• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• CAP蚑ULO I.� Disposiciones generales
  • Art韈ulo 1 燨bjeto
  • Art韈ulo 2 犃mbito de aplicaci髇
  • Art韈ulo 3 燛ntidades financieras y sector financiero
  • Art韈ulo 4 燫eglas aplicables a los c醠culos necesarios para identificar a los conglomerados financieros
  • Art韈ulo 5 燗utoridades competentes relevantes
• CAP蚑ULO II.� Elementos de la supervisi髇 adicional
  • Art韈ulo 6 燫equisitos de adecuaci髇 de capital adicional
  • Art韈ulo 7 燩rincipios t閏nicos de adecuaci髇 de capital
  • Art韈ulo 8 燨peraciones intragrupo
  • Art韈ulo 9 燙oncentraci髇 de riesgos
  • Art韈ulo 10 燚isposiciones comunes a las operaciones intragrupo y las concentraciones de riesgos
  • Art韈ulo 11 燝esti髇 de riesgos y control interno
  • Art韈ulo 12 燫equisitos de los administradores de las sociedades financieras mixtas de cartera
  • Art韈ulo 13 燨bligaci髇 de remisi髇 de informaci髇
• CAP蚑ULO III.� Ejercicio de la supervisi髇 adicional
  • Art韈ulo 14 燫eglas de designaci髇 del coordinador
  • Art韈ulo 15 營dentificaci髇 del conglomerado financiero y de la entidad obligada
  • Art韈ulo 16 燙ooperaci髇 entre autoridades competentes
• CAP蚑ULO IV.� Medidas de ejecuci髇
  • Art韈ulo 17 燗ctuaciones en caso de incumplimiento
• CAP蚑ULO V.� Grupos de terceros Estados
  • Art韈ulo 18 燞abilitaci髇 normativa
• DISPOSICIONES TRANSITORIAS
  • Disposici髇 transitoria primera 燫間imen transitorio de los grupos mixtos no consolidables
  • Disposici髇 transitoria segunda 營nscripci髇 en registros especiales
  • Disposici髇 transitoria tercera 燫間imen transitorio de los expedientes de solicitud de valoraci髇 de inmuebles de entidades aseguradoras por los servicios de la Direcci髇 General de Seguros y Planes de Pensiones
• DISPOSICIONES DEROGATORIAS
  • Disposici髇 derogatoria 鷑ica 燚erogaciones normativas
• DISPOSICIONES FINALES
  • Disposici髇 final primera 燤odificaci髇 del Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi髇 en base consolidada de las entidades financieras
  • Disposici髇 final segunda 燤odificaci髇 del Reglamento de desarrollo de la Ley 13/1989, de 26 de mayo, de cooperativas de cr閐ito, aprobado por el Real Decreto 84/1993, de 22 de enero
  • Disposici髇 final tercera 燤odificaci髇 del Real Decreto 1245/1995, de 14 de julio, sobre creaci髇 de bancos, actividad transfronteriza y otras cuestiones relativas al r間imen jur韉ico de las entidades de cr閐ito
  • Disposici髇 final cuarta 燤odificaci髇 del Real Decreto 692/1996, de 26 de abril, sobre el r間imen jur韉ico de los establecimientos financieros de cr閐ito
  • Disposici髇 final quinta 燤odificaci髇 del Real Decreto 775/1997, de 30 de mayo, sobre el r間imen jur韉ico de homologaci髇 de los servicios y sociedades de tasaci髇
  • Disposici髇 final sexta 燤odificaci髇 del Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre
  • Disposici髇 final s閜tima 燤odificaci髇 del Real Decreto 2660/1998, de 14 de diciembre, sobre el cambio de moneda extranjera en establecimientos abiertos al p鷅lico distintos de las entidades de cr閐ito
  • Disposici髇 final octava 燤odificaci髇 del Real Decreto 867/2001, de 20 de julio, sobre el r間imen jur韉ico de las empresas de servicios de inversi髇
  • Disposici髇 final novena 燤odificaci髇 del Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero
  • Disposici髇 final d閏ima 燙ar醕ter b醩ico
  • Disposici髇 final und閏ima 營ncorporaci髇 de derecho de la Uni髇 Europea
  • Disposici髇 final duod閏ima 燞abilitaci髇 para el desarrollo reglamentario
  • Disposici髇 final decimotercera 燛ntrada en vigor
• ANEXO .燤蒚ODOS DE C罫CULO
  • M閠odo 1: m閠odo de consolidaci髇 contable
  • M閠odo 2: m閠odo de deducci髇 y agregaci髇
  • 3

Art韈ulo 1 Objeto

Este real decreto tiene por objeto desarrollar lo previsto en la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi髇 de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (en adelante, la ley).

Art韈ulo 2 羗bito de aplicaci髇

1. Sin perjuicio de las disposiciones relativas a la supervisi髇 de los grupos de entidades financieras recogidas en la normativa sectorial, las entidades reguladas de los conglomerados financieros estar醤 sujetas al conjunto de obligaciones previstas en este real decreto y en sus disposiciones de desarrollo.

2. En los grupos a que se refiere el 鷏timo inciso del p醨rafo segundo del art韈ulo 2.5 de la ley, el coordinador y las autoridades competentes relevantes podr醤 decidir, de com鷑 acuerdo:

• a) Que no queden sujetos al conjunto de las obligaciones establecidas en este real decreto salvo la remisi髇 de la informaci髇 necesaria para la identificaci髇 de conglomerados financieros seg鷑 lo dispuestos en el art韈ulo 13.2, as� como aquellas provisiones de los art韈ulos 5, 6 y 7 de la ley necesarias para hacer efectivo el requerimiento de informaci髇 anterior.
• b) Que queden sujetos a las obligaciones previstas en este real decreto con excepci髇 de las recogidas en los art韈ulos 8 a 11.

Las autoridades indicadas podr醤 tomar las decisiones a que se refiere este apartado si consideran que la aplicaci髇 del conjunto de las obligaciones previstas en este real decreto no resulta necesaria, o resulta inadecuada, o podr韆 inducir a error con respecto a los objetivos de la supervisi髇 adicional. Dichas autoridades reevaluar醤 al menos anualmente las decisiones de exenci髇 total o parcial recogidas en este apartado, y revisar醤 los indicadores cuantitativos establecidos en el art韈ulo 2 de la ley y la evaluaci髇 de los riesgos asociados a cada grupo.

N鷐ero 2 del art韈ulo 2 redactado conforme establece el apartado dos de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

3. En el caso de entidades reguladas, a las que se refiere el art韈ulo 4.4 de la ley, en las que una o varias personas f韘icas o jur韉icas mantengan participaciones o v韓culos de capital o ejerzan una influencia significativa, las autoridades competentes relevantes podr醤, de mutuo acuerdo, exigir el cumplimiento de todas o alguna de las obligaciones previstas en este cap韙ulo, como si las entidades reguladas constituyesen un conglomerado financiero, siempre que al menos una de las empresas pertenezca al sector de seguros y otra al sector bancario y de servicios de inversi髇 y que ambos sectores sean significativos en el sentido del art韈ulo 2.5 de la ley.

Para adoptar la decisi髇 correspondiente, las citadas autoridades deber醤 tomar en consideraci髇 los siguientes factores:

• a) La posibilidad de que las citadas personas pudieran asumir, de hecho o de derecho, ya sea en virtud de acuerdos contractuales o de cualquier otro v韓culo jur韉ico, poderes suficientes para, con independencia de que se ejerciten o no, fijar la estrategia o la forma de gestionar el negocio de las entidades reguladas, o designar al menos un tercio de los miembros del consejo de administraci髇 de las citadas entidades.
• b) La existencia entre las entidades reguladas de interrelaciones econ髆icas, basadas, entre otros factores, en apoyos financieros directos, indirectos o rec韕rocos, u otros an醠ogos que conlleven una sustancial dependencia financiera o econ髆ica.
• c) En el caso de grupos cooperativos o mutualistas, la base de socios, directos o indirectos, que fuera com鷑 a las cooperativas de cr閐ito o mutualidades de previsi髇 social afectadas.

N鷐ero 3 del art韈ulo 2 renumerado por el apartado dos de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero). Su contenido literal se corresponde con el del anterior n鷐ero 4 del mismo art韈ulo.Vigencia: 15 febrero 2015

Art韈ulo 3 Entidades financieras y sector financiero

1. A los efectos de este real decreto y de lo dispuesto en el art韈ulo 2.4 de la ley, se entender� que forman parte, en todo caso, del sector financiero de un grupo las siguientes entidades:

• a) Las entidades reguladas a que se refiere el art韈ulo 2.3 de la ley.
• b) Las sociedades financieras mixtas de cartera previstas en el art韈ulo 2.7 de la ley.
• c) Las sociedades de capital-riesgo. Letra c) del n鷐ero 1 del art韈ulo 3 redactada por el apartado tres de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015
• d) Las sociedades de inversi髇 de capital variable.
• e) Las entidades cuya actividad principal sea la tenencia de acciones o participaciones; se entender� que la actividad principal de una entidad es la tenencia de acciones o participaciones cuando, en la fecha a que se refieran los estados contables consolidados, m醩 de la mitad de su activo est� compuesto por inversiones financieras permanentes en capital, sea cual sea la actividad, objeto social o estatuto de las entidades participadas.
• f) Las sociedades instrumentales cuya actividad suponga la prolongaci髇 del negocio de una entidad financiera, o consista fundamentalmente en la prestaci髇 a entidades del grupo de servicios auxiliares, tales como tenencia de inmuebles o activos materiales, prestaci髇 de servicios inform醫icos, de tasaci髇, representaci髇, mediaci髇 u otros similares.

2. El sector bancario y de servicios de inversi髇 estar� formado por las entidades de cr閐ito y empresas de servicios de inversi髇 del conglomerado financiero, as� como las dem醩 entidades que integren un grupo o subgrupo consolidable de entidades de cr閐ito o un grupo o subgrupo consolidable de empresas de servicios de inversi髇.

El sector de seguros estar� formado por las entidades aseguradoras y reaseguradoras del conglomerado financiero, as� como las dem醩 entidades que integren un grupo o subgrupo consolidable de entidades aseguradoras.

Las sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva y las sociedades gestoras de entidades de capital riesgo se a馻dir醤 al sector al que pertenezcan dentro del grupo. Si estas 鷏timas no pertenecieran exclusivamente a un sector dentro del grupo se a馻dir醤 al sector financiero de menor tama駉.

N鷐ero 2 del art韈ulo 3 redactado por el apartado tres de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

Art韈ulo 4 Reglas aplicables a los c醠culos necesarios para identificar a los conglomerados financieros

1. Los c醠culos previstos en el art韈ulo 2 de la ley se realizar醤 dos veces al a駉 en todos los grupos en los que al menos una de las entidades del grupo pertenezca al sector de los seguros y al menos otra al sector bancario y de servicios de inversi髇.

