韈ulo 85 羗bito subjetivo y objetivo

1. Se presentar醤 ante la Caja General de Dep髎itos las garant韆s que deban constituirse a disposici髇 de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de sus agencias, instituciones y de los consorcios del art韈ulo 1.b).

Las garant韆s que deban constituirse a disposici髇 de las sociedades mercantiles y fundaciones del sector p鷅lico andaluz se presentar醤 ante la Caja cuando la norma sectorial reguladora establezca la obligaci髇 de constituci髇 en este tipo de establecimiento p鷅lico.

Las garant韆s que deban constituirse a disposici髇 de las Universidades P鷅licas Andaluzas podr醤 presentarse en la Caja General de Dep髎itos de la Comunidad Aut髇oma cuando la norma sectorial reguladora establezca la obligaci髇 de constituci髇 en este tipo de establecimiento p鷅lico.

2. Asimismo, se constituir醤 en la Caja los dep髎itos en efectivo que se establezcan en virtud de normas especiales, cuando de acuerdo con el ordenamiento jur韉ico deban situarse bajo la custodia de la Comunidad Aut髇oma de Andaluc韆.

3. Quedan excluidas del 醡bito de la Caja las garant韆s que se constituyan a favor de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 en las operaciones que se realizan en el 醡bito de los fondos carentes de personalidad jur韉ica, a las que no les resultar� de aplicaci髇 lo dispuesto en este t韙ulo, salvo lo que establezcan disposiciones espec韋icas en relaci髇 con determinados procedimientos y tipos de garant韆.

Art韈ulo 86 Actuaciones ante la Caja

1. Las actuaciones ante la Caja General de Dep髎itos, tanto en el 醡bito de las garant韆s como de los dep髎itos, se realizar醤 por medios electr髇icos cuando los sujetos est閚 obligados a relacionarse de este modo con la Administraci髇 conforme al art韈ulo 14.2 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, a trav閟 de la sede electr髇ica de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda o de la sede electr髇ica general de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, a las que se podr� acceder directamente o, en su defecto, a trav閟 del Portal de la Junta de Andaluc韆.

Las personas f韘icas podr醤 realizar sus actuaciones ante la Caja de manera presencial o a trav閟 de medios electr髇icos, salvo que est閚 obligadas a relacionarse con las Administraciones P鷅licas de este 鷏timo modo, en virtud de lo establecido en el art韈ulo 14.2 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre o porque as� se regule en una norma sectorial que exija su actuaci髇 ante la Caja, conforme a lo dispuesto en el art韈ulo 14.3 de la referida Ley.

2. Las personas interesadas, los 髍ganos de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y el sector p鷅lico del art韈ulo 85.1 deber醤 presentar los documentos ante la Caja conforme a los modelos aprobados como anexos al presente Reglamento, que podr醤 ser modificados o suprimidos mediante resoluci髇 de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆.

3. Las modalidades de garant韆 de aval y seguro de cauci髇 deber醤 ser autorizadas por las personas apoderadas de la entidad garante que tengan poder suficiente para obligarla plenamente. Los documentos justificativos de estos poderes o facultades deber醤 ser bastanteados previamente y por una sola vez, por el Gabinete Jur韉ico de la Junta de Andaluc韆.

La acreditaci髇 de la entidad garante que se constatar� por la Caja, sin perjuicio del asesoramiento jur韉ico que pueda resultar necesario, conllevar� la comprobaci髇 de la vigencia de la autorizaci髇 e inscripci髇 en el registro p鷅lico que corresponda y de los dem醩 requisitos exigibles conforme al art韈ulo 87.2.

Art韈ulo 87 Constituci髇 de las garant韆s

1. Se presentar醤 ante la Caja General de Dep髎itos las garant韆s que deban constituirse a disposici髇 de los 髍ganos, entidades e instituciones del art韈ulo 85.1 conforme al modelo establecido en el anexo I. Las modalidades de garant韆 son las siguientes:

• a) Efectivo constituido en euros mediante ingreso en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, sin devengo de inter閟 alguno a favor del interesado.
• b) Aval prestado por entidad de cr閐ito, establecimiento financiero de cr閐ito o sociedad de garant韆 rec韕roca autorizados e inscritos en los registros correspondientes, conforme al modelo establecido en el anexo II.
• c) Seguro de cauci髇 otorgado por entidad de seguros autorizada e inscrita en el registro correspondiente, conforme al modelo establecido en el anexo III.
• d) Valores de deuda p鷅lica representados en anotaciones en cuenta, conforme al modelo establecido en el anexo IV.

La Caja no aceptar� otra modalidad de garant韆 distinta de las previstas en este art韈ulo y cuando la presentaci髇 se realice de forma telem醫ica los documentos de constituci髇 deber醤 ser electr髇icos.

2. Las caracter韘ticas de las garant韆s de las modalidades de aval y contrato de seguro de cauci髇 y los requisitos de las entidades avalistas y aseguradoras ser醤 los establecidos en la normativa estatal reguladora en materia de caja general de dep髎itos en todo lo que resulte compatible con la regulaci髇 establecida en la presente norma.

