Reglamento Delegado (UE) 2015/63 de la Comisión, de 21 de octubre de 2014, por el que se completa la Directiva 2014/59/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, en lo que respecta a las contribuciones ex ante a los mecanismos de financiación de la resolución

• Expandir / Contraer índice sistemático
• INTRODUCCION
• SECCIÓN 1. DISPOSICIONES GENERALES
  • Artículo 1 Objeto
  • Artículo 2 Ámbito de aplicación
  • Artículo 3 Definiciones
• SECCIÓN 2. MÉTODO
  • Artículo 4 Determinación de las contribuciones anuales
  • Artículo 5 Ajuste de la contribución anual de base en función del riesgo
  • Artículo 5 bis Valor de exposición de los derivados
  • Artículo 5 ter Método de valoración de la posición a precios de mercado
  • Artículo 5 quater Método de la exposición simplificada
  • Artículo 5 quinquies Reconocimiento de la compensación contractual a efectos de la reducción del riesgo
  • Artículo 5 sexies Efectos del reconocimiento de la compensación como técnica de reducción del riesgo
  • Artículo 6 Pilares e indicadores de riesgo
  • Artículo 7 Ponderación relativa de cada pilar e indicador de riesgo
  • Artículo 8 Aplicación de los indicadores de riesgo en casos concretos
  • Artículo 9 Aplicación del ajuste en función del riesgo a la contribución anual de base
  • Artículo 10 Contribuciones anuales de las pequeñas entidades
  • Artículo 11 Contribuciones anuales de las entidades incluidas en el ámbito de aplicación del artículo 45, apartado 3, de la Directiva 2014/59/UE
  • Artículo 12 Entidades recientemente incluidas en la supervisión o cambio de condición
  • Artículo 13 Procedimiento de recaudación de las contribuciones anuales
• SECCIÓN 3. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Y SANCIONES
  • Artículo 14 Obligaciones de información de las entidades
  • Artículo 15 Obligación de intercambio de información impuesta a las autoridades de resolución
  • Artículo 16 Obligaciones de información de los sistemas de garantía de depósitos
  • Artículo 17 Vigilancia del cumplimiento
  • Artículo 18 Sanciones administrativas y otras medidas administrativas
• SECCIÓN 4. ACUERDOS DE COOPERACIÓN
  • Artículo 19 Acuerdos de cooperación
• SECCIÓN 5. DISPOSICIONES FINALES
  • Artículo 20 Disposiciones transitorias
  • Artículo 21 Entrada en vigor
• ANEXO I. PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO DE LAS CONTRIBUCIONES ANUALES DE LAS ENTIDADES
• ANEXO II. DATOS QUE DEBEN PRESENTARSE A LAS AUTORIDADES DE RESOLUCIÓN

Artículo 1 Objeto

El presente Reglamento establece normas que especifican:

• a) el método de cálculo, y de ajuste al perfil de riesgo de las entidades, de las contribuciones de dichas entidades a los mecanismos de financiación de la resolución;
• b) las obligaciones de las entidades en lo que respecta a la información que deberá facilitarse a efectos del cálculo de las contribuciones y en lo que se refiere al pago de las contribuciones a los mecanismos de financiación de la resolución;
• c) las medidas destinadas a garantizar la verificación, por las autoridades de resolución, de que el pago de las contribuciones se haya realizado correctamente.

Artículo 2 Ámbito de aplicación

1. El presente Reglamento se aplicará a las entidades a que se refiere el artículo 103, apartado 1, de la Directiva 2014/59/UE y que están definidas en su artículo 2, apartado 1, punto 23. Se aplicará asimismo a un organismo central y a sus entidades afiliadas en base consolidada, cuando estás últimas estén total o parcialmente exentas de los requisitos prudenciales en virtud de la legislación nacional, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 10 del Reglamento (UE) nº 575/2013.

2. Toda referencia a un grupo lo será a un organismo central y a todas las entidades de crédito afiliadas de forma permanente a dicho organismo central, según se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) nº 575/2013, así como a sus filiales.

Artículo 3 Definiciones

A efectos del presente Reglamento, serán de aplicación las definiciones que figuran en la Directiva 2014/49/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (7) y en la Directiva 2014/59/UE. Asimismo, a efectos del presente Reglamento se entenderá por:

• 1) «entidades»: las entidades de crédito tal como se definen en el artículo 2, apartado 1, punto 2, de la Directiva 2014/59/UE, o las empresas de inversión, tal como se definen en el punto 2 del presente artículo, así como un organismo central y todas las entidades de crédito afiliadas de forma permanente a dicho organismo central, según se contempla en el artículo 10 del Reglamento (UE) nº 575/2013, en su conjunto y sobre una base consolidada, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el artículo 1, apartado 1;
• 2) «empresas de servicios de inversión»: las empresas de servicios de inversión según se definen en el artículo 2, apartado 1, punto 3, de la Directiva 2014/59/UE, con exclusión de aquellas que cumplan cualquiera de las condiciones siguientes:
  • a) actúan por cuenta propia con el objetivo exclusivo de ejecutar órdenes de clientes o de acceder a un sistema de compensación y liquidación o un mercado reconocido cuando actúan en calidad de agentes o ejecutan órdenes de clientes;
  • b) cumplen todas las condiciones siguientes:
    • i) no mantienen dinero o valores de clientes;
    • ii) solo operan por cuenta propia;
    • iii) no tienen clientes externos;
    • iv) la responsabilidad de sus operaciones de ejecución y liquidación recae en una entidad de compensación, que garantiza dichas operaciones.
  LE0001001247_20260606Número 2) del artículo 3 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2026, por la letra a) del número 1) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026
• 3) «nivel de financiación anual»: el importe total de las contribuciones anuales determinado por la autoridad de resolución por cada período de contribución para alcanzar el nivel de financiación previsto en el artículo 102, apartado 1, de la Directiva 2014/59/UE;
• 4) «mecanismo de financiación»: mecanismo destinado a garantizar la aplicación efectiva, por parte de la autoridad de resolución, de los instrumentos y competencias de resolución a que se refiere el artículo 100, apartado 1, de la Directiva 2014/59/UE;
• 5) «contribución anual»: el importe a que se refiere el artículo 103 de la Directiva 2014/59/UE, recaudado por la autoridad de resolución de cada una de las entidades a que se refiere el artículo 2 del presente Reglamento durante el período de contribución y destinado al mecanismo nacional de financiación;
• 6) «período de contribución»: el año natural;
• 7) «autoridad de resolución»: la autoridad a la que se refiere el artículo 2, apartado 1, punto 18, de la Directiva 2014/59/UE, o cualquier otra autoridad pertinente designada por los Estados miembros a los efectos del artículo 100, apartados 2 y 6, de la Directiva 2014/59/UE;
• 8) «autoridad competente»: una autoridad competente según se define en el artículo 4, apartado 1, punto 40, del Reglamento (UE) n.º 575/2013 o una autoridad competente según se define en el artículo 3, apartado 1, punto 5, de la Directiva (UE) 2019/2034 del Parlamento Europeo y del Consejo (8) ;
  LE0001001247_20260606Número 8) del artículo 3 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2026, por la letra b) del número 1) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026
• 9) «sistemas de garantía de depósitos» (SGD): los sistemas indicados en el artículo 1, apartado 2, letras a), b) o c), de la Directiva 2014/49/UE;
• 10) «depósitos garantizados»: los depósitos con cobertura a que se refiere el artículo 6, apartado 1, de la Directiva 2014/49/UE, con exclusión de los saldos temporalmente elevados, según se especifica en el artículo 6, apartado 2, de dicha Directiva;
• 11) «total del pasivo»: total del pasivo, tal como se define en la sección 3 de la Directiva 86/635/CEE del Consejo (9) , o definido de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera recogidas en el Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo (10) ;
• 12) «total del activo»: total del activo, tal como se define en la sección 3 de la Directiva 86/635/CE, o definido de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera recogidas en el Reglamento (CE) nº 1606/2002;
• 13) «exposición total al riesgo» (TRE): el importe total de la exposición al riesgo, según se contempla en el artículo 92, apartado 3, del Reglamento (UE) nº 575/2013;
• 14) «ratio de capital de nivel 1 ordinario»: la ratio a que se refiere el artículo 92, apartado 2, letra a), del Reglamento (UE) nº 575/2013;
• 15) ...
• LE0001001247_20260606Número 15) del artículo 3 DEROGADO, con efectos desde el 1 de enero de 2026, por la letra C) del número 1) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026
• 16) «fondos propios»: fondos propios, tal como se definen en el artículo 4, punto 118, del Reglamento (UE) nº 575/2013;
• 17) «pasivos admisibles»: los pasivos admisibles tal como se definen en el artículo 2, apartado 1, punto 71 bis, de la Directiva 2014/59/UE;
  LE0000840129_20240321Apartado 17) del artículo 3 redactado por el apartado 1) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2024/895 de la Comisión, de 13 de diciembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de los pasivos admisibles y al régimen transitorio («D.O.U.E.L.» 20 marzo 2024)Vigencia: 21 marzo 2024
• 18) «ratio de apalancamiento»: ratio de apalancamiento, según se define en el artículo 429 del Reglamento (UE) nº 575/2013;
• 19) «ratio de cobertura de liquidez» («LCR»): el requisito de cobertura de liquidez, tal como se define en el artículo 412 del Reglamento (UE) nº 575/2013 y se especifica más en detalle en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (11) ;
• 20) «ratio de financiación estable neta» (NSFR): un coeficiente de financiación estable neta tal como deberá comunicarse de conformidad con el artículo 415 del Reglamento (UE) nº 575/2013.
• 21) «entidad de contrapartida central» (ECC): persona jurídica definida en el artículo 2, apartado 1, del Reglamento (UE) nº 648/2012;
• 22) «derivados»: los instrumentos derivados contemplados en el anexo II del Reglamento (UE) nº 575/2013;
• 23) «depositario central de valores» (DCV): persona jurídica definida en el artículo 2, apartado 1, punto 1, y en el artículo 54 del Reglamento (UE) nº 909/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo (12) ;
• 24) «liquidación»: la ultimación de una operación con valores, tal como se define en el artículo 2, apartado 1, punto 2, del Reglamento (UE) nº 909/2014;
• 25) «compensación»: el proceso consistente en establecer posiciones, tal como se define en el artículo 2, punto 3, del Reglamento (UE) nº 648/2012;
• 26) «infraestructura de los mercados financieros»: a los efectos del presente Reglamento, una ECC, según se define en el punto 21 del presente artículo, o un DCV, según se define en el punto 23 del presente artículo, que estén autorizados en calidad de entidades de conformidad con el artículo 8 de la Directiva 2013/36/UE;
• 27) «banco de fomento»: toda empresa o ente establecidos por la administración central o una administración regional de un Estado miembro, que conceda préstamos promocionales en condiciones no competitivas y sin ánimo de lucro, a fin de fomentar los objetivos públicos de dicha administración, siempre que esta última tenga la obligación de proteger la base económica de la empresa o ente y mantener su viabilidad a lo largo de todo su período de vida, o que al menos el 90 % de su financiación inicial o de los préstamos promocionales que conceda estén directa o indirectamente garantizados por dicha administración;
• 28) «préstamo promocional»: un préstamo concedido por un banco de fomento o a través de un banco intermediario en condiciones no competitivas y sin ánimo de lucro, a fin de fomentar los objetivos públicos de la administración central o de las administraciones regionales de un Estado miembro;
• 29) «entidad intermediaria»: una entidad de crédito que actúe de intermediaria en la concesión de préstamos promocionales, siempre que estos no constituyan un crédito a un cliente final.
• 30) «pasivos procedentes de contratos de derivados»: pasivos individuales procedentes de un contrato de derivados o, en su caso, pasivos procedentes de un conjunto de operaciones compensables con contratos de derivados que se enumeren en el anexo II del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
  LE0000749719_20230323Apartado 30) del artículo 3 introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 1) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

Artículo 4 Determinación de las contribuciones anuales

1. Las autoridades de resolución determinarán las contribuciones anuales que deberá abonar cada entidad de manera proporcional a su perfil de riesgo a tenor de la información facilitada por la entidad de conformidad con lo dispuesto en el artículo 14 y aplicando el método establecido en la presente sección.

2. La autoridad de resolución determinará la contribución anual a que se refiere el apartado 1 sobre la base del nivel de financiación anual del mecanismo de financiación de la resolución y atendiendo al nivel de financiación que habrá de alcanzarse el 31 de diciembre de 2024 a más tardar, de conformidad con el artículo 102, apartado 1, de la Directiva 2014/59/UE, y sobre la base del importe medio de los depósitos garantizados correspondientes al año anterior, calculado trimestralmente, de todas las entidades autorizadas en su territorio.

Artículo 5 Ajuste de la contribución anual de base en función del riesgo

1. Las contribuciones a que se refiere el artículo 103, apartado 2, de la Directiva 2014/59/UE se calcularán excluyendo los siguientes pasivos:

• a) los pasivos intragrupo que se deriven de operaciones realizadas por una entidad con otra que forme parte del mismo grupo, siempre que se cumplan todas las condiciones siguientes:
  • i) que cada una de las entidades esté establecida en la Unión;
  • ii) que cada entidad esté íntegramente incluida en la misma supervisión consolidada, de conformidad con los artículos 6 a17 del Reglamento (UE) nº 575/2013, y esté sujeta a procedimientos de evaluación, medición y control de riesgos adecuados y centralizados; y
  • iii) que no existan impedimentos importantes, actuales o previstos, de tipo práctico o jurídico, para el inmediato reembolso del pasivo al vencimiento;
• b) los pasivos generados por una entidad que sea miembro de un sistema institucional de protección (SIP), según lo definido en el artículo 2, apartado 1, punto 8, de la Directiva 2014/59/UE, y que haya sido autorizada por la autoridad competente a aplicar el artículo 113, apartado 7, del Reglamento (UE) nº 575/2013, mediante un acuerdo suscrito con otra entidad que sea miembro de ese mismo SIP;
• c) en el caso de una entidad de contrapartida central establecida en un Estado miembro que haya ejercido la opción prevista en el artículo 14, apartado 5, del Reglamento (UE) nº 648/2012, los pasivos conexos a actividades de compensación, según se definen en el artículo 2, punto 3, del citado Reglamento, incluidos los que se deriven de cualesquiera medidas que adopte la entidad de contrapartida central para cumplir los requisitos de márgenes, constituir un fondo de garantía para impagos y mantener los recursos financieros prefinanciados suficientes para cubrir las pérdidas potenciales en el contexto de la prelación de garantías en caso de impago, de conformidad con dicho Reglamento, así como para invertir sus recursos financieros, de conformidad con el artículo 47 de dicho Reglamento;
• d) en el caso de un depositario central de valores, los pasivos conexos a las actividades de un depositario central de valores, incluidos los pasivos frente a participantes o proveedores de servicios del depositario central de valores con un vencimiento inferior a siete días y que se deriven de actividades en relación con las cuales haya obtenido una autorización para prestar servicios auxiliares de tipo bancario de conformidad con el título IV del Reglamento (UE) nº 909/2014, pero con exclusión de otros pasivos derivados de tales actividades de tipo bancario;
• e) en el caso de las empresas de inversión, los pasivos que se deriven de la tenencia de activos o dinero de clientes, incluidos los activos o el dinero de clientes mantenido por cuenta de OICVM, tal como se definen en el artículo 1, punto 2, de la Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (13) , o de FIA, tal como se definen en el artículo 4, apartado 1, letra a), de la Directiva 2011/61/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (14) , a condición de que dichos clientes estén protegidos con arreglo a la normativa de insolvencia aplicable;
• f) en el caso de las entidades que concedan préstamos promocionales, los pasivos de la entidad intermediaria frente al banco originador, otro banco de fomento u otra entidad intermediaria y los pasivos del banco de fomento frente a las partes financiadoras, en la medida en que el importe de esos pasivos se corresponda con los préstamos promocionales de dicha entidad.

2. Los pasivos a que se refiere el apartado 1, letras a) y b), se deducirán de manera uniforme, respecto de cada operación, del importe total del pasivo de las entidades que sean parte en las operaciones o acuerdos a que se refieren esas mismas letra s).

3. A efectos de la presente sección, el importe medio anual, calculado trimestralmente, de los pasivos a que se refiere el apartado 1 y que procedan de los contratos de derivados enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.º 575/2013, incluidos los que estén fuera de balance, se valorará de conformidad con los artículos 5 bis a 5 sexies del presente Reglamento.

No obstante, el valor asignado a los pasivos procedentes de contratos de derivados no podrá ser inferior al 75 % del valor de esos mismos pasivos que resulte de la aplicación de las disposiciones contables aplicables a la entidad considerada a efectos de información financiera.

Cuando, con arreglo a las normas contables nacionales aplicables a una entidad, no exista medida contable alguna de la exposición en el caso de determinados instrumentos derivados, por mantenerse estos fuera de balance, la entidad comunicará a la autoridad de resolución la suma de los valores razonables de tales derivados, cuando la suma sea negativa, como coste de reposición y añadirá los derivados a su valor contable en el balance.

LE0000749719_20230323Número 3 del artículo 5 redactado, con efectos a partir 1 de octubre de 2022, por el apartado 2) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

4. A efectos de la presente sección, el total del pasivo a que se refiere el apartado 1 excluirá el valor contable de los pasivos procedentes de contratos de derivados e incluirá el correspondiente valor determinado de conformidad con el apartado 3.

5. A fin de comprobar si se cumplen todas las condiciones y requisitos mencionados en los apartados 1 a 4, la autoridad de resolución se basará en las pertinentes evaluaciones realizadas por las autoridades competentes y que se le hayan facilitado de conformidad con el artículo 90 de la Directiva 2014/59/UE.

Artículo 5 bis Valor de exposición de los derivados

1. Las entidades determinarán el valor de exposición de los contratos de derivados enumerados en el anexo II del Reglamento (UE) n.º 575/2013, incluidos los que estén fuera de balance, de conformidad con el método de valoración de la posición a precios de mercado establecido en el artículo 5 ter.

Al determinar el valor de la exposición, las entidades podrán tener en cuenta las repercusiones de los contratos de novación y otros acuerdos de compensación de conformidad con el artículo 5 quinquies. No se aplicará la compensación entre productos distintos. No obstante, las entidades podrán compensar dentro de cualquier categoría de producto incluida en el anexo II del Reglamento (UE) n.º 575/2013 cuando se trate de categorías de producto sujetas a un acuerdo de compensación contractual entre productos.

2. Cuando la aportación de garantías reales en relación con contratos de derivados reduzca el importe de los pasivos en virtud del marco contable aplicable, las entidades anularán los efectos contables de esa reducción.

3. A efectos del apartado 1, las entidades podrán deducir, de la parte del coste actual de reposición del valor de la exposición, el margen de variación pagado en efectivo a la contraparte en la medida en que, con arreglo al marco contable aplicable, el margen de variación no haya sido reconocido ya como una reducción del valor de la exposición, y siempre que se cumplan todas las condiciones siguientes:

• a) para las operaciones no compensadas a través de una entidad de contrapartida central cualificada, tal como se define esta en el artículo 4, apartado 1, punto 88, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, que el efectivo entregado a la contraparte receptora no se segregue;
• b) que el margen de variación se calcule e intercambie diariamente con arreglo a una valoración a precios de mercado de las posiciones en derivados;
• c) que el margen de variación entregado en efectivo esté en la misma moneda que la moneda de liquidación del contrato de derivados;
• d) que el margen de variación intercambiado sea el importe total que sería necesario para extinguir por completo la exposición del derivado valorada a precios de mercado con sujeción al umbral y a los importes mínimos de transferencia aplicables a la entidad;
• e) que el contrato de derivados y el margen de variación entre la entidad y la contraparte de ese contrato estén cubiertos por un único acuerdo de compensación que la entidad pueda considerar a efectos de reducción del riesgo de conformidad con el artículo 5 quinquies.

A efectos del párrafo primero, letra c), cuando el contrato de derivados esté sujeto a un acuerdo marco de compensación cualificado, por moneda de liquidación se entenderá cualquier moneda de liquidación especificada en el contrato de derivados o el acuerdo marco de compensación cualificado aplicable.

Cuando, en virtud del marco contable aplicable, una entidad reconozca el margen de variación recibido en efectivo de la contraparte como un pasivo pendiente de pago, podrá excluir ese pasivo de la medida de la exposición, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el párrafo primero, letras a) a e).

4. A efectos del apartado 3, se aplicará lo siguiente:

• a) la deducción del margen de variación pagado estará limitada a la parte negativa del coste actual de reposición del valor de la exposición;
• b) la entidad no utilizará el margen de variación pagado en efectivo para reducir el importe de la exposición crediticia potencial futura, ni siquiera a efectos del artículo 5 sexies, apartado 1, letra b), inciso ii).

5. No obstante lo dispuesto en el apartado 1, las entidades podrán utilizar el método de la exposición simplificada establecido en el artículo 5 quater para determinar el valor de exposición de los contratos de derivados enumerados en el anexo II, puntos 1 y 2, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, siempre que el volumen de las operaciones con derivados dentro y fuera de balance de dichas entidades cumpla las condiciones establecidas en el artículo 273 bis, apartado 2, del mismo Reglamento.

Las entidades que apliquen el método de la exposición simplificada no reducirán la medida de la exposición por el importe del margen de variación recibido en efectivo.

