Atención norma derogada, ver regulación posterior

Reglamento de Ejecución (UE) 2020/429 de la Comisión, de 14 de febrero de 2020, que modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo

1. Fondos propios

Artículo 4, apartado 1, punto 118, y artículo 72 del RRC.

Los fondos propios de una entidad serán iguales a la suma de su capital de nivel 1 y su capital de nivel 2.

1.1 Capital de nivel 1

Artículo 25 del RRC.

El capital de nivel 1 es igual a la suma del capital de nivel 1 ordinario y el capital de nivel 1 adicional.

1.1.1 Capital de nivel 1 ordinario

Artículo 50 del RRC.

1.1.1.1 Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 ordinario

Artículo 26, apartado 1, letras a) y b), artículos 27 a 30, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

1.1.1.1.1 Instrumentos de capital desembolsados

Artículo 26, apartado 1, letra a), y artículos 27 a 31 del RRC.

Comprenderá los instrumentos de capital de sociedades mutuas, sociedades cooperativas o entidades similares (artículos 27 y 29 del RRC).

No incluirá la prima de emisión conexa a los instrumentos.

Incluirá los instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia, siempre que se cumplan todas las condiciones previstas en el artículo 31 del RRC.

1.1.1.1.1* De los cuales: instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia

Artículo 31 del RRC.

Los instrumentos de capital suscritos por autoridades públicas en situaciones de urgencia se integrarán en el capital de nivel 1 ordinario si se cumplen todas las condiciones del artículo 31 del RRC.

1.1.1.1.2* Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

Artículo 28, apartado 1, letras b), l) y m), del RRC.

Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.

El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

1.1.1.1.3 Prima de emisión

Artículo 4, apartado 1, punto 124, y artículo 26, apartado 1, letra b), del RRC.

“Prima de emisión” tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.

El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los “Instrumentos de capital desembolsados”.

1.1.1.1.4 (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

Capital de nivel 1 ordinario propio en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 42 del RRC.

Las tenencias de acciones incluidas como “Instrumentos de capital no admisibles” no se consignarán en esta fila.

El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.

Las partidas 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario se comunican por separado en la partida 1.1.1.1.5.

1.1.1.1.4.1 (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario incluidos en la partida 1.1.1.1 en manos de entidades del grupo consolidado.

El importe que debe comunicarse incluirá las tenencias de la cartera de negociación calculadas sobre la base de la posición larga neta, según se establece en el artículo 42, letra a), del RRC.

1.1.1.1.4.2 (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

1.1.1.1.4.3 (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario

Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

1.1.1.1.5 (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

Artículo 36, apartado 1, letra f), y artículo 42 del RRC.

De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC, “los instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario que la entidad tenga la obligación real o contingente de adquirir en virtud de un compromiso contractual vigente” se deducirán.

1.1.1.2 Ganancias acumuladas

Artículo 26, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC.

Comprenden las ganancias acumuladas del ejercicio anterior, y los beneficios provisionales o de cierre de ejercicio admisibles.

1.1.1.2.1 Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores

Artículo 4, apartado 1, punto 123, y artículo 26, apartado 1, letra c), del RRC.

En el artículo 4, apartado 1, punto 123, del RRC se definen las ganancias acumuladas como los “resultados transferidos a ejercicios posteriores como consecuencia de la aplicación final de las pérdidas o ganancias con arreglo al marco contable aplicable”.

1.1.1.2.2 Resultados admisibles

Artículo 4, apartado 1, punto 121, artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.

El artículo 26, apartado 2, del RRC permite la inclusión como ganancias acumuladas de los beneficios provisionales o de cierre de ejercicio, con el consentimiento previo de las autoridades competentes, si se cumplen ciertas condiciones.

Por otro lado, las pérdidas se deducirán del capital de nivel 1 ordinario, como se dispone en el artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.

1.1.1.2.2.1 Resultados atribuibles a los propietarios de la sociedad matriz

Artículo 26, apartado 2, y artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.

El importe que debe comunicarse será el resultado consignado en el estado contable de ingresos.

1.1.1.2.2.2 (-) Parte del beneficio provisional o de cierre de ejercicio no admisible

Artículo 26, apartado 2, del RRC.

En esta fila no figurará ninguna cifra si, para el período de referencia, la entidad ha comunicado pérdidas, ya que estas se deducirán completamente del capital de nivel 1 ordinario.

Si la entidad comunica beneficios, se informará de la parte que no es admisible con arreglo al artículo 26, apartado 2, del RRC (es decir, los beneficios no auditados y los gastos o dividendos previsibles).

Nótese que, en el caso de los beneficios, el importe que debe deducirse consistirá, al menos, en los dividendos a cuenta.

1.1.1.3 Otro resultado global acumulado

Artículo 4, apartado 1, punto 100, y artículo 26, apartado 1, letra d), del RRC.

El importe que debe comunicarse excluirá todo impuesto previsible en el momento del cálculo, y será previo a la aplicación de filtros prudenciales. El importe que debe comunicarse se determinará de acuerdo con el artículo 13, apartado 4, del Reglamento Delegado (UE) n.º 241/2014 de la Comisión (13) .

1.1.1.4 Otras reservas

Artículo 4, apartado 1, punto 117, y artículo 26, apartado 1, letra e), del RRC.

Otras reservas se define en el RRC como sigue: “reservas a tenor del marco contable aplicable que, con arreglo a esa norma contable aplicable, han de ser reveladas, con exclusión de todo posible importe ya incluido en otro resultado integral acumulado o en ganancias acumuladas”.

Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

1.1.1.5 Fondos para riesgos bancarios generales

Artículo 4, apartado 1, punto 112, y artículo 26, apartado 1, letra f), del RRC.

Los fondos para riesgos bancarios generales se definen en el artículo 38 de la DCB como los “importes que la entidad de crédito decida asignar a la cobertura de tales riesgos, cuando motivos de prudencia lo exijan, habida cuenta de los riesgos particulares inherentes a las operaciones bancarias”.

Del importe que se comunique se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

1.1.1.6 Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

Artículo 483, apartados 1, 2 y 3, y artículos 484 a 487 del RRC.

Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposiciones de anterioridad, en el capital de nivel 1 ordinario. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

1.1.1.7 Intereses minoritarios reconocidos en el capital de nivel 1 ordinario

Artículo 4, apartado 1, punto 120, y artículo 84 del RRC.

Suma de todos los importes de los intereses minoritarios de filiales que se incluye en el capital de nivel 1 ordinario consolidado.

1.1.1.8 Ajustes transitorios debidos a intereses minoritarios adicionales

Artículos 479 y 480 del RRC.

Ajustes de los intereses minoritarios debidos a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

1.1.1.9 Ajustes del capital de nivel 1 ordinario debidos a filtros prudenciales

Artículos 32 a 35 del RRC.

1.1.1.9.1 (-) Incrementos del patrimonio neto derivados de activos titulizados

Artículo 32, apartado 1, del RRC.

El importe que debe comunicarse es el incremento del patrimonio neto de la entidad derivado de los activos titulizados, con arreglo al marco contable aplicable.

Por ejemplo, esta partida comprende los ingresos por márgenes futuros que den lugar a una plusvalía para la entidad, o, para las entidades originadoras, las ganancias netas derivadas de la capitalización de futuros ingresos procedentes de los activos titulizados que proporcionen una mejora crediticia a las posiciones de titulización.

1.1.1.9.2 Reserva de cobertura de flujos de efectivo

Artículo 33, apartado 1, letra a), del RRC.

El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si las coberturas de flujos de efectivo dan lugar a una pérdida (es decir, si reducen el patrimonio neto contable), y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.

Del importe se deducirá todo impuesto previsible en el momento en que se calcule.

1.1.1.9.3 Pérdidas y ganancias acumuladas debidas a cambios en el riesgo de crédito propio relacionado con pasivos valorados a valor razonable

Artículo 33, apartado 1, letra b), del RRC.

El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio (es decir, si se reduce el patrimonio neto contable), y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.

Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.

1.1.1.9.4 Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del riesgo de crédito propio de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

Artículo 33, apartado 1, letra c), y apartado 2, del RRC.

El importe que debe comunicarse puede ser positivo o negativo. Será positivo si existe una pérdida debida a cambios en el riesgo de crédito propio, y viceversa. En este sentido, el signo será contrario al utilizado en los estados contables.

Los beneficios no auditados no se incluirán en esta partida.

1.1.1.9.5 (-) Ajustes por valoración debidos a los requisitos por valoración prudente

Artículos 34 y 105 del RRC.

Ajustes del valor razonable de exposiciones incluidas en la cartera de negociación o en la cartera de inversión a causa de las normas más rigurosas de valoración prudente establecidas en el artículo 105 del RRC.

1.1.1.10 (-) Fondo de comercio

Artículo 4, apartado 1, punto 113, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37 del RRC.

1.1.1.10.1 (-) Fondo de comercio contabilizado como activo intangible

Artículo 4, apartado 1, punto 113, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC.

Fondo de comercio tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.

El importe que debe consignarse aquí será el mismo que figure en el balance.

1.1.1.10.2 (-) Fondo de comercio incluido en la valoración de inversiones significativas

Artículo 37, letra b), y artículo 43 del RRC.

1.1.1.10.3 Pasivos por impuestos diferidos asociados al fondo de comercio

Artículo 37, letra a), del RRC.

Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si el fondo de comercio perdiera valor por deterioro o se diese de baja en cuentas con arreglo al marco contable pertinente.

1.1.1.11 (-) Otros activos intangibles

Artículo 4, apartado 1, punto 115, artículo 36, apartado 1, letra b), y artículo 37, letra a), del RRC.

Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco.

1.1.1.11.1 (-) Otros activos intangibles antes de deducir los pasivos por impuestos diferidos

Artículo 4, apartado 1, punto 115, y artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC.

Otros activos intangibles comprenden los activos intangibles con arreglo al marco contable aplicable, menos el fondo de comercio, también conforme a dicho marco.

El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance de activos intangibles distintos del fondo de comercio.

1.1.1.11.2 Pasivos por impuestos diferidos asociados a otros activos intangibles

Artículo 37, letra a), del RRC.

Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos intangibles ajenos al fondo de comercio perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas con arreglo al marco contable aplicable.

1.1.1.12 (-) Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se deriven de diferencias temporales, deducidos los pasivos por impuestos conexos

Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC.

1.1.1.13 (-) Insuficiencia de los ajustes por riesgo de crédito según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas

Artículo 36, apartado 1, letra d), y artículos 40, 158 y 159 del RRC.

El importe que debe comunicarse no se verá minorado por el aumento del nivel de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, u otros efectos fiscales adicionales, que podría producirse si las provisiones se elevaran en la misma medida que las pérdidas esperadas (artículo 40 del RRC).

1.1.1.14 (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

Artículo 4, apartado 1, punto 109, artículo 36, apartado 1, letra e), y artículo 41 del RRC.

1.1.1.14.1 (-) Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 36, apartado 1, letra e), del RRC.

Los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas se definen como “los activos de un fondo de pensiones o de un plan de prestaciones definidas, según proceda, calculados tras haberles sido descontado el importe de las obligaciones que se derivan de ese mismo fondo o plan”.

El importe que debe consignarse aquí corresponderá al que figure en el balance (si se comunica por separado).

1.1.1.14.2 Pasivos por impuestos diferidos asociados a activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

Artículo 4, apartado 1, puntos 108 y 109, y artículo 41, apartado 1, letra a), del RRC.

Importe de los pasivos por impuestos diferidos que se extinguirían si los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas perdieran valor por deterioro o se diesen de baja en cuentas con arreglo al marco contable aplicable.

1.1.1.14.3 Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que la entidad puede utilizar sin restricciones

Artículo 4, apartado 1, punto 109, y artículo 41, apartado 1, letra b), del RRC.

En esta partida solo figurarán importes si existe un consentimiento previo de la autoridad competente para reducir la cuantía de los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que ha de deducirse.

Los activos incluidos en esta fila recibirán una ponderación de riesgo por requisitos de riesgo de crédito.

1.1.1.15 (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 36, apartado 1, letra g), y artículo 44 del RRC.

Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.

El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas e incluirá los elementos de los fondos propios de nivel 1 de seguros.

1.1.1.16 (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional

Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC.

El importe que se debe comunicar se obtiene directamente de la partida CA1 “Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional”. El importe ha de deducirse del capital de nivel 1 ordinario.

1.1.1.17 (-) Participaciones cualificadas fuera del sector financiero que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

Artículo 4, apartado 1, punto 36, artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), y artículos 89 a 91 del RRC.

Una participación cualificada se define como una “participación directa o indirecta en una empresa que represente el 10 % o más del capital o de los derechos de voto o que permita ejercer una influencia notable en la gestión de dicha empresa”.

De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso i), del RRC, las participaciones pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.

1.1.1.18 (-) Posiciones de titulización que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

Artículo 244, apartado 1, letra b), artículo 245, apartado 1, letra b), y artículo 253, apartado 1, del RRC.

Se consignarán en esta partida las posiciones de titulización que se sometan a una ponderación de riesgo del 1 250 %, pero que, alternativamente, puedan ser deducidas del capital de nivel 1 ordinario [artículo 36, apartado 1, letra k), inciso ii), del RRC].

1.1.1.19 (-) Operaciones incompletas que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), y artículo 379, apartado 3, del RRC.

Las operaciones incompletas se someten a una ponderación de riesgo del 1 250 % transcurridos cinco días desde el segundo componente contractual de pago o entrega hasta la extinción de la transacción, con arreglo a los requisitos de fondos propios por riesgo de liquidación. Como alternativa, se permite su deducción del capital de nivel 1 ordinario [artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iii), del RRC]. En este último caso, se consignarán en esta partida.

1.1.1.20 (-) Posiciones en una cesta respecto a las que una entidad no puede determinar la ponderación de riesgo según el método IRB, y que, alternativamente, pueden someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %

Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), y artículo 153, apartado 8, del RRC.