Las caracter韘ticas de las garant韆s mediante valores de deuda p鷅lica y las actuaciones de la Caja en los procesos de constituci髇, cancelaci髇 e incautaci髇 de esta modalidad de garant韆, se ajustar醤 a lo previsto en la normativa estatal reguladora en materia de caja general de dep髎itos.

3. La presentaci髇 de la solicitud de constituci髇 de garant韆 mediante aval, seguro de cauci髇 o valores a trav閟 de medios electr髇icos, determinar� la apertura de un plazo de dos d韆s en los cuales la Caja comprobar� que la documentaci髇 presentada cumple los requisitos exigidos en la presente norma. Cuando no re鷑a los requisitos, se otorgar� a la persona interesada un plazo de subsanaci髇 de diez d韆s conforme a lo establecido en el art韈ulo 73 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, con indicaci髇 de que, si no subsana, se le tendr� por desistida de su tr醡ite.

En la modalidad de garant韆 en efectivo, las personas interesadas obligadas a relacionarse electr髇icamente con las Administraciones p鷅licas deber醤 realizar el pago y presentaci髇 de la garant韆 a trav閟 de la pasarela de pagos electr髇icos habilitada al efecto. Las personas interesadas no obligadas a relacionarse de forma electr髇ica tambi閚 podr醤 realizar el pago de la garant韆 en las entidades colaboradoras en la gesti髇 recaudatoria de la Junta de Andaluc韆, debiendo proceder posteriormente a la presentaci髇 del modelo de solicitud en la Caja, junto con el justificante de ingreso, para su v醠ida constituci髇.

Con car醕ter general, cuando la solicitud de constituci髇 se realice de forma presencial en la Caja, esta realizar� la comprobaci髇 de la documentaci髇 en el momento de la presentaci髇 y rechazar� la constituci髇 si no cumple los requisitos exigidos en este t韙ulo, sin perjuicio de las actuaciones de subsanaci髇 que correspondan conforme al art韈ulo 73 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre.

4. La constituci髇 de la garant韆 quedar� acreditada con el resguardo expedido por la Caja, que no ser� transmisible a terceras personas, siendo meramente acreditativo de su constituci髇. Este resguardo se emitir� una vez que la Caja haya comprobado que se cumplen los requisitos necesarios y se ajustar� al modelo establecido en el anexo V.

La fecha de constituci髇 de la garant韆 ser� aquella en la que la persona interesada haya presentado en el registro de la Caja la documentaci髇 necesaria en cada supuesto conforme a lo establecido en la presente norma.

5. La persona interesada que haya constituido la garant韆 en la Caja podr� sustituirla por otra, modificando la anterior o aportando otra de modalidad diferente, previa autorizaci髇 del 髍gano a cuyo favor se constituy�. La sustituci髇 se realizar� conforme a las reglas de constituci髇 y cancelaci髇 de garant韆s. Una vez constituida la nueva garant韆, el 髍gano competente ordenar� la cancelaci髇 de la garant韆 sustituida.

6. Si la entidad garante fuese declarada en concurso de acreedores, hubiese quedado sin efecto la autorizaci髇 administrativa para el ejercicio de su actividad o si por cualquier otro motivo pierde validez o vigencia la garant韆 constituida, el obligado a prestarla deber� constituir nueva garant韆 en el plazo de un mes desde la fecha en que se haya producido la incidencia.

El 髍gano o entidad a cuyo favor est� constituida la garant韆 deber� comunicar a la Caja la existencia de las incidencias que conozca en un plazo no superior a dos d韆s.

Art韈ulo 88 Cancelaci髇 y devoluci髇 de las garant韆s

1. De acuerdo con la normativa reguladora de las obligaciones garantizadas, el 髍gano administrativo o entidad a cuya disposici髇 se constituy� la garant韆, dictar� el acuerdo de cancelaci髇 conforme al modelo establecido en el anexo VI y lo notificar� al constituyente y al garante. El 髍gano o entidad remitir� el acuerdo de cancelaci髇 a la Caja en el plazo de los diez d韆s siguientes a la fecha de su adopci髇, para que la Caja proceda, seg鷑 la modalidad de la garant韆, a la tramitaci髇 de su baja en los registros contables y devoluci髇, en su caso, a los interesados en el plazo m醲imo de quince d韆s desde su recepci髇. Transcurrido dicho plazo, en las garant韆s en efectivo se devengar� el inter閟 legal del dinero que corresponda calculado desde la fecha de la finalizaci髇 del plazo hasta la realizaci髇 de la propuesta de pago, siempre que la devoluci髇 no se hubiera efectuado por causa imputable a la Administraci髇. En el resto de modalidades de garant韆 podr� exigirse, en su caso, responsabilidad patrimonial de la Administraci髇 conforme al r間imen y procedimiento que resulten de aplicaci髇.

El acuerdo de cancelaci髇 no podr� estar sujeto a condici髇 alguna.