LE0000749719_20230323Artículo 5 bis introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 3) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

Artículo 5 ter Método de valoración de la posición a precios de mercado

1. El coste actual de reposición de los pasivos procedentes de contratos de derivados a nivel del conjunto de operaciones compensables será el valor absoluto del valor neto de mercado de dichos contratos dentro de la compensación, sin incluir las garantías reales mantenidas o aportadas, compensándose para el cálculo del valor neto de mercado los valores de mercado positivos y negativos. A tal fin, las entidades tratarán una única operación con derivados como su propio conjunto de operaciones compensables.

2. A fin de determinar la exposición crediticia potencial futura, las entidades multiplicarán los importes nocionales o los valores subyacentes, según proceda, por los porcentajes establecidos en el cuadro 1, ateniéndose para ello a lo siguiente:

• a) los contratos de derivados no comprendidos en ninguna de las cinco categorías establecidas en el cuadro 1 deberán tratarse como contratos sobre materias primas distintas de los metales preciosos;
• b) en el caso de los contratos de derivados con múltiples intercambios del principal, los porcentajes se multiplicarán por el número de pagos que aún deban realizarse conforme a lo estipulado en el contrato;
• c) en el caso de los contratos de derivados estructurados de modo que las exposiciones pendientes se liquiden en fechas de pago especificadas, y cuyas condiciones se vuelvan a fijar de forma que el valor de mercado del contrato de derivados sea nulo en esas fechas especificadas, el vencimiento residual será igual al período restante hasta la siguiente fecha en que se vuelvan a fijar las condiciones; en cuanto a los contratos sobre tipos de interés que satisfagan dichos criterios y tengan un vencimiento residual superior a un año, el porcentaje no será inferior al 0,5 %.

Cuadro 1

3. El valor de exposición será la suma del coste actual de reposición y la exposición crediticia potencial futura.

LE0000749719_20230323Artículo 5 ter introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 3) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

Artículo 5 quater Método de la exposición simplificada

1. Con arreglo al método de la exposición simplificada, las entidades determinarán el valor de exposición multiplicando el importe nocional de cada instrumento por los porcentajes establecidos en el cuadro 2.

Cuadro 2

2. Al calcular el valor de exposición de los contratos sobre tipos de interés, las entidades podrán utilizar el vencimiento inicial o el residual.

LE0000749719_20230323Artículo 5 quater introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 3) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

Artículo 5 quinquies Reconocimiento de la compensación contractual a efectos de la reducción del riesgo

Las entidades solo podrán reconocer el efecto de reducción del riesgo, a tenor del artículo 5 sexies, de los tipos de acuerdos de compensación contractual que a continuación se indican, y siempre que el acuerdo de compensación haya sido reconocido por las autoridades competentes de conformidad con el artículo 296 del Reglamento (UE) n.º 575/2013 y la entidad cumpla los requisitos establecidos en el artículo 297 de dicho Reglamento:

• a) los contratos bilaterales de novación entre una entidad y su contraparte, en virtud de los cuales los derechos y obligaciones recíprocas queden automáticamente amalgamados, de tal forma que, cada vez que se aplique, la novación determine un importe único neto y se cree así un nuevo y único contrato que sea vinculante para las partes y sustituya a todos los contratos anteriores y todas las obligaciones entre las partes derivadas de los mismos;
• b) otros acuerdos bilaterales entre una entidad y su contraparte.

LE0000749719_20230323Artículo 5 quinquies introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 3) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

Artículo 5 sexies Efectos del reconocimiento de la compensación como técnica de reducción del riesgo

1. Las entidades tratarán los acuerdos de compensación contractual del siguiente modo:

• a) en el caso de los contratos de novación, las entidades podrán ponderar los importes netos únicos fijados por tales contratos, en lugar de los importes brutos.

  Al aplicar lo dispuesto en el artículo 5 ter, las entidades podrán tener en cuenta el contrato de novación a la hora de determinar:

  • - el coste actual de reposición a que se refiere el artículo 5 ter, apartado 1,
  • - los importes del principal nocional o los valores subyacentes a que se refiere el artículo 5 ter, apartado 2.

  Al aplicar el método de la exposición simplificada para determinar el importe nocional a que se refiere el artículo 5 quater, apartado 1, las entidades podrán tener en cuenta el contrato de novación a efectos del cálculo del importe del principal nocional. En tal caso, las entidades aplicarán los porcentajes del cuadro 2;

• b) en lo que respecta a los demás acuerdos de compensación, las entidades aplicarán el artículo 5 ter como sigue:
  • i) el coste actual de reposición a que se refiere el artículo 5 ter, apartado 1, de los contratos incluidos en un acuerdo de compensación se obtendrá teniendo en cuenta el hipotético coste neto de reposición que resulte del acuerdo; en caso de que la compensación lleve a un importe neto a cobrar para la entidad que calcula el coste neto de reposición, al coste actual de reposición se le atribuirá un valor cero,
  • ii) para todos los contratos incluidos en un acuerdo de compensación, el importe correspondiente a la exposición crediticia potencial futura a que se refiere el artículo 5 ter, apartado 2, se reducirá con arreglo a la fórmula siguiente:

    PCE_red = 0,4 • PCE_gross + 0,6 • NGR • PCE_gross

    donde:

    PCE_red = el importe reducido de la exposición crediticia potencial futura de todos los contratos con una contraparte determinada incluidos en un acuerdo de compensación bilateral jurídicamente válido,

    PCE_gross = la suma de los importes de la exposición crediticia potencial futura de todos los contratos con una contraparte determinada incluidos en un acuerdo de compensación bilateral jurídicamente válido, calculados multiplicando los importes del principal nocional por los porcentajes establecidos en el cuadro 1,

    NGR = el coeficiente neto/bruto, calculado como el cociente entre el coste neto de reposición de todos los contratos incluidos en un acuerdo de compensación bilateral jurídicamente válido con una contraparte determinada (numerador) y el coste bruto de reposición de todos los contratos incluidos en un acuerdo de compensación bilateral jurídicamente válido con dicha contraparte (denominador).

2. Al calcular la exposición crediticia potencial futura mediante la fórmula establecida en el apartado 1, letra b), inciso ii), las entidades podrán tratar los contratos de derivados incluidos en el acuerdo de compensación entre los que exista una correspondencia perfecta como si fueran un único contrato con un principal nocional equivalente a los ingresos netos.

Al aplicar el artículo 5 quater, apartado 1, las entidades podrán tratar los contratos de derivados incluidos en el acuerdo de compensación entre los que exista una correspondencia perfecta como si fueran un único contrato con un principal nocional equivalente a los ingresos netos, y los importes del principal nocional se multiplicarán por los porcentajes establecidos en el artículo 5 quater, cuadro 2.

A efectos del presente apartado, serán contratos de derivados entre los que exista una correspondencia perfecta aquellos contratos a plazo sobre divisas o contratos similares en los que el principal nocional sea equivalente a los flujos de tesorería si estos vencen en la misma fecha de valor y se presentan totalmente en la misma moneda.

3. En el caso de los demás contratos de derivados incluidos en un acuerdo de compensación, las entidades podrán reducir los porcentajes aplicables según se indica en el cuadro 3.

Cuadro 3

4. En el caso de los contratos sobre tipos de interés, las entidades podrán elegir entre el vencimiento original o el residual.