De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso iv), del RRC, las posiciones en una cesta respecto a las que la entidad no puede determinar la ponderación de riesgo según el método IRB pueden, alternativamente, deducirse del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.

1.1.1.21 (-) Exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos que pueden someterse alternativamente a una ponderación de riesgo del 1 250 %

Artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), y artículo 155, apartado 4, del RRC.

De conformidad con el artículo 36, apartado 1, letra k), inciso v), del RRC, las exposiciones de renta variable con arreglo a un método de modelos internos pueden deducirse, alternativamente, del capital de nivel 1 ordinario (utilizando esta partida), o someterse a una ponderación de riesgo del 1 250 %.

1.1.1.22 (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra h), artículos 43 a 46, artículo 49, apartados 2 y 3, y artículo 79 del RRC.

Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 27, punto 1, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 ordinario.

Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 2 y 3).

1.1.1.23 (-) Activos por impuestos diferidos deducibles que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.

Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales [deducida la parte de los pasivos por impuestos diferidos conexos asignada a los activos por impuestos diferidos que se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, letra b), del RRC] que ha de deducirse, aplicando el umbral del 10 % previsto en el artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.

1.1.1.24 (-) Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 36, apartado 1, letra i), artículos 43, 45 y 47, artículo 48, apartado 2, letra b), artículo 49, apartados 1, 2 y 3, y artículo 79 del RRC.

Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 10 % previsto en el artículo 48, apartado 1, letra b), del RRC.

Véanse alternativas a la deducción cuando se aplica la consolidación (artículo 49, apartados 1, 2 y 3, del RRC).

1.1.1.25 (-) Importe superior al umbral del 17,65 %

Artículo 48, apartado 2, del RRC.

Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y originados por diferencias temporales, y tenencias directas, indirectas y sintéticas de la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa que deba deducirse, aplicando el umbral del 17,65 % previsto en el artículo 48, apartado 2, del RRC.

1.1.1.26 Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 ordinario

Artículos 469 a 472, 478 y 481 del RRC.

Ajustes de las deducciones debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

1.1.1.27 (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 ordinario debidas al artículo 3 del RRC

Artículo 3 del RRC.

1.1.1.28 Elementos o deducciones del capital de nivel 1 ordinario - otros

Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 1 ordinario, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 ordinario, no puede asignarse a una de las filas 020 a 524.

Esta fila no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

1.1.2 CAPITAL DE Nivel 1 ADICIONAL

Artículo 61 del RRC.

1.1.2.1 Instrumentos de capital admisibles como capital de nivel 1 adicional

Artículo 51, letra a), artículos 52, 53 y 54, artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

1.1.2.1.1 Instrumentos de capital desembolsados

Artículo 51, letra a), y artículos 52, 53 y 54 del RRC.

El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

1.1.2.1.2* Pro memoria: instrumentos de capital no admisibles

Artículo 52, apartado 1, letras c), e) y f), del RRC.

Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.

El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

1.1.2.1.3 Prima de emisión

Artículo 51, letra b), del RRC.

“Prima de emisión” tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.

El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los “Instrumentos de capital desembolsados”.

1.1.2.1.4 (-) Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

Artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 57 del RRC.

Las tenencias de acciones incluidas como “Instrumentos de capital no admisibles” no se consignarán en esta fila.

El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.

Las partidas 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional se comunican por separado en la partida 1.1.2.1.5.

1.1.2.1.4.1 (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

Artículo 4, apartado 1, punto 144, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

Instrumentos de capital de nivel 1 adicional incluidos en la partida 1.1.2.1.1 en manos de entidades del grupo consolidado.

1.1.2.1.4.2 (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

Artículo 52, apartado 1, letra b), inciso ii), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

1.1.2.1.4.3 (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 1 adicional

Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 52, apartado 1, letra b), artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

1.1.2.1.5 (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

Artículo 56, letra a), y artículo 57 del RRC.

De conformidad con el artículo 56, letra a), del RRC, se deducirán “los instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de compromisos contractuales vigentes”.

1.1.2.2 Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

Artículo 483, apartados 4 y 5, artículos 484 a 487, 489 y 491 del RRC.

Cuantía de los instrumentos de capital incluidos de manera transitoria, en virtud de disposiciones de anterioridad, como capital de nivel 1 adicional. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

1.1.2.3 Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 1 adicional

Artículos 83, 85 y 86 del RRC.

Suma de todos los importes de capital de nivel 1 admisible de filiales que se incluye en el capital de nivel 1 adicional consolidado.

Se incluirá el capital de nivel 1 adicional admisible emitido por una entidad de cometido especial (artículo 83 del RRC).

1.1.2.4 Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 1 adicional de instrumentos emitidos por filiales

Artículo 480 del RRC.

Ajustes del capital de nivel 1 admisible incluido en el capital de nivel 1 adicional consolidado debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

1.1.2.5 (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 56, letra b), y artículo 58 del RRC.

Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.

El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e incluirá los elementos de los fondos propios adicionales de nivel 1 de seguros.

1.1.2.6 (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra c), y artículos 59, 60 y 79 del RRC.

Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 1 adicional.

1.1.2.7 (-) Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 56, letra d), y artículos 59 y 79 del RRC.

Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa se deducen en su totalidad.

1.1.2.8 (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2

Artículo 56, letra e), del RRC.

El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de la partida CA1 “Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)”.

1.1.2.9 Otros ajustes transitorios del capital de nivel 1 adicional

Artículos 474, 475, 478 y 481 del RRC.

Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

1.1.2.10 (-) Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 1 adicional con respecto al capital de nivel 1 adicional (deducido en el capital de nivel 1 ordinario)

Artículo 36, apartado 1, letra j), del RRC.

El capital de nivel 1 adicional no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese capital superen en cuantía al capital de nivel 1 adicional más la prima de emisión asociada. Cuando se dé tal circunstancia, el capital de nivel 1 adicional ha de equivaler a cero, y el exceso de las deducciones en el capital de nivel 1 adicional ha de deducirse del capital de nivel 1 ordinario.

Con esta partida, se consigue que la suma de las partidas 1.1.2.1 a 1.1.2.12 nunca sea inferior a cero. Si esta partida presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.1.16 será el inverso de tal cifra.

1.1.2.11 (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 1 adicional debidas al artículo 3 del RRC

Artículo 3 del RRC.

1.1.2.12 Elementos o deducciones del capital de nivel 1 adicional - otros

Esta fila se ha creado para proporcionar flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 1 adicional, o una deducción de un elemento del capital de nivel 1 adicional, no puede asignarse a una de las filas 530 a 744.

Esta fila no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

1.2 CAPITAL DE Nivel 2

Artículo 71 del RRC.

1.2.1 Instrumentos de capital y préstamos subordinados admisibles como capital de nivel 2

Artículo 62, letra a), artículos 63 a 65, artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

1.2.1.1 Instrumentos de capital desembolsados y préstamos subordinados

Artículo 62, letra a), y artículos 63 y 65 del RRC.

El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

1.2.1.2* Pro memoria: instrumentos de capital y préstamos subordinados no admisibles

Artículo 63, letras c), e) y f), y artículo 64 del RRC.

Las condiciones consideradas en tales letras reflejan diversas situaciones del capital que no son irreversibles y, por tanto, el importe comunicado aquí puede ser admisible en períodos posteriores.

El importe que debe comunicarse no incluirá la prima de emisión relacionada con los instrumentos.

1.2.1.3 Prima de emisión

Artículo 62, letra b), y artículo 65 del RRC.

“Prima de emisión” tendrá el significado atribuido en el marco contable aplicable.

El importe que debe consignarse en esta partida será la parte relacionada con los “Instrumentos de capital desembolsados”.

1.2.1.4 (-) Instrumentos propios de capital de nivel 2

Artículo 63, letra b), inciso i), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

Instrumentos propios de capital de nivel 2 en manos de la entidad o el grupo declarantes en la fecha de información. Sin perjuicio de las excepciones previstas en el artículo 67 del RRC.

Las tenencias de acciones incluidas como “Instrumentos de capital no admisibles” no se consignarán en esta fila.

El importe que debe comunicarse incluirá la prima de emisión relacionada con las acciones propias.

Las partidas 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 no incluyen obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2. Las obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2 se comunican por separado en la partida 1.2.1.5.

1.2.1.4.1 (-) Tenencias directas de instrumentos de capital de nivel 2

Artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

Instrumentos de capital de nivel 2 incluidos en la partida 1.2.1.1 en manos de las entidades del grupo consolidado.

1.2.1.4.2 (-) Tenencias indirectas de instrumentos de capital de nivel 2

Artículo 4, apartado 1, punto 114, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

1.2.1.4.3 (-) Tenencias sintéticas de instrumentos de capital de nivel 2

Artículo 4, apartado 1, punto 126, artículo 63, letra b), artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

1.2.1.5 (-) Obligaciones reales o contingentes de adquirir instrumentos propios de capital de nivel 2

Artículo 66, letra a), y artículo 67 del RRC.

De conformidad con el artículo 66, letra a), del RRC, se deducirán “los instrumentos propios de capital de nivel 2 adicional que la entidad pueda estar obligada a adquirir como consecuencia de compromisos contractuales vigentes”.

1.2.2 Ajustes transitorios debidos a instrumentos de capital de nivel 2 y préstamos subordinados en régimen de anterioridad

Artículo 483, apartados 6 y 7, y artículos 484, 486, 488, 490 y 491 del RRC.

Cuantía de los instrumentos de capital acogidos de manera transitoria a disposiciones de anterioridad incluidos en el capital de nivel 2. El importe que debe comunicarse se obtiene directamente de CA5.

1.2.3 Instrumentos emitidos por filiales reconocidos en el capital de nivel 2

Artículos 83, 87 y 88 del RRC.

Suma de todos los importes de fondos propios admisibles de filiales que se incluye en el capital de nivel 2 consolidado.

Se incluirá el capital de nivel 2 admisible emitido por una entidad de cometido especial (artículo 83 del RRC).

1.2.4 Ajustes transitorios debidos al reconocimiento adicional en el capital de nivel 2 de instrumentos emitidos por filiales

Artículo 480 del RRC.

Ajustes de los fondos propios admisibles incluidos en el capital consolidado de nivel 2 debido a disposiciones transitorias. Esta partida se obtiene directamente de CA5.

1.2.5 Exceso de provisiones según el método IRB sobre las pérdidas esperadas admisibles

Artículo 62, letra d), del RRC.

Para las entidades que calculan los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de conformidad con el método IRB, esta partida contendrá los importes positivos resultantes de comparar las provisiones y las pérdidas esperadas que son admisibles como capital de nivel 2.

1.2.6 Ajustes por riesgo de crédito general por el método estándar

Artículo 62, letra c), del RRC.

Para las entidades que calculan los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo de conformidad con el método estándar, esta partida contendrá los ajustes por riesgo de crédito general admisibles como capital de nivel 2.

1.2.7 (-) Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

Artículo 4, apartado 1, punto 122, artículo 66, letra b), y artículo 68 del RRC.

Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC), en los casos en que existe una tenencia recíproca que, a juicio de la autoridad competente, esté destinada a incrementar artificialmente los fondos propios de la entidad.

El importe que debe comunicarse se calculará basándose en las posiciones largas brutas, e incluirá los elementos de los fondos propios de niveles 2 y 3 de seguros.

1.2.8 (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra c), artículos 68 a 70 y artículo 79 del RRC.

Parte de las tenencias de la entidad de instrumentos de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad no tenga una inversión significativa que deba deducirse del capital de nivel 2.

1.2.9 (-) Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 27, artículo 66, letra d), y artículos 68, 69 y 79 del RRC.

Las tenencias por la entidad de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero (según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 27, del RRC) en los que la entidad tenga una inversión significativa se deducirán en su totalidad.

1.2.10 Otros ajustes transitorios del capital de nivel 2

Artículos 476, 477, 478 y 481 del RRC.

Ajustes debidos a disposiciones transitorias. El importe que debe comunicarse se obtendrá directamente de CA5.

1.2.11 Exceso de los elementos deducidos del capital de nivel 2 con respecto al capital de nivel 2 (deducido en el capital de nivel 1 adicional)

Artículo 56, letra e), del RRC.

El capital de nivel 2 no puede ser negativo, pero es posible que las deducciones en ese capital superen en cuantía al capital de nivel 2 más la prima de emisión asociada. Cuando se dé tal circunstancia, el capital de nivel 2 equivaldrá a cero, y el exceso de las deducciones en el capital de nivel 2 se deducirá del capital de nivel 1 adicional.

Con esta partida, la suma de las partidas 1.2.1 a 1.2.13 nunca es inferior a cero. Si esta partida presenta una cifra positiva, el importe de la partida 1.1.2.8 será el inverso de tal cifra.

1.2.12 (-) Deducciones adicionales del capital de nivel 2 debidas al artículo 3 del RRC

Artículo 3 del RRC.

1.2.13 Elementos o deducciones del capital de nivel 2 - otros

Esta fila proporciona flexibilidad únicamente a efectos de información. Solo se cumplimentará en los casos infrecuentes en los que no se haya adoptado una decisión final sobre la comunicación de determinados elementos o deducciones del capital en la actual plantilla CA1. Como consecuencia, esta fila solo se cumplimentará si un elemento del capital de nivel 2 o una deducción de un elemento del capital de nivel 2 no puede asignarse a una de las filas 750 a 974.

Esta fila no se utilizará para incluir elementos o deducciones del capital que no cubra el RRC en el cálculo de ratios de solvencia (p. ej., una asignación de elementos o deducciones del capital nacionales que queden fuera del ámbito de aplicación del RRC).

1. TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

Artículo 92, apartado 3, y artículos 95, 96 y 98 del RRC.

1* Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC

Para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, y al artículo 98 del RRC.

1** Del cual: empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del RRC

Para empresas de inversión con arreglo al artículo 96, apartado 2, y al artículo 97 del RRC.