2. La devoluci髇 de la garant韆 en efectivo se realizar� por transferencia bancaria a favor del titular de los fondos o persona con poder suficiente, seg鷑 conste en el resguardo de constituci髇, mediante mandamiento de pago ordenado por la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 que se ejecutar� con arreglo al procedimiento de pago de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆.

3. En las garant韆s constituidas mediante aval, seguro de cauci髇 o valores de deuda p鷅lica, la persona titular de la Jefatura del Servicio Provincial correspondiente a la sucursal donde se constituy� la garant韆 realizar� la propuesta de baja en los registros contables a la Intervenci髇 competente, que deber� registrar la baja en el plazo de cinco d韆s.

Una vez registrada la baja de la garant韆, la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 expedir� un certificado acreditativo de su cancelaci髇 que se notificar� al constituyente y al garante. Cuando la garant韆 haya sido constituida con documento en soporte papel, los interesados tendr醤 un plazo de seis meses desde la notificaci髇 de la cancelaci髇 para su retirada, transcurrido el cual la Caja podr� proceder a su eliminaci髇.

Art韈ulo 89 Procedimiento de incautaci髇

1. La incautaci髇 de la garant韆 por parte de la Caja General de Dep髎itos exigir� la solicitud del 髍gano administrativo o entidad a cuya disposici髇 se constituy�, conforme al modelo establecido en el anexo VII y la acreditaci髇 documental de los siguientes extremos:

• a) El acto administrativo expreso del 髍gano administrativo o entidad a cuya disposici髇 se constituy� la garant韆, en el que se determine su ejecuci髇 y cuant韆.
• b) Que el acto anterior es inmediatamente ejecutivo y no concurre ninguna de las excepciones previstas en el art韈ulo 98.1 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre.
• c) La audiencia a las personas interesadas en el procedimiento instruido para acordar la ejecuci髇 de la garant韆 de conformidad con el art韈ulo 82 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre. A este respecto se considerar� interesado tanto al garante como al garantizado.

En la modalidad de seguro de cauci髇, la solicitud de incautaci髇 deber� presentarse en el plazo de un mes desde la fecha en que se declare el incumplimiento, a efectos de lo establecido en el art韈ulo 23 de la Ley 50/1980, de 8 de octubre, del Contrato de Seguro.

2. La Caja, tras la revisi髇 de la solicitud, requerir� al 髍gano o entidad para su subsanaci髇 en el plazo de diez d韆s si no contiene los requisitos exigidos en el apartado anterior.

Una vez completado el expediente, la persona titular de la Direcci髇 General con competencia en materia de tesorer韆 dictar�, en el plazo de un mes, resoluci髇 de ejecuci髇 de la incautaci髇 sobre el efectivo o de requerimiento al garante para la realizaci髇 del pago de acuerdo con la naturaleza de la garant韆. Esta resoluci髇 no declarar� la procedencia de la incautaci髇 ni resolver� sobre las cuestiones relativas al acto administrativo que determin� la ejecuci髇 de la garant韆 y su cuant韆.

En la incautaci髇 de garant韆s mediante aval, seguro de cauci髇 o valores de deuda p鷅lica, el requerimiento de pago indicar� la forma y plazo de realizaci髇 del ingreso de conformidad con el r間imen general de recaudaci髇 de ingresos de Derecho P鷅lico establecido en el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

Una vez incautada la garant韆, las entidades garantes y aseguradoras tendr醤 un plazo de seis meses para retirar los documentos en soporte papel de constituci髇, transcurrido el cual la Caja podr� proceder a su eliminaci髇.

3. Cuando la garant韆 incautada se hubiera constituido a disposici髇 de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias, instituciones y consorcios, se proceder� a la aplicaci髇 de su importe al presupuesto de ingresos que corresponda, salvo que por disposici髇 legal se disponga otro destino.

En los dem醩 casos, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 realizar� el pago del importe incautado a la cuenta designada por el 髍gano o entidad a cuya disposici髇 se constituy� la garant韆, conforme al procedimiento general de pago de la Tesorer韆 General.

4. Cuando el 髍gano o entidad remita a la Caja una solicitud de incautaci髇 de garant韆 cuya persona garantizada est� declarada en concurso de acreedores, deber� acreditar que en el tr醡ite de audiencia del p醨rafo c) del apartado 1 se ha hecho constar expresamente esta circunstancia para conocimiento del garante.

Art韈ulo 90 R間imen jur韉ico y modalidades de los dep髎itos

1. La Caja General de Dep髎itos, en los supuestos regulados en este art韈ulo, estar� sujeta a las normas especiales que determinan la constituci髇 de los dep髎itos y a las disposiciones establecidas en este Reglamento.

2. Podr醤 constituirse ante la Caja las siguientes modalidades de dep髎itos:

• a) Dep髎itos constituidos por la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias, consorcios del art韈ulo 1.b) e instituciones a disposici髇 de particulares.
• b) Dep髎itos constituidos por la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 a disposici髇 de s� misma o de organismos o entidades vinculados a esta.
• c) Dep髎itos constituidos por particulares a disposici髇 de otros particulares.
• d) Dep髎itos constituidos por particulares a disposici髇 de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias, consorcios del art韈ulo 1.b) e instituciones.