LE0000749719_20230323Artículo 5 sexies introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 3) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

Artículo 6 Pilares e indicadores de riesgo

1. La autoridad de resolución evaluará el perfil de riesgo de las entidades sobre la base de los cuatro pilares de riesgo siguientes:

• a) exposición al riesgo;
• b) estabilidad y variedad de fuentes de la financiación;
• c) importancia de una entidad para la estabilidad del sistema financiero o de la economía;
• d) indicadores adicionales de riesgo que la autoridad de resolución determine.

2. El pilar «exposición al riesgo» constará de los siguientes indicadores de riesgo:

• a) ...
• LE0001001247_20260606Letra a) del número 2 del artículo 6 derogado, con efectos desde el 1 de enero de 2026,  por la letra a) del número 2) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026
• b) coeficiente ratio de apalancamiento;
• c) ratio de capital de nivel 1 ordinario;
• d) exposición total al riesgo dividida por el total del activo.

3. El pilar «estabilidad y variedad de fuentes de la financiación» constará de los siguientes indicadores de riesgo:

• a) ratio de financiación estable neta;
• b) ratio de cobertura de liquidez.

4. El pilar «importancia de una entidad para la estabilidad del sistema financiero o de la economía» constará del indicador «importe total de los préstamos y depósitos interbancarios en la Unión Europea, que refleje la importancia de la entidad para la economía del Estado miembro de establecimiento».

LE0001001247_20260606Número 4 del artículo 6 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2026,  por la letra b) del número 2) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026

5. El pilar «indicadores adicionales de riesgo que la autoridad de resolución determine» constará de los siguientes indicadores:

• a) actividades de negociación, exposiciones fuera de balance, derivados, complejidad y viabilidad de la resolución;
• b) pertenencia a un sistema institucional de protección;
• c) magnitud de las anteriores ayudas financieras públicas extraordinarias.

Al determinar los diversos indicadores de riesgo del pilar «indicadores adicionales de riesgo que la autoridad de resolución determine», la autoridad de resolución tendrá en cuenta la importancia de tales indicadores a la luz de la probabilidad de que la entidad considerada entre en proceso de resolución y de la consiguiente probabilidad de que se haga uso del mecanismo de financiación de la resolución en caso de que la entidad sea objeto de la misma.

6. A la hora de determinar los indicadores «actividades de negociación, exposiciones fuera de balance, derivados, complejidad y viabilidad de la resolución» a que se refiere el apartado 5, letra a), la autoridad de resolución tendrá en cuenta los siguientes elementos:

• a) El aumento del perfil de riesgo de la entidad como consecuencia de lo siguiente:
  • i) la importancia de las actividades de negociación en relación con el tamaño del balance, el nivel de fondos propios, el grado de riesgo de las exposiciones, y el modelo empresarial global;
  • ii) la importancia de las exposiciones fuera de balance en relación con el tamaño del balance, el nivel de fondos propios, y el grado de riesgo de las exposiciones;
  • iii) la importancia del importe de los derivados en relación con el tamaño del balance, el nivel de fondos propios, el grado de riesgo de las exposiciones, y el modelo empresarial global;
  • iv) la medida en que, de conformidad con lo dispuesto en el título II, capítulo II, de la Directiva 2014/59/UE, el modelo empresarial y la estructura organizativa de la entidad se consideran complejos.
• b) La disminución del perfil de riesgo de la entidad como consecuencia de lo siguiente:
  • i) el importe relativo de los derivados que se compensen a través de una entidad de contrapartida central (ECC);
  • ii) la medida en que, de conformidad con lo dispuesto en el título II, capítulo II, de la Directiva 2014/59/UE, una entidad pueda ser objeto de resolución con rapidez y sin impedimentos legales.

7. Al determinar el indicador a que se refiere el apartado 5, letra b), la autoridad de resolución tendrá en cuenta los siguientes elementos:

• a) si el importe de los fondos que estén disponibles de inmediato, tanto a efectos de recapitalización como de financiación de la liquidez en apoyo de la entidad afectada en caso de dificultad, es lo suficientemente elevado como para permitir un apoyo creíble y eficaz a dicha entidad;
• b) el grado de seguridad jurídica o contractual de que los fondos a que se refiere la letra a) se utilizarán en su integridad antes de que pueda solicitarse ningún tipo de ayuda pública extraordinaria.

8. El indicador de riesgo a que se refiere el apartado 5, letra c), adoptará el valor máximo de la escala contemplada en la etapa 3 del anexo I respecto de:

• a) toda entidad que forme parte de un grupo que esté siendo objeto de reestructuración tras recibir fondos públicos o fondos equivalentes en el marco, por ejemplo, de un mecanismo de financiación de la resolución, y que se halle aún dentro del período de reestructuración o liquidación, salvedad hecha de los últimos dos años de ejecución del plan de reestructuración;
• b) toda entidad que sea objeto de liquidación, hasta la conclusión del plan de liquidación (en la medida en que siga estando obligada al pago de la contribución).

El indicador adoptará el valor mínimo de la escala contemplado en la etapa 3 del anexo I respecto de todas las demás entidades.

9. A efectos de los apartados 6, 7 y 8, la determinación de la autoridad de resolución se basará en las evaluaciones realizadas por las autoridades competentes, si están disponibles.

Artículo 7 Ponderación relativa de cada pilar e indicador de riesgo

1. A la hora de evaluar el perfil de riesgo de cada entidad, la autoridad de resolución aplicará las siguientes ponderaciones a los pilares de riesgo:

• a) exposición al riesgo: 50 %;
• b) estabilidad y variedad de fuentes de la financiación: 20 %;
• c) importancia de una entidad para la estabilidad del sistema financiero o de la economía: 10 %;
• d) indicadores adicionales de riesgo que la autoridad de resolución determine: 20 %.

2. Cada uno de los indicadores de riesgo del pilar “exposición al riesgo” tendrá la misma ponderación.

LE0001001247_20260606Número 2 del artículo 7 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2026, por el número 3) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026

3. Cada uno de los indicadores de riesgo del pilar «estabilidad y variedad de fuentes de la financiación» tendrá la misma ponderación.

4. La ponderación relativa de cada uno de los indicadores que las autoridades de resolución evaluarán a fin de determinar el pilar «indicadores adicionales de riesgo que la autoridad de resolución determine» será la siguiente:

• a) actividades de negociación y exposiciones fuera de balance, derivados, complejidad y viabilidad de la resolución: 45 %;
• b) pertenencia a un sistema institucional de protección: 45 %;
• c) magnitud de las anteriores ayudas financieras públicas extraordinarias: 10 %.

A la hora de aplicar el indicador a que se refiere la letra b), la autoridad de resolución tendrá en cuenta la ponderación relativa del indicador contemplado en la letra a).

Artículo 8 Aplicación de los indicadores de riesgo en casos concretos

1. Cuando una autoridad competente haya concedido una exención a una entidad de conformidad con los artículos 8 y 21 del Reglamento (UE) nº 575/2013, la autoridad de resolución aplicará el indicador mencionado en el artículo 6, apartado 3, letra b), del presente Reglamento a nivel del subgrupo de liquidez. La puntuación obtenida por ese indicador a nivel del subgrupo de liquidez se atribuirá a cada entidad que forme parte del subgrupo de liquidez a efectos del cálculo del indicador de riesgo de dicha entidad.