1.1 IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS

Artículo 92, apartado 3, letras a) y f), del RRC.

1.1.1 Método estándar

Plantillas CR SA y SEC SA con respecto a la totalidad de exposiciones.

1.1.1* De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 124 del RRC

Las entidades indicarán los importes adicionales que resultan necesarios frente a la exposición al riesgo para satisfacer los requisitos prudenciales más rigurosos que les hayan sido comunicados previa consulta con la ABE, de conformidad con el artículo 124, apartados 2 y 5, del RRC.

1.1.1.1 Categorías de exposición del método estándar excluidas las posiciones de titulización

Plantilla CR SA con respecto a la totalidad de exposiciones. Las categorías de exposición del método estándar son las mencionadas en el artículo 112 del RRC, con exclusión de las posiciones de titulización.

1.1.1.1.01 Administraciones centrales o bancos centrales

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.02 Administraciones regionales o autoridades locales

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.03 Entes del sector público

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.04 Bancos multilaterales de desarrollo

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.05 Organizaciones internacionales

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.06 Entidades

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.07 Empresas

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.08 Exposiciones minoristas

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.09 Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.10 Exposiciones en situación de impago

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.11 Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.12 Bonos garantizados

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.13 Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.14 Participaciones o acciones en organismos de inversión colectiva (OIC)

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.15 Exposiciones de renta variable

Véase la plantilla CR SA

1.1.1.1.16 Otras

Véase la plantilla CR SA

1.1.2* Del cual: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 164 del RRC

Las entidades indicarán los importes adicionales que resultan necesarios frente a la exposición al riesgo para satisfacer los requisitos prudenciales más rigurosos que les hayan sido comunicados previa notificación a la ABE, de conformidad con el artículo 164, apartados 5 y 7, del RRC.

1.1.2** Del cual: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 124 del RRC

Las entidades indicarán los importes adicionales que resultan necesarios frente a la exposición al riesgo para satisfacer los requisitos prudenciales más rigurosos que hayan sido fijados por las autoridades competentes previa consulta a la ABE, de conformidad con el artículo 124, apartados 2 y 5, del RRC, y que están relacionados con los límites aplicables al valor de mercado admisible de la garantía real, con arreglo a lo previsto en el artículo 125, apartado 2, letra d), y el artículo 126, apartado 2, letra d), del RRC.

1.1.2.1 Métodos IRB cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión

Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando no se utilizan ni estimaciones propias de LGD ni factores de conversión).

1.1.2.1.01 Administraciones centrales y bancos centrales

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.1.02 Entidades

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.1.03 Empresas - PYME

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.1.04 Empresas - financiación especializada

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.1.05 Empresas - otros

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2 Métodos IRB cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión

Plantilla CR IRB con respecto a la totalidad de exposiciones (cuando se utilizan estimaciones propias de LGD y/o factores de conversión).

1.1.2.2.01 Administraciones centrales y bancos centrales

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.02 Entidades

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.03 Empresas - PYME

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.04 Empresas - financiación especializada

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.05 Empresas - otros

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.06 Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, PYME

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.07 Exposiciones minoristas - garantizadas por bienes inmuebles, no PYME

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.08 Exposiciones minoristas renovables admisibles

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.09 Exposiciones minoristas - otras, PYME

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.2.10 Exposiciones minoristas - otras, no PYME

Véase la plantilla CR IRB

1.1.2.3 Exposiciones de renta variable según el método IRB

Véase la plantilla CR EQU IRB

1.1.2.5 Otros activos que no sean obligaciones crediticias

El importe que debe consignarse es el de la exposición ponderada por riesgo calculado con arreglo al artículo 156 del RRC.

1.1.3 Importe de la exposición al riesgo por contribución al fondo de garantía para impagos de una ECC

Artículos 307, 308 y 309 del RRC.

1.1.4 Posiciones de titulización

Véase la plantilla CR SEC

1.2 TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

Artículo 92, apartado 3, letra c), inciso ii), y artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC.

1.2.1 Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de inversión

Véase la plantilla CR SETT

1.2.2 Riesgo de liquidación/entrega en la cartera de negociación

Véase la plantilla CR SETT

1.3 TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso i), y letra c), incisos i) y iii), y artículo 92, apartado 4, letra b), del RRC.

1.3.1.1 Instrumentos de deuda negociables

Plantilla MKR SA TDI con respecto a la totalidad de divisas.

1.3.1.2 Instrumentos de patrimonio

Plantilla MKR SA EQU con respecto a la totalidad de mercados nacionales.

1.3.1.3 Método particular para el riesgo de posición en OIC

Artículo 348, apartado 1, artículo 350, apartado 3, letra c), y artículo 364, apartado 2, letra a), del RRC.

Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si los requisitos de capital se calculan con arreglo al artículo 348, apartado 1, del RRC, ya sea de forma inmediata o por aplicación del nivel máximo establecido en el artículo 350, apartado 3, letra c), del RRC. El RRC no asigna explícitamente esas posiciones ni al riesgo de tipo de interés ni al riesgo de renta variable.

Si se aplica el método particular contemplado en el artículo 348, apartado 1, primera frase, del RRC, el importe a comunicar será igual al 32 % de la posición neta de la exposición a OIC de que se trate, multiplicado por 12,5 .

Si se aplica el método particular contemplado en el artículo 348, apartado 1, segunda frase, del RRC, el importe a comunicar será el menor entre el 32 % de la posición neta de la pertinente exposición a OIC y la diferencia entre el 40 % de esta posición neta y los requisitos de fondos propios derivados del riesgo de tipo de cambio asociado a dicha exposición a OIC, multiplicado en ambos casos por 12,5 .

1.3.1.3.* Pro memoria: OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de deuda negociables

Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si el OIC se invierte exclusivamente en instrumentos expuestos al riesgo de tipo de interés.

1.3.1.3.** OIC invertidos exclusivamente en instrumentos de patrimonio o en una combinación de instrumentos

Importe total de exposición al riesgo de las posiciones en OIC, si el OIC se invierte, bien exclusivamente en instrumentos expuestos al riesgo de renta variable, bien en una combinación de instrumentos, o si se desconocen los elementos constitutivos del OIC.

1.3.1.4 Divisas

Véase la plantilla MKR SA FX

1.3.1.5 Materias primas

Véase la plantilla MKR SA COM

1.3.2 Importe de la exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas con arreglo a modelos internos

Véase la plantilla MKR IM

1.4 TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO

Artículo 92, apartado 3, letra e), y apartado 4, letra b), del RRC.

En el caso de las empresas de inversión consideradas en el artículo 95, apartado 2, el artículo 96, apartado 2, y el artículo 98 del RRC, esta partida será igual a cero.

1.4.1 Riesgo operativo – método del indicador básico

Véase la plantilla OPR

1.4.2 Riesgo operativo – métodos estándar/estándar alternativo

Véase la plantilla OPR

1.4.3 Riesgo operativo – métodos avanzados de cálculo

Véase la plantilla OPR

1.5 IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES

Artículo 95, apartado 2, artículo 96, apartado 2, artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra a), del RRC.

Únicamente para empresas de inversión con arreglo al artículo 95, apartado 2, al artículo 96, apartado 2, y al artículo 98 del RRC. Véase asimismo el artículo 97 del RRC.

Las empresas de inversión consideradas en el artículo 96 del RRC comunicarán el importe al que se alude en el artículo 97 multiplicado por 12,5 .

Las empresas de inversión consideradas en el artículo 95 del RRC procederán como sigue:

—-si el importe a que se refiere el artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC es superior al importe a que se refiere su artículo 95, apartado 2, letra b), el importe que debe comunicarse es cero;

—-si el importe a que se refiere el artículo 95, apartado 2, letra b), del RRC es superior al importe a que se refiere su artículo 95, apartado 2, letra a), del RRC, el importe que debe comunicarse es el resultado de detraer el segundo importe del primero.

1.6 TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO POR AJUSTE DE VALORACIÓN DEL CRÉDITO

Artículo 92, apartado 3, letra d), del RRC.

Véase la plantilla CVA.

1.6.1 Método avanzado

Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 383 del RRC.

Véase la plantilla CVA.

1.6.2 Método estándar

Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 384 del RRC.

Véase la plantilla CVA.

1.6.3 Método de la exposición original

Requisitos de fondos propios para el riesgo de ajuste de valoración del crédito con arreglo al artículo 385 del RRC.

Véase la plantilla CVA.

1.7 IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN TOTAL AL RIESGO ASOCIADA A GRANDES EXPOSICIONES EN LA CARTERA DE NEGOCIACIÓN

Artículo 92, apartado 3, letra b), inciso ii), y artículos 395 a 401 del RRC.

1.8 OTROS IMPORTES DE EXPOSICIÓN AL RIESGO

Artículos 3, 458 y 459 del RRC e importes de exposición al riesgo que no pueden asignarse a ninguna de las partidas de 1.1 a 1.7.

Las entidades comunicarán los importes necesarios para cumplir con lo que sigue:

Requisitos prudenciales más rigurosos impuestos por la Comisión, de conformidad con los artículos 458 y 459 del RRC.

Importes adicionales de exposición al riesgo debidos al artículo 3 del RRC.

Esta partida no contiene enlace a una plantilla de datos pormenorizados.

1.8.2 De los cuales: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 458 del RRC

Artículo 458 del RRC.

1.8.2* De los cuales: requisitos para grandes exposiciones

Artículo 458 del RRC.

1.8.2** De los cuales: debidos a ponderaciones de riesgo modificadas para hacer frente a burbujas de activos en el sector inmobiliario residencial o comercial

Artículo 458 del RRC.

1.8.2*** De los cuales: debidos a exposiciones dentro del sector financiero

Artículo 458 del RRC.

1.8.3 De los cuaƒles: requisitos prudenciales adicionales más rigurosos con arreglo al artículo 459 del RRC

Artículo 459 del RRC.

1.8.4 De los cuales: importe adicional de la exposición al riesgo debido al artículo 3 del RRC

Artículo 3 del RRC.

El importe adicional de exposición al riesgo que debe comunicarse incluirá únicamente los importes adicionales (p. ej., si una exposición de 100 tiene una ponderación de riesgo del 20 %, y la entidad aplica una ponderación de riesgo del 50 % con arreglo al artículo 3 del RRC, el importe que deberá comunicarse será 30).

1 Ratio de capital de nivel 1 ordinario

Artículo 92, apartado 2, letra a), del RRC.

La ratio de capital de nivel 1 ordinario será igual al capital de nivel 1 ordinario de la entidad expresado en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

2 Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1 ordinario

En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de nivel 1 ordinario en relación con el requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra a), del RRC (4,5 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

3 Ratio de capital de nivel 1

Artículo 92, apartado 2, letra b), del RRC.

La ratio de capital de nivel 1 será igual al capital de nivel 1 de la entidad expresado en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

4 Superávit (+) / déficit (-) de capital de nivel 1

En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de capital de nivel 1 en relación con el requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra b), del RRC (6 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

5 Ratio de capital total

Artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC.

La ratio total de capital será igual a los fondos propios de la entidad expresados en porcentaje sobre el importe total de la exposición al riesgo.

6 Superávit (+) / déficit (-) de capital total

En esta partida se presenta, en cifras absolutas, el importe del superávit o el déficit de fondos propios en relación con el requisito establecido en el artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC (8 %); es decir, sin tener en cuenta los colchones de capital ni las disposiciones transitorias sobre la ratio.

13 Ratio del requisito de capital total según el PRES

La suma de i) y ii), como sigue:

(i)-la ratio de capital total (8 %) tal como se especifica en el artículo 92, apartado 1, letra c), del RRC;

(ii)-la ratio de requisitos de fondos propios adicionales (requisitos del pilar 2) determinada con arreglo a los criterios especificados en las Directrices sobre procedimientos y metodologías comunes para el proceso de revisión y evaluación supervisora (PRES) elaboradas por la ABE (Directrices PRES de la ABE).

Esta partida reflejará la ratio del requisito de capital total según el PRES conforme a lo comunicado a la entidad por la autoridad competente. El requisito de capital total según el PRES se define en la sección 1.2 de las Directrices PRES de la ABE.

Si la autoridad competente no ha comunicado ningún requisito de fondos propios adicionales, solo se consignará lo señalado en i).

13* Requisito de capital total según el PRES: integrado por capital de nivel 1 ordinario

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio de capital de nivel 1 ordinario (4,5 %) conforme a lo previsto en el artículo 92, apartado 1, letra a), del RRC;

ii)-la parte de la ratio de los requisitos del pilar 2, mencionada en el inciso ii) de la fila 130, que la autoridad competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1 ordinario.

Si la autoridad competente no ha comunicado ningún requisito de fondos propios adicionales que deba mantenerse en forma de capital de nivel 1 ordinario, solo se consignará lo señalado en i).

13** Requisito de capital total según el PRES: integrado por capital de nivel 1

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio de capital de nivel 1 (6 %) conforme a lo previsto en el artículo 92, apartado 1, letra b), del RRC;

ii)-la parte de la ratio de los requisitos del pilar 2, mencionada en el inciso ii) de la fila 130, que la autoridad competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1.

Si la autoridad competente no ha comunicado ningún requisito de fondos propios adicionales que deba mantenerse en forma de capital de nivel 1, solo se consignará lo señalado en i).

14 Ratio del requisito global de capital

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio del requisito de capital total según el PRES señalada en la fila 130;

ii)-en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC.

Esta partida reflejará la ratio del requisito global de capital tal como se define en la sección 1.2 de las Directrices PRES de la ABE.

Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se consignará lo señalado en i).

14* Requisito global de capital: integrado por capital de nivel 1 ordinario

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio del requisito de capital total según el PRES que deba estar integrado por capital de nivel 1 ordinario, según lo indicado en la fila 140;

ii)-en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC.

Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se consignará lo señalado en i).

