ACUERDO del Pleno de la Sindicatura de Cuentas, de 13 de abril de 2010, relativo a la forma en que las corporaciones locales de Cataluña deben rendir a la Sindicatura de Cuentas la Cuenta general por medios telemáticos

De acuerdo con lo establecido por el artículo 14.ª de la Ley 6/1984, de 5 de marzo, de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña, corresponde al Pleno de esta institución fiscalizadora adoptar las disposiciones necesarias para cumplir los fines que la referida ley le encomienda.

En este sentido, mediante los acuerdos del 6 de febrero de 2007 y del 24 de marzo de 2009 del Pleno de la Sindicatura de Cuentas se regula un sistema de envío telemático de las cuentas generales de las corporaciones locales y se establecen los parámetros técnicos para poderlo llevar a cabo. Estos Acuerdos se publicaron en el DOGC núm. 4847 del 8 de marzo de 2007, http://www.gencat.cat/eadop/imatges/4837/07065065.pdf, por Resolución del síndico mayor del 2 de marzo de 2007 y en el DOGC núm. 5355, de 7 de abril, http://www.gencat.cat/eadop/imatges/5355/09092141.pdf; por Resolución del síndico mayor de 1 de abril de 2009.

La aprobación de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de medidas fiscales, financieras y administrativas (DOGC núm. 5537, de 31.12.2009, Corrección de erratas en el DOGC núm. 5553, de 26.1.2010 y en el DOGC núm. 5567, de 15.2.2010) introduce determinadas modificaciones de la Ley 6/1984, de 5 de marzo, de creación de la Sindicatura de Cuentas, en relación con la regulación de la rendición de la Cuenta general de las entidades locales y de la obligación de enviar también las auditorías y cualquier otro informe de fiscalización con las recomendaciones y reservas correspondientes.

El 18 de diciembre de 2009, el Tribunal de Cuentas y la Sindicatura de Cuentas de Cataluña firmaron un convenio de colaboración para la coordinación de la rendición telemática de las cuentas generales de las entidades locales de Cataluña. En virtud de dicho convenio, las entidades locales de Cataluña podrán enviar la documentación relativa a sus cuentas generales mediante un único procedimiento telemático, que permitirá considerar presentadas las cuentas en ambas instituciones a todos los efectos.

La Resolución del 6 de abril de 2010, de la Dirección General de Registros y de Notariado, del Ministerio de Justicia (BOE núm. 84, del 7 de abril de 2010), modifica los modelos establecidos en la Orden JUS/206/2009, del 28 de enero, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación y se da publicidad a las traducciones a las lenguas cooficiales propias de cada comunidad autónoma.

La aprobación de la Ley 26/2009 mencionada, la firma del convenio con el Tribunal de Cuentas, los nuevos modelos de la Resolución del 6 de abril de 2010, de la Dirección General de Registros y de Notariado, y las puntualizaciones y clarificaciones que deben realizarse al Acuerdo del Pleno de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña de 24 de marzo de 2009, aconsejan la modificación que se propone.

Por todo ello, el Pleno de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña ACUERDA:

Primero: Formato de la Cuenta general en el modelo básico de contabilidad local

La Cuenta general de la entidad local, debidamente aprobada e integrada por la Cuenta de la propia entidad local, se presentará a la Sindicatura de Cuentas, exclusivamente por vía telemática, y en los formatos pdf y xml, de acuerdo con lo siguiente:

• a) Un fichero en formato pdf que contendrá la información de las diferentes partes que componen la Cuenta de la entidad local, presentada según los modelos establecidos en el anexo de la Instrucción del modelo básico de contabilidad local, aprobada mediante la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/4040, de 23 de noviembre de 2004.
• b) Un fichero en formato xml que contendrá la información numérica de la Cuenta de la entidad local.

  El contenido y la estructura del fichero xml deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas xsd) publicadas en la página web de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña (www.sindicatura.cat).