2. ...

LE0001001247_20260606Número 2 del artículo 8 derogado, con efectos desde el 1 de enero de 2026, por el número 4) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026

3. Cuando una autoridad competente haya concedido una exención a una entidad en otras de las circunstancias definidas en el Reglamento (UE) nº 575/2013, los indicadores pertinentes podrán calcularse a nivel consolidado. La puntuación obtenida por esos indicadores a nivel consolidado se atribuirá a cada entidad que forme parte del grupo a efectos del cálculo de los indicadores de riesgo de dicha entidad.

Artículo 9 Aplicación del ajuste en función del riesgo a la contribución anual de base

1. La autoridad de resolución determinará, respecto de cada entidad, el multiplicador de ajuste al riesgo adicional mediante la combinación de los indicadores de riesgo a que se refiere el artículo 6, de acuerdo con la fórmula y los procedimientos establecidos en el anexo I.

2. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 10, la autoridad de resolución determinará la contribución anual de cada entidad por cada período de contribución multiplicando la contribución anual de base por el multiplicador de ajuste al riesgo adicional, de acuerdo con la fórmula y los procedimientos establecidos en el anexo I.

3. El multiplicador de ajuste del riesgo estará comprendido entre 0,8 y 1,5.

Artículo 10 Contribuciones anuales de las pequeñas entidades

1. Las entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea igual o inferior a 50 000 000 EUR, y cuyo total del activo sea inferior a 1 000 000 000 EUR, abonará un importe a tanto alzado de 1 000 EUR en concepto de contribución anual por cada período de contribución.

2. Las entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea superior a 50 000 000 EUR pero igual o inferior a 100 000 000 EUR, y cuyo total del activo sea inferior a 1 000 000 000 EUR, abonará un importe a tanto alzado de 2 000 EUR en concepto de contribución anual por cada período de contribución.

3. Las entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea superior a 100 000 000 EUR pero igual o inferior a 150 000 000 EUR, y cuyo total del activo sea inferior a 1 000 000 000 EUR, abonará un importe a tanto alzado de 7 000 EUR en concepto de contribución anual por cada período de contribución.

4. Las entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea superior a 150 000 000 EUR pero igual o inferior a 200 000 000 EUR, y cuyo total del activo sea inferior a 1 000 000 000 EUR, abonará un importe a tanto alzado de 15 000 EUR en concepto de contribución anual por cada período de contribución.

5. Las entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea superior a 200 000 000 EUR pero igual o inferior a 250 000 000 EUR, y cuyo total del activo sea inferior a 1 000 000 000 EUR, abonará un importe a tanto alzado de 26 000 EUR en concepto de contribución anual por cada período de contribución.

6. Las entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea superior a 250 000 000 EUR pero igual o inferior a 300 000 000 EUR, y cuyo total del activo sea inferior a 1 000 000 000 EUR, abonará un importe a tanto alzado de 50 000 EUR en concepto de contribución anual por cada período de contribución.

7. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 8, en caso de que la entidad aporte pruebas suficientes de que el importe a tanto alzado indicado en los apartados 1 a 6 es superior a la contribución calculada de conformidad con lo dispuesto en el artículo 5, la autoridad de resolución aplicará el menor de dichos importes.

8. No obstante lo dispuesto en los apartados 1 a 6, la autoridad de resolución podrá adoptar una decisión motivada por la que determine que una entidad tiene un perfil de riesgo desproporcionado en relación con su pequeño tamaño y aplicar los artículos 5, 6, 7, 8 y 9 a dicha entidad. Tal decisión se basará en los siguientes criterios:

• a) el modelo de empresarial de la entidad;
• b) la información comunicada por la referida entidad de conformidad con el artículo 14;
• c) los pilares de riesgo y los indicadores a que se refiere el artículo 6;
• d) la evaluación de la autoridad competente en lo que respecta al perfil de riesgo de la entidad.

9. Los apartados 1 a 8 no se aplicarán a aquellas entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea igual o inferior a 300 000 000 EUR, una vez excluidos los pasivos a que se refiere el artículo 5, apartado 1.

10. Las exclusiones contempladas en el artículo 5, apartado 1, no se tendrán en cuenta al aplicar lo dispuesto en los apartados 1 a 9 a aquellas entidades cuyo total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, sea igual o inferior a 300 000 000 EUR, antes de excluir los pasivos a que se refiere el artículo 5, apartado 1.

Artículo 11 Contribuciones anuales de las entidades incluidas en el ámbito de aplicación del artículo 45, apartado 3, de la Directiva 2014/59/UE

1. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 10, las contribuciones anuales de las entidades contempladas en el artículo 45, apartado 3, de la Directiva 2014/59/UE se calcularán con arreglo al artículo 9, utilizando el 50 % de su contribución anual de base.

2. En el caso de que en un Estado miembro se recurra al mecanismo de financiación de la resolución en relación con una entidad contemplada en el artículo 45, apartado 3, de la Directiva 2014/59/UE con cualquiera de los fines a que se refiere el artículo 101 de la Directiva 2014/59/UE, la autoridad de resolución podrá adoptar una decisión motivada con arreglo a la cual se permita aplicar los artículos 5, 6, 7, 8 y 9 a aquellas entidades cuyo perfil de riesgo sea similar o superior al de la entidad que haya hecho uso del mecanismo de financiación de la resolución con cualquiera de los fines a que se refiere el artículo 101 de la Directiva 2014/59/UE. A la hora de determinar la similitud del perfil de riesgo a efectos de su decisión motivada, la autoridad de resolución tomará en consideración todos los elementos siguientes:

• a) el modelo empresarial de la entidad considerada;
• b) la información comunicada por dicha entidad de conformidad con el artículo 14;
• c) los pilares e indicadores de riesgo a que se refiere el artículo 6;
• d) la evaluación del perfil de riesgo de dicha entidad efectuada por la autoridad competente.

Artículo 12 Entidades recientemente incluidas en la supervisión o cambio de condición

1. Cuando una entidad haya sido recientemente incluida en la supervisión durante solo una parte de un período de contribución, la contribución parcial se determinará aplicando el método establecido en la presente sección al importe de su contribución anual calculada durante el siguiente período de contribución con referencia al número de meses completos del período de contribución en que la entidad haya sido objeto de supervisión.

2. El cambio de condición de una entidad durante el período de contribución, incluidas las pequeñas entidades, no afectará a la contribución anual que deba abonarse en ese ejercicio.

Artículo 13 Procedimiento de recaudación de las contribuciones anuales

1. El 1 de mayo de cada año, a más tardar, la autoridad de resolución notificará a cada una de las entidades a que se refiere el artículo 2 la decisión por la que se determina la contribución anual adeudada por cada entidad.

2. La autoridad de resolución notificará la decisión de cualquiera de las siguientes maneras:

• a) por vía electrónica o por otros medios de comunicación comparables que permitan un acuse de recibo;
• b) por correo postal certificado con acuse de recibo.