N鷐ero 1 del art韈ulo 4 redactado por el apartado cuatro de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

2. Los c醠culos en relaci髇 con el balance se har醤 sobre la base del balance total agregado de las entidades del grupo, con arreglo a sus cuentas anuales. No obstante, cuando se disponga de cuentas consolidadas y 閟tas ofrezcan datos independientes para los sectores mencionados en el art韈ulo anterior, elaborados con criterios de asignaci髇 equivalentes a los se馻lados en 閘, se utilizar醤 閟tas en lugar de las cuentas agregadas. A los efectos de estos c醠culos, para las empresas en las que se posean participaciones se tendr醤 en cuenta por el importe del balance total que corresponda a la parte proporcional agregada en posesi髇 del grupo, siempre que no se utilicen cuentas consolidadas o cuando se utilicen y dichas empresas no est閚 incluidas en las cifras del sector en el que deban integrarse.

3. Las autoridades competentes relevantes podr醤, de com鷑 acuerdo:

• a) Excluir a una entidad al efectuar los c醠culos previstos en el art韈ulo 2.4 y 5 de la ley salvo que existan pruebas de que la entidad se haya trasladado desde un Estado miembro de la Uni髇 Europea a un tercer pa韘 con objeto de eludir la regulaci髇.
• b) Tomar en consideraci髇 si se respetan los umbrales previstos en la ley durante tres a駉s consecutivos, para evitar cambios bruscos de r間imen y dejar de tomar en consideraci髇 esta circunstancia si la estructura del grupo sufre cambios significativos.
• c) Excluir a una o m醩 participaciones en el sector de menor dimensi髇 si tales participaciones son determinantes para identificar un conglomerado financiero y no tienen colectivamente inter閟 significativo en relaci髇 con los objetivos de supervisi髇 adicional.

Para los conglomerados financieros ya identificados como tales las decisiones anteriores se tomar醤 a partir de una propuesta del coordinador de dicho conglomerado.

N鷐ero 3 del art韈ulo 4 redactado por el apartado cuatro de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

4. Las autoridades competentes relevantes podr醤, en casos excepcionales y de com鷑 acuerdo, adoptar la decisi髇 prevista en el art韈ulo 2.6 de la ley cuando consideren que los par醡etros referidos en el citado precepto son especialmente importantes a efectos de la supervisi髇 adicional.

Art韈ulo 5 Autoridades competentes relevantes

A los efectos de lo previsto en este real decreto, ser醤 autoridades competentes relevantes:

• a) Las autoridades competentes espa駉las o de otros Estados miembros de la Uni髇 Europea que sean responsables de la supervisi髇 en base consolidada de las entidades reguladas de un conglomerado financiero.
• b) El coordinador designado con arreglo a lo dispuesto en el art韈ulo 14 en el caso de que sea diferente de las autoridades a que se refiere el p醨rafo a) anterior.
• c) Otras autoridades competentes interesadas, cuando lo decidan de com鷑 acuerdo las autoridades citadas en los dos p醨rafos anteriores; a tal efecto, y en ausencia de normas de las Autoridades Europeas de Supervisi髇 al respecto, las autoridades mencionadas en las letras a) y b) tomar醤 en consideraci髇 especialmente la cuota de mercado de las entidades reguladas del conglomerado en otros Estados miembros de la Uni髇 Europea, en particular si es superior al cinco por ciento, as� como la importancia que tenga en el conglomerado cualquier entidad regulada establecida en otro Estado miembro. Letra c) del art韈ulo 5 redactada por el apartado cinco de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015
• d) Si se trata de un conglomerado financiero cuyas entidades reguladas extranjeras no pertenecen a otro Estado miembro de la Uni髇 Europea, el Banco de Espa馻 si en el conglomerado financiero estuviera incluida una entidad de cr閐ito espa駉la; la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores si en el conglomerado estuviera incluida una empresa de servicios de inversi髇 espa駉la y la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones si en el conglomerado financiero estuviera incluida una entidad aseguradora o reaseguradora espa駉la.

Art韈ulo 6 Requisitos de adecuaci髇 de capital adicional

1. En los supuestos en los que la entidad dominante del conglomerado sea una entidad regulada espa駉la o cuando todas las autoridades competentes relevantes sean espa駉las, se aplicar醤 las reglas previstas en los apartados 2, 3 y 4.

En los supuestos distintos a los previstos en el p醨rafo anterior, el coordinador decidir�, tras consultar a las dem醩 autoridades competentes relevantes y a la entidad obligada del conglomerado financiero, con arreglo a qu� m閠odo de los descritos en el anexo se calcular醤 los requisitos de adecuaci髇 del capital de las entidades reguladas del conglomerado financiero.

N鷐ero 1 del art韈ulo 6 redactado por el apartado seis de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

2. Los recursos propios computables del conglomerado financiero comprender醤 el resultado de la suma de:

• a) Los recursos propios computables de la entidad de cr閐ito o grupo consolidable de entidades de cr閐ito, que formen parte del conglomerado financiero, tal y como est醤 definidos en la parte segunda del Reglamento (UE) n. ^o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013 , sobre los requisitos prudenciales de las entidades de cr閐ito y las empresas de inversi髇, y por el que se modifica el Reglamento (UE) n. ^o 648/2012.
• b) Los recursos propios computables de la empresa de servicios de inversi髇 o grupo consolidable de estas, que formen parte del conglomerado financiero, tal y como est醤 definidos en la parte segunda del Reglamento (UE) n. ^o 575/2013, de 26 de junio de 2013 .
• c) El patrimonio propio no comprometido de la entidad aseguradora o grupo consolidable de entidades aseguradoras, que formen parte del conglomerado financiero, tal como est� definido en el Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre .

De dicha suma se deducir醤:

• 1.� Las participaciones accionariales entre entidades del conglomerado financiero, salvo que su importe haya sido ya eliminado por consolidaci髇 o deducido de los recursos propios computables de las entidades o grupos consolidables integrantes de aqu閘. Las deducciones se efectuar醤 por el valor en los libros de la entidad tenedora de tales participaciones.
• 2.� El exceso, en su caso, de aquellos elementos integrantes de los recursos propios computables o patrimonio propio no comprometido que no tenga tal consideraci髇 seg鷑 la normativa aplicable a las entidades financieras individuales o grupos financieros consolidables supervisados por la autoridad espa駉la que act鷄 como coordinador del conglomerado financiero, sobre las exigencias de recursos propios o patrimonio no comprometido m韓imos de la entidad financiera individual o grupo consolidable en el que son computables. Para determinar tal exceso se aplicar醤 primero, de existir, los recursos propios computables de menor calidad de acuerdo con lo establecido en la legislaci髇 sectorial aplicable, y se distribuir醤 a prorrata aquellos requerimientos cubiertos por los recursos propios del mismo grupo a los de los elementos a excluir.

El coordinador podr� establecer que se deduzca de los recursos propios efectivos del conglomerado financiero el importe de aquellas operaciones o compromisos financieros que se lleven a cabo, bien entre las distintas entidades financieras pertenecientes al conglomerado que no sean consolidables entre ellas, bien entre cualquiera de las entidades financieras de dicho grupo y alg鷑 tercero, que generen una duplicaci髇 en el c髆puto de los recursos propios del conglomerado financiero o debiliten la efectividad de los recursos propios para cubrir p閞didas o hacer frente a los riesgos asumidos por el conglomerado financiero en su conjunto.

Asimismo, el coordinador podr� autorizar el c醠culo de los recursos propios computables del conglomerado financiero en base a los estados consolidados sectoriales. A tal fin, se entender醤 como tales los que agrupen las entidades de cr閐ito y empresas de servicios de inversi髇 por un lado, y por otro las entidades aseguradoras y reaseguradoras.

N鷐ero 2 del art韈ulo 6 redactado por el apartado seis de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

3. Los recursos propios efectivos del conglomerado financiero, una vez efectuadas las deducciones previstas en el apartado anterior, no podr醤 ser inferiores en ning鷑 momento a la suma de las exigencias de recursos propios y margen de solvencia establecidos, seg鷑 sus normas espec韋icas, para cada clase de entidades o grupos consolidables integrados en el conglomerado financiero.

Cuando los activos representativos de participaciones y otras operaciones internas entre entidades no consolidadas pertenecientes al conglomerado financiero impliquen exigencias de recursos propios para cualquiera de ellas o, en su caso, para su grupo consolidable, tales requerimientos no se tendr醤 en cuenta en el c醠culo de las exigencias de recursos propios m韓imos del conglomerado financiero.

Los activos deducidos de los recursos propios no se considerar醤 en el c醠culo de las exigencias de recursos propios m韓imos del conglomerado financiero.

4. El coordinador podr� decidir no incluir una entidad concreta en el c醠culo de los requisitos de adecuaci髇 del capital adicional en los siguientes casos:

• a) Cuando la entidad est� situada en un tercer pa韘 donde existan impedimentos legales para la transferencia de la informaci髇 necesaria salvo que existan pruebas de que la entidad se haya trasladado desde un Estado miembro de la Uni髇 Europea a un tercer pa韘 con objeto de eludir la regulaci髇.
• b) Cuando la entidad considerada individualmente presente un inter閟 poco significativo en atenci髇 a los objetivos de la supervisi髇 adicional. Siendo varias las sociedades del grupo en estas circunstancias, no podr醤 ser excluidas m醩 que si en su conjunto presentan un inter閟 poco significativo respecto a la finalidad expresada.
• c) Cuando la inclusi髇 de la entidad resulte inadecuada o enga駉sa en relaci髇 con los objetivos de la supervisi髇 adicional. En este caso, y salvo situaciones de urgencia, el coordinador consultar� a las dem醩 autoridades competentes relevantes antes de tomar la decisi髇.

No obstante lo anterior, el coordinador deber� reevaluar anualmente los motivos que justificaron la exclusi髇.

Adicionalmente, cuando una entidad regulada sea excluida en funci髇 de lo previsto en las letras b) y c), la autoridad competente encargada de su supervisi髇 individual podr� solicitar a la entidad obligada del conglomerado financiero informaci髇 que pueda facilitar la supervisi髇 de la entidad regulada.

N鷐ero 4 del art韈ulo 6 redactado por el apartado seis de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

5. Los requisitos de solvencia a que se refiere este art韈ulo se calcular醤 con arreglo a las normas sectoriales correspondientes.

Art韈ulo 7 Principios t閏nicos de adecuaci髇 de capital

1. Tanto en los supuestos previstos en el apartado 2 como en los previstos por el apartado 5 del art韈ulo anterior, e independientemente del m閠odo utilizado en este 鷏timo caso, ser醤 de aplicaci髇 los principios t閏nicos recogidos en este art韈ulo.

2. Sea cual sea el m閠odo que se utilice, cuando la entidad sea una entidad dependiente y tenga un d閒icit de solvencia o, en el caso de una entidad no regulada del sector financiero, un d閒icit de solvencia te髍ico, deber� tenerse en cuenta el d閒icit total de solvencia de la dependiente. Si en este caso, a juicio del coordinador, la responsabilidad de la empresa dominante que posea una parte del capital est� limitada estricta y claramente a esa cuota del capital, el coordinador podr� permitir que el d閒icit de solvencia de la dependiente se tenga en cuenta sobre una base proporcional.