• c) A los ficheros mencionados en los puntos anteriores se añadirá otro fichero en formato pdf que contendrá la documentación complementaria mencionada en la Regla 23 de la Instrucción del modelo básico de contabilidad local y que es la siguiente:
  • Acta de arqueo de las existencias en caja de la corporación al final de ejercicio.
  • Notas o certificaciones de cada entidad bancaria relativas a los saldos existentes en las cuentas de estas entidades a favor de la entidad local al final de ejercicio.
  • Estado de conciliación, en caso de existir discrepancia entre los saldos contables y los bancarios.
• d) Un fichero en formato pdf donde consten todos los trámites para la aprobación de la Cuenta general por parte del Pleno de la corporación, o certificación del secretario en los mismos términos, con el visto bueno del presidente de la entidad, de acuerdo con el artículo 212 del Real decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo, mediante el cual se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales.
• e) Los ficheros en formato pdf y xml con la información adicional, el contenido y la estructura de los cuales deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas xsd y plantillas pdf) publicadas en la página web de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña (www.sindicatura.cat).
• f) Ficheros en formato pdf, que contengan las auditorías y cualquier otro informe de fiscalización de la corporación local con las recomendaciones y reservas correspondientes, en relación con el ejercicio del cual se rinde la Cuenta general.
• g) Documento de remisión de la entidad matriz. En la plataforma de rendición telemática de la Sindicatura, el documento de remisión se cumplimentará automáticamente con los datos entrados durante el procedimiento de envío de la cuenta no siendo necesario enviarlo como un fichero aparte.

Segundo: Formato de la Cuenta general en el modelo simplificado de contabilidad local

La Cuenta General de la entidad local, debidamente aprobada e integrada por la cuenta de la propia entidad local, las cuentas de los organismos autónomos, las cuentas de las entidades públicas empresariales locales, las cuentas de las sociedades mercantiles cuyo capital pertenezca íntegramente a la entidad local, así como la documentación complementaria que sea preciso adjuntar de acuerdo con lo dispuesto por la Regla 89 de la Instrucción del modelo simplificado de contabilidad local, aprobada por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/4042, de 23 de noviembre de 2004, y otra información solicitada, se presentará a la Sindicatura de Cuentas, exclusivamente por vía telemática, en los formatos pdf, xml y xbrl, de acuerdo con lo siguiente:

• a) Ficheros en formato pdf que contendrán la información de la Cuenta general según la estructura de los modelos de cuentas anuales establecidos:
  • a.1. En el Plan de Cuentas local simplificado, publicado en el anexo de la instrucción del modelo simplificado de contabilidad local, aprobada mediante la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/4042, de 23 de noviembre de 2004.
  • a.2. En el Anexo I de la Orden del Ministerio de Justicia JUS/206/2009, de 28 de enero, mediante la cual se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a publicarlas, modificada por la Orden del Ministerio de Justicia JUS/1291/2009, de 21 de mayo (traducción al catalán por Resolución de 25 de mayo de 2009, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, por la cual se da publicidad a las traducciones a las lenguas cooficiales propias de cada una de las comunidades autónomas, de los modelos de las cuentas anuales que deben depositarse en los registros mercantiles) y por la Resolución de 6 de abril del 2010 de la Dirección General de los Registros y del Notariado, mediante la cual se modifican los modelos establecidos en la Orden JUS/206/2009.
• b) Un fichero en formato xml por cada entidad contable que contendrá la información numérica de las cuentas de la entidad local y de sus organismos autónomos.

  El contenido y la estructura de cada fichero xml en el caso de la entidad matriz y de sus organismos autónomos deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas xsd) publicadas en la página web de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña (www.sindicatura.cat).

• c) Ficheros en formato xbrl y xml por cada entidad contable que deberán contener la información de las cuentas de las entidades públicas empresariales y de las sociedades mercantiles dependientes, alternativos a los ficheros establecidos en el punto a.2 de este apartado segundo.

  El contenido y la estructura de cada fichero deberán cumplir las especificaciones técnicas previstas para los ficheros obligatorios en el Anexo II.1.2.1 de la Orden del Ministerio de Justicia JUS/206/2009, de 28 de enero, por la que se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a publicarlas y sus modificaciones.