3. La decisión especificará en qué condiciones y por qué medios se abonará la contribución anual y el porcentaje de los compromisos de pago irrevocables a que se refiere el artículo 103 de la Directiva 2014/59/UE que cada entidad puede utilizar. La autoridad de resolución únicamente aceptará garantías reales del tipo y en las condiciones que permitan su rápida realización, incluso en el supuesto de que la decisión de resolución se adopte en fin de semana. Las garantías reales deberán valorarse de manera prudente a fin de reflejar todo deterioro sustancial de las condiciones de mercado.

4. Sin perjuicio de cualquier otro recurso a disposición de la autoridad de resolución, en caso de pago parcial, impago o incumplimiento de la obligación establecida en la decisión, se impondrá a la entidad considerada una multa diaria calculada a partir del importe del tramo de pago pendiente.

En lo que respecta a la multa diaria, se devengarán intereses diariamente por el importe adeudado al tipo de interés aplicado por el Banco Central Europeo a sus operaciones principales de refinanciación, publicado en la serie C del Diario Oficial de la Unión Europea, vigente el primer día natural del mes en que expire el plazo de pago, y se le sumarán 8 puntos porcentuales a partir de la fecha en que debía pagarse el tramo.

5. Cuando una entidad haya sido recientemente incluida en la supervisión durante solo una parte de un período de contribución, su contribución anual parcial se recaudará junto con la contribución anual correspondiente al siguiente período de contribución.

Artículo 14 Obligaciones de información de las entidades

1. Las entidades facilitarán a la autoridad de resolución los estados financieros anuales aprobados más recientes que estuvieran disponibles, a más tardar, el 31 de diciembre del año anterior al período de contribución, junto con el dictamen emitido por el auditor legal o las entidades de auditoría, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 32 de la Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (15)

2. Las entidades facilitarán a la autoridad de resolución, como mínimo, la información a que se refiere el anexo II, a nivel de cada entidad.

3. La información a que se refiere el anexo II, contemplada en las obligaciones de comunicación de información con fines de supervisión del Reglamento de Ejecución (UE) 2021/451 de la Comisión (16) o, en su caso, contemplada en cualquier otra obligación de comunicación de información con fines de supervisión aplicable a la entidad en virtud del Derecho nacional, se transmitirá a la autoridad de resolución tal y como la entidad la haya comunicado en el último informe con fines de supervisión pertinente presentado a la autoridad competente en relación con el ejercicio de referencia del estado financiero anual a que se refiere el apartado 1 del presente artículo.

LE0001001247_20260606Número 3 del artículo 14 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2026,  por la letra a) del número 6) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026

4. La información a que se refieren los apartados 1, 2 y 3 se comunicará, a más tardar, el 31 de enero de cada año respecto del ejercicio finalizado el 31 de diciembre del año precedente, o del pertinente ejercicio aplicable. En caso de que el 31 de enero no sea un día hábil, la información se comunicará el siguiente día hábil.

5. En el supuesto de que la información o los datos comunicados a las autoridades de resolución estén sujetos a actualizaciones o correcciones, estas habrán de comunicarse a las autoridades de resolución sin demora injustificada dentro del plazo establecido en el artículo 17, apartado 5.

LE0001001247_20260606Número 5 del artículo 14 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2026, por la letra b) del número 6) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026

6. Las entidades presentarán la información a que se refiere el anexo II en los formatos y representaciones de datos indicados por la autoridad de resolución.

7. La información facilitada en virtud de los apartados 2 y 3 estará sujeta a las obligaciones de confidencialidad y secreto profesional establecidas en el artículo 84 de la Directiva 2014/59/UE.

Artículo 15 Obligación de intercambio de información impuesta a las autoridades de resolución

...

Artículo 16 Obligaciones de información de los sistemas de garantía de depósitos

1. El 31 de enero de cada año, a más tardar, los sistemas de garantía de depósitos comunicarán a las autoridades de resolución el cálculo del importe medio de los depósitos garantizados correspondientes al año anterior, calculado trimestralmente, de todas las entidades de crédito miembros del sistema.

2. Esta información se facilitará tanto a nivel individual como de forma agregada respecto de las entidades de crédito consideradas, a fin de permitir a las autoridades de resolución determinar el nivel de financiación anual del mecanismo de financiación de la resolución, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4, apartado 2, así como determinar la contribución anual de base de cada entidad conforme a lo dispuesto en el artículo 5.

Artículo 17 Vigilancia del cumplimiento

1. En caso de que las entidades no presenten toda la información a que se refiere el artículo 14 en el plazo previsto en dicho artículo, la autoridad de resolución utilizará estimaciones o sus propias hipótesis para calcular la contribución anual de la entidad de que se trate.

2. En caso de que no se facilite la información el 31 de enero de cada año, a más tardar, la autoridad de resolución podrá asignar la entidad de que se trate al multiplicador de ajuste del riesgo más elevado según se contempla en el artículo 9.

3. En caso de que la información facilitada por las entidades a la autoridad de resolución sea objeto de reexpresión o revisiones, la autoridad de resolución ajustará la contribución anual de acuerdo con la información actualizada cuando proceda al cálculo de la contribución anual de dicha entidad para el siguiente período de contribución.

4. Toda diferencia entre la contribución anual calculada y abonada sobre la base de la información objeto de la reexpresión o revisión y la contribución anual que debería haberse abonado tras el ajuste de la contribución anual se resolverá en el importe de la contribución anual prevista para el siguiente período de cotización. Tal ajuste se efectuará mediante la reducción o el aumento de las contribuciones correspondientes al siguiente período de contribución.

5. Las solicitudes de reexpresión o revisión de la información presentada a efectos del cálculo de las contribuciones anuales estarán sujetas a un plazo. Dicho plazo comenzará a contar a partir de la fecha en que la autoridad de resolución notifique a la entidad la decisión por la que se determina la contribución anual, con arreglo al artículo 13, apartados 1 y 2, y expirará el 31 de enero del año siguiente al cuarto período de contribución posterior al período de contribución en el que se haya notificado dicha decisión.

El plazo a que se refiere el párrafo primero del presente apartado se aplicará tanto a las solicitudes de reexpresión o revisión presentadas por las entidades de conformidad con el artículo 14, apartado 5, como a las iniciadas por las autoridades de resolución. El plazo no estará sujeto a interrupción.

Cuando el 31 de enero no sea un día hábil, el plazo a que se refiere el párrafo primero expirará el siguiente día hábil.”.

LE0001001247_20260606Número 5 del artículo 17 introducido, con efectos desde el 1 de enero de 2026,  por el número 8) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 1 enero 2026Efectos / Aplicación: 1 enero 2026

Artículo 18 Sanciones administrativas y otras medidas administrativas

Las autoridades de resolución podrán imponer sanciones administrativas y otras medidas administrativas, según se contemplan en el artículo 110 de la Directiva 2014/59/UE, a las personas o a los entes responsables de infringir el presente Reglamento.

Artículo 19 Acuerdos de cooperación

1. A fin de garantizar que las contribuciones se abonen efectivamente, las autoridades competentes prestarán su ayuda a las autoridades de resolución en la realización de toda tarea prevista en el presente Reglamento en caso de que estas así lo soliciten.

2. Las autoridades competentes proporcionarán a las autoridades de resolución, previa solicitud, los datos de contacto de las entidades a las que el 1 de abril de cada año, a más tardar, o el siguiente día hábil si el 1 de abril no lo es, deberá notificarse la decisión a que se refiere el artículo 13, apartado 1. Dichos datos corresponden al nombre de la persona jurídica, nombre de la persona física que representa a la persona jurídica, dirección, dirección de correo electrónico, número de teléfono, número de fax o cualquier otra información que permita la identificación de una entidad.