3. Los dep髎itos previstos en los p醨rafos a) y b) del apartado anterior se podr醤 constituir ante la Caja cuando una norma de rango de ley, una disposici髇 reglamentaria, un acto administrativo o una sentencia judicial as� lo establezcan.

Los dep髎itos previstos en los p醨rafos c) y d) del apartado anterior se podr醤 constituir ante la Caja cuando una norma con rango de ley o una disposici髇 reglamentaria as� lo establezcan.

4. Los dep髎itos no devengar醤 inter閟 y los resguardos acreditativos de su constituci髇 no ser醤 transmisibles a terceros.

Art韈ulo 91 Constituci髇 y devoluci髇 de los dep髎itos

1. La constituci髇 del dep髎ito se realizar� mediante la presentaci髇 ante la Caja General de Dep髎itos del modelo establecido en el anexo I y requerir� el ingreso de su importe en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 que se realizar� en los t閞minos que se establecen para las garant韆s en efectivo en el art韈ulo 87.3. La Caja podr� requerir a la persona, 髍gano o entidad interesada que aporte la documentaci髇 exigida en las normas sectoriales que regulen la constituci髇 del dep髎ito.

La Caja expedir� a solicitud de la persona, 髍gano o entidad interesada el resguardo de constituci髇 del dep髎ito, conforme al modelo establecido en el anexo V.

2. La devoluci髇 del dep髎ito se realizar� por medio de mandamiento de pago en los t閞minos que se establecen en el art韈ulo 88.2 para la devoluci髇 de la garant韆 en efectivo.

La Caja, para tramitar la devoluci髇 del dep髎ito, deber� recibir del 髍gano administrativo, entidad p鷅lica o particular a cuya disposici髇 se constituy�, el acto administrativo expreso del 髍gano administrativo o judicial que autorice la devoluci髇 de conformidad con la norma al amparo de la cual se constituy�, que deber� ajustarse al modelo establecido en el anexo VI.

En los dep髎itos constituidos a favor de particulares, antes de tramitar la devoluci髇, la Caja verificar� la identidad de la persona a cuya disposici髇 se constituy� y efectuar� el pago de la cuant韆 depositada a esta, a sus herederos o sucesores leg韙imos en los t閞minos y condiciones que determine el particular o el 髍gano que lo constituye y conforme a la norma que exig韆 su constituci髇.

Art韈ulo 92 Operaciones contables

1. Las operaciones de constituci髇 y cancelaci髇 de garant韆s y dep髎itos, as� como las actuaciones de incautaci髇 que se realicen por la Caja General de Dep髎itos se registrar醤 en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, de conformidad con las normas establecidas en la Orden de la Consejer韆 de Hacienda y Administraci髇 P鷅lica, de 19 de febrero de 2015, por la que se regula la contabilidad p鷅lica de la Junta de Andaluc韆.

2. La Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, a trav閟 de sus Servicios Provinciales de Tesorer韆, realizar� trimestralmente una conciliaci髇 de los registros contables de la Caja dentro del mes siguiente posterior a la finalizaci髇 del trimestre natural que corresponda y un arqueo anual, con anterioridad a la finalizaci髇 del mes de febrero del a駉 siguiente, donde se har� constar las existencias seg鷑 el arqueo referido al periodo anterior y las entradas y salidas llevadas a cabo.

Las actas de las conciliaciones trimestrales se firmar醤 por las personas titulares de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 y de la Intervenci髇 Delegada correspondiente. Los arqueos anuales deber醤 estar firmados por la persona titular de la Jefatura del Servicio Provincial de Tesorer韆 y de la Intervenci髇 Provincial correspondiente.

Disposici髇 adicional primera Aplicaci髇 del art韈ulo 57 al Patronato de la Alhambra y Generalife

Cuando se produzcan las circunstancias referidas en el art韈ulo 73.bis.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, mediante Orden de la persona titular de la Consejer韆 competente en materia de Hacienda se determinar� la aplicaci髇 del art韈ulo 57 al Patronato de la Alhambra y Generalife.

Disposici髇 adicional segunda Ingresos de las autoliquidaciones derivados de las funciones atribuidas a las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario

Los ingresos de autoliquidaciones de impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones derivados de las funciones que, conforme a la disposici髇 transitoria segunda del Decreto 4/2012, de 17 de enero, por el que se aprueba el Estatuto de la Agencia Tributaria de Andaluc韆, vienen ejerciendo las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario, se realizar醤 por las personas obligadas al pago en las cuentas restringidas de cualquiera de las entidades colaboradoras en la gesti髇 recaudatoria previstas en el art韈ulo 10 de la presente norma, aplic醤dose el r間imen general de traspaso de saldos a la cuenta general de la Tesorer韆 previsto en el precepto referido.