• d) Ficheros en formato pdf que contendrán la documentación complementaria que se detalla a continuación y que hay que adjuntar a la Cuenta general:
  • Acta de arqueo de las existencias en caja de la corporación y de cada organismo autónomo, al final de ejercicio.
  • Notas o certificaciones de cada entidad bancaria relativas a los saldos existentes en las cuentas de aquellas entidades a favor de la entidad local o de cada organismo autónomo, al final de ejercicio.
  • Estado de conciliación, en caso de existir discrepancia entre los saldos contables y los bancarios.
  • Las cuentas anuales de las sociedades mercantiles en las que la entidad local tenga participación mayoritaria, de acuerdo con los formatos especificados en los puntos a o c de este apartado segundo.
  • Los estados integrados y consolidados de las cuentas que, si procede, haya establecido la corporación.
  • En los municipios con población superior a 50.000 habitantes y en las demás entidades locales de ámbito superior, Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos y Memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados con la indicación de los previstos y conseguidos con el coste de dichos servicios públicos.
• e) Un fichero en formato pdf donde consten todos los trámites para la aprobación de la Cuenta general por parte del Pleno de la corporación, o certificación del secretario en los mismos términos, con el visto bueno del presidente de la entidad, de acuerdo con el artículo 212 del Real decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales.
• f) Los ficheros en formato pdf y xml con la información adicional, el contenido y la estructura de los cuales deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas xsd y plantillas pdf) publicadas en la página web de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña (www.sindicatura.cat).
• g) Ficheros en formato pdf que contengan las auditorías y cualquier otro informe de fiscalización de la corporación local y/o entes dependientes, con las recomendaciones y reservas correspondientes, en relación con el ejercicio del cual se rinde la Cuenta general.
• h) Documento de remisión de la entidad matriz. En la plataforma de rendición telemática de la Sindicatura, el documento de remisión se cumplimentará automáticamente con los datos entrados durante el procedimiento de envío de la cuenta no siendo necesario enviarlo como un fichero aparte.

Tercero: Formato de la Cuenta general en el modelo normal de contabilidad local

La Cuenta general de la entidad local, debidamente aprobada e integrada por la cuenta de la propia entidad local, las cuentas de los organismos autónomos, las cuentas de las entidades públicas empresariales locales y las cuentas de las sociedades mercantiles cuyo capital pertenezca íntegramente a la entidad local, así como la documentación complementaria que sea preciso adjuntar de acuerdo con lo dispuesto por la Regla 101 de la Instrucción del modelo normal de contabilidad local, aprobada por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/4041, de 23 de noviembre de 2004, y otra información solicitada, se presentará a la Sindicatura de Cuentas, exclusivamente por vía telemática, en los formatos pdf, xml y xbrl, de acuerdo con lo siguiente:

• a) Ficheros en formato pdf que contendrán la información de la Cuenta general según la estructura de los modelos de cuentas anuales establecidos:
  • a.1. En el Plan general de contabilidad pública adaptado a la Administración local, publicado en el anexo de la Instrucción del modelo normal de contabilidad local, aprobada mediante la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/4041, de 23 de noviembre de 2004.
  • a.2. En el Anexo I de la Orden del Ministerio de Justicia JUS/206/2009, de 28 de enero, mediante la cual se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a publicarlas, modificada por la Orden del Ministerio de Justicia JUS/1291/2009, de 21 de mayo (traducción al catalán por Resolución de 25 de mayo de 2009, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, por la cual se da publicidad a las traducciones a las lenguas cooficiales propias de cada una de las comunidades autónomas, de los modelos de las cuentas anuales que deben depositarse en los registros mercantiles) y por la Resolución de 6 de abril del 2010 de la Dirección General de los Registros y del Notariado, mediante la cual se modifiquen los modelos establecidos en la Orden JUS/206/2009.
• b) Un fichero en formato xml por cada entidad contable que contendrá la información numérica de las cuentas de la entidad local y de sus organismos autónomos.

  El contenido y la estructura de cada fichero xml en el caso de la entidad matriz y de sus organismos autónomos deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas xsd) publicadas en la página web de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña (www.sindicatura.cat).

• c) Ficheros en formato xbrl y xml por cada entidad contable que contendrán la información de las cuentas de las entidades públicas empresariales y de las sociedades mercantiles dependientes, alternativos a los ficheros establecidos en el punto a.2. de este apartado tercero.

  El contenido y la estructura de cada fichero deberán cumplir las especificaciones técnicas previstas para los ficheros obligatorios en el Anexo II.1.2.1 de la Orden del Ministerio de Justicia JUS/206/2009, de 28 de enero, por la que se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a publicarlas y sus modificaciones.