En los casos en que no existan v韓culos de capital entre las entidades de un conglomerado financiero, el coordinador, tras consultar a las dem醩 autoridades competentes relevantes, determinar� qu� parte proporcional habr� que considerar, teniendo en cuenta la responsabilidad derivada de los v韓culos existentes.

3. Asimismo, deber醤 tenerse en consideraci髇 los siguientes principios:

• a) Deber� eliminarse el c髆puto m鷏tiple de elementos admisibles para calcular los recursos propios del conglomerado financiero, as� como cualquier creaci髇 inapropiada de recursos propios en el interior del grupo; para garantizar la eliminaci髇 del c髆puto m鷏tiple y la creaci髇 de recursos propios en el interior del grupo, las autoridades competentes aplicar醤 por analog韆 los principios pertinentes establecidos en las normas sectoriales.
• b) Los requisitos de solvencia de cada uno de los sectores financieros representados en un conglomerado financiero estar醤 cubiertos por elementos de los recursos propios de conformidad con las normas sectoriales correspondientes; cuando exista un d閒icit de recursos propios referido al conglomerado financiero, s髄o los elementos de los recursos propios que sean admisibles para cada una de las normas sectoriales se tendr醤 en cuenta para verificar el cumplimiento de los requisitos adicionales de solvencia.
• c) Cuando las normas sectoriales establezcan l韒ites de admisibilidad de determinados instrumentos de los recursos propios que podr韆n considerarse capital intersectorial, estos l韒ites se aplicar醤 an醠ogamente al calcular los recursos propios referido al conglomerado financiero.
• d) Al calcular los recursos propios en el nivel del conglomerado financiero, las autoridades competentes tendr醤 en cuenta tambi閚 la eficacia de la transferibilidad y disponibilidad de los recursos propios entre las diversas personas jur韉icas del grupo, considerando los objetivos de las normas de adecuaci髇 del capital.
• e) En el caso de una entidad no regulada del sector financiero, cuando se calcule un requisito de solvencia te髍ico de conformidad con lo establecido en el anexo, se entender� por requisito de solvencia te髍ico el requisito de capital que dicha entidad deber韆 satisfacer de acuerdo con las normas, sectoriales o generales, pertinentes, si fuera una entidad regulada de ese sector financiero. El requisito de solvencia te髍ico de una sociedad financiera mixta de cartera se calcular� con arreglo a las normas sectoriales correspondientes al sector financiero m醩 importante del conglomerado financiero.

Art韈ulo 8 Operaciones intragrupo

1. Las entidades obligadas de los conglomerados financieros deber醤 informar al coordinador, con la periodicidad que 閟te determine, que deber� ser al menos anual, sobre cualquier operaci髇 intragrupo significativa de las entidades reguladas del conglomerado financiero.

2. A los efectos previstos en el apartado anterior, se entender� por operaci髇 intragrupo cualquier operaci髇 o negocio jur韉ico, con independencia de su naturaleza, que relacione directa o indirectamente a las entidades reguladas de un conglomerado financiero con otras empresas del mismo grupo o con cualquier persona f韘ica o jur韉ica estrechamente vinculada a las empresas de dicho grupo para el cumplimiento de una obligaci髇, sea o no contractual, tenga o no por objeto un pago.

3. Sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo 10, se considera significativa cualquier operaci髇 intragrupo de importe superior al cinco por ciento de los recursos propios computables del conglomerado financiero.

Art韈ulo 9 Concentraci髇 de riesgos

1. Las entidades obligadas de los conglomerados financieros deber醤 informar al coordinador, con la periodicidad que 閟te determine, que deber� ser al menos anual, sobre cualquier concentraci髇 de riesgos significativa en el conglomerado financiero.

2. A los efectos previstos en el apartado anterior, se entender� por concentraci髇 de riesgos cualquier exposici髇 que pueda dar lugar a p閞didas soportadas por las entidades de un conglomerado financiero que tenga importancia suficiente para comprometer la solvencia o la situaci髇 financiera en general de las entidades reguladas del conglomerado financiero. Las citadas exposiciones podr醤 derivarse de riesgos de contrapartida o de cr閐ito, riesgos de inversi髇, riesgos de seguro, riesgos de mercado u otros riesgos o de una combinaci髇 o interacci髇 de 閟tos.

3. Sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo siguiente, tendr醤 la consideraci髇 de concentraci髇 de riesgos significativa aquellas que superen el 10 por ciento de los recursos propios computables del conglomerado financiero.

Art韈ulo 10 Disposiciones comunes a las operaciones intragrupo y las concentraciones de riesgos

1. El coordinador, tras consultar a las dem醩 autoridades competentes relevantes, identificar� los tipos de operaciones y riesgos sobre los que las entidades reguladas de los conglomerados financieros deber醤 informar, con arreglo a lo establecido en los dos art韈ulos anteriores, as� como los criterios de valoraci髇 de tales operaciones y riesgos y dem醩 extremos t閏nicos que deben tenerse en cuenta para los c醠culos.

Para ello, las citadas autoridades tendr醤 en cuenta las caracter韘ticas particulares de cada conglomerado financiero y su estructura de gesti髇 de riesgos.

2. El coordinador, tras consultar a las dem醩 autoridades competentes relevantes y al propio conglomerado, podr� definir para cada caso concreto umbrales de significaci髇 m醩 reducidos que los establecidos en los dos art韈ulos anteriores.

3. Al revisar las operaciones intragrupo y las concentraciones de riesgos, el coordinador examinar� en especial el posible riesgo de contagio dentro del conglomerado financiero, el riesgo de conflicto de intereses, el riesgo de elusi髇 de las normas sectoriales y el nivel o el volumen de los riesgos.

4. Se habilita al Ministro de Econom韆 y Hacienda para establecer con car醕ter general, previo informe del Banco de Espa馻, la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores y la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones, l韒ites cuantitativos y requisitos cualitativos en relaci髇 con las operaciones intragrupo y las concentraciones de riesgos significativas a que se refiere este art韈ulo.

Art韈ulo 11 Gesti髇 de riesgos y control interno

1. Las entidades reguladas de los conglomerados financieros deber醤 contar en el nivel del conglomerado financiero con procedimientos de gesti髇 de riesgos y mecanismos de control interno adecuados, as� como con una buena organizaci髇 administrativa y contable.

2. Los procedimientos de gesti髇 de riesgos incluir醤:

• a) Una gobernanza y gesti髇 sanas que cuenten con una aprobaci髇 y revisi髇 peri骴ica por el conjunto de los 髍ganos de direcci髇 de las entidades incluidas en el conglomerado.
• b) Pol韙icas de adecuaci髇 de capital apropiadas para prever el impacto de su estrategia comercial sobre el perfil de riesgos y requisitos de capital adicional del conglomerado financiero.
• c) Procedimientos adecuados para garantizar que sus sistemas de control de riegos est醤 integrados en su organizaci髇 y que se toman las medidas necesarias para garantizar que los sistemas aplicados en todas las entidades incluidas en el conglomerado financiero son coherentes y que los riesgos pueden medirse, seguirse y controlarse en el nivel del conglomerado financiero.

3. Los mecanismos de control interno incluir醤:

• a) Mecanismos adecuados en relaci髇 con la adecuaci髇 del capital adicional para identificar y calcular todos los riesgos significativos, internos y externos, a los que la entidad est� expuesta, y establecer una relaci髇 apropiada entre recursos propios y riesgos.
• b) Procedimientos de informaci髇 y contabilidad s髄idos, para identificar, medir, seguir y controlar las operaciones intragrupo y la concentraci髇 de riesgos.
• c) Mecanismos establecidos para contribuir a la elaboraci髇 y desarrollo, en caso necesario, de instrumentos y planes de rescate y resoluci髇. Dichos mecanismos se actualizar醤 regularmente conforme a lo que determine el coordinador. Letra c) del n鷐ero 3 del art韈ulo 11 introducida por el apartado uno del art韈ulo cuarto del R.D. 1336/2012, de 21 de septiembre, por el que se modifican determinados reales decretos en relaci髇 con las facultades de las Autoridades Europeas de Supervisi髇 (獴.O.E.� 5 octubre).Vigencia: 6 octubre 2012

4. Teniendo en cuenta las caracter韘ticas particulares de cada conglomerado financiero, el coordinador podr�, o韉as las dem醩 autoridades competentes relevantes, determinar el alcance y contenido m韓imo de los procedimientos de gesti髇 de riesgos y mecanismos de control interno con que deber� contar el conglomerado financiero, a los que se refieren los apartados 2 y 3.

5. Todas las empresas incluidas en un conglomerado financiero deber醤 contar con mecanismos de control interno adecuados para recabar los datos y la informaci髇 pertinentes a los efectos de la supervisi髇 adicional.

6. Las entidades obligadas de los conglomerados financieros deber醤 remitir anualmente al coordinador informaci髇 detallada acerca de su estructura jur韉ica y de su estructura de gobernanza y organizativa, incluidas todas las entidades reguladas, las filiales no reguladas y las sucursales importantes. El coordinador facilitar� la anterior informaci髇 al Comit� Mixto de Autoridades Europeas de Supervisi髇. Asimismo, las entidades obligadas publicar醤 anualmente, al nivel del conglomerado financiero, de forma 韓tegra o mediante referencias a informaci髇 equivalente, una descripci髇 de su estructura jur韉ica y de su estructura de gobernanza y organizativa.

N鷐ero 6 del art韈ulo 11 introducido por el apartado siete de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

7. El coordinador podr� realizar pruebas de resistencia al nivel del conglomerado financiero con la periodicidad y el alcance que determine en cada caso. A tal fin, podr醤 incorporarse par醡etros adicionales que contemplen los riesgos espec韋icos asociados a los conglomerados financieros a aquellas pruebas de resistencia que se realicen a nivel sectorial.

N鷐ero 7 del art韈ulo 11 introducido por el apartado siete de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

Art韈ulo 12 Requisitos de los administradores de las sociedades financieras mixtas de cartera

1. Todos los miembros del consejo de administraci髇 de las sociedades financieras mixtas de cartera, as� como los del consejo de administraci髇 de su entidad dominante cuando exista, deber醤 ser personas de reconocida honorabilidad comercial y profesional, poseer conocimientos y experiencia adecuados para ejercer sus funciones y estar en disposici髇 de ejercer un buen gobierno de la entidad. Los requisitos de honorabilidad y conocimiento y experiencia deber醤 concurrir tambi閚 en los directores generales o asimilados, as� como en las personas que asuman funciones de control interno u ocupen puestos claves para el desarrollo diario de la actividad de la entidad y de su dominante, conforme establezca el Banco de Espa馻.

A estos efectos, la valoraci髇 de la idoneidad de los miembros del consejo de administraci髇, as� como de los directores generales o asimilados y de las personas que asuman funciones de control interno u ocupen puestos claves para el desarrollo diario de la actividad de la entidad, se ajustar� a los criterios y procedimientos de control de la honorabilidad, experiencia y buen gobierno establecidos en el art韈ulo 2 del Real Decreto 1245/1995, de 14 de julio, sobre creaci髇 de bancos, actividad transfronteriza y otras cuestiones relativas al r間imen jur韉ico de las entidades de cr閐ito.