Disposici髇 adicional tercera Constituci髇 de garant韆s en el 醡bito de la contrataci髇 p鷅lica

1. Se podr醤 constituir garant韆s provisionales en la Caja General de Dep髎itos de la Comunidad Aut髇oma en cumplimiento del art韈ulo 106 de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector P鷅lico, por la que se transponen al ordenamiento jur韉ico espa駉l las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 214/23/UE y 214/24/UE, de 26 de febrero de 2014, cuando se realicen en la modalidad de garant韆 en efectivo.

2. Cuando el adjudicatario del contrato decida aplicar el importe de la garant韆 provisional constituida en la Caja a la garant韆 definitiva prevista en el art韈ulo 108 de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, lo deber� hacer constar en la solicitud de constituci髇 de esta. La constituci髇 de la garant韆 definitiva se realizar� bajo cualquiera de las modalidades previstas en el art韈ulo 87.1 por la diferencia entre su importe y la cantidad aplicada con cargo a la garant韆 provisional.

Recibida la solicitud, la Caja proceder� a aplicar el importe de la garant韆 provisional a la definitiva y lo har� constar en el correspondiente resguardo de constituci髇.

3. En estos supuestos, el 髍gano de contrataci髇 no adoptar� acuerdo de cancelaci髇 de la garant韆 provisional y cuando acuerde la cancelaci髇 de la garant韆 definitiva se realizar� por su importe total en los t閞minos establecidos en el art韈ulo 88.

Disposici髇 adicional cuarta Vigencia de garant韆s y dep髎itos

En el caso de garant韆s y dep髎itos constituidos con anterioridad al 1 de enero de 2001, el 髍gano administrativo o ente p鷅lico a cuya disposici髇 se constituy� la garant韆 dispondr醤 de un plazo de tres meses desde la entrada en vigor de la presente norma para comunicar a la Caja General de Dep髎itos su vigencia. Transcurrido este plazo sin que se haya recibido esta comunicaci髇, y realizadas las comprobaciones oportunas para considerar que ya no est醤 vigentes, la Caja podr� acordar, mediante resoluci髇 de la persona titular de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, dar de baja en sus registros dichas garant韆s y dep髎itos.

No obstante lo dispuesto en el p醨rafo anterior, si con posterioridad se constatara la vigencia de alguna garant韆 o dep髎ito cuya baja se hubiera acordado, se adoptar醤 las medidas oportunas para su rehabilitaci髇 en los registros de la Caja.

Lo previsto en esta disposici髇, con el mismo plazo de tres meses, ser� de aplicaci髇 a las garant韆s y dep髎itos constituidos desde el 1 de enero de 2001 a medida que transcurran veinte a駉s desde su constituci髇.

Disposici髇 adicional quinta Pagos a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social en el marco del procedimiento especial de relaci髇 contable

1. En aquellos supuestos en los que la Tesorer韆 General de la Seguridad Social reclame el pago de deudas vencidas y exigibles por cualquier concepto a la Junta de Andaluc韆 en el marco del procedimiento especial de pago de relaci髇 contable, previsto en el art韈ulo 56.3 del Reglamento General de Recaudaci髇 de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, y estas no tengan respaldo presupuestario, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 requerir� a la Consejer韆 o agencia administrativa o de r間imen especial para que tramite el expediente de gasto necesario para dar cobertura al pago de la deuda.

2. Si en el plazo del mes siguiente a la realizaci髇 de este requerimiento, la Consejer韆 o agencia no tramita el expediente de gasto, la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, o韉a la Secretar韆 General competente en materia de Hacienda, instar� a la Intervenci髇 General para que adopte las medidas necesarias, practicando una reserva de cr閐ito con car醕ter cautelar sobre cualquier cr閐ito disponible del presupuesto de gasto de la Consejer韆 o agencia.

Esta reserva de cr閐ito solo podr� ser aplicada al expediente de gasto que d� cobertura a la deuda exigida por la Tesorer韆 General de la Seguridad Social. Antes de finalizar el ejercicio, la Intervenci髇 General, a instancias de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆, imputar� la reserva de cr閐ito al presupuesto de gasto de la Consejer韆 o agencia, de tal forma que quede regularizada, aplicando su importe al procedimiento especial de pago de relaci髇 contable.

Disposici髇 adicional sexta Normas sobre fiscalizaci髇 de gastos en materia de personal

...

Disposici髇 adicional s閜tima Devoluci髇 de ingresos de Derecho P鷅lico declarados indebidos en un procedimiento de revisi髇 del acto de liquidaci髇 del Servicio Andaluz de Salud

El 髍gano competente del Servicio Andaluz de Salud para la ejecuci髇 de la devoluci髇 de ingresos prevista en el art韈ulo 34 ser� el que se determine en las normas de organizaci髇 espec韋ica de dicha agencia.

Disposici髇 adicional octava Procedimientos de reintegro de cantidades indebidamente percibidas en el Servicio Andaluz de Salud

1. En relaci髇 con el art韈ulo 71, el 髍gano competente en el 醡bito del Servicio Andaluz de Salud para declarar el pago indebido y acordar su reintegro ser� aquel que tenga atribuidas las competencias de ordenaci髇 de pagos en dicha agencia administrativa.