• d) Ficheros en formato pdf que contendrán la documentación complementaria que se detalla a continuación y que hay que adjuntar a la Cuenta general:
  • Acta de arqueo de las existencias en caja de la corporación y de cada organismo autónomo, al final de ejercicio.
  • Notas o certificaciones de cada entidad bancaria relativas a los saldos existentes en las cuentas de aquellas entidades a favor de la entidad local o de cada organismo autónomo, al final de ejercicio.
  • Estado de conciliación, en el caso de existir discrepancia entre los saldos contables y los bancarios.
  • Las cuentas anuales de las sociedades mercantiles en las que la entidad local tenga participación mayoritaria, de acuerdo con los formatos especificados en los puntos a o c de este apartado tercero.
  • Los estados integrados y consolidados de las cuentas que, si procede, haya establecido la corporación.
  • En los municipios con población superior a 50.000 habitantes y en las demás entidades locales de ámbito superior, Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos y Memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados con la indicación de los previstos y conseguidos con el coste de dichos servicios públicos.
• e) Un fichero en formato pdf donde consten todos los trámites para la aprobación de la Cuenta general por parte del Pleno de la corporación o certificación del secretario en los mismos términos, con el visto bueno del presidente de la entidad, de acuerdo con el artículo 212 del Real decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales.
• f) Ficheros en formato pdf y xml con la información adicional, el contenido y la estructura de los cuales deberán cumplir las especificaciones técnicas (esquemas xsd y plantillas pdf) publicadas en la página web de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña (www.sindicatura.cat).
• g) Ficheros en formato pdf que contengan las auditorías y cualquier otro informe de fiscalización de la corporación local y/o entes dependientes, con las recomendaciones y reservas correspondientes, en relación con el ejercicio del cual se rinde la Cuenta general.
• h) Documento de remisión de la entidad matriz. En la plataforma de rendición telemática de la Sindicatura, el documento de remisión se cumplimentará automáticamente con los datos entrados durante el procedimiento de envío de la cuenta no siendo necesario enviarlo como un fichero aparte.

Cuarto: Otras características formales de los ficheros

Los ficheros en los formatos pdf, xml y xbrl a los que hacen referencia los anteriores apartados primero, segundo y tercero deberán cumplir los siguientes requisitos:

• a) Los ficheros se codificarán de acuerdo con lo previsto en los anexos de este acuerdo.
• b) Los importes contenidos en los documentos que integran dichos ficheros se expresarán en euros, debiendo haber siempre dos decimales.
• c) La documentación enviada deberá estar en lengua catalana.

Quinto: Integridad de los ficheros en formato xml

Con la finalidad de garantizar la integridad de los datos de los ficheros xml y su correspondencia con los expresados en formato pdf, se generará para cada fichero xml un resumen electrónico a partir de los datos que contiene cada uno de ellos.

Este resumen consiste en una clave alfanumérica de treinta y dos caracteres, que se obtiene aplicando al fichero xml el algoritmo público MD5.

El resumen electrónico se almacenará en un fichero de texto con el mismo nombre que el correspondiente xml pero con la extensión MD5 y acompañará siempre al fichero con el que ha sido generado.

A fin de comprobar la correspondencia entre los datos de los ficheros xml y los expresados en los ficheros pdf se incorporará el resumen antes indicado en aquellos pdf que contengan información incluida en el xml. Este resumen se añadirá al final del fichero pdf, haciendo constar la expresión Resum electrònic.

Sexto: El Acuerdo del Pleno de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña del 6 de febrero de 2007 es de aplicación al envió de las cuentas generales correspondientes a los ejercicios 2006 y 2007; el Acuerdo del Pleno de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña del 24 de marzo de 2009 es de aplicación al envió de las cuentas generales del ejercicio 2008, y el presente Acuerdo es de aplicación al envió de las cuentas generales del ejercicio 2009 y sucesivos.

Séptimo: Este Acuerdo entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya.

ANEXO I

Criterios generales de codificación de los ficheros en formato pdf, xml y xbrl

La codificación del nombre de los ficheros pdf, xml y xbrl relativos a la Cuenta general de las entidades locales recogida en los anexos II, III y IV responde al siguiente esquema:

ENTITAT(9)_EXERCICI(4)_MODEL(3)_CONTINGUT INFORMATIU DEL FITXER(21)

En este esquema figura entre paréntesis el número máximo de caracteres de cada campo. El número máximo total se ha fijado en cuarenta caracteres.

En el campo ENTITAT hay que consignar el CIF de la entidad contable de la que se trate (entidad local, organismo autónomo, entidad pública empresarial o sociedad mercantil dependiente).

En el campo EXERCICI se hará constar el ejercicio al cual se refiere la Cuenta general.