2. La entidad obligada del conglomerado financiero deber� dirigirse al coordinador para comunicarle la condici髇 de administrador o director de las personas a las que se refiere este art韈ulo y solicitar su inscripci髇 en un registro especial cuya llevanza corresponder� al coordinador. Dicha comunicaci髇 tendr� lugar en los quince d韆s h醔iles posteriores a la aceptaci髇 del cargo, incluyendo los datos personales y profesionales que establezca, con car醕ter general, el coordinador responsable del registro, as� como documento de aceptaci髇 del cargo y declaraci髇 de los afectados de que re鷑en los requisitos de honorabilidad y, en su caso, experiencia a que se refiere este art韈ulo, y que no se encuentran incursos en ninguna limitaci髇 o incompatibilidad establecida en cualquier norma que les fuese de aplicaci髇.

Art韈ulo 12 redactado por la disposici髇 final tercera del R.D. 256/2013, de 12 de abril, por el que se incorporan a la normativa de las entidades de cr閐ito los criterios de la Autoridad Bancaria Europea de 22 de noviembre de 2012, sobre la evaluaci髇 de la adecuaci髇 de los miembros del 髍gano de administraci髇 y de los titulares de funciones clave (獴.O.E.� 13 abril).Vigencia: 14 abril 2013

Art韈ulo 13 Obligaci髇 de remisi髇 de informaci髇

1. Las entidades obligadas de los conglomerados financieros deber醤 remitir al coordinador la informaci髇, peri骴ica o no, que 閟te les requiera para comprobar el cumplimiento de sus obligaciones. Igualmente, deber醤 atender los requerimientos del coordinador y facilitar, en su caso, las actuaciones inspectoras, todo ello sin perjuicio de que las autoridades competentes de la supervisi髇 de las entidades o grupos integrados en el conglomerado puedan dirigirse directamente a ellos en el ejercicio de sus competencias de supervisi髇 individual o en base consolidada de las entidades incluidas en el conglomerado.

2. En el caso de los grupos previstos en el art韈ulo 4.1, la entidad obligada deber� remitir al coordinador la informaci髇 que este le requiera en relaci髇 a los c醠culos previstos en el art韈ulo 2 de la ley, a los efectos de comprobar la sujeci髇 del grupo a las obligaciones relativas a la supervisi髇 adicional, y en relaci髇 al c醠culo del capital adicional que eventualmente pudiera serle exigible en caso de adquirir la condici髇 de conglomerado financiero.

Adicionalmente, los grupos previstos en el art韈ulo 2.3.b) remitir醤 informaci髇 referida al c醠culo de adecuaci髇 del capital equivalente a al que se prevea para los conglomerados financieros como resultado de la aplicaci髇 del apartado 1.

La entidad obligada a que se refiere el p醨rafo anterior ser� la que corresponda en aplicaci髇 de criterios an醠ogos a los previstos en el art韈ulo 5.5 de la ley.

N鷐ero 2 del art韈ulo 13 redactado por el apartado ocho de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

Art韈ulo 14 Reglas de designaci髇 del coordinador

1. Cuando la entidad dominante de un conglomerado financiero sea una entidad regulada espa駉la, la funci髇 de coordinador ser� ejercida por la autoridad competente que tenga encomendadas las funciones de vigilancia y supervisi髇 del grupo consolidable en que aqu閘la se integre o, en su defecto, de la propia entidad considerada individualmente.

2. En los casos distintos del previsto en el apartado anterior, la funci髇 de coordinador ser� ejercida por la autoridad competente responsable de la supervisi髇 de la entidad regulada espa駉la con el mayor balance total en el sector financiero m醩 importante.

3. Las autoridades competentes relevantes podr醤 de com鷑 acuerdo no aplicar el criterio previsto en el apartado 2 si su aplicaci髇 resulta inadecuada, habida cuenta de la estructura del conglomerado y de la importancia relativa de sus actividades en diferentes pa韘es, y designar como coordinador a una autoridad competente diferente. En estos casos, antes de adoptar su decisi髇, las autoridades competentes dar醤 al conglomerado, a trav閟 de la entidad obligada, la oportunidad de pronunciarse respecto a la decisi髇.

Art韈ulo 15 Identificaci髇 del conglomerado financiero y de la entidad obligada

1. El Banco de Espa馻, la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores y la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones cooperar醤 estrechamente entre s� y con las dem醩 autoridades competentes, para identificar los conglomerados financieros en los que, en su caso, estuvieran incluidas entidades espa駉las. A tal efecto, podr醤 dirigirse a las entidades reguladas que est閚 bajo su competencia para recabarles, si no estuviera en su poder, la informaci髇 necesaria para llevar a cabo tal labor de identificaci髇.

Si una autoridad competente considera que una entidad regulada autorizada por ella es miembro de un grupo que podr韆 constituir un conglomerado financiero a鷑 sin identificar de conformidad con la ley y este real decreto, lo comunicar� a las restantes autoridades competentes implicadas y al Comit� Mixto de las Autoridades Europeas de Supervisi髇.

N鷐ero 1 del art韈ulo 15 redactado por el apartado nueve de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

2. Identificado un conglomerado financiero, el coordinador informar� a la entidad obligada del conglomerado financiero a que se refiere el art韈ulo 5.5 de la ley, de tal circunstancia, de su condici髇 de coordinador, as� como del alcance de las obligaciones del conglomerado seg鷑 lo previsto en el p醨rafo primero del art韈ulo 2.1 de este real decreto.

Id閚tico procedimiento se seguir�, a los efectos de lo previsto en el art韈ulo 12, respecto de los grupos a que se refiere el art韈ulo 2.3.a) y b).

N鷐ero 2 del art韈ulo 15 redactado por el apartado nueve de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015

3. El coordinador tambi閚 informar� de la identificaci髇 realizada, de la designaci髇 de entidad obligada y de su condici髇 de coordinador, a las autoridades competentes que hayan autorizado a las entidades reguladas del conglomerado financiero, a las autoridades competentes del Estado miembro en el que tenga su domicilio social la sociedad financiera mixta de cartera, si existiera, as� como al Comit� Mixto de las Autoridades Europeas de Supervisi髇 al que hacen referencia los respectivos art韈ulos 54 a 57 de los Reglamentos (UE) n.� 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo de 24 de noviembre de 2010 por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisi髇 (Autoridad Bancaria Europea), n.� 1094/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo de 24 de noviembre de 2010 por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisi髇 (Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilaci髇) y n.� 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo de 24 de noviembre de 2010 por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisi髇 (Autoridad Europea de Valores y Mercados).

N鷐ero 3 del art韈ulo 15 redactado por el apartado dos del art韈ulo cuarto del R.D. 1336/2012, de 21 de septiembre, por el que se modifican determinados reales decretos en relaci髇 con las facultades de las Autoridades Europeas de Supervisi髇 (獴.O.E.� 5 octubre).Vigencia: 6 octubre 2012

4. El Ministro de Econom韆 y Hacienda podr� establecer, por s� o a trav閟 de las autoridades competentes, un registro de conglomerados financieros en el que conste la composici髇 y estructura de cada conglomerado.

Art韈ulo 16 Cooperaci髇 entre autoridades competentes

La recopilaci髇 e intercambio de informaci髇 entre autoridades competentes se realizar� en los t閞minos previstos en el art韈ulo 6.3 de la ley y alcanzar�, como m韓imo, los siguientes aspectos:

• a) Identificaci髇 de la estructura jur韉ica del grupo y de su estructura de gobernanza y organizativa, incluidas todas las entidades reguladas, las filiales no reguladas y las sucursales importantes que pertenezcan al conglomerado financiero y los titulares de participaciones significativas a nivel de la empresa matriz 鷏tima, as� como de las autoridades competentes de las entidades reguladas del grupo. Esta informaci髇 ser� facilitada por el coordinador al Comit� Mixto de las Autoridades Europeas de Supervisi髇. Letra a) del art韈ulo 16 redactada por el apartado diez de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015
• b) Informaci髇 sobre las pol韙icas estrat間icas del conglomerado financiero.
• c) Situaci髇 financiera del conglomerado financiero, en especial, en relaci髇 con la adecuaci髇 del capital, las operaciones intragrupo, la concentraci髇 de riesgos y la rentabilidad.
• d) Identificaci髇 de los principales accionistas y de la direcci髇 del conglomerado financiero y de las entidades reguladas del mismo. Letra d) del art韈ulo 16 redactada por el apartado diez de la disposici髇 final tercera del R.D. 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci髇, supervisi髇 y solvencia de entidades de cr閐ito (獴.O.E.� 14 febrero).Vigencia: 15 febrero 2015
• e) Organizaci髇, gesti髇 de riesgos y sistemas de control interno en el nivel del conglomerado financiero.
• f) Procedimientos para la recogida de informaci髇 de las entidades de un conglomerado financiero y la verificaci髇 de esta informaci髇.
• g) Informaci髇 sobre la evoluci髇 adversa de las entidades reguladas o de otras entidades del conglomerado financiero que puedan afectar seriamente a las entidades reguladas.
• h) Las sanciones impuestas por la comisi髇 de infracciones muy graves o graves, y las medidas excepcionales adoptadas por las autoridades competentes.

Art韈ulo 17 Actuaciones en caso de incumplimiento

1. Si el coordinador entendiera que el conglomerado financiero no cumple alguna de las obligaciones a las que est� sujeto en virtud de lo previsto en la ley y en este real decreto y en sus disposiciones de desarrollo, lo pondr� en conocimiento de las autoridades competentes interesadas, para coordinar sus actuaciones en aplicaci髇 de las potestades que, sobre las entidades reguladas y las sociedades financieras mixtas de cartera, les otorga el ordenamiento.

2. Si el incumplimiento se refiere a los requisitos de solvencia adicional, operaciones intragrupo o concentraci髇 de riesgos, el coordinador, de acuerdo con las dem醩 autoridades competentes relevantes, requerir� a la entidad obligada a la elaboraci髇 de un adecuado plan de retorno al cumplimiento. Este requerimiento no ser� obligatorio cuando el incumplimiento detectado en el conglomerado financiero sea consecuencia directa del d閒icit de una entidad individual o grupo consolidable integrado en aqu閘, salvo que, a juicio del coordinador, dicha situaci髇 ponga en grave peligro la solvencia de las dem醩 entidades o grupos consolidables de entidades financieras que se integran en el conglomerado financiero.

Art韈ulo 18 Habilitaci髇 normativa

En virtud de lo previsto en el segundo p醨rafo del art韈ulo 8.2 de la ley, se habilita al Ministro de Econom韆 y Hacienda, al Banco de Espa馻 y a la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores, en el 醡bito de sus respectivas competencias, para establecer otros m閠odos para la supervisi髇 adicional de los grupos cuya entidad dominante sea una entidad regulada o una sociedad financiera mixta de cartera que tengan su domicilio fuera de la Uni髇 Europea. Entre dichos m閠odos, las autoridades se馻ladas tendr醤 la potestad de exigir la constituci髇 de una sociedad financiera mixta de cartera que tenga su domicilio social en la Uni髇 Europa.