2. Asimismo, en los supuestos de cuant韆s abonadas indebidamente en virtud de n髆ina al personal que haya dejado de percibir sus haberes de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias, instituciones o consorcios cuyo procedimiento se tramite conforme a lo establecido en la subsecci髇 2.� de la secci髇 2.� del cap韙ulo III del t韙ulo IV, el 髍gano competente para declarar el pago indebido y acordar su reintegro ser� el Ordenador de Pagos de esta agencia administrativa.

3. Adem醩 de la elaboraci髇 de la propuesta de pago, este 髍gano ser� tambi閚 competente para resolver las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento derivadas de los procedimientos de reintegro previstos en la secci髇 2.� del cap韙ulo III del t韙ulo IV.

Disposici髇 adicional novena Sistemas de gesti髇 de los ingresos de Derecho Privado

La gesti髇 de los ingresos de Derecho Privado de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, sus agencias administrativas, de r間imen especial, agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1, sus instituciones, as� como de los consorcios del art韈ulo 1.b), se realizar� mediante los sistemas de gesti髇 econ髆ico-financieros de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

A estos efectos, los 髍ganos de gesti髇 de ingresos deber醤 utilizar los programas y las aplicaciones electr髇icas puestos a su disposici髇 por la Agencia Digital de Andaluc韆, conforme a lo establecido en el apartado 2 de la disposici髇 transitoria tercera.

Disposici髇 transitoria primera Regularizaci髇 del r間imen de las cuentas y cajas autorizadas de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y de los consorcios del art韈ulo 1.b

1. Las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y los consorcios del art韈ulo 1.b) deber醤 realizar las actuaciones necesarias para adaptar las cuentas y cajas existentes al r間imen jur韉ico establecido en este Reglamento conforme a lo dispuesto en los p醨rafos siguientes:

• a) Las cuentas bancarias y cajas de las agencias y consorcios utilizadas para sus procedimientos de gesti髇 recaudatoria, deber醤 adaptarse antes del 31 de diciembre de 2021.

  Los saldos disponibles de estas cuentas y cajas deber醤 ingresarse, al menos mensualmente, en la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 para su contabilizaci髇.

• b) A la fecha de entrada en vigor de este Reglamento, todas las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y los consorcios del art韈ulo 1.b), se han integrado en el r間imen de materializaci髇 del pago de sus obligaciones por la Tesorer韆 General de Junta de Andaluc韆 previsto en el art韈ulo 73.bis.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda P鷅lica de la Junta de Andaluc韆, por lo que sus cuentas bancarias de pago solo podr醤 permanecer operativas a efectos de retrocesiones de pagos y procesos similares. Estas cuentas deber醤 quedar canceladas en la fecha que se determine por resoluci髇 de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 y siempre antes del 31 de diciembre de 2021, a cuyo efecto se realizar醤 las actuaciones de conciliaci髇 que procedan y, en su caso, el traspaso de saldos resultantes a la Tesorer韆 General.

  Las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 podr醤 mantener abiertas cuentas bancarias vinculadas a procedimientos espec韋icos de pago derivados de contratos vigentes formalizados con entidades de cr閐ito, que se regir醤 por su normativa propia.

• c) Las disposiciones y movimientos de fondos de las cuentas de las agencias y de los consorcios deber醤 realizarse conforme al r間imen establecido en el art韈ulo 12.2 desde la entrada en vigor de este Reglamento.

2. Las cuentas de gastos de funcionamiento autorizadas al amparo del art韈ulo 5.3.a) del Reglamento General de Tesorer韆 y Ordenaci髇 de Pagos aprobado por el Decreto 46/1986, de 5 de marzo, que existan a la entrada en vigor de la presente norma, permanecer醤 operativas hasta que la tramitaci髇 de los pagos realizados a trav閟 de las mismas, se integren en los procesos ordinarios de pago de la Tesorer韆 General.

3. Hasta que la gesti髇 de los pagos de los centros docentes p鷅licos se integre en los sistemas de informaci髇 econ髆ico-financieros de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, se mantendr醤 las cuentas autorizadas y las cajas pagadoras de efectivo que existan en estos centros, que se regir醤 por lo establecido en la Orden de 10 de mayo de 2006, por la que se dictan instrucciones para la gesti髇 econ髆ica de los centros docentes p鷅licos dependientes de la Consejer韆 de Educaci髇 y se delegan competencias en los Directores y Directoras de los mismos.

Mediante Orden conjunta de las Consejer韆s con competencia en materia de Hacienda y educaci髇 se establecer� el r間imen de las nuevas cuentas autorizadas al amparo de lo dispuesto en el art韈ulo 12.5 de este Reglamento.

4. Hasta que la tramitaci髇 de los pagos correspondientes a los gastos derivados de los procesos electorales o referendos no se integre en los procesos ordinarios de pago de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆, se mantendr醤 las cuentas autorizadas y las cajas pagadoras de efectivo previstas en el art韈ulo 4 del Decreto 10/2007, de 16 de enero, por el que se regula el procedimiento para la gesti髇 de los gastos derivados de los procesos electorales o referendos.