14** Requisito global de capital: integrado por capital de nivel 1

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio del requisito de capital total según el PRES que deba estar integrado por capital de nivel 1, según lo indicado en la fila 150;

ii)-en la medida en que sea legalmente aplicable, la ratio de requisitos combinados de colchón a que se refiere el artículo 128, punto 6, de la DRC.

Si no se aplica ningún requisito de colchón, solo se consignará lo señalado en i).

15 Requisito global de capital y recomendación de pilar 2 (P2G)

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio del requisito global de capital señalada en la fila 160;

ii)-en su caso, la recomendación de pilar 2 (P2G) según lo definido en las Directrices PRES de la ABE. La P2G solo se incluirá en el caso de que la autoridad competente la comunique a la entidad.

Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).

15* Requisito global de capital y P2G: integrados por capital de nivel 1 ordinario

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio del requisito global de capital que deba estar integrado por capital de nivel 1 ordinario, según lo indicado en la fila 170;

ii)-en su caso, la parte de la P2G, mencionada en el inciso ii) de la fila 190, que la autoridad competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1 ordinario. La P2G solo se incluirá en el caso de que la autoridad competente la comunique a la entidad.

Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).

15** Requisito global de capital y P2G: integrados por capital de nivel 1

La suma de i) y ii), como sigue:

i)-la ratio del requisito global de capital que deba estar integrado por capital de nivel 1, según lo indicado en la fila 180;

ii)-en su caso, la parte de la P2G, mencionada en el inciso ii) de la fila 190, que la autoridad competente exige que se mantenga en forma de capital de nivel 1. La P2G solo se incluirá en el caso de que la autoridad competente la comunique a la entidad.

Si la autoridad competente no comunica ninguna P2G, solo se consignará lo señalado en i).

1. Total de activos por impuestos diferidos

El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable verificado/auditado.

1.1 Activos por impuestos diferidos que no dependan de rendimientos futuros

Artículo 39, apartado 2, del RRC.

Activos por impuestos diferidos que no dependen de rendimientos futuros y, por tanto, están sujetos a la aplicación de una ponderación de riesgo.

1.2 Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

Artículo 36, apartado 1, letra c), y artículo 38 del RRC.

Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, pero no se originen por diferencias temporales y, por tanto, no se sometan a ningún umbral (es decir, se deducen completamente del capital de nivel 1 ordinario).

1.3 Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 38 y artículo 48, apartado 1, letra a), del RRC.

Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y cuya deducción del capital de nivel 1 ordinario está sujeta, por tanto, a los umbrales del 10 % y el 17,65 % previstos en el artículo 48 del RRC.

2. Total de pasivos por impuestos diferidos

El importe consignado en esta partida será igual al consignado en el último balance contable verificado/auditado.

2.1 Pasivos por impuestos diferidos no deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

Artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC.

Pasivos por impuestos diferidos para los que las condiciones previstas en el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC no se cumplen. Por tanto, esta partida incluirá los pasivos por impuestos diferidos que reduzcan la cuantía del fondo de comercio, otros activos intangibles y activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que deban ser deducidos, que se consignan, respectivamente en las partidas de CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 y 1.1.1.14.2.

2.2 Pasivos por impuestos diferidos deducibles de activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros

Artículo 38 del RRC.

2.2.1 Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC.

Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC, y no se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, del RRC.

2.2.2 Pasivos por impuestos diferidos deducibles asociados a activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

Artículo 38, apartados 3, 4 y 5, del RRC.

Pasivos por impuestos diferidos que pueden reducir el importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros, de conformidad con el artículo 38, apartados 3 y 4, del RRC, y se asignan a los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, con arreglo al artículo 38, apartado 5, del RRC.

2A Impuestos abonados por exceso y pérdidas fiscales retrotraídas

Artículo 39, apartado 1, del RRC.

Importe de los impuestos abonados por exceso y las pérdidas fiscales retrotraídas que no se deduzca de los fondos propios de conformidad con el artículo 39, apartado 1, del RRC; se consignará el importe antes de la aplicación de las ponderaciones de riesgo.

2B Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 250 %

Artículo 48, apartado 4, del RRC.

Importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y que no se deduzcan con arreglo al artículo 48, apartado 1, del RRC, pero que estén sujetos a una ponderación de riesgo del 250 % con arreglo al apartado 4 del mismo artículo, teniendo en cuenta el efecto del artículo 470 del RRC. Se consignará el importe de los activos por impuestos diferidos antes de la aplicación de la ponderación de riesgo.

2C Activos por impuestos diferidos con una ponderación de riesgo del 0 %

Artículo 469, apartado 1, letra d), artículo 470, artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC.

Importe de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales y que no se deduzcan con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra d), y al artículo 470 del RRC, pero que estén sujetos a una ponderación de riesgo del 0 % con arreglo al artículo 472, apartado 5, del RRC. Se consignará el importe de los activos por impuestos diferidos antes de la aplicación de la ponderación de riesgo.

3. Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito, los ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios según el método IRB respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones no impagadas

Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), y artículos 158 y 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

3.1 Total de ajustes por riesgo de crédito, ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios admisibles para su inclusión en el cálculo del importe de las pérdidas esperadas

Artículo 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

3.1.1 Ajustes por riesgo de crédito general

Artículo 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

3.1.2 Ajustes por riesgo de crédito específico

Artículo 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

3.1.3 Ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de los fondos propios

Artículos 34, 110 y 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

3.2 Total de pérdidas esperadas admisibles

Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones no impagadas.

4. Exceso (+) o insuficiencia (-) de los ajustes por riesgo de crédito específico según el método IRB con respecto a las pérdidas esperadas por exposiciones impagadas

Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 62, letra d), y artículos 158 y 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

4.1 Ajustes por riesgo de crédito específico y posiciones tratadas de manera similar

Artículo 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB.

4.2 Total de pérdidas esperadas admisibles

Artículo 158, apartados 5, 6 y 10, y artículo 159 del RRC.

Esta partida solo la comunicarán las entidades que aplican el método IRB. Solo se comunicarán las pérdidas esperadas relacionadas con exposiciones con impago.

5. Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular el exceso máximo de provisión admisible como capital de nivel 2

Artículo 62, letra d), del RRC.

En el caso de las entidades que aplican el método IRB, el exceso del importe de las provisiones (respecto a las pérdidas esperadas) admisible para su inclusión en el capital de nivel 2 será, como máximo, de un 0,6 % del importe de las exposiciones ponderadas por riesgo calculadas conforme a dicho método, con arreglo al artículo 62, letra d), del RRC.

El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo (es decir, no multiplicado por 0,6 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.

6. Provisiones brutas totales admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2

Artículo 62, letra c), del RRC.

Esta partida incluye los ajustes por riesgo de crédito general admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2, antes de aplicar el máximo.

El importe que debe consignarse no tendrá en cuenta los efectos fiscales.

7. Importe de las exposiciones ponderadas por riesgo para calcular la provisión máxima admisible como capital de nivel 2

Artículo 62, letra c), del RRC.

De acuerdo con el artículo 62, letra c), del RRC, el máximo de los ajustes por riesgo de crédito admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2 se establece en el 1,25 % del importe de las exposiciones ponderadas por riesgo.

El importe que debe consignarse en esta partida es el de las exposiciones ponderadas por riesgo (es decir, no multiplicado por 1,25 %), que constituye la base para el cálculo del máximo.

8. Umbral no deducible de tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 46, apartado 1, letra a), del RRC.

En esta partida figura el umbral hasta el cual las tenencias en un ente del sector financiero en el que la entidad no tenga una inversión significativa no se deducen. El importe es el resultado de sumar todas las partidas que constituyen la base del umbral y de multiplicar la suma así obtenida por el 10 %.

9. Umbral del 10 % del capital de nivel 1 ordinario

Artículo 48, apartado 1, letras a) y b), del RRC.

Esta partida contiene el umbral del 10 % de las tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales.

El importe es el resultado de sumar todas las partidas que constituyen la base del umbral y de multiplicar la suma así obtenida por el 10 %.

10. Umbral del 17,65 % del capital de nivel 1 ordinario

Artículo 48, apartado 1, del RRC.

Esta partida contiene el umbral del 17,65 % de las tenencias en entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, y de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, que debe aplicarse tras el umbral del 10 %.

El umbral se calculará de modo que el importe de los dos elementos que se reconoce no exceda del 15 % del capital de nivel 1 ordinario final, es decir, el capital de nivel 1 ordinario calculado después de todas las deducciones, y sin incluir ningún ajuste debido a disposiciones transitorias.

11.1 Capital admisible a efectos de las participaciones cualificadas fuera del sector financiero

Artículo 4, apartado 1, punto 71, letra a), del RRC.

11.2 Capital admisible a efectos de las grandes exposiciones

Artículo 4, apartado 1, punto 71, letra b), del RRC.

12 Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

Artículos 44, 45, 46 y 49 del RRC.

12.1 Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículos 44, 45, 46 y 49 del RRC.

12.1.1 Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículos 44, 46 y 49 del RRC.

Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

a)-las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles;

b)-los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas consideradas en el artículo 49; y

c)-las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

12.1.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

Artículo 45 del RRC.

El artículo 45 del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

12.2 Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

12.2.1 Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.

No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

12.2.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC.

El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

12.3.1 Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

12.3.2 Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

12.3.3 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC.

13 Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

Artículos 58, 59 y 60 del RRC.

13.1 Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículos 58 y 59 y artículo 60, apartado 2, del RRC.

13.1.1 Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 58 y artículo 60, apartado 2, del RRC.

Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

a)-las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y

b)-las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

13.1.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

Artículo 59 del RRC.

El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

13.2 Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

13.2.1 Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.

No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

13.2.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC.

El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

13.3 Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

13.3.1 Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

13.3.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC.

14. Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

Artículos 68, 69 y 70 del RRC.

14.1 Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículos 68 y 69 y artículo 70, apartado 2, del RRC.

14.1.1 Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 68 y artículo 70, apartado 2, del RRC.

Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tenga una inversión significativa, con exclusión de:

a)-las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles; y

b)-las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

14.1.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

Artículo 69 del RRC.

El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

14.2 Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.

14.2.1 Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.

El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtiene mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.

No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

14.2.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC.

El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

14.3 Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

14.3.1 Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

14.3.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC.

15 Tenencias de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.

15.1 Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.

15.1.1 Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículos 44, 45, 47 y 49 del RRC.

Tenencias directas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tenga una inversión significativa, con exclusión de:

a)-las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles;

b)-los importes relativos a las inversiones respecto a las que se aplica alguna de las alternativas consideradas en el artículo 49; y

c)-las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

15.1.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

Artículo 45 del RRC.

El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

15.2 Tenencias indirectas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

15.2.1 Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 44 y 45 del RRC.

El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.

No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

15.2.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 45 del RRC.

El artículo 45, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

15.3 Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

15.3.1 Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 44 y 45 del RRC.

15.3.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 45 del RRC.

16. Tenencias de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

Artículos 58 y 59 del RRC.

16.1 Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículos 58 y 59 del RRC.

16.1.1 Tenencias directas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 58 del RRC.

Tenencias directas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, con exclusión de:

a)-las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles [artículo 56, letra d), del RRC]; y

b)-las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

16.1.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

Artículo 59 del RRC.

El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

16.2 Tenencias indirectas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

16.2.1 Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 58 y 59 del RRC.

El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.

No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

16.2.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 59 del RRC.

El artículo 59, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

16.3 Tenencias sintéticas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

16.3.1 Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 58 y 59 del RRC.

16.3.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 59 del RRC.

17. Tenencias de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, deducidas las posiciones cortas

Artículos 68 y 69 del RRC.

17.1 Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículos 68 y 69 del RRC.

17.1.1 Tenencias directas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 68 del RRC.

Tenencias directas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa, con exclusión de:

a)-las posiciones de aseguramiento mantenidas durante cinco o menos días hábiles (artículo 66, letra d), del RRC); y

b)-las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

17.1.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias directas brutas incluidas arriba

Artículo 69 del RRC.

El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

17.2 Tenencias indirectas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.

17.2.1 Tenencias indirectas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículos 68 y 69 del RRC.

El importe que debe comunicarse consiste en las tenencias indirectas de la cartera de negociación de instrumentos de capital de entes del sector financiero que adoptan la forma de tenencias de valores indexados. Se obtendrá mediante el cálculo de la exposición subyacente a los instrumentos de capital de los entes del sector financiero incluidos en los índices.

No se incluirán las tenencias que se tratan como tenencias recíprocas con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

17.2.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias indirectas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 114, y artículo 69 del RRC.

El artículo 69, letra a), del RRC permite la compensación de posiciones cortas en la misma exposición subyacente siempre que la posición corta tenga igual vencimiento que la posición larga o un vencimiento residual de al menos un año.

17.3 Tenencias sintéticas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

17.3.1 Tenencias sintéticas brutas de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículos 68 y 69 del RRC.

17.3.2 (-) Compensación permitida de posiciones cortas en relación con las tenencias sintéticas brutas incluidas arriba

Artículo 4, apartado 1, punto 126, y artículo 69 del RRC.

18. Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 ordinario en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 ordinario de la entidad

Artículo 46, apartado 4, artículo 48, apartado 4, y artículo 49, apartado 4, del RRC

19. Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 1 adicional en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 1 adicional de la entidad

Artículo 60, apartado 4, del RRC.

20. Exposiciones ponderadas por riesgo de tenencias de capital de nivel 2 en entes del sector financiero que no se deducen del capital de nivel 2 de la entidad

Artículo 70, apartado 4, del RRC.

21 Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

Artículo 79 del RRC.

Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.

Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 12.1.

22 Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

Artículo 79 del RRC.

Una autoridad competente podrá renunciar a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 ordinario aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.

Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 15.1.

23 Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

Artículo 79 del RRC.

Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.

Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 13.1.

24 Tenencias de instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

Artículo 79 del RRC.

Una autoridad competente podrá renunciar temporalmente a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 1 adicional aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.

Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 16.1.

25 Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa con dispensa temporal

Artículo 79 del RRC.