Los m閠odos deber醤 cumplir los objetivos de la supervisi髇 adicional y ser comunicados a las dem醩 autoridades competentes y a la Comisi髇 Europea.

Disposici髇 transitoria primera R間imen transitorio de los grupos mixtos no consolidables

...

Disposici髇 transitoria segunda Inscripci髇 en registros especiales

En el plazo de seis meses desde la entrada en vigor de este real decreto, los miembros del consejo de administraci髇, directores o asimilados de la entidad dominante de cualquier entidad regulada espa駉la, que no sea entidad de cr閐ito, empresa de servicios de inversi髇 o entidad aseguradora o reaseguradora, deber醤 solicitar su inscripci髇 en el correspondiente registro especial de altos cargos, con arreglo a la normativa que les resulte de aplicaci髇.

Disposici髇 transitoria tercera R間imen transitorio de los expedientes de solicitud de valoraci髇 de inmuebles de entidades aseguradoras por los servicios de la Direcci髇 General de Seguros y Planes de Pensiones

Las solicitudes de valoraci髇 de inmuebles de entidades aseguradoras por los servicios t閏nicos de la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones que se hayan presentado con anterioridad a la entrada en vigor de este real decreto se tramitar醤 y resolver醤 conforme a la normativa vigente en el momento de la solicitud.

Disposici髇 derogatoria 鷑ica Derogaciones normativas

Quedan derogados el t韙ulo IV y el t韙ulo V del Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, de desarrollo de la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi髇 en base consolidada de las entidades financieras.

Igualmente quedan derogadas las disposiciones relativas a la solicitud de valoraci髇 de inmuebles de entidades aseguradoras por los servicios t閏nicos de la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones contenidas en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo, sobre normas de valoraci髇 de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas finalidades financieras.

Disposici髇 final primera Modificaci髇 del Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi髇 en base consolidada de las entidades financieras

El Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla de la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi髇 en base consolidada de las entidades financieras, se modifica en los siguientes t閞minos:

• Uno. El art韈ulo 1 queda redactado del siguiente modo:

  獳rt韈ulo 1 Concepto

  Los grupos de entidades financieras a los que se refieren los cap韙ulos I y II de la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi髇 en base consolidada de las entidades financieras, son aquellos conjuntos de entidades de esa naturaleza en los que concurra cualquiera de las siguientes circunstancias:

  • a) Que una entidad financiera controle a una o varias entidades financieras.
  • b) Que una persona f韘ica, un grupo de personas que act鷈n sistem醫icamente en concierto, o una entidad no financiera controle a varias entidades financieras.�
  
• Dos. El art韈ulo 2 queda redactado del modo siguiente:

  獳rt韈ulo 2 Control de una entidad

  1. Para determinar si existe una relaci髇 de control se atender� a los criterios previstos en el art韈ulo 4 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.

  2. A los efectos de la supervisi髇 prudencial sobre una base consolidada prevista en este real decreto, se tendr醤 en cuenta las entidades financieras en las que se posea una participaci髇. Se entender� por participaci髇 todo derecho sobre el capital de otra sociedad que cree con 閟ta una vinculaci髇 duradera y est� destinado a contribuir a la actividad de la sociedad, as� como, en todo caso, la tenencia, de manera directa o indirecta, de al menos el 20 por ciento de su capital o de sus derechos de voto.�

  
• Tres. El p醨rafo primero del apartado 1 del art韈ulo 3, 獷ntidades financieras�, queda redactado del siguiente modo:

  �1. A los efectos de este real decreto, tendr醤 la consideraci髇 de entidades financieras las siguientes:

  • a) Las entidades de cr閐ito.
  • b) Las empresas de servicios de inversi髇.
  • c) Las entidades aseguradoras y reaseguradoras.
  • d) Las sociedades de inversi髇.
  • e) Las sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva, as� como las sociedades gestoras de fondos de pensiones, cuyo objeto social exclusivo sea la administraci髇 y gesti髇 de los citados fondos.
  • f) Las sociedades de capital-riesgo y las gestoras de fondos de capital-riesgo.
  • g) Las entidades cuya actividad principal sea la tenencia de acciones o participaciones, salvo que se trate de sociedades financieras mixtas de cartera sometidas a supervisi髇 en el nivel del conglomerado financiero.
  • h) Las entidades, cualquiera que sea su denominaci髇 o estatuto, que, de acuerdo con la normativa que les resulte aplicable, ejerzan las actividades t韕icas de las anteriores.�
  
• Cuatro. Se a馻de un apartado 3 al art韈ulo 4, 獷ntidades integrantes de los grupos de entidades financieras por criterios de nacionalidad�, con la siguiente redacci髇:

  �3. En el caso de que la entidad dominante de una entidad de cr閐ito sea una entidad financiera con domicilio fuera de la Uni髇 Europea, se estar� a lo dispuesto en el art韈ulo 16.2 bis.�

  
• Cinco. Los apartados 1 y 3 del art韈ulo 6, 獵onsolidaci髇 de los grupos de entidades financieras�, quedan redactados del siguiente modo:

  �1. Para el cumplimiento de las obligaciones previstas en este real decreto y sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 3, las entidades financieras componentes de un mismo grupo consolidar醤 entre s� sus estados financieros en los t閞minos que se establezcan en la normativa espec韋ica de cada tipo de grupos de entidades financieras. A los mismos fines, las entidades financieras que no tengan entidades dependientes deber醤 elaborar unos estados financieros en los que apliquen criterios an醠ogos a los de la consolidaci髇 si tienen participaciones en el sentido indicado en el apartado 1 del art韈ulo 185 del texto refundido de la Ley de Sociedades An髇imas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre, o, de manera directa o indirecta, al menos el 20 por ciento del capital o de los derechos de voto en otra entidad financiera.

  Los grupos de entidades financieras dispondr醤 de procesos de gesti髇 de riesgos y mecanismos de control interno adecuados, incluidos procedimientos administrativos y contables s髄idos, y todas las entidades o empresas que los integren deber醤 contar con mecanismos adecuados para disponer de la informaci髇 que sea necesaria para el cumplimiento de las normas exigibles al grupo.�

  �3. Por excepci髇, no se consolidar醤 los estados financieros de las entidades de seguros y sus grupos, por una parte, con los de las entidades de cr閐ito y las empresas de servicios de inversi髇 y sus respectivos grupos, por otra, sin perjuicio de las operaciones contables que sea preceptivo realizar cuando concurran los supuestos previstos en la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi髇 de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero.

  Las sociedades financieras mixtas de cartera mencionadas en el art韈ulo 3.1.g) quedar醤 integradas en el correspondiente grupo o subgrupo consolidable de entidades financieras cuando est閚 controladas por una entidad de cr閐ito, una empresa de servicios de inversi髇 o una entidad aseguradora o reaseguradora.�

  
• Seis. El apartado 1 del art韈ulo 7, 玊ipos de grupos consolidables de entidades financieras�, queda redactado del siguiente modo:

  �1. A los efectos de este real decreto, son grupos consolidables de entidades financieras los siguientes:

  • a) Los grupos consolidables de entidades de cr閐ito, regulados en el t韙ulo I.
  • b) Los grupos consolidables de empresas de servicios de inversi髇, regulados en el t韙ulo II.�
  
• Siete. El p醨rafo c) del apartado 1 del art韈ulo 16, 獶efinici髇�, queda redactado del siguiente modo, y se a馻de un nuevo apartado 2 bis, con la siguiente redacci髇:
  • 玞) Que una empresa cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades financieras, una persona f韘ica, un grupo de personas f韘icas que act鷈n sistem醫icamente en concierto o una entidad no consolidable con arreglo a lo previsto en este real decreto controlen a varias entidades financieras, siendo al menos una de ellas una entidad de cr閐ito, y siempre que las entidades de cr閐ito sean las de mayor dimensi髇 relativa entre las entidades financieras, de conformidad con los criterios que establezca al efecto el Ministro de Econom韆 y Hacienda.�

  �2 bis. Cuando las entidades de cr閐ito espa駉las tengan como dominante a una entidad financiera extranjera con domicilio fuera de la Uni髇 Europea, el Banco de Espa馻 deber� comprobar que est醤 sujetas a una supervisi髇 en base consolidada por parte de una autoridad competente de un tercer pa韘 que sea equivalente a la prevista en este real decreto.

  En el caso de que no se apreciase la existencia de un r間imen de supervisi髇 equivalente, resultar� de aplicaci髇 a las entidades de cr閐ito mencionadas en el p醨rafo anterior el r間imen de supervisi髇 en base consolidada previsto en este real decreto.

  No obstante lo dispuesto en el p醨rafo anterior, el Banco de Espa馻 podr� establecer otros m閠odos para la supervisi髇 en base consolidada de los grupos a los que se refiere este apartado. Entre dichos m閠odos figurar� la potestad del Banco de Espa馻 de exigir la constituci髇 de una entidad financiera dominante que tenga su domicilio social en la Uni髇 Europea.

  Los m閠odos deber醤 cumplir los objetivos de la supervisi髇 en base consolidada definidos en este real decreto y ser comunicados a las dem醩 autoridades competentes implicadas y a la Comisi髇 Europea.�

  
• Ocho. Se a馻de un apartado 3 al art韈ulo 17, 玈upervisi髇 prudencial�, con la siguiente redacci髇:

  �3. El Banco de Espa馻 efectuar� una supervisi髇 general de las operaciones entre las entidades de cr閐ito y las dem醩 entidades incluidas en su grupo consolidable, as� como entre todas las indicadas y la entidad no financiera dominante y sus dependientes. Se habilita al Banco de Espa馻 para definir el tipo de operaciones o categor韆s de operaciones que ser醤 objeto de dicha supervisi髇, as� como el alcance de la informaci髇, peri骴ica o no, que deber� ser remitida sobre este asunto.�

  
• Nueve. Se a馻den los p醨rafos d) bis y f) bis y se da nueva redacci髇 a los p醨rafos b), c) y f) y al 鷏timo p醨rafo del apartado 1, as� como al segundo p醨rafo del apartado 2 del art韈ulo 20, 獵omposici髇 de los recursos propios�:
  • 玝) Las reservas efectivas y expresas, incluidos el Fondo de participaci髇 y el Fondo de reserva de cuotapart韈ipes de las cajas de ahorros y su confederaci髇.
  • c) Las reservas de regularizaci髇, actualizaci髇 o revalorizaci髇 de activos, as� como las plusval韆s que se contabilicen dentro del patrimonio neto por aplicaci髇 a los activos del criterio de valor razonable, siempre que se sujeten a las normas contables vigentes para las entidades de cr閐ito; el Banco de Espa馻 podr� acordar, atendiendo a la volatilidad de la de los diferentes tipos de activos, una reducci髇 de hasta dos tercios en su importe bruto. �
  • 玠) bis El saldo contable de la cobertura gen閞ica correspondiente al riesgo de insolvencia de los clientes, es decir, ligada a las p閞didas inherentes o no asignadas espec韋icamente por deterioro del riesgo de cr閐ito, siempre que se sujeten a las normas contables vigentes para las entidades de cr閐ito, y en la parte que, atendido su perfil temporal, pueda acordar el Banco de Espa馻 con car醕ter general. En todo caso, este elemento no podr� exceder del 1,25 por ciento de los riesgos que hayan servido de base para el c醠culo de la cobertura, ponderados en la forma que se determine conforme al art韈ulo 26.�
  • 玣) La parte del capital social correspondiente a las acciones sin voto y a las acciones rescatables cuya duraci髇 no sea inferior a la prevista en el art韈ulo 22.3 para las financiaciones subordinadas, reguladas en las secciones 5.� y 6.� del cap韙ulo IV del texto refundido de la Ley de Sociedades An髇imas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre.
  • f) bis Las participaciones preferentes emitidas conforme a lo previsto en la disposici髇 adicional segunda de la Ley 13/1985, de 25 de mayo.�

  玃ara su inclusi髇 entre los recursos propios, los elementos recogidos en los p醨rafos a), f), f) bis, g) y h) se computar醤 en la parte que efectivamente se halle desembolsada.�

  玈in perjuicio de la facultad del Banco de Espa馻 a que se refiere el art韈ulo 22.4, las participaciones representativas de los intereses minoritarios se distribuir醤 entre los p醨rafos b), g) y h) del apartado 1, a efectos de los l韒ites establecidos en el art韈ulo 23, de acuerdo con los siguientes criterios:

  • a) Entre los elementos previstos en el apartado 1.b) se incluir醤 las participaciones representativas de las acciones ordinarias, las materializadas en acciones preferentes emitidas por filiales extranjeras, siempre que est閚 disponibles para la cobertura de riesgo y p閞didas en las mismas condiciones, atendida su propia naturaleza mercantil, que las acciones ordinarias, su duraci髇 sea indeterminada y no otorguen derechos acumulativos al cobro de los dividendos, y las materializadas por acciones sin voto que no otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos.
  • b) Entre los elementos indicados en el apartado 1.h) se incluir醤 las participaciones representativas de acciones sin voto emitidas por filiales espa駉las que otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos, de las acciones preferentes emitidas por filiales extranjeras que est閚 disponibles para absorber p閞didas de la entidad sin necesidad de proceder a su disoluci髇, y que, o bien tengan duraci髇 indeterminada, o bien, teni閚dola determinada, no sea inferior a la prevista en el art韈ulo 22.3 para las financiaciones subordinadas y no otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos, y las acciones rescatables que re鷑an estas dos 鷏timas condiciones.
  • c) Entre los elementos indicados en el apartado 1.g) se incluir醤 las participaciones representativas de acciones rescatables, y de las acciones preferentes emitidas con duraci髇 determinada por filiales extranjeras, cuando otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos. En todo caso, su duraci髇 no podr� ser inferior a la prevista en el art韈ulo 22.3 para las financiaciones subordinadas.�
  
• Diez. El p醨rafo e) del apartado 1 del art韈ulo 21, 獶educciones de los recursos propios�, queda redactada como sigue, y se a馻de un p醨rafo e) bis con la siguiente redacci髇:
  • 玡) Las participaciones en entidades financieras no integradas en el grupo consolidable cuando, con car醕ter general, la participaci髇 de la entidad de cr閐ito, o del grupo consolidable de entidades de cr閐ito, sea superior al 10 por ciento del capital de la participada.
  • e) bis Con car醕ter particular, en el caso de participaciones en entidades aseguradoras, de reaseguros o en entidades cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades aseguradoras, se deducir醤 las participaciones superiores al 20 por ciento del capital de la participada.�
  
• Once. El primer p醨rafo del apartado 2 y el apartado 4 del art韈ulo 22, 獵ondiciones para la computabilidad de los recursos propios�, quedan redactados del siguiente modo:

  �2. Para considerarse recursos propios, las reservas, fondos y provisiones a que se refieren los p醨rafos c), d), d) bis y e) del apartado 1 del art韈ulo 20 deber醤 cumplir, a satisfacci髇 del Banco de Espa馻, los siguientes requisitos:�

  �4. Corresponder� al Banco de Espa馻 la calificaci髇 e inclusi髇 en los recursos propios de una entidad de cr閐ito o de un grupo consolidable de entidades de cr閐ito de toda clase de acciones preferentes o participaciones preferentes, emitidas de acuerdo con la normativa que sea de aplicaci髇, y de los elementos recogidos en los p醨rafos f), f) bis, g) y h) del apartado 1 del art韈ulo 20, emitidos por las propias entidades o por sociedades instrumentales y otras filiales. El Banco de Espa馻 cuidar� en especial de que la legislaci髇 del pa韘 donde se realice la emisi髇, o la propia interposici髇 de las sociedades instrumentales o filiales, no debiliten la eficacia de los requisitos y limitaciones establecidas para esos instrumentos, ni su valor como recursos propios del grupo.�

  
• Doce. Los p醨rafos a) y c) del apartado 1 y el p醨rafo a) del apartado 2 del art韈ulo 23, 獿韒ites en el c髆puto de los recursos propios�, quedan redactados del siguiente modo:
  • 玜) Los recursos propios b醩icos de una entidad de cr閐ito estar醤 constituidos por la suma de los elementos recogidos en los p醨rafos a), b), d) y f) bis del apartado 1 del art韈ulo 20, as� como por las acciones sin voto que no otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos, menos el importe del concepto previstos en el art韈ulo 21.1.a) y las partidas incluidas en los conceptos previstos en el art韈ulo 21.1.b), c) y d) relativas a aquellos elementos.�
  • 玞) Los recursos propios de segunda categor韆 de una entidad de cr閐ito estar醤 constituidos por los elementos contenidos en los p醨rafos c), d) bis, e), g) y h) del apartado 1 del art韈ulo 20, por las acciones sin voto que no cumplan las condiciones para ser incluidas entre los recursos propios b醩icos y por las acciones rescatables cuya duraci髇 no sea inferior a la prevista en el art韈ulo 22.3 para las financiaciones subordinadas.�
  • 玜) El exceso de los elementos incluidos en art韈ulo 20.1.g) y de las acciones rescatables computables como recursos propios de segunda categor韆 que otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos, sobre el 50 por ciento de los recursos propios b醩icos de la entidad o grupo consolidable.�
  
• Trece. El p醨rafo c) del apartado 1 del art韈ulo 36, 獶efinici髇�, queda redactado del siguiente modo:
  • 玞) Que una empresa cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades financieras, una persona f韘ica, un grupo de personas f韘icas que act鷈n sistem醫icamente en concierto o una entidad no consolidable con arreglo a lo previsto en este real decreto controlen a varias entidades financieras, siendo al menos una de ellas una empresa de servicios de inversi髇, y siempre que las empresas de servicios de inversi髇 sean las de mayor dimensi髇 relativa entre las entidades financieras, de conformidad con los criterios que establezca al efecto el Ministro de Econom韆 y Hacienda.�
  
• Catorce. Las referencias contenidas en el Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, a los grupos consolidables de sociedades y agencias de valores se entender醤 efectuadas a los grupos consolidables de empresas de servicios de inversi髇.

Disposici髇 final segunda Modificaci髇 del Reglamento de desarrollo de la Ley 13/1989, de 26 de mayo, de cooperativas de cr閐ito, aprobado por el Real Decreto 84/1993, de 22 de enero

El apartado 2 del art韈ulo 2, 玆equisitos para obtener y conservar la autorizaci髇�, del Reglamento de desarrollo de la Ley 13/1989, de 26 de mayo, de cooperativas de cr閐ito, aprobado por el Real Decreto 84/1993, de 22 de enero, queda redactado del siguiente modo:

Disposici髇 final tercera Modificaci髇 del Real Decreto 1245/1995, de 14 de julio, sobre creaci髇 de bancos, actividad transfronteriza y otras cuestiones relativas al r間imen jur韉ico de las entidades de cr閐ito

El Real Decreto 1245/1995, de 14 de julio, sobre creaci髇 de bancos, actividad transfronteriza y otras cuestiones relativas al r間imen jur韉ico de las entidades de cr閐ito, se modifica en los siguientes t閞minos:

• Uno. El p醨rafo f) del apartado 1 y el apartado 2 del art韈ulo 2, 玆equisitos para ejercer la actividad bancaria�, quedan redactados del siguiente modo, y se introduce un nuevo apartado 6, con la siguiente redacci髇:
  • 玣) Contar con un consejo de administraci髇 formado por no menos de cinco miembros. Todos los miembros del consejo de administraci髇 de la entidad, as� como los del consejo de administraci髇 de su entidad dominante cuando exista, ser醤 personas de reconocida honorabilidad comercial y profesional y deber醤 poseer, al menos la mayor韆 en cada consejo, conocimientos y experiencia adecuados para ejercer sus funciones. Tales honorabilidad y experiencia deber醤 concurrir tambi閚 en los directores generales o asimilados de la entidad y de su dominante, cuando exista, as� como en las personas f韘icas que representen a las personas jur韉icas que sean consejeros.�

  �2. Concurre honorabilidad comercial y profesional en quienes hayan venido observando una trayectoria personal de respeto a las leyes mercantiles u otras que regulan la actividad econ髆ica y la vida de los negocios, as� como a las buenas pr醕ticas comerciales, financieras y bancarias. En todo caso, se entender� que carecen de tal honorabilidad quienes, en Espa馻 o en el extranjero, tengan antecedentes penales por delitos dolosos, est閚 inhabilitados para ejercer cargos p鷅licos o de administraci髇 o direcci髇 de entidades financieras o est閚 inhabilitados conforme a la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal, mientras no haya concluido el per韔do de inhabilitaci髇 fijado en la sentencia de calificaci髇 del concurso y los quebrados y concursados no rehabilitados en procedimientos concursales anteriores a la entrada en vigor de la referida ley.�

  �6. Adem醩 de la gesti髇 del registro de altos cargos de la banca, corresponder� al Banco de Espa馻 la creaci髇 y gesti髇 de un registro de consejeros y directores generales de las entidades dominantes, que no sean entidades de cr閐ito, empresas de servicios de inversi髇 o entidades aseguradoras o reaseguradoras de bancos espa駉les, donde deber醤 inscribirse obligatoriamente los consejeros, directores y asimilados de aqu閘las. Para la inscripci髇 en dicho registro dichas personas deber醤 comunicar su nombramiento dentro de los 15 d韆s siguientes a su toma de posesi髇, incluyendo los datos personales y profesionales que establezca, con car醕ter general, el Banco de Espa馻 y declarar expresamente, en el documento que acredite su aceptaci髇 del cargo, que re鷑en los requisitos de honorabilidad y, en su caso, profesionalidad a que se refiere este art韈ulo, y que no se encuentran incursos en ninguna limitaci髇 o incompatibilidad establecida en las normas que les fuesen de aplicaci髇.�

  
• Dos. El apartado 2 y el 鷏timo p醨rafo del apartado 3 del art韈ulo 7, 獳utorizaci髇 de bancos sujetos al control de personas extranjeras�, quedan redactados del siguiente modo:

  �2. En el caso de que el control del banco espa駉l vaya a ser ejercido por una entidad de cr閐ito, una empresa de servicios de inversi髇 o una entidad aseguradora o reaseguradora autorizada en otro Estado miembro de la Uni髇 Europea, por la entidad dominante de una de esas entidades, o por las mismas personas f韘icas o jur韉icas que controlen una entidad de cr閐ito, una empresa de servicios de inversi髇 o una entidad aseguradora o reaseguradora autorizada en otro Estado miembro, el Banco de Espa馻, antes de emitir el informe a que se refiere el apartado 1 del art韈ulo 1, deber� consultar a las autoridades responsables de la supervisi髇 de la entidad de cr閐ito, empresa de servicios de inversi髇 o entidad aseguradora o reaseguradora extranjera.�

  獿as autorizaciones que se concedan a los bancos se馻lados en este apartado ser醤 comunicadas por el Banco de Espa馻 a la Comisi髇 de la Uni髇 Europea, as� como a las autoridades competentes de los dem醩 Estados miembros, especificando la estructura del grupo al que pertenezca la entidad controlada.�

  
• Tres. El apartado 2 del art韈ulo 19, 獻nformaci髇 sobre la estructura de capital de las entidades de cr閐ito�, queda redactado del siguiente modo:

  �3. (sic) El Banco de Espa馻, tan pronto como tenga conocimiento de ello, comunicar� al Ministerio de Econom韆 y Hacienda las transmisiones de acciones o aportaciones de una entidad de cr閐ito que impliquen un cambio en el control de la entidad, en el sentido del art韈ulo 4 de la Ley 24/1988, de 28 de julio. Asimismo, el Banco de Espa馻 informar� a la Comisi髇 de la Uni髇 Europea, as� como a las autoridades competentes de los dem醩 Estados miembros, de las modificaciones en la estructura de capital establecidas en este apartado.�

  

Disposici髇 final cuarta Modificaci髇 del Real Decreto 692/1996, de 26 de abril, sobre el r間imen jur韉ico de los establecimientos financieros de cr閐ito

El Real Decreto 692/1996, de 26 de abril, sobre el r間imen jur韉ico de los establecimientos financieros de cr閐ito, se modifica en los siguientes t閞minos:

• Uno. El apartado 2 del art韈ulo 4, 獳utorizaci髇 y registro de los establecimientos financieros de cr閐ito sujetos al control de personas extranjeras�, queda redactado del siguiente modo:

  �2. En el caso de que el control del establecimiento financiero de cr閐ito espa駉l vaya a ser ejercido por una entidad de cr閐ito, una empresa de servicios de inversi髇 o una entidad aseguradora o reaseguradora autorizada en otro Estado miembro de la Uni髇 Europea, por la entidad dominante de una de esas entidades o por las mismas personas f韘icas o jur韉icas que controlen una entidad de cr閐ito, una empresa de servicios de inversi髇 o una entidad aseguradora o reaseguradora autorizada en otro Estado miembro, el Banco de Espa馻, antes de emitir el informe a que se refiere el art韈ulo 3.1, deber� consultar a las autoridades responsables de la supervisi髇 de la entidad de cr閐ito, empresa de servicios de inversi髇 o entidad aseguradora o reaseguradora extranjera.

  Las autorizaciones que se concedan a los establecimientos financieros de cr閐ito se馻lados en este apartado ser醤 comunicadas por el Banco de Espa馻 a la Comisi髇 de la Uni髇 Europea, as� como a las autoridades competentes de los dem醩 Estados miembros, especificando la estructura del grupo al que pertenezca la entidad controlada.�

  
• Dos. El p醨rafo e) del apartado 1 del art韈ulo 5, 玆equisitos para ejercer la actividad�, queda redactado del siguiente modo, y se a馻de un segundo p醨rafo en su apartado 3, con la siguiente redacci髇:
  • 玡) Contar con un consejo de administraci髇 formado por no menos de tres miembros. Todos los miembros del consejo de administraci髇 de la entidad, as� como los del consejo de administraci髇 de su entidad dominante cuando exista, ser醤 personas de reconocida honorabilidad comercial y profesional y deber醤 poseer, al menos tres de los miembros de cada uno de los consejos, conocimientos y experiencia adecuados para ejercer sus funciones. Tales honorabilidad y experiencia deber醤 concurrir tambi閚 en los directores generales o asimilados de la entidad y de su dominante, cuando exista, as� como en las personas f韘icas que representen a las personas jur韉icas que sean consejeros.
    
    Concurre honorabilidad comercial y profesional en quienes hayan venido observando una trayectoria personal de respeto a las leyes mercantiles u otras que regulan la actividad econ髆ica y la vida de los negocios, as� como a las buenas pr醕ticas comerciales, financieras y bancarias. En todo caso, se entender� que carecen de tal honorabilidad quienes, en Espa馻 o en el extranjero, tengan antecedentes penales por delitos dolosos est閚 inhabilitados para ejercer cargos p鷅licos o de administraci髇 o direcci髇 de entidades financieras o est閚 inhabilitados conforme a la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal, mientras no haya concluido el per韔do de inhabilitaci髇 fijado en la sentencia de calificaci髇 del concurso y los quebrados y concursados no rehabilitados en procedimientos concursales anteriores a la entrada en vigor de la referida ley.
    
    Poseen conocimientos y experiencia adecuados para ejercer sus funciones en los establecimientos financieros de cr閐ito quienes hayan desempe馻do, durante un plazo no inferior a dos a駉s, funciones de alta administraci髇, direcci髇, control o asesoramiento de entidades financieras o funciones de similar responsabilidad en otras entidades, p鷅licas o privadas, de dimensi髇 al menos an醠oga a la entidad que se pretende crear.�

  獵orresponde igualmente al Banco de Espa馻 la creaci髇 y gesti髇 de un registro de consejeros y directores generales de las entidades dominantes, que no sean entidades de cr閐ito, empresas de servicios de inversi髇 o entidades aseguradoras o reaseguradoras de establecimientos financieros de cr閐ito espa駉les, donde deber醤 inscribirse obligatoriamente los consejeros, directores y asimilados de aqu閘las. Para la inscripci髇 en dicho registro se seguir� el mismo procedimiento previsto en el p醨rafo anterior.�

  

Disposici髇 final quinta Modificaci髇 del Real Decreto 775/1997, de 30 de mayo, sobre el r間imen jur韉ico de homologaci髇 de los servicios y sociedades de tasaci髇

El apartado 2 del art韈ulo 3, 玆equisitos para la homologaci髇�, del Real Decreto 775/1997, de 30 de mayo, sobre el r間imen jur韉ico de homologaci髇 de los servicios y sociedades de tasaci髇, queda redactado del siguiente modo:

Disposici髇 final sexta Modificaci髇 del Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre

El Reglamento de ordenaci髇 y supervisi髇 de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, se modifica en los siguientes t閞minos:

• Uno. Se a馻de un p醨rafo b) bis y se modifica el p醨rafo e), ambos en el apartado 1 del art韈ulo 4, 玈olicitud y autorizaci髇 administrativa�, con la siguiente redacci髇:
  • 玝) bis Relaci髇 de los socios que tienen la condici髇 de entidad aseguradora, entidad de cr閐ito o empresa de servicios de inversi髇, as� como, en su caso, las participaciones, independientemente de su cuant韆, de las que sea titular cualquier socio en una entidad aseguradora, una entidad de cr閐ito o una empresa de servicios de inversi髇.�
  • 玡) Relaci髇 de quienes, bajo cualquier t韙ulo, lleven la direcci髇 efectiva de la entidad, o de la entidad dominante, a la que se acompa馻r� cumplimentado el cuestionario que al efecto establezca el Ministerio de Econom韆 y Hacienda referido a las condiciones de cualificaci髇 o experiencia profesionales a que se refiere el art韈ulo 15 de la ley.�
  
• Dos. El p醨rafo d) del apartado 10 del art韈ulo 50, 獴ienes y derechos aptos para la inversi髇 de las provisiones t閏nicas�, queda redactado del siguiente modo:
  • 玠) Haber sido tasados por una entidad tasadora autorizada para la valoraci髇 de bienes en el mercado hipotecario, con arreglo a las normas espec韋icas para la valoraci髇 de inmuebles aptos para la cobertura de las provisiones t閏nicas de las entidades aseguradoras aprobadas por el Ministerio de Econom韆 y Hacienda.�
  
• Tres. Se a馻de un 鷏timo p醨rafo al apartado 1.d) del art韈ulo 52, 玍aloraci髇 de las inversiones de las provisiones t閏nicas�, con la siguiente redacci髇:

  獿a Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones podr� comprobar y revisar de oficio, a trav閟 de sus servicios t閏nicos, los valores atribuidos a los bienes inmuebles y derechos reales inmobiliarios.�

  
• Cuatro. Se a馻den los p醨rafos e) y f) en el apartado 2, as� como un nuevo apartado 2 bis, en el art韈ulo 59, 玃atrimonio propio no comprometido�, con la siguiente redacci髇:
  • 玡) Las participaciones iguales o superiores al 20 por ciento del capital o derechos de voto de la participada que la entidad aseguradora tenga en otras entidades aseguradoras o reaseguradoras, en entidades de cr閐ito, en empresas de servicios de inversi髇 o en entidades cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades aseguradoras.
  • f) Las financiaciones subordinadas u otros valores computables en el patrimonio propio no comprometido emitidos por las entidades mencionadas en el p醨rafo precedente y adquiridos por la entidad aseguradora.�
  • �2 bis. Las deducciones recogidas en el apartado 2 anterior se efectuar醤 por su valor en los libros de la entidad tenedora.
    
    Como alternativa a la deducci髇 de los elementos previstos en los p醨rafos e) y f) del apartado 2, que la entidad aseguradora posea en entidades de cr閐ito, empresas de servicios de inversi髇 y cualquier entidad del sector financiero, las aseguradoras podr醤 aplicar los m閠odos del anexo del Real Decreto 1332/2005, de 11 de noviembre, de desarrollo de la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi髇 de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero. El m閠odo 1 (consolidaci髇 contable) s髄o se aplicar� cuando las entidades incluidas en el 醡bito de aplicaci髇 de la consolidaci髇 cuenten con un nivel de gesti髇 integrada y de control interno conforme a lo dispuesto en el art韈ulo 110 de este reglamento. El m閠odo que se elija deber� aplicarse posteriormente de forma coherente.
    