Disposici髇 transitoria segunda Presupuesto de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆

1. Una vez producida la plena integraci髇 de la informaci髇 relativa a los pagos y cobros de los entes del sector instrumental y de los fondos carentes de personalidad jur韉ica referidos en el art韈ulo 44.2 en los sistemas de informaci髇 econ髆ico-financieros que correspondan de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆, el calendario de pagos podr� ser aprobado de oficio por la referida Direcci髇 General sin perjuicio de la participaci髇 en el proceso de aprobaci髇 tanto del ente instrumental como de su Consejer韆 de adscripci髇.

2. El Presupuesto de Tesorer韆 consolidado con la integraci髇 de todas las unidades clasificadas en el subsector 獳dministraci髇 Regional� del sector 獳dministraciones P鷅licas� previsto en el art韈ulo 44.3, requerir� para su elaboraci髇 la integraci髇 de la informaci髇 relativa a pagos y cobros de la totalidad del sector indicado en los sistemas de informaci髇 econ髆ico-financieros que correspondan de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

3. Mediante Resoluci髇 de la Direcci髇 General competente en materia de tesorer韆 se establecer� la fecha en la que se produzcan los hitos se馻lados en los apartados anteriores que determinar醤 la exigibilidad de lo dispuesto en el art韈ulo 44 en toda su extensi髇.

Disposici髇 transitoria tercera Adaptaciones inform醫icas en materia de gesti髇 de ingresos

1. Mediante Resoluci髇 de la Agencia Digital de Andaluc韆 se determinar� la fecha en la que los 髍ganos competentes en la gesti髇 recaudatoria de ingresos de Derecho P鷅lico, que a la entrada en vigor de este Reglamento no est閚 gestionando los mismos a trav閟 de los programas y las aplicaciones electr髇icas previstos en el art韈ulo 27, comenzar醤 a gestionar dichos ingresos por los referidos medios, as� como el 醡bito material de su aplicaci髇.

2. Asimismo, mediante Resoluci髇 de la citada Agencia se determinar� la fecha en la que los 髍ganos competentes en la gesti髇 de los ingresos de Derecho Privado, que a la entrada en vigor de este Reglamento no est閚 gestionando los mismos a trav閟 de los programas y las aplicaciones electr髇icas previstos en la disposici髇 adicional novena, comenzar醤 a gestionar dichos ingresos por los referidos medios, as� como el 醡bito material de su aplicaci髇.

Disposici髇 transitoria cuarta Procedimientos de devoluci髇 de ingresos, reintegro y aplazamiento y fraccionamiento iniciados con anterioridad a la entrada en vigor de este Reglamento

Los procedimientos de devoluci髇 de ingresos, reintegros y aplazamiento y fraccionamiento iniciados con anterioridad a la entrada en vigor del presente Reglamento se tramitar醤 y resolver醤 de conformidad con la normativa vigente en el momento de su iniciaci髇.

Disposici髇 transitoria quinta Adaptaci髇 del Censo 趎ico de Obligaciones

1. Los procesos autom醫icos de sincronizaci髇 entre los sistemas de informaci髇 de las entidades instrumentales y el Censo 趎ico de Obligaciones destinados a mantener actualizada la informaci髇 de las obligaciones de pago, a los que se refiere el art韈ulo 61.2, no ser醤 de aplicaci髇 mientras no se produzca la implantaci髇 efectiva de los aplicativos necesarios para la interoperabilidad de los sistemas de informaci髇 que gestionen estas obligaciones con los de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

Hasta que no se produzca tal implantaci髇, dichas obligaciones deber醤 incorporarse en el Censo 趎ico de Obligaciones, con una periodicidad no superior a la semanal o aquella que se dicte por Resoluci髇 de la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆.

Durante este per韔do transitorio, las personas citadas en el art韈ulo 61.2 deber醤 emitir en el plazo m醲imo de diez d韆s, contados a partir del requerimiento que hiciera al efecto la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆, un certificado comprensivo del n鷐ero y el importe total de las obligaciones pendientes de pago que tienen incorporadas al Censo 趎ico de Obligaciones, referidas al 鷏timo d韆 natural del mes inmediatamente anterior, as� como el n鷐ero y el importe total de las pagadas durante el per韔do que se indique, haciendo constar expresamente su coincidencia con los datos que resulten de su contabilidad o, en caso contrario, detallando las diferencias entre estos 鷏timos y los incorporados al Censo.

2. Las obligaciones de los centros docentes p鷅licos no universitarios dependientes de la Consejer韆 competente en materia de educaci髇, en lo que respecta a su incorporaci髇 al Censo 趎ico de Obligaciones, tendr醤 el tratamiento previsto en el art韈ulo 61.2 hasta que se integren en el sistema de gesti髇 presupuestaria, contable y financiera de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆.