Una autoridad competente podrá renunciar a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.

Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 14.1.

26 Tenencias de instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa con dispensa temporal

Artículo 79 del RRC.

Una autoridad competente podrá renunciar a aplicar las disposiciones en materia de deducción del capital de nivel 2 aplicables a tenencias de instrumentos de un ente del sector financiero específico, cuando considere que tales tenencias responden a los fines de una operación de asistencia financiera de reestructuración y salvamento de tal ente.

Nótese que dichos instrumentos se consignarán asimismo en la partida 17.1.

27 Requisitos combinados de colchón

Artículo 128, punto 6, de la DRC.

Colchón de conservación de capital

Artículo 128, punto 1, y artículo 129 de la DRC.

Con arreglo al artículo 129, apartado 1, de la DRC, el colchón de conservación de capital es un importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta fila.

Colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro

Artículo 458, apartado 2, letra d), inciso iv), del RRC.

En esta fila se consignará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital.

El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

Colchón de capital anticíclico específico de la entidad

Artículo 128, punto 2, artículo 130 y artículos 135 a 140 de la DRC.

El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

Colchón de riesgo sistémico

Artículo 128, punto 5, y artículos 133 y 134 de la DRC.

El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

Colchón de entidades de importancia sistémica mundial

Artículo 128, punto 3, y artículo 131 de la DRC.

El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

Colchón de otras entidades de importancia sistémica

Artículo 128, punto 4, y artículo 131 de la DRC.

El importe comunicado será el de los fondos propios necesarios para cumplir el correspondiente requisito en materia de colchón de capital en la fecha de información.

28 Requisitos de fondos propios relacionados con los ajustes de pilar II

Artículo 104, apartado 2, de la DRC.

Si una autoridad competente determina que una entidad ha de calcular requisitos de fondos propios adicionales por motivos del pilar II, tales requisitos se consignarán en esta fila.

29 Capital inicial

Artículos 12 y 28 a 31 de la DRC y artículo 93 del RRC.

30 Fondos propios basados en los gastos fijos generales

Artículo 96, apartado 2, letra b), artículo 97 y artículo 98, apartado 1, letra a), del RRC.

31 Exposiciones originales no nacionales

Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB con arreglo al artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento de Ejecución. El cálculo del umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión.

Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes situadas en el Estado miembro en el que esté situada la entidad.

32 Exposiciones originales totales

Información necesaria para calcular el umbral para la cumplimentación de la plantilla CR GB con arreglo al artículo 5, letra a), punto 4, del presente Reglamento de Ejecución. El cálculo del umbral se efectuará sobre la base de la exposición original previa al factor de conversión.

Se considerarán nacionales las exposiciones frente a contrapartes situadas en el Estado miembro en el que esté situada la entidad.

Ajustes de los fondos propios totales

Artículo 500, apartado 4, del RRC.

Deberá comunicarse en esta fila la diferencia entre el importe consignado en la fila 880 y el total de fondos propios con arreglo al RRC.

Si se aplica el método estándar alternativo (artículo 500, apartado 2, del RRC), esta fila se dejará en blanco.

Fondos propios plenamente ajustados por límite mínimo de Basilea I

Artículo 500, apartado 4, del RRC.

Deberá comunicarse en esta fila el total de fondos propios con arreglo al RRC ajustados de conformidad con lo dispuesto en su artículo 500, apartado 4 (es decir, plenamente ajustados para reflejar las diferencias entre el cálculo de los fondos propios conforme a la Directiva 93/6/CEE del Consejo (14) y a la Directiva 2000/12/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (15) , en la versión de dichas Directivas anterior al 1 de enero de 2007, y el cálculo de los fondos propios conforme al RRC, diferencias derivadas del tratamiento por separado de las pérdidas esperadas y de las pérdidas no esperadas con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 3, del RRC).

Si se aplica el método estándar alternativo (artículo 500, apartado 2, del RRC), esta fila se dejará en blanco.

Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I

Artículo 500, apartado 1, letra b), del RRC.

Deberá comunicarse en esta fila el importe de fondos propios que el artículo 500, apartado 1, letra b), del RRC obliga a mantener (es decir, el 80 % del importe total mínimo de fondos propios de los que la entidad tendría que disponer con arreglo al artículo 4 de la Directiva 93/6/CEE y la Directiva 2000/12/CE).

Requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I - Método estándar alternativo

Artículo 500, apartados 2 y 3, del RRC.

Deberá comunicarse en esta fila el importe de fondos propios que el artículo 500, apartado 2, del RRC obliga a mantener (es decir, el 80 % de los fondos propios que, con arreglo al artículo 92 del RRC, se exigirían a la entidad si esta calculara las exposiciones ponderadas por riesgo de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 2, y con la parte tercera, título III, capítulos 2 y 3, según proceda, del RRC, y no de conformidad con la parte tercera, título II, capítulo 3, o con la parte tercera, título III, capítulo 4, según proceda, del RRC).

Déficit de capital total con relación a los requisitos de fondos propios por límite mínimo de Basilea I o método estándar alternativo

Artículo 500, apartado 1, letra b), y apartado 2, del RRC.

Se consignará en esta fila:

—-si se aplica el artículo 500, apartado 1, letra b), del RRC y la fila 880 es inferior a la fila 890, la diferencia entre la fila 890 y la fila 880; o

—-si se aplica el artículo 500, apartado 2, del RRC, y la fila 010 de C 01.00 es inferior a la fila 900 de C 04.00, la diferencia entre la fila 900 de C 04.00 y la fila 010 de C 01.00.

Ajustes incluidos en activos ponderados por riesgo

En la columna 040 se incluyen los importes pertinentes por los que se ajusta el importe total de la exposición al riesgo del artículo 92, apartado 3, del RRC, debido a disposiciones transitorias. Los importes consignados tendrán en cuenta la aplicación de las disposiciones de la parte tercera, título II, capítulos 2 o 3, o de la parte tercera, título IV, de conformidad con el artículo 92, apartado 4, del RRC, lo que significa que los importes transitorios sujetos a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 2 o 3, se comunicarán como importes de exposiciones ponderadas por riesgo, mientras que los importes transitorios sujetos a lo dispuesto en la parte tercera, título IV, representarán los requisitos de fondos propios multiplicados por 12,5 .

Mientras que las columnas 010 a 030 tienen un enlace directo a la plantilla CA1, los ajustes del importe total de la exposición al riesgo carecen de enlace directo a las plantillas pertinentes para el riesgo de crédito. Si las disposiciones transitorias implican ajustes del importe total de la exposición al riesgo, dichos ajustes se incluirán directamente en CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU o MKR IM. Asimismo, tales efectos se consignarán en la columna 040 de CA5.1. En consecuencia, dichos importes serán únicamente partidas pro memoria.

Importe admisible sin disposiciones transitorias

En la columna 060 figurará el importe de cada instrumento previamente a la aplicación de las disposiciones transitorias; es decir, el importe de base pertinente para calcular los ajustes.

1. Ajustes totales

Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en los diversos tipos de capital, más los importes ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.

1.1 Instrumentos en régimen de anterioridad

Artículos 483 a 491 del RRC.

Esta fila refleja el efecto global de los instrumentos transitoriamente en régimen de anterioridad en los diversos tipos de capital.

1.1.1 Instrumentos en régimen de anterioridad: instrumentos que constituyen ayudas estatales

Artículo 483 del RRC.

1.1.1.1 Instrumentos que se consideraban fondos propios de acuerdo con 2006/48/CE

Artículo 483, apartados 1, 2, 4 y 6, del RRC.

1.1.1.2 Instrumentos emitidos por entidades constituidas en un Estado miembro que está sujeto a un programa de ajuste económico

Artículo 483, apartados 1, 3, 5, 7 y 8, del RRC.

1.1.2 Instrumentos que no constituyen ayudas estatales

Los importes que deben consignarse se obtendrán de la columna 060 de la plantilla CA5.2.

1.2 Intereses minoritarios y equivalentes

Artículos 479 y 480 del RRC.

Esta fila refleja los efectos de las disposiciones transitorias en los intereses minoritarios admisibles como capital de nivel 1 ordinario; los instrumentos de capital de nivel 1 admisibles que puedan considerarse capital de nivel 1 adicional consolidado; y los fondos propios admisibles que puedan considerarse capital de nivel 2 consolidado.

1.2.1 Instrumentos de capital y elementos que no se consideran intereses minoritarios

Artículo 479 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será aquel que pueda contabilizarse como reservas consolidadas de conformidad con reglamentación anterior.

1.2.2 Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados de intereses minoritarios

Artículos 84 y 480 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

1.2.3 Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 1 adicional admisible

Artículos 85 y 480 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

1.2.4 Reconocimiento transitorio en los fondos propios consolidados del capital de nivel 2 admisible

Artículos 87 y 480 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe admisible sin las disposiciones transitorias.

1.3 Otros ajustes transitorios

Artículos 467 a 478 y 481 del RRC.

Esta fila refleja el efecto global de los ajustes transitorios en la deducción en diversos tipos de capital, ganancias y pérdidas no realizadas, filtros y deducciones adicionales, más los importes ponderados por riesgo derivados de tales ajustes.

1.3.1 Ganancias y pérdidas no realizadas

Artículos 467 y 468 del RRC.

Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en las ganancias y pérdidas no realizadas valoradas a valor razonable.

1.3.1.1 Ganancias no realizadas

Artículo 468, apartado 1, del RRC.

1.3.1.2 Pérdidas no realizadas

Artículo 467, apartado 1, del RRC.

1.3.1.3 Ganancias no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría “Disponible para la venta” de la norma NIC 39 refrendada por la UE

Artículo 468 del RRC.

1.3.1.4 Pérdidas no realizadas en exposiciones frente a administraciones centrales clasificadas en la categoría “Disponible para la venta” de la norma NIC 39 refrendada por la UE

Artículo 467 del RRC.

1.3.1.5 Pérdidas y ganancias a valor razonable derivadas del propio riesgo de crédito de la entidad relacionado con los pasivos por derivados

Artículo 468 del RRC.

1.3.2 Deducciones

Artículo 36, apartado 1, y artículos 469 a 478 del RRC.

Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en las deducciones.

1.3.2.1. Pérdidas del ejercicio en curso

Artículo 36, apartado 1, letra a), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 3, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra a), del RRC.

En el caso de que a las empresas solo se les haya exigido deducir pérdidas significativas:

—-cuando la pérdida neta provisional total sea “significativa”, se deducirá el importe residual completo del capital de nivel 1; y

—-cuando la pérdida neta provisional total no sea “significativa”, no se efectuará deducción alguna del importe residual.

1.3.2.2. Activos intangibles

Artículo 36, apartado 1, letra b), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 4, y artículo 478 del RRC.

Al determinar el importe de los activos intangibles que deben deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 37 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra b), del RRC.

1.3.2.3. Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y no se originen por diferencias temporales

Artículo 36, apartado 1, letra c), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC.

Al determinar el importe de los activos por impuestos diferidos arriba mencionados que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 38 del RRC respecto a la reducción de dichos activos por los pasivos por impuestos diferidos.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total con arreglo al artículo 469, apartado 1, del RRC.

1.3.2.4. Insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según el método IRB

Artículo 36, apartado 1, letra d), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 6, y artículo 478 del RRC.

Al determinar el importe de la insuficiencia de las provisiones para pérdidas esperadas según el método IRB que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 40 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra d), del RRC.

1.3.2.5. Activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas

Artículo 33, apartado 1, letra e), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 7, y artículos 473 y 478 del RRC.

Al determinar el importe de los activos de fondos de pensiones de prestaciones definidas que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 41 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra e), del RRC.

1.3.2.5.* De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 – elemento positivo

Artículo 473 del RRC.

1.3.2.5.** De los cuales: introducción de modificaciones en la norma NIC 19 – elemento negativo

Artículo 473 del RRC.

1.3.2.6. Instrumentos propios

Artículo 36, apartado 1, letra f), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 8, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC.

1.3.2.6.1 Instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario

Artículo 36, apartado 1, letra f), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 8, y artículo 478 del RRC.

Al determinar el importe de los instrumentos propios de capital de nivel 1 ordinario que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 42 del RRC.

Dado que el tratamiento del “importe residual” difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento, las entidades desglosarán las tenencias de instrumentos propios de capital ordinario en “directas” e “indirectas”.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra f), del RRC.

1.3.2.6.1** De los cuales: tenencias directas

Artículo 469, apartado 1, letra b), y artículo 472, apartado 8, letra a), del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente.

1.3.2.6.1* De los cuales: tenencias indirectas

Artículo 469, apartado 1, letra b), y artículo 472, apartado 8, letra b), del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente.

1.3.2.6.2 Instrumentos propios de capital de nivel 1 adicional

Artículo 56, letra a), artículo 474, artículo 475, apartado 2, y artículo 478 del RRC.

Al determinar el importe de las tenencias antes mencionadas que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 57 del RRC.

Dado que el tratamiento del “importe residual” difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento (artículo 475, apartado 2, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias antes mencionadas en tenencias de capital de nivel 1 adicional propio “directas” e “indirectas”.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra a), del RRC.

1.3.2.6.2** De los cuales: tenencias directas

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 474, letra b), y artículo 475, apartado 2, letra a), del RRC).

1.3.2.6.2* De los cuales: tenencias indirectas

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente (artículo 474, letra b), y artículo 475, apartado 2, letra b), del RRC).

1.3.2.6.3 Instrumentos propios de capital de nivel 2

Artículo 66, letra a), artículo 476, artículo 477, apartado 2, y artículo 478 del RRC.

Al determinar el importe de las tenencias que debe deducirse, las entidades tendrán en cuenta lo dispuesto en el artículo 67 del RRC.

Dado que el tratamiento del “importe residual” difiere dependiendo de la naturaleza del instrumento (artículo 477, apartado 2, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias antes mencionadas en tenencias de capital de nivel 2 propio “directas” e “indirectas”.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra a), del RRC.