    En todo caso, las entidades integrantes de grupos aseguradores y de conglomerados financieros sujetos a supervisi髇 adicional, podr醤 no deducir los elementos previstos en los p醨rafos e) y f) del apartado 2 que posean en entidades de cr閐ito, empresas de inversi髇, empresas de seguros o de reaseguros o sociedades de cartera de entidades de seguros incluidas en el 醡bito de la supervisi髇 adicional.�
  
• Cinco. El p醨rafo e) del apartado 1 del art韈ulo 67, 獹rupo consolidable de entidades aseguradoras�, queda redactado del siguiente modo:
  • 玡) Las entidades cuya actividad principal sea la tenencia de acciones o participaciones, salvo que se trate de sociedades financieras mixtas de cartera sometidas a supervisi髇 en el nivel del conglomerado financiero que no est閚 controladas por una entidad aseguradora o reaseguradora.�
  
• Seis. El t韙ulo del art韈ulo 110 y su apartado 1 quedan redactados del siguiente modo:

  獳rt韈ulo 110 Control interno y gesti髇 de riesgos de las entidades aseguradoras

  1. Las entidades aseguradoras deber醤 establecer los procesos de gesti髇 de riesgos y mecanismos de control internos adecuados, incluidos procedimientos administrativos y contables s髄idos, as� como disponer de la informaci髇 suficiente, para que la direcci髇 de la entidad pueda tener un conocimiento actualizado sobre la evoluci髇 de su actividad, el funcionamiento de sus departamentos y redes de distribuci髇, y el comportamiento de las magnitudes econ髆ico-actuariales b醩icas de su negocio.

  El grupo consolidable de entidades aseguradoras, a trav閟 de las entidades que lo componen, establecer� los procesos de gesti髇 de riesgos y mecanismos de control interno adecuados, incluidos procedimientos administrativos y contables s髄idos, para asegurar la plena disponibilidad y adecuada presentaci髇 de cuantos datos e informaci髇 en general sean precisos para la elaboraci髇 y cumplimentaci髇 de las cuentas consolidadas, incluidos los estados de cobertura de provisiones t閏nicas y de margen de solvencia consolidados.�

  
• Siete. El art韈ulo 121 queda redactado del siguiente modo:

  獳rt韈ulo 121 Registros administrativos

  Se abrir醤 libros para cada uno de los tipos de entidades aseguradoras y reaseguradoras previstos en la ley y de las organizaciones para la distribuci髇 de la cobertura de riesgos entre entidades o para la prestaci髇 de servicios comunes relacionados con su actividad, as� como para sus altos cargos y los de su entidad dominante, y para los corredores de seguros y sociedades de corredur韆 de seguros y sus altos cargos, todo ello con el desglose que resulte necesario.�

  
• Ocho. El p醨rafo primero del apartado 1 del art韈ulo 123, 玆egistro administrativo de los altos cargos de entidades aseguradoras y reaseguradoras�, queda redactado del siguiente modo:

  �1. Las entidades aseguradoras y aqu閘las cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades aseguradoras deber醤 solicitar la inscripci髇 de los administradores o consejeros, los directores generales o asimilados, los apoderados y los que bajo cualquier t韙ulo lleven la direcci髇 efectiva de las entidades.�

  
• Nueve. Se introduce una disposici髇 adicional novena, con la siguiente redacci髇:

  獶isposici髇 adicional novena Informaci髇 que debe suministrar la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones a las autoridades de supervisi髇 de la Uni髇 Europea

  En los supuestos a los que se refieren los p醨rafos a) y b) del art韈ulo 77.2 de la ley, la Direcci髇 General de Seguros y Fondos de Pensiones informar�, adem醩 de a la Comisi髇 de las Comunidades Europeas, a las autoridades competentes de los dem醩 Estados miembros.�

  

Disposici髇 final s閜tima Modificaci髇 del Real Decreto 2660/1998, de 14 de diciembre, sobre el cambio de moneda extranjera en establecimientos abiertos al p鷅lico distintos de las entidades de cr閐ito

El apartado 3 del art韈ulo 4, 玆equisitos para obtener y conservar la autorizaci髇 para ejercer la actividad de cambio de moneda extranjera�, del Real Decreto 2660/1998, de 14 de diciembre, sobre el cambio de moneda extranjera en establecimientos abiertos al p鷅lico distintos de las entidades de cr閐ito, queda redactado del siguiente modo:

Disposici髇 final octava Modificaci髇 del Real Decreto 867/2001, de 20 de julio, sobre el r間imen jur韉ico de las empresas de servicios de inversi髇

El Real Decreto 867/2001, de 20 de julio, sobre el r間imen jur韉ico de las empresas de servicios de inversi髇, se modifica en los siguientes t閞minos:

• Uno. El p醨rafo e) del apartado 1 y el apartado 2 del art韈ulo 14, 玆equisitos para ejercer su actividad�, quedan redactados del siguiente modo:
  • 玡) Contar con un consejo de administraci髇 formado por no menos de cinco miembros en las sociedades de valores, y por no menos de tres en las agencias de valores y sociedades gestoras de carteras. Todos ellos, as� como los de su entidad dominante, cuando exista, ser醤 personas de reconocida honorabilidad empresarial o profesional y deber醤 poseer, al menos la mayor韆 en cada consejo, conocimientos y experiencia adecuados en materias relacionadas con el mercado de valores para ejercer sus funciones. Tales honorabilidad, conocimientos y experiencia ser醤 exigibles tambi閚 en los directores generales o asimilados de la entidad y de su dominante, cuando exista, as� como en las personas f韘icas que representen a las personas jur韉icas en los consejos de administraci髇.�

  �2. Concurre honorabilidad comercial y profesional en quienes hayan venido observando una trayectoria personal de respeto a las leyes mercantiles u otras que regulan la actividad econ髆ica y la vida de los negocios, as� como a las buenas pr醕ticas comerciales y financieras. En todo caso, se entender� que carecen de tal honorabilidad quienes, en Espa馻 o en el extranjero, tengan antecedentes penales por delitos dolosos, est閚 inhabilitados para ejercer cargos p鷅licos o de administraci髇 o direcci髇 de entidades financieras o est閚 inhabilitados conforme a la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal, mientras no haya concluido el per韔do de inhabilitaci髇 fijado en la sentencia de calificaci髇 del concurso y los quebrados y concursados no rehabilitados en procedimientos concursales anteriores a la entrada en vigor de la referida ley.�

  
• Dos. Se introduce un nuevo apartado 3 en el art韈ulo 16, 玆equisitos de la solicitud�, con la siguiente redacci髇:

  �3. Corresponder� a la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores la creaci髇 y gesti髇 de un registro de consejeros y directores generales de las entidades dominantes, que no sean entidades de cr閐ito, empresas de servicios de inversi髇 o entidades aseguradoras o reaseguradoras de empresas de servicios de inversi髇 espa駉las, donde deber醤 inscribirse obligatoriamente los consejeros, directores y asimilados de aqu閘las.

  Para la inscripci髇 en dicho registro, tales personas deber醤 comunicar su nombramiento dentro de los 15 d韆s siguientes a su toma de posesi髇, incluyendo los datos personales y profesionales que establezca, con car醕ter general, la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores y declarar expresamente, en el documento que acredite su aceptaci髇 del cargo, que re鷑en los requisitos de honorabilidad y, en su caso, profesionalidad que les resulten exigibles, y que no se encuentran incursos en ninguna limitaci髇 o incompatibilidad establecida en las normas que les fuesen de aplicaci髇.�

  
• Tres. Los apartados 1 y 2 del art韈ulo 19, 獳utorizaci髇 de empresas de servicios de inversi髇 sujetas al control de personas extranjeras�, quedan redactados del siguiente modo:

  �1. La autorizaci髇 para la creaci髇 de una empresa de servicios de inversi髇 espa駉la deber� ser objeto de consulta previa con la autoridad supervisora competente del correspondiente Estado miembro de la Uni髇 Europea cuando se d� alguna de las siguientes circunstancias:

  • a) Que la nueva empresa vaya a estar controlada por una empresa de servicios de inversi髇, o una entidad de cr閐ito o una entidad aseguradora o reaseguradora, autorizada en dicho Estado.
  • b) Que su control vaya a ejercerse por la empresa dominante de una empresa de servicios de inversi髇, o de una entidad de cr閐ito o de una entidad aseguradora o reaseguradora autorizada en ese Estado.
  • c) Que su control vaya a ejercerse por las mismas personas f韘icas o jur韉icas que controlen una empresa de servicios de inversi髇, o una entidad de cr閐ito o una entidad aseguradora o reaseguradora, autorizada en ese Estado miembro.

  Se entender� que una empresa es controlada por otra cuando se d� alguno de los supuestos previstos en el art韈ulo 4 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.

  2. La consulta se dirigir� por la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores al organismo supervisor equivalente competente del pa韘 de origen de la entidad que ejerza el control. Alcanzar�, en especial, a la evaluaci髇 de la idoneidad de los accionistas y a la honorabilidad y experiencia de los administradores y directivos de la nueva entidad o de la entidad dominante, y podr� reiterarse para la evaluaci髇 continuada del cumplimiento, por parte de las empresas de servicios de inversi髇 espa駉las, de dichos requisitos.�

  

Disposici髇 final novena Modificaci髇 del Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero

El segundo p醨rafo del apartado 2 del art韈ulo 75 del Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el Real Decreto 304/2004, queda redactado del siguiente modo:

Disposici髇 final d閏ima Car醕ter b醩ico

Este real decreto, que tendr� car醕ter b醩ico, se dicta al amparo de los t韙ulos competenciales previstos en el art韈ulo 149.1.11.� y 13.� de la Constituci髇.

Disposici髇 final und閏ima Incorporaci髇 de derecho de la Uni髇 Europea

Mediante este real decreto se completa la trasposici髇 al derecho espa駉l de la LE0000184396_20130717Directiva 2002/87/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de diciembre de 2002, relativa a la vigilancia complementaria de las entidades de cr閐ito, las compa耥as de seguros y las entidades de inversi髇 que pertenecen a un conglomerado financiero, por la que se modifican las Directivas 73/239/CEE, 79/267/CEE, 92/49/CEE, 92/96/CEE, 93/6/CEE y 93/22/CEE del Consejo, y las Directivas 98/78/CE y 2000/12/CE del Parlamento Europeo y del Consejo. Asimismo, mediante este real decreto se incorpora al derecho espa駉l la LE0000211873_20121101Directiva 2005/1/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 9 de marzo de 2005, por la que se modifican las Directivas 73/239/CEE, 85/611/CEE, 91/675/CEE, 92/49/CEE y 93/6/CEE del Consejo, y las Directivas 94/19/CE, 98/78/CE, 2000/12/CE, 2001/34/CE, 2002/83/CE y 2002/87/CE, a fin de establecer una nueva estructura organizativa de los comit閟 de servicios financieros.

Disposici髇 final duod閏ima Habilitaci髇 para el desarrollo reglamentario

Se faculta al Ministro de Econom韆 y Hacienda y, con su habilitaci髇 expresa, al Banco de Espa馻 y a la Comisi髇 Nacional del Mercado de Valores para dictar cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y ejecuci髇 de este real decreto.

Disposici髇 final decimotercera Entrada en vigor

El presente real decreto entrar� en vigor el d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el 獴olet韓 Oficial del Estado� y se aplicar� en primer lugar a la supervisi髇 de las cuentas del ejercicio 2005.