3. Las autoridades competentes facilitarán a las autoridades de resolución toda información que permita a estas últimas calcular las contribuciones anuales, en particular toda información relativa al ajuste al riesgo adicional y cualesquiera dispensas pertinentes que las autoridades competentes hayan concedido a las entidades de conformidad con la Directiva 2013/36/UE y el Reglamento (UE) nº 575/2013.

Artículo 20 Disposiciones transitorias

1. Cuando la información exigida por un indicador específico, según se contempla en el anexo II, no forme parte de las obligaciones de información con fines de supervisión aplicables a que se refiere el artículo 14 respecto del año de referencia, dicho indicador de riesgo no se aplicará hasta tanto la obligación de información no sea aplicable. Los demás indicadores de riesgo disponibles se redimensionará de manera proporcional a su ponderación, de acuerdo con lo previsto en el artículo 7, de forma que la suma de sus ponderaciones sea igual a 1. Si a 1 de septiembre de 2015, el sistema de garantía de depósitos no dispone de toda la información exigida en el artículo 16 a efectos del cálculo del nivel de financiación anual a que se refiere el artículo 4, apartado 2, o de la contribución anual de base de cada entidad a que se refiere el artículo 5, en la citada fecha, y previa notificación del sistema de garantía de depósitos, las entidades de crédito de que se trate facilitarán dicha información a las autoridades de resolución. No obstante lo dispuesto en el artículo 13, apartado 1, y por lo que se refiere a las contribuciones a abonar en 2015, las autoridades de resolución notificarán a cada entidad la decisión por la que se determine la contribución anual que deberán abonar el 30 de noviembre de 2015, a más tardar.

2. No obstante lo dispuesto en el artículo 13, apartado 4, y por lo que se refiere a las contribuciones a abonar en 2015, el importe adeudado en virtud de la decisión mencionada en el artículo 13, apartado 3, deberá abonarse antes del 31 de diciembre de 2015.

3. No obstante lo dispuesto en el artículo 14, apartado 4, y por lo que se refiere a la información que deberá comunicarse a la autoridad de resolución en 2015, la información mencionada en el citado apartado deberá facilitarse el 1 de septiembre de 2015, a más tardar.

4. No obstante lo dispuesto en el artículo 16, apartado 1, el 1 de septiembre de 2015, a más tardar, los sistemas de garantía de depósitos comunicarán a la autoridad de resolución el importe de los depósitos garantizados a 31 de julio de 2015.

5. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 10 del presente Reglamento, durante el período inicial al que se refiere el artículo 102, apartado 1, de la Directiva 2014/59/UE, los Estados miembros podrán autorizar a las entidades cuyo total del activo sea igual o inferior a 3 000 000 000 EUR a abonar un importe a tanto alzado de 50 000 EUR por los primeros 300 000 000 EUR del total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados. La contribución de dichas entidades por el total del pasivo, deducidos los fondos propios y los depósitos garantizados, que supere los 300 000 000 EUR se fijará de conformidad con los artículos 4 a 9 del presente Reglamento.

LE0000840129_20240321Número 5 del artículo 20 redactado, con efectos a partir de 1 de diciembre de 2023, por el apartado 3) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2024/895 de la Comisión, de 13 de diciembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de los pasivos admisibles y al régimen transitorio («D.O.U.E.L.» 20 marzo 2024)Vigencia: 21 marzo 2024Efectos / Aplicación: 1 diciembre 2023

6. No obstante lo dispuesto en el artículo 13, apartado 1, por lo que se refiere al período de contribución de 2023, el 31 de mayo de 2023, a más tardar, la autoridad de resolución notificará a cada una de las entidades a que se refiere el artículo 2 la decisión por la que se determina la contribución anual adeudada por cada entidad.

LE0000749719_20230323Número 6 del artículo 20 introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 4) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

7. No obstante lo dispuesto en el artículo 14, apartado 4, por lo que se refiere a la información que debe facilitarse a la autoridad de resolución en 2023, la información mencionada en el citado apartado se comunicará, a más tardar, el 28 de febrero de 2023.

LE0000749719_20230323Número 7 del artículo 20 introducido, con efectos a partir de 1 de octubre de 2022, por el apartado 4) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2023/662 de la Comisión, de 20 de enero de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al método de cálculo de los pasivos surgidos de derivados («D.O.U.E.L.» 22 marzo)Vigencia: 23 marzo 2023Efectos / Aplicación: 1 octubre 2022

8. No obstante lo dispuesto en el artículo 13, apartado 1, por lo que se refiere al período de contribución de 2024, la autoridad de resolución notificará a cada una de las entidades a que se refiere el artículo 2 la decisión por la que se determina la contribución anual adeudada por cada entidad, a más tardar, el 31 de mayo de 2024.

LE0000840129_20240321Número 8 del artículo 20 introducido, con efectos a partir de 1 de diciembre de 2023, por el apartado 4) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2024/895 de la Comisión, de 13 de diciembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de los pasivos admisibles y al régimen transitorio («D.O.U.E.L.» 20 marzo 2024)Vigencia: 21 marzo 2024Efectos / Aplicación: 1 diciembre 2023

9. No obstante lo dispuesto en el artículo 14, apartado 4, y por lo que se refiere a la información que debe facilitarse a la autoridad de resolución en 2023, la información mencionada en el citado apartado se comunicará, a más tardar, el 29 de febrero de 2024.

LE0000840129_20240321Número 9 del artículo 20 introducido, con efectos a partir de 1 de diciembre de 2023, por el apartado 4) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2024/895 de la Comisión, de 13 de diciembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de los pasivos admisibles y al régimen transitorio («D.O.U.E.L.» 20 marzo 2024)Vigencia: 21 marzo 2024Efectos / Aplicación: 1 diciembre 2023

10. No obstante lo dispuesto en el artículo 17, apartado 5, las solicitudes de reexpresión o revisión de la información presentada a efectos del cálculo de las contribuciones anuales de los períodos de contribución anteriores al período de contribución de 2026 se presentarán, a más tardar, el 31 de enero de 2031.

Cuando el 31 de enero no sea un día hábil, el plazo a que se refiere el párrafo primero expirará el siguiente día hábil.

El párrafo primero del presente apartado se aplicará tanto a las solicitudes presentadas por las entidades de conformidad con el artículo 14, apartado 5, como a las iniciadas por las autoridades de resolución. El plazo no estará sujeto a interrupción.

LE0001001247_20260606Número 10 del artículo 20 introducido, con efectos desde el 6 de m¡junio de 2026,  por el número 10) del artículo 1 del Reglamento Delegado (UE) 2026/440 de la Comisión, de 24 de febrero de 2026, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 en lo que respecta al cálculo de las contribuciones de determinadas entidades, la supresión de un indicador de riesgo y modificaciones de procedimiento («D.O.U.E.L.» 3 junio).Vigencia: 6 junio 2026Efectos / Aplicación: 6 junio 2026

Artículo 21 Entrada en vigor

El presente Reglamento entrará en vigor el vigésimo día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.

Será aplicable a partir del 1 de enero de 2015.

El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.