Disposici髇 transitoria sexta Fiscalizaci髇 de gastos en materia de personal

Hasta la publicaci髇 en el Bolet韓 Oficial de la Junta de Andaluc韆 de la Resoluci髇 de la Intervenci髇 General prevista en el p醨rafo segundo del apartado 3 de la disposici髇 adicional sexta, continuar� en vigor lo dispuesto en el apartado 2 del art韈ulo 16 de la Orden conjunta de las Consejer韆s de Econom韆 y Hacienda y de Justicia y de Administraci髇 P鷅lica, de 12 de diciembre de 2005, por la que se regula la n髆ina general de la Administraci髇 de la Junta de Andaluc韆 y sus Organismos Aut髇omos y se establece el procedimiento para su elaboraci髇.

V閍se la燫es. 4爋ctubre 2021, de la Intervenci髇 General de la Junta de Andaluc韆, por la que se determinan los gastos de personal sujetos a fiscalizaci髇 previa, de acuerdo con la disposici髇 adicional sexta del Reglamento de organizaci髇 y funcionamiento de la Tesorer韆 General de la Junta de Andaluc韆 y de la Gesti髇 Recaudatoria, aprobado mediante D. 197/2021, de 20 de julio (BOJA 25 octubre), que establece que continuar� aplic醤dose el control previo a los actos administrativos que se enumeran en el apartado 2 del art韈ulo 16 de la Orden燾onjunta de las Consejer韆s de Econom韆 y Hacienda y de Justicia y de Administraci髇 P鷅lica, de 12 de diciembre de 2005, hasta que se dicte una nueva resoluci髇.LE0000710304_20211025

Disposici髇 transitoria s閜tima N髆ina de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y de los consorcios del art韈ulo 1.b

En el 醡bito de las agencias p鷅licas empresariales del art韈ulo 2.1 y de los consorcios del art韈ulo 1.b), hasta que se dicte la norma establecida en la disposici髇 final segunda del Decreto de aprobaci髇 de este Reglamento, el procedimiento de elaboraci髇 de la n髆ina de su personal se realizar� conforme a la regulaci髇 vigente a la entrada en vigor del presente Reglamento.

Disposici髇 transitoria octava R間imen jur韉ico de las garant韆s y dep髎itos constituidos en la Caja General de Dep髎itos de la Comunidad Aut髇oma

1. Las garant韆s y dep髎itos constituidos en la Caja General de Dep髎itos con anterioridad a la entrada en vigor de este Reglamento, y que sigan vigentes, se regir醤 por la normativa en vigor con anterioridad a la aprobaci髇 de este Reglamento en lo que respecta a los requisitos de su constituci髇. La sustituci髇, cancelaci髇 e incautaci髇 de estas garant韆s y dep髎itos se regir醤 por lo establecido en la presente norma.

2. Las garant韆s constituidas en la Caja mediante valores que no sean deuda p鷅lica, mantendr醤 su vigencia hasta su cancelaci髇 o incautaci髇 y, cuando proceda, podr醤 ser sustituidas por algunas de las modalidades del art韈ulo 87.

Disposici髇 transitoria novena Adaptaciones inform醫icas en materia de la Caja General de Dep髎itos

1. En el plazo de un a駉 desde la entrada en vigor de este Reglamento, se realizar醤 las adaptaciones necesarias en el Sistema Unificado de Recursos (SUR) para dar soporte a los procedimientos de la Caja General de Dep髎itos regulados en su t韙ulo V. Su fecha de aplicaci髇 se determinar� mediante resoluci髇 de la Direcci髇 General con competencias en materia de tesorer韆.

2. Hasta la finalizaci髇 de las adaptaciones establecidas en el apartado anterior, resultar� de aplicaci髇 lo establecido en los p醨rafos siguientes:

• a) La presentaci髇 ante la Caja General de Dep髎itos de las garant韆s y de los dep髎itos, que se regulan en los art韈ulos 87.1 y 91.1, se realizar� mediante la utilizaci髇 de los modelos aprobados por la Orden de la Consejer韆 de Econom韆 y Hacienda, de 26 de diciembre de 2001, por la que se aprueban los modelos de declaraci髇-liquidaci髇 041, 042 y 046 en euros, los modelos de constituci髇 de garant韆s y dep髎itos y los modelos de dep髎itos de fianzas de arrendamientos y de suministros.
• b) Los sujetos que deban relacionarse por medios electr髇icos con la Administraci髇 que no est閚 obligados a disponer de N鷐ero de Identificaci髇 Fiscal espa駉l podr醤 realizar sus actuaciones ante la Caja General de Dep髎itos de manera presencial cuando no tengan representante que pueda utilizar los referidos medios.
• c) Los plazos aplicables a los tr醡ites regulados en los art韈ulos 87.3, 87.6, 88.1, 88.3, 89.1 y 89.2 ser醤 los m醲imos establecidos en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, o en la norma especial que les resulte de aplicaci髇.

V閍se燫es. 23 diciembre�2022, de la Direcci髇 General de Tesorer韆 y Deuda P鷅lica, por la que se determina la fecha para la puesta en funcionamiento de los procesos telem醫icos de la Caja General de Dep髎itos (BOJA 18 enero 2023).LE0000746011_20230119