En el campo MODEL:

• Si la entidad contable es una entidad local o un organismo autónomo, se consignarán las letras BAS, SIM o NOR, según el modelo contable (básico, simplificado o normal) que sigan la entidad local y sus organismos autónomos.
• Si la entidad contable es una entidad pública empresarial o una sociedad mercantil dependiente, se consignarán las letras NOR, ABR o PIM, según si los modelos de las cuentas anuales son el normal, el abreviado o el pyme.
• Si se trata de los ficheros establecidos en la letra e del apartado primero y f de los apartados segundo y tercero no se hará constar el modelo.

En el campo CONTINGUT INFORMATIU DEL FITXER figurará la denominación asignada en los anexos II, III y IV a la información que contiene cada fichero.

Cuando el gran tamaño de algún fichero pdf lo exija, la información correspondiente se podrá fraccionar en dos o más ficheros, manteniendo la codificación asignada al fichero único en los anexos II, III y IV, siendo necesario añadir, al final, un número que refleje la fracción que el fichero representa (1, 2, 3,...). Por ejemplo, si el fichero pdf correspondiente a la Memoria de una entidad local sujeta al modelo simplificado tuviera un tamaño excesivo y se fraccionara en dos, la codificación de cada uno de los ficheros sería la siguiente:

• ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA_1.pdf
• ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA_2.pdf

La codificación de los ficheros relativos a las cuentas anuales de las sociedades participadas mayoritariamente es la misma que la de los ficheros relativos a las cuentas de las sociedades participadas al 100%, con la única diferencia de que la identificación de la cuenta anual (BALANC, PIG, PATRIMONI, FLUXOS y MEMORIA) va precedida de las letras DC (documentación complementaria). En consecuencia, todos los ficheros referentes a cuentas anuales de sociedades que incorporen el distintivo DC corresponderán a sociedades mercantiles participadas mayoritariamente.

ANEXO II

Codificación de los ficheros relativos a la Cuenta general del modelo básico de contabilidad local

A. Fichero pdf de la Cuenta general de la entidad local:

• ENTITAT_20XX_BAS_COMPTE_ENTITATLOCAL.pdf

B. Fichero xml de la Cuenta general de la entidad local:

• ENTITAT_20XX_BAS_COMPTE_ENTITATLOCAL.xml

C. Fichero pdf de la documentación complementaria que acompañará a la Cuenta general:

Acta de arqueo de existencias en caja, justificantes de los saldos bancarios y estado de conciliación, si procede:

• ENTITAT_20XX_BAS_DC_TRESORERIA.pdf

D. Fichero pdf del expediente de aprobación de la Cuenta general:

Expediente de aprobación de la Cuenta general:

• ENTITAT_20XX_BAS_APROVACIO.pdf

E. Ficheros pdf y xml correspondientes a la información adicional:

• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.pdf
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_02.pdf
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.xml
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_02.xml

F. Ficheros pdf de las auditorías y de cualquier otro informe de fiscalización:

• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_01.pdf
• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_02.pdf
• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_03.pdf

Hasta un máximo de noventa y nueve las fiscalizaciones y/o auditorías que hayan hecho.

ANEXO III

Codificación de los ficheros relativos a la Cuenta general del modelo simplificado de contabilidad local

A. Ficheros pdf de la Cuenta general de la entidad local:

1) Ficheros pdf de las cuentas anuales de la entidad local y de sus organismos autónomos:

• ENTITAT_20XX_SIM_BALANC.pdf
• ENTITAT_20XX_SIM_COMPTE_RESULTAT.pdf
• ENTITAT_20XX_SIM_LIQUIDACIO.pdf
• ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA.pdf

2) Ficheros pdf de las cuentas anuales (en los modelos normal, abreviado y pyme) de las entidades públicas empresariales y de las sociedades mercantiles cuyo capital pertenezca íntegramente a la entidad local:

• Modelo normal:

  • ENTITAT_20XX_NOR_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_FLUXOS.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf

• Modelo abreviado:

  • ENTITAT_20XX_ABR_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_MEMORIA.pdf

• Modelo pyme:

  • ENTITAT_20XX_PIM_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_MEMORIA.pdf

B. Fichero xml de las cuentas anuales de la entidad local y de sus organismos autónomos:

• ENTITAT_20XX_SIM_COMPTES_ANUALS.xml

C.

Ficheros xbrl y xml de las cuentas de las entidades públicas empresariales y de las sociedades mercantiles dependientes, alternativo al punto A.2 de este Anexo III

• ENTITAT_20XX_DIPOSIT.xbrl
• ENTITAT_20XX_DIPOSIT.xml

D. Ficheros pdf de la documentación complementaria que acompañará a la Cuenta general:

1) Acta de arqueo de existencias en caja, justificantes de los saldos bancarios y estado de conciliación, si procede:

• ENTITAT_20XX_SIM_DC_TRESORERIA.pdf

2) Cuentas anuales de las sociedades mercantiles participadas mayoritariamente:

• Modelo normal:

  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_FLUXOS.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_MEMORIA.pdf

• Modelo abreviado:

  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_MEMORIA.pdf

• Modelo pyme:

  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_MEMORIA.pdf

3) Estados integrados y consolidados:

• ENTITAT_20XX_SIM_DC_CONSOLIDACIO.pdf

4) Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos y Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos:

• ENTITAT_20XX_SIM_DC_MEMORIES.pdf

E. Fichero pdf del expediente de aprobación de la Cuenta general:

• ENTITAT_20XX_SIM_APROVACIO.pdf

F. Ficheros pdf y xml correspondientes a la información adicional:

• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.pdf
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_02.pdf
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.xml
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_02.xml

G. Ficheros pdf de las auditorías y de cualquier otro informe de fiscalización:

• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_01.pdf
• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_02.pdf
• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_03.pdf

Hasta un máximo de noventa y nueve las fiscalizaciones y/o auditorías que hayan hecho.

ANEXO IV

Codificación de los ficheros relativos a la Cuenta general del modelo normal de contabilidad local

A. Ficheros pdf de la Cuenta general de la entidad local:

1) Ficheros pdf de las cuentas anuales de la entidad local y de sus organismos autónomos:

• ENTITAT_20XX_NOR_BALANC.pdf
• ENTITAT_20XX_NOR_COMPTE_RESULTAT.pdf
• ENTITAT_20XX_NOR_LIQUIDACIO.pdf
• ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf

2) Ficheros pdf de las cuentas anuales (en los modelos normal, abreviado y pyme) de las entidades públicas empresariales y de las sociedades mercantiles cuyo capital pertenezca íntegramente a la entidad local:

• Modelo normal:

  • ENTITAT_20XX_NOR_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_FLUXOS.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf

• Modelo abreviado:

  • ENTITAT_20XX_ABR_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_MEMORIA.pdf

• Modelo pyme:

  • ENTITAT_20XX_PIM_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_MEMORIA.pdf

B. Fichero xml de las cuentas anuales de la entidad local y de sus organismos autónomos:

• ENTITAT_20XX_NOR_COMPTES_ANUALS.xml

C.

Ficheros xbrl y xml de las cuentas de las entidades públicas empresariales y de las sociedades mercantiles dependientes, alternativo al punto A.2 de este Anexo IV

• ENTITAT_20XX_DIPOSIT.xbrl
• ENTITAT_20XX_DIPOSIT.xml

D. Ficheros pdf de la documentación complementaria que acompañará a la Cuenta general:

1) Acta de arqueo de existencias en caja, justificantes de los saldos bancarios y estado de conciliación, si procede:

• ENTITAT_20XX_NOR_DC_TRESORERIA.pdf

2) Cuentas anuales de las sociedades mercantiles participadas mayoritariamente:

• Modelo normal:

  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_FLUXOS.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_NOR_DC_MEMORIA.pdf

• Modelo abreviado:

  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_ABR_DC_MEMORIA.pdf

• Modelo pyme:

  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_BALANC.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_PIG.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_PATRIMONI.pdf
  • ENTITAT_20XX_PIM_DC_MEMORIA.pdf

3) Estados integrados y consolidados:

• ENTITAT_20XX_NOR_DC_CONSOLIDACIO.pdf

4) Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos y Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos:

• ENTITAT_20XX_NOR_DC_MEMORIES.pdf

E. Fichero pdf del expediente de aprobación de la Cuenta general:

• ENTITAT_20XX_NOR_APROVACIO.pdf

F. Ficheros pdf y xml correspondientes a información adicional:

• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.pdf
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_02.pdf
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.xml
• ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_02.xml

G. Ficheros pdf de las auditorías y de cualquier otro informe de fiscalización:

• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_01.pdf
• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_02.pdf
• ENTITAT_20XX_AUD_FIS_03.pdf

Hasta un máximo de noventa y nueve las fiscalizaciones y/o auditorías que hayan hecho.