De los cuales: tenencias directas

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias directas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente [artículo 476, letra b), y artículo 477, apartado 2, letra a), del RRC].

De los cuales: tenencias indirectas

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe total de las tenencias indirectas, incluidos los instrumentos que una entidad pueda estar obligada a adquirir en virtud de un compromiso contractual real o contingente [artículo 476, letra b), y artículo 477, apartado 2, letra b), del RRC].

1.3.2.7. Tenencias recíprocas

Dado que el tratamiento del “importe residual” difiere dependiendo de si la tenencia de capital de nivel 1 ordinario, capital de nivel 1 adicional o capital de nivel 2 en el ente del sector financiero debe considerarse significativa o no (artículo 472, apartado 9, artículo 475, apartado 3, y artículo 477, apartado 3, del RRC), las entidades desglosarán las tenencias recíprocas con arreglo a las inversiones significativas y no significativas.

1.3.2.7.1 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario

Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra g), del RRC.

1.3.2.7.1.1 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, letra a), y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra b), del RRC.

1.3.2.7.1.2 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 36, apartado 1, letra g), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 9, letra b), y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 469, apartado 1, letra b), del RRC.

1.3.2.7.2 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional

Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra b), del RRC.

1.3.2.7.2.1 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, letra a), y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 475, apartado 3, del RRC.

1.3.2.7.2.2 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 56, letra b), artículo 474, artículo 475, apartado 3, letra b), y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 475, apartado 3, del RRC.

1.3.2.7.3 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2

Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra b), del RRC.

1.3.2.7.3.1 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, letra a), y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 477, apartado 3, del RRC.

1.3.2.7.3.2 Tenencias recíprocas en el capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 66, letra b), artículo 476, artículo 477, apartado 3, letra a), y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el importe residual con arreglo al artículo 477, apartado 3, del RRC.

1.3.2.8.1 Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 36, apartado 1, letra h), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 10, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra h), del RRC.

1.3.2.8.2 Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 56, letra c), artículo 474, artículo 475, apartado 4, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra c), del RRC.

1.3.2.8.3 Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad no tiene una inversión significativa

Artículo 66, letra c), artículo 476, artículo 477, apartado 4, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra c), del RRC.

1.3.2.9 Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales, e instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 470, apartados 2 y 3, del RRC.

Importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila: artículo 470, apartado 1, del RRC.

Activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales

Artículo 469, apartado 1, letra c), artículo 472, apartado 5, y artículo 478 del RRC.

Parte de los activos por impuestos diferidos que dependan de rendimientos futuros y se originen por diferencias temporales que exceda del umbral del 10 % establecido en el artículo 470, apartado 2, letra a), del RRC.

1.3.2.10.1 Instrumentos de capital de nivel 1 ordinario de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 36, apartado 1, letra i), artículo 469, apartado 1, artículo 472, apartado 11, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 36, apartado 1, letra i), del RRC.

1.3.2.10.2 Instrumentos de capital de nivel 1 adicional de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 56, letra d), artículo 474, artículo 475, apartado 4, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 56, letra d), del RRC.

1.3.2.10.2 Instrumentos de capital de nivel 2 de entes del sector financiero en los que la entidad tiene una inversión significativa

Artículo 66, letra d), artículo 476, artículo 477, apartado 4, y artículo 478 del RRC.

El importe que debe consignarse en la columna 060 de esta fila será el de la deducción original con arreglo al artículo 66, letra d), del RRC.

1.3.2.11 Exención de la obligación de deducir las participaciones en el capital de empresas de seguros de los elementos del capital de nivel 1 ordinario

Artículo 471 del RRC.

1.3.3 Deducciones y filtros adicionales

Artículo 481 del RRC.

Esta fila refleja el efecto global de las disposiciones transitorias en los filtros y deducciones adicionales.

De conformidad con el artículo 481 del RRC, las entidades consignarán en la partida 1.3.3 la información relativa a los filtros y las deducciones exigidos con arreglo a las medidas nacionales de transposición de los artículos 57 y 66 de la Directiva 2006/48/CE, y de los artículos 13 y 16 de la Directiva 2006/49/CE, y que no se exigen de conformidad con la parte segunda.

1.3.4 Ajustes debidos a las disposiciones transitorias derivadas de la NIIF 9

Las entidades comunicarán información sobre las disposiciones transitorias debidas a la NIIF 9, de conformidad con las normas legales aplicables.

Importe de los instrumentos más las primas de emisión conexas

Artículo 484, apartados 3, 4 y 5, del RRC.

Instrumentos admisibles en cada fila respectiva, incluidas sus primas de emisión conexas.

Base para el cálculo del límite

Artículo 486, apartados 2, 3 y 4, del RRC.

Porcentaje aplicable

Artículo 486, apartado 5, del RRC.

Límite

Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC.

(-) Importe que excede de los límites para la aplicación de las disposiciones de anterioridad

Artículo 486, apartados 2 a 5, del RRC.

Total del importe en régimen de anterioridad

El importe que debe consignarse equivaldrá a los importes que figuren en las respectivas columnas de la fila 060 de CA5.1.

1. Instrumentos que entran en el artículo 57, letra a), de 2006/48/CE

Artículo 484, apartado 3, del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

2. Instrumentos que entran en el artículo 57, letra c bis), y el artículo 154, apartados 8 y 9, de la Directiva 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 489 del RRC

Artículo 484, apartado 4, del RRC.

2.1 Total de instrumentos sin opción ni incentivos de amortización

Artículo 484, apartado 4, y artículo 489 del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

2.2 Instrumentos en régimen de anterioridad con opción e incentivos de amortización

Artículo 489 del RRC.

2.2.1 Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

Artículo 489, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

2.2.2 Instrumentos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

Artículo 489, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

2.2.3 Instrumentos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 52 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

Artículo 489, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

2.3 Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad

Artículo 487, apartado 1, del RRC.

El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario en régimen de anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como instrumentos de capital de nivel 1 adicional.

3. Elementos que entran en el artículo 57, letras e), f), g) o h), de la Directiva 2006/48/CE, con sujeción al límite del artículo 490 del RRC

Artículo 484, apartado 5, del RRC.

3.1 Total de elementos sin incentivos de amortización

Artículo 490 del RRC.

3.2 Elementos en régimen de anterioridad con incentivos de amortización

Artículo 490 del RRC.

3.2.1 Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

Artículo 490, apartado 3, y artículo 491, letra a), del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

3.2.2 Elementos con una opción ejercitable tras la fecha de información, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

Artículo 490, apartado 5, y artículo 491, letra a), del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

3.2.3 Elementos con una opción ejercitable, a más tardar, el 20 de julio de 2011, y que no cumplen las condiciones del artículo 63 del RRC después de la fecha de vencimiento efectivo

Artículo 490, apartado 6, y artículo 491, letra c), del RRC.

El importe que debe consignarse incluirá las cuentas de primas de emisión conexas.

3.3 Exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad

Artículo 487, apartado 2, del RRC.

El exceso respecto al límite de los instrumentos de capital de nivel 1 adicional en régimen de anterioridad puede tratarse como los instrumentos que pueden acogerse a tal régimen como instrumentos de capital de nivel 2.

ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.

COLCHONES DE CAPITAL

Véanse las instrucciones de la plantilla C 06.02.

TOTAL

El total será igual a la suma de los valores consignados en todas las filas de la plantilla C 06.02.

ENTES INCLUIDOS EN EL ÁMBITO DE CONSOLIDACIÓN

Esta plantilla se ha diseñado para recabar información de manera individualizada de todos los entes incluidos en el ámbito de consolidación, con arreglo a la parte primera, título II, capítulo 2, del RRC.

NOMBRE

Denominación del ente incluido en el ámbito de consolidación.

CÓDIGO

Se trata de un identificador de la fila y debe ser único para cada fila de la plantilla.

Código asignado al ente incluido en el ámbito de consolidación.

La composición efectiva del código depende del sistema nacional de suministro de información.

CÓDIGO LEI

Código LEI significa código de Identificación de Entidad Jurídica; se trata de un código de referencia, propuesto por el Consejo de Estabilidad Financiera y aprobado por el G20, cuya finalidad es poder identificar con carácter inequívoco y mundial a cada una de las partes que intervienen en las operaciones financieras.

Hasta tanto el sistema LEI mundial no esté plenamente operativo, una Unidad Operativa Local aprobada por el Comité de Vigilancia Reglamentaria (ROC, para más información puede consultarse el siguiente sitio web: www.leiroc.org) se encarga de atribuir códigos pre-LEI a las contrapartes.

Cuando ya exista un código de Identificación de Entidad Jurídica (código LEI) para una determinada contraparte, dicho código se utilizará para identificar a esa contraparte.

ENTIDAD O EQUIVALENTE (SÍ / NO)

Se consignará “SÍ” en el caso de que el ente se encuentre sujeto a requisitos de fondos propios con arreglo al RRC y la DRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea.

Se consignará “NO” en cualquier otro caso.

DOUEL_001Intereses minoritarios:

Artículo 81, apartado 1, letra a), inciso ii), y artículo 82, apartado 1, letra a), inciso ii), del RRC.

En lo que atañe a los intereses minoritarios y los instrumentos de capital de nivel 1 adicional y de nivel 2 emitidos por filiales, las filiales cuyos instrumentos puedan considerarse admisibles serán entidades o empresas sujetas a los requisitos del RRC en virtud de la legislación nacional aplicable.

TIPO DE ENTE

Se comunicará un tipo de ente de entre las siguientes categorías:

a)-Entidad de crédito

Artículo 4, apartado 1, punto 1, del RRC.

b)-Empresa de inversión

Artículo 4, apartado 1, punto 2, del RRC.

c)-Entidad financiera (otras)

Artículo 4, apartado 1, puntos 20, 21 y 26, del RRC.

Entidades financieras en el sentido del artículo 4, apartado 1, punto 26, del RRC que no formen parte de ninguna de las categorías d), f) o g).

d)-Sociedad financiera (mixta) de cartera

Artículo 4, apartado 1, puntos 20 y 21, del RRC.

e)-Empresa de servicios auxiliares

Artículo 4, apartado 1, punto 18, del RRC.

f)-Vehículo especializado en titulizaciones o SSPE

Artículo 4, apartado 1, punto 66, del RRC.

g)-Sociedad de bonos garantizados

Empresa creada con el objeto de emitir bonos garantizados o de mantener las garantías reales que cubren un bono garantizado, si no figura ya en alguna de las categorías a), b) o d) a f) anteriores.

h)-Otro tipo de ente

Ente distinto de los contemplados en las letras a) a g).

Cuando un ente no esté sujeto al RRC y la DRC, pero sí a disposiciones al menos equivalentes a las de Basilea, se hará lo posible por determinar la categoría pertinente.

ÁMBITO DE LOS DATOS: INDIVIDUAL PLENAMENTE CONSOLIDADO (SF) O INDIVIDUAL PARCIALMENTE CONSOLIDADO (SP)

Se consignará “SF” en el caso de las filiales individuales plenamente consolidadas.

Se consignará “SP” en el caso de las filiales individuales parcialmente consolidadas.

CÓDIGO DE PAÍS

Las entidades consignarán el código de país de dos letras con arreglo a la ISO 3166-2.

PARTICIPACIÓN (%)

Este porcentaje se refiere a la participación real de capital que la matriz ostente en las filiales. En caso de plena consolidación de una filial directa, la participación real será, p.ej., del 70 %. De acuerdo con el artículo 4, apartado 1, punto 16, del RRC, la participación en una filial que debe notificarse será el resultado de multiplicar las participaciones entre las filiales consideradas.

INFORMACIÓN SOBRE ENTES SUJETOS A REQUISITOS DE FONDOS PROPIOS

En la sección de información detallada (es decir, las columnas 070 a 240), se consignarán datos únicamente sobre los entes y subgrupos que, estando incluidos en el ámbito de consolidación (parte primera, título II, capítulo 2, del RRC), se encuentran sujetos a los requisitos de solvencia establecidos en el RRC o a disposiciones, al menos, equivalentes a las de Basilea (es decir, marcados con un “sí” en la columna 030).

Se incluirá información sobre todas las entidades de un grupo consolidado que estén sujetas a los requisitos de fondos propios, con independencia de su radicación.

La información consignada en esta parte se atendrá a las normas locales sobre solvencia del país o territorio en el que opere la entidad (por tanto, para esta plantilla, no es necesario efectuar un doble cálculo en base individual con arreglo a las normas de la entidad matriz). Cuando las normas locales sobre solvencia difieran del RRC y no se facilite un desglose comparable, la información se cumplimentará en la medida en que se disponga de datos con el correspondiente nivel de detalle. Por tanto, esta parte es una plantilla factual en la que se resumen los cálculos que efectuarán las distintas entidades de un grupo, teniendo en cuenta que algunas de tales entidades pueden estar sujetas a normas de solvencia diferentes.

Información de los gastos fijos generales de las empresas de inversión:

Las empresas de inversión incluirán los requisitos de fondos propios relacionados con los gastos fijos generales en su cálculo de la ratio de capital con arreglo a los artículos 95, 96, 97 y 98 del RRC.

La parte del importe total de la exposición al riesgo relacionada con los gastos fijos generales se comunicará en la columna 100 de la parte 2 de esta plantilla.

TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

Se comunicará la suma de las columnas 080 a 110.

RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE, Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá a la suma de importes de exposiciones ponderadas por riesgo iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 040 “IMPORTE DE LAS EXPOSICIONES PONDERADAS POR RIESGO DE CRÉDITO, CONTRAPARTE Y DILUCIÓN Y OPERACIONES INCOMPLETAS”, e importes de requisitos de fondos propios iguales o equivalentes a aquellos que deben comunicarse en la fila 490 “TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA” de la plantilla CA2.

RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá a un importe de requisitos de fondos propios iguales o equivalentes a los que deben consignarse en la fila 520 “TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS” de la plantilla CA2.

RIESGO OPERATIVO

El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá a un importe de exposición al riesgo igual o equivalente al que se consignará en la fila 590 “TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO” de la plantilla CA2.

Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna, incluida la fila 630, “IMPORTE ADICIONAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO DEBIDO A GASTOS FIJOS GENERALES” de la plantilla CA2.

IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá al importe de la exposición al riesgo no contemplada de manera específica anteriormente. Será igual a la suma de los importes de las filas 640, 680 y 690 de la plantilla CA2.

INFORMACIÓN DETALLADA SOBRE LOS FONDOS PROPIOS A EFECTOS DE SOLVENCIA DEL GRUPO

La información de las siguientes columnas se atendrá a las normas locales de solvencia del Estado miembro en el que opere el ente o el subgrupo.

FONDOS PROPIOS

El importe que debe comunicarse en esta columna corresponde a un importe de fondos propios igual o equivalente a aquellos que deben consignarse en la fila 010 “FONDOS PROPIOS” de la plantilla CA1.

DE LOS CUALES: FONDOS PROPIOS ADMISIBLES

Artículo 82 del RRC.

Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades.

Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más las ganancias acumuladas conexas, cuentas de primas de emisión y otras reservas) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.

El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

Artículo 87, apartado 1, letra b), del RRC.

CAPITAL DE Nivel 1 TOTAL

Artículo 25 del RRC.

DEL CUAL: CAPITAL DE Nivel 1 ADMISIBLE

Artículo 82 del RRC.

Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales de las que se informe de manera individual, que se encuentren plenamente consolidadas y sean entidades.

Las tenencias admisibles son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos (más las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.

El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE Nivel 1 CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS Y CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN

Artículo 85, apartado 1, letra b), del RRC.

CAPITAL DE Nivel 1 ORDINARIO

Artículo 50 del RRC.

DEL CUAL: INTERESES MINORITARIOS

Artículo 81 del RRC.

Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean entidades, con la excepción de las filiales a que se refiere el artículo 84, apartado 3, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos por el artículo 84 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.

Los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 1 ordinario (más las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.

El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS CONEXOS, GANANCIAS ACUMULADAS CONEXAS, CUENTAS DE PRIMAS DE EMISIÓN Y OTRAS RESERVAS

Artículo 84, apartado 1, letra b), del RRC.

CAPITAL DE Nivel 1 ADICIONAL

Artículo 61 del RRC.

DEL CUAL: CAPITAL DE Nivel 1 ADICIONAL ADMISIBLE

Artículos 82 y 83 del RRC.

Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean entidades, con la excepción de las filiales a que se refiere el artículo 85, apartado 2, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos por el artículo 85 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.

Los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 1 adicional (más las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.

El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias. Será el importe admisible en la fecha de información.

CAPITAL DE Nivel 2

Artículo 71 del RRC.

DEL CUAL: CAPITAL DE Nivel 2 ADMISIBLE

Artículos 82 y 83 del RRC.

Esta columna solo se cumplimentará en el caso de las filiales plenamente consolidadas que sean entidades, con la excepción de las filiales a que se refiere el artículo 87, apartado 2, del RRC. Cada filial será considerada en base subconsolidada a efectos de todos los cálculos requeridos por el artículo 87 del RRC, cuando proceda, de conformidad con el apartado 2 del mismo, y en los demás casos de manera individual.

Los intereses minoritarios son, en el caso de las filiales antes especificadas, los instrumentos de capital de nivel 2 (más las ganancias acumuladas conexas y las cuentas de primas de emisión) propiedad de personas ajenas a las empresas incluidas en la consolidación con arreglo al RRC.

El importe que debe comunicarse incluirá los efectos de las disposiciones transitorias y será el importe admisible en la fecha de información.

CONTRIBUCIÓN A LOS RIESGOS

La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia aplicables a la entidad declarante.

TOTAL DE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO

Se comunicará la suma de las columnas 260 a 290.

RIESGOS DE CRÉDITO, CONTRAPARTE, Y DILUCIÓN, OPERACIONES INCOMPLETAS Y RIESGO DE LIQUIDACIÓN/ENTREGA

El importe que debe comunicarse será el de las exposiciones ponderadas por riesgo de crédito y los requisitos de fondos propios para el riesgo de liquidación/entrega con arreglo al RRC, con exclusión de todo importe relativo a las operaciones con otros entes incluidos en el cálculo de la ratio de solvencia consolidada del grupo.

RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS

Los importes de exposición a los riesgos de mercado han de computarse al nivel de cada ente con arreglo al RRC. Los entes notificarán la contribución a los importes totales de exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas del grupo. La suma de los importes consignados aquí corresponderá al importe consignado en la fila 520 “TOTAL DE LA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS DE POSICIÓN, TIPO DE CAMBIO Y MATERIAS PRIMAS” de la declaración del grupo consolidado.

RIESGO OPERATIVO

En el caso de los métodos avanzados de cálculo, los importes de exposición al riesgo operativo consignados incluirán el efecto de la diversificación.

Los gastos fijos generales se incluirán en esta columna.

IMPORTES DE LAS EXPOSICIONES A OTROS RIESGOS

El importe que debe comunicarse en esta columna corresponderá al importe de la exposición a riesgos distintos de los enumerados anteriormente.

CONTRIBUCIÓN A LOS FONDOS PROPIOS

Esta parte de la plantilla no está destinada a imponer a las entidades un cálculo completo de la ratio de capital total a escala de cada ente.

Las columnas 300 a 350 se cumplimentarán en el caso de los entes consolidados que contribuyan a los fondos propios a través de intereses minoritarios, capital de nivel 1 admisible o fondos propios admisibles. Con sujeción al umbral a que se refiere el capítulo 2.3, párrafo último, de la presente parte II, las columnas 360 a 400 se cumplimentarán respecto de todos los entes consolidados que contribuyan a los fondos propios consolidados.

Los fondos propios aportados a un ente por el resto de entes incluidos en el ámbito del ente declarante no se tendrán en cuenta; únicamente se consignará en esta columna la contribución neta a los fondos propios del grupo (principalmente, los fondos propios obtenidos de terceros y las reservas acumuladas).

La información consignada en las siguientes columnas se ajustará a las normas de solvencia aplicables a la entidad declarante.

FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

El importe que deberá comunicarse como “FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS” será aquel que se derive de lo dispuesto en la parte segunda, título II, del RRC, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del grupo.

FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN LOS FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

Artículo 87 del RRC.

INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE Nivel 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE Nivel 1 CONSOLIDADO

Artículo 85 del RRC.

INTERESES MINORITARIOS INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE Nivel 1 ORDINARIO CONSOLIDADO

Artículo 84 del RRC.

Deberá comunicarse el importe de los intereses minoritarios de toda filial que se incluya en el capital de nivel 1 ordinario consolidado con arreglo al RRC.

INSTRUMENTOS DE CAPITAL DE Nivel 1 ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE Nivel 1 ADICIONAL CONSOLIDADO

Artículo 86 del RRC.

Deberá comunicarse el importe del capital de nivel 1 admisible de toda filial que se incluya en el capital de nivel 1 adicional consolidado con arreglo al RRC.

INSTRUMENTOS DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES INCLUIDOS EN EL CAPITAL DE Nivel 2 CONSOLIDADO

Artículo 88 del RRC.

Deberá comunicarse el importe de los fondos propios admisibles de toda filial que se incluya en el capital de nivel 2 consolidado con arreglo al RRC.

FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS

Artículo 18 del RRC.

El importe que deberá comunicarse como “FONDOS PROPIOS CONSOLIDADOS” será el que se derive del balance, con exclusión de cualesquiera fondos aportados por otros entes del grupo.

DE LOS CUALES: CONTRIBUCIONES AL RESULTADO CONSOLIDADO

Se consignará la contribución de cada ente al resultado consolidado [pérdida (-) o ganancia], incluyendo los resultados atribuibles a intereses minoritarios.

DE LOS CUALES: FONDO DE COMERCIO (-) / FONDO DE COMERCIO NEGATIVO (+)

Se consignará aquí el fondo de comercio o fondo de comercio negativo del ente declarante respecto a la filial.

COLCHONES DE CAPITAL

La estructura de la información sobre los colchones de capital en la plantilla GS seguirá la estructura general de la plantilla CA4, utilizando los mismos conceptos para el suministro de información. Al informar sobre los colchones de capital en la plantilla GS, los importes pertinentes se consignarán de conformidad con las disposiciones aplicables para determinar el requisito de colchón relativo a la situación consolidada de un grupo. Por tanto, los importes indicados de los colchones de capital representarán la contribución de cada ente a los colchones de capital del grupo. Los importes indicados se basarán en las disposiciones nacionales de transposición de la DRC y en el RRC, incluidas, en su caso, las disposiciones transitorias previstas en dichas normas.

REQUISITOS COMBINADOS DE COLCHÓN

Artículo 128, punto 6, de la DRC.

COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL

Artículo 128, punto 1, y artículo 129 de la DRC.

Con arreglo al artículo 129, apartado 1, de la DRC, el colchón de conservación de capital es un importe adicional del capital de nivel 1 ordinario. Dado que el porcentaje del colchón de conservación de capital del 2,5 % es estable, se consignará un importe en esta celda.

COLCHÓN DE CAPITAL ANTICÍCLICO ESPECÍFICO DE LA ENTIDAD

Artículo 128, punto 2, y artículos 130 y 135 a 140 de la DRC.

En esta celda se comunicará el importe concreto del colchón anticíclico.

COLCHÓN DE CONSERVACIÓN DEBIDO AL RIESGO MACROPRUDENCIAL O SISTÉMICO OBSERVADO EN UN ESTADO MIEMBRO

Artículo 458, apartado 2, letra d), inciso iv), del RRC.

En esta celda se consignará el importe del colchón de conservación debido al riesgo macroprudencial o sistémico observado en un Estado miembro, que puede exigirse con arreglo al artículo 458 del RRC adicionalmente al colchón de conservación de capital.

COLCHÓN DE RIESGO SISTÉMICO

Artículo 128, punto 5, y artículos 133 y 134 de la DRC.

En esta celda se comunicará el importe del colchón de riesgo sistémico.

COLCHÓN DE ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA MUNDIAL

Artículo 128, punto 3, y artículo 131 de la DRC.

En esta celda se comunicará el importe del colchón de entidades de importancia sistémica mundial.

COLCHÓN DE OTRAS ENTIDADES DE IMPORTANCIA SISTÉMICA

Artículo 128, punto 4, y artículo 131 de la DRC.

En esta celda se comunicará el importe del colchón de otras entidades de importancia sistémica.

SÍ

NO

SÍ

NO

SÍ

NO

SÍ

NO

SÍ

Exposiciones en forma de acciones o participaciones en organismos de inversión colectiva (OIC)

Exposiciones en forma de bonos garantizados (véase también el artículo 129 del RRC)

Estas dos categorías de exposición están disociadas (véanse los comentarios sobre el enfoque de transparencia en la respuesta anterior). Por consiguiente, la asignación a una de ellas es directa.

NO

SÍ

NO

SÍ

NO

SÍ

NO

Las categorías de exposición que siguen están disociadas entre sí. Por consiguiente, la asignación a una de ellas es directa.

Exposiciones frente a administraciones centrales o bancos centrales

Exposiciones frente a administraciones regionales o autoridades locales

Exposiciones frente a entes del sector público

Exposiciones frente a bancos multilaterales de desarrollo

Exposiciones frente a organizaciones internacionales

Exposiciones frente a entidades

Exposiciones frente a empresas

Exposiciones minoristas

EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

Valor de la exposición calculado con arreglo al artículo 111 del RRC, sin tener en cuenta los ajustes de valor y las provisiones, los factores de conversión ni el efecto de las técnicas de reducción del riesgo de crédito, con las siguientes especificaciones derivadas del artículo 111, apartado 2, del RRC:

1.-Cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, o al artículo 92, apartado 3, letra f), del RRC, la exposición original corresponderá al valor de exposición a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

2.-Los valores de exposición de los arrendamientos financieros estarán sujetos a lo dispuesto en el artículo 134, apartado 7, del RRC.

3.-En el caso de la compensación en el balance prevista en el artículo 219 del RRC, los valores de exposición se comunicarán teniendo en cuenta las garantías en efectivo recibidas.

4.-En el caso de los acuerdos marco de compensación que cubren operaciones de recompra, operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas u otras operaciones orientadas al mercado de capitales sujetas a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, el efecto de la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares en forma de acuerdos marco de compensación con arreglo al artículo 220, apartado 4, del RRC se reflejará en la columna 010. Por tanto, en el caso de los acuerdos marco de compensación que cubran operaciones de recompra sujetas a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, en la columna 010 de la plantilla CR SA se comunicará E*, calculado conforme a los artículos 220 y 221 del RRC.

(-) Ajustes de valor y provisiones asociados a la exposición original

Artículos 24 y 111 del RRC.

Ajustes de valor y provisiones para pérdidas crediticias realizados con arreglo al marco contable al que esté sujeto el ente declarante.

Exposición neta de ajustes de valor y provisiones

Suma de las columnas 010 y 030.

TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

Técnicas de reducción del riesgo de crédito definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 57, del RRC que atenúan el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de exposiciones conforme a lo indicado más adelante en “Sustitución de la exposición debido a la reducción del riesgo de crédito”.

Las garantías reales que influyan en el valor de exposición (p. ej., si se utilizan en el marco de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición) se limitarán como máximo al valor de exposición.

Elementos que deben comunicarse aquí:

—-garantías reales incorporadas con arreglo al método simple para las garantías reales de naturaleza financiera;

—-cobertura del riesgo de crédito con garantías personales admisibles.

Véanse asimismo las instrucciones del punto 3.1.1.

Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales: valores ajustados (GA)

Artículo 235 del RRC.

En el artículo 239, apartado 3, del RRC figura la fórmula para calcular el valor ajustado GA de una cobertura del riesgo de crédito con garantías personales.

Garantías personales

Artículo 203 del RRC.

Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, definida en el artículo 4, apartado 1, punto 59, del RRC y distinta de los derivados de crédito.

Derivados de crédito

Artículo 204 del RRC.

Cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares

Estas columnas se refieren a la cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o instrumentos similares, según lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 58, del RRC y con sujeción a las normas contenidas en sus artículos 196, 197 y 200. Los importes no incluirán los acuerdos marco de compensación (incluidos ya en “Exposición original antes de aplicar los factores de conversión”).

Las inversiones en bonos vinculados a crédito contemplados en el artículo 218 del RRC y las posiciones de compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de operaciones de balance contemplados en el artículo 219 del RRC se tratarán como garantías en efectivo.

Garantías reales de naturaleza financiera: método simple

Artículo 222, apartados 1 y 2, del RRC.

Otra cobertura del riesgo de crédito mediante garantías reales o instrumentos similares

Artículo 232 del RRC.

SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

Artículo 222, apartado 3, artículo 235, apartados 1 y 2, y artículo 236 del RRC.

Las salidas corresponderán a la parte cubierta de la exposición original, antes de aplicar los factores de conversión, que se detraerá de la categoría de exposición del deudor y, posteriormente, se asignará a la categoría de exposición del proveedor de cobertura. Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura.

Las entradas y salidas dentro de las mismas categorías de exposición también se comunicarán.

Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras plantillas.

EXPOSICIÓN NETA DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

Importe de la exposición tras los ajustes de valor y después de tener en cuenta las salidas y entradas debidas a las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición.

TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO QUE AFECTAN AL IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN. COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES, MÉTODO AMPLIO PARA LAS GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA

Artículos 223 a 228 del RRC. Se incluyen asimismo los bonos vinculados a crédito (artículo 218 del RRC).

Los bonos vinculados a crédito contemplados en el artículo 218 del RRC y las posiciones de compensación en balance que se deriven de acuerdos de compensación de operaciones de balance contemplados en el artículo 219 del RRC se tratarán como garantías en efectivo.

El efecto de cobertura según el método amplio para las garantías reales de naturaleza financiera aplicado a una exposición, que se asegure mediante garantías reales financieras admisibles, se calculará con arreglo a los artículos 223 a 228 del RRC.

Ajuste de la exposición por volatilidad

Artículo 223, apartados 2 y 3, del RRC.

El importe que deberá comunicarse es el impacto del ajuste por volatilidad de la exposición (Eva-E) = E* He.

(-) Garantía real de naturaleza financiera: valor ajustado (Cvam)

Artículo 239, apartado 2, del RRC.

En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, se incluirán las garantías reales financieras y las materias primas admisibles a efectos de las exposiciones de la cartera de negociación con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC.

El importe que deberá comunicarse corresponde a Cvam= C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Para consultar la definición de C, Hc, Hfx, t, T y t*, véase la parte tercera, título II, capítulo 4, secciones 4 y 5, del RRC.

(-) Del cual: ajustes por volatilidad y vencimiento

Artículo 223, apartado 1, y artículo 239, apartado 2, del RRC.

El importe que debe comunicarse es el efecto conjunto de los ajustes por volatilidad y vencimiento (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], donde el efecto del ajuste por volatilidad es (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] y el efecto de los ajustes por vencimiento es (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

Valor de exposición plenamente ajustado (E*)

Artículo 220, apartado 4, artículo 223, apartados 2 a 5, y artículo 228, apartado 1, del RRC.

Desglose del valor de exposición plenamente ajustado de las partidas fuera de balance, por factores de conversión

Artículo 111, apartado 1, y artículo 4, apartado 1, punto 56, del RRC. Véanse asimismo el artículo 222, apartado 3, y el artículo 228, apartado 1, del RRC.

Las cifras consignadas deben corresponder a los valores de exposición plenamente ajustados antes de la aplicación del factor de conversión.

Valor de la exposición

Artículo 111 y parte tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC.

Valor de exposición después de tener en cuenta los ajustes de valor, todas las medidas de reducción del riesgo de crédito y los factores de conversión, al que deben asignarse las ponderaciones de riesgo con arreglo al artículo 113 y a la parte tercera, título II, capítulo 2, sección 2, del RRC.

Del cual: resultante del riesgo de contraparte

Valor de exposición a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a los métodos previstos en la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 2 a 5, del RRC, cuando se trate de instrumentos derivados, operaciones de recompra, operaciones de préstamo o de toma en préstamo de valores o materias primas, operaciones con liquidación diferida y operaciones de préstamo con reposición del margen sujetos a la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC.

Importe de la exposición ponderada por riesgo antes de aplicar el factor de apoyo a PYME

Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, sin tener en cuenta el factor de apoyo a las PYME con arreglo al artículo 501 del RRC.

Importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el factor de apoyo a PYME

Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC, teniendo en cuenta el factor de apoyo a las PYME con arreglo al artículo 501 del RRC.

Del cual: con evaluación crediticia efectuada por una ECAI designada

Artículo 112, letras a) a d), f), g), l), n), o) y q), del RRC.

Del cual: con evaluación crediticia procedente de una administración central

Artículo 112, letras b) a d), f), g), l) y o), del RRC.

De las cuales: exposiciones en situación de impago en las categorías “Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados” y “Exposiciones de renta variable”

Artículo 127 del RRC.

Esta fila solo se cumplimentará en relación con las categorías de exposiciones “Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados” o “Exposiciones de renta variable”.

Si una exposición figura entre las enumeradas en el artículo 128, apartado 2, del RRC o se ajusta a los criterios fijados en el artículo 128, apartado 3, o el artículo 133 del RRC, se asignará a la categoría de exposición “Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados” o “Exposiciones de renta variable”. En consecuencia, no deberá haber ninguna otra asignación, aun cuando la exposición se encuentre en situación de impago con arreglo al artículo 127 del RRC.

De las cuales: PYME

Todas las exposiciones frente a PYME se comunicarán aquí.

De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a PYME

Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501 del RRC.

De las cuales: garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

Artículo 125 del RRC.

Únicamente consignadas en la categoría de exposiciones “garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles”.

De las cuales: exposiciones sujetas a uso parcial permanente del método estándar

Exposiciones a las que se ha aplicado el método estándar con arreglo al artículo 150, apartado 1, del RRC.

De las cuales: exposiciones sujetas al método estándar con autorización supervisora previa para realizar una instrumentación progresiva del método IRB

Artículo 148, apartado 1, del RRC.

DESGLOSE DEL TOTAL DE EXPOSICIONES POR TIPOS DE EXPOSICIÓN

Las posiciones de la “cartera bancaria” de la entidad declarante se desglosarán, con arreglo a los criterios facilitados más adelante, en exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito, exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito y exposiciones sujetas al riesgo de contraparte.

Las exposiciones al riesgo de contraparte derivadas de las actividades de la cartera de negociación de la entidad, con arreglo al artículo 92, apartado 3, letra f), y al artículo 299, apartado 2, del RRC, se asignarán a las exposiciones sujetas al riesgo de contraparte. Las entidades que aplican el artículo 94, apartado 1, del RRC también desglosarán las posiciones de su “cartera de negociación” con arreglo a los criterios que figuran más adelante, en exposiciones en balance sujetas al riesgo de crédito, exposiciones fuera del balance sujetas al riesgo de crédito, y exposiciones sujetas al riesgo de contraparte.

Exposiciones en balance sujetas a riesgo de crédito

Activos a que se refiere el artículo 24 del RRC no incluidos en ninguna otra categoría.

Las exposiciones contabilizadas en balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 090, 110 y 130 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.

Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.

Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo a lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 90, del RRC se incluirán si no se han consignado en la fila 080.

Exposiciones fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

Las posiciones fuera de balance comprenden los elementos enumerados en el anexo I del RRC.

Las exposiciones que consistan en partidas fuera de balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 090, 110 y 130 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.

Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo a lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 90, del RRC se incluirán si se consideran partidas fuera de balance.

Operaciones de financiación de valores

Las operaciones de financiación de valores, conforme se definen en el párrafo 17 del documento del Comité de Basilea titulado “The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” [aplicación de Basilea II a las actividades de negociación y el tratamiento de los efectos de doble impago], comprenden: i) los pactos de recompra o de recompra inversa definidos en el artículo 4, apartado 1, punto 82, del RRC, así como las operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas; ii) las operaciones de préstamo con reposición del margen, definidas en el artículo 272, apartado 3, del RRC.

De las cuales: compensadas centralmente a través de ECC cualificadas

Artículo 306 del RRC para las ECC cualificadas con arreglo al artículo 4, apartado 1, punto 88, del RRC en conjunción con su artículo 301, apartado 2.

Exposiciones de negociación definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 91, del RRC frente a una ECC.

Derivados y operaciones con liquidación diferida

Los derivados comprenden los contratos enumerados en el anexo II del RRC.

Operaciones con liquidación diferida definidas en el artículo 272, apartado 2, del RRC.

Los derivados y operaciones con liquidación diferida que se incluyan en la compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 130, no se comunicarán en esta fila.

De los cuales: compensados centralmente a través de ECC cualificadas

Artículo 306 del RRC para las ECC cualificadas definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 88, del RRC en conjunción con su artículo 301, apartado 2.

Exposiciones de negociación definidas en el artículo 4, apartado 1, punto 91, del RRC frente a una ECC.

Procedentes de la compensación contractual entre productos

Las exposiciones que, debido a la existencia de una compensación contractual entre productos (según se define en el artículo 272, apartado 11, del RRC) no puedan asignarse ni a “Derivados y operaciones con liquidación diferida”, ni a “Operaciones de financiación de valores”, se incluirán en esta fila.

2 %

Artículo 306, apartado 1, del RRC.

4 %

Artículo 305, apartado 3, del RRC.

70 %

Artículo 232, apartado 3, letra c), del RRC.

250 %

Artículo 133, apartado 2, y artículo 48, apartado 4, del RRC.

370 %

Artículo 471 del RRC.

1 250 %

Artículo 133, apartado 2, y artículo 379 del RRC.

Otras ponderaciones de riesgo

Esta fila no puede utilizarse para las categorías de exposiciones frente a la administración, empresas, entidades y minoristas.

Para la comunicación de las exposiciones no sujetas a las ponderaciones de riesgo enumeradas en la plantilla.

Artículo 113, apartados 1 a 5, del RRC.

Los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados con arreglo al método estándar (artículo 134, apartado 6, del RRC) se comunicarán en esta fila en la categoría de exposición “Otros elementos”.

Véanse asimismo el artículo 124, apartado 2, y el artículo 152, apartado 2, letra b), del RRC.

Pro memoria

Véase asimismo la explicación de la finalidad de las partidas pro memoria en la sección general de la CR SA.

Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles comerciales

Artículo 112, letra i), del RRC.

Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los importes de las exposiciones garantizadas por bienes inmuebles comerciales a que se refieren los artículos 124 y 126 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán en esta fila si están garantizadas por bienes inmuebles comerciales.

Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 100 %

Artículo 112, letra j), del RRC.

Exposiciones incluidas en la categoría “Exposiciones en situación de impago” que se incluirían en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.

Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales

Artículo 112, letra i), del RRC.

Se trata únicamente de una partida pro memoria. Independientemente del cálculo de los importes de las exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales con arreglo a los artículos 124 y 125 del RRC, las exposiciones se desglosarán y comunicarán en esta fila si están garantizadas por bienes inmuebles.

Exposiciones en situación de impago con una ponderación de riesgo del 150 %

Artículo 112, letra j), del RRC.

Exposiciones incluidas en la categoría “Exposiciones en situación de impago” que se incluirían en esta categoría si no se encontraran en situación de impago.

SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

La PD asignada al grado de deudores o al conjunto de exposiciones que deberá consignarse se basará en lo dispuesto en el artículo 180 del RRC. Por cada grado o conjunto individual, se indicará la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones específico. Cuando las cifras correspondan a una agregación de grados de deudores o conjuntos de exposiciones (p. ej., total de exposiciones), se consignará la media ponderada por exposición de las PD asignadas a los grados de deudores o los conjuntos de exposiciones incluidos en la agregación. El valor de la exposición (columna 110) se utilizará para la estimación de la PD media ponderada por exposición.

Por cada grado o conjunto individual, se indicará la PD asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones específico. Todos los parámetros de riesgo comunicados se derivarán de los utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la respectiva autoridad competente.

No se pretende ni resulta deseable imponer una escala maestra a efectos de supervisión. Si la entidad declarante aplica un sistema de calificación particular o puede suministrar información con arreglo a una escala maestra interna, se utilizará esta.

De lo contrario, los diferentes sistemas de calificación se fusionarán y ordenarán con arreglo a los siguientes criterios: los grados de deudores de los distintos sistemas de calificación se agruparán y se ordenarán de menor a mayor PD asignada a cada grado de deudores. Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o conjuntos.

Las entidades se pondrán en contacto con su autoridad competente con antelación si desean presentar información sobre un número de grados diferente del utilizado a nivel interno.

A efectos de la ponderación de la PD media, se utiliza el valor de exposición consignado en la columna 110. Todas las exposiciones, incluidas aquellas con impago, deberán considerarse a efectos del cálculo de la PD media ponderada por exposición (p. ej., para el “total exposición”). Las exposiciones con impago serán las asignadas a los últimos grados de calificación, con una PD del 100 %.

EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

Las entidades consignarán el valor de la exposición antes de tener en cuenta los ajustes de valor, provisiones, efectos debidos a las técnicas de reducción del riesgo de crédito o los factores de conversión de crédito.

El valor de la exposición original se consignará de conformidad con el artículo 24 y el artículo 166, apartados 1, 2, 4, 5, 6 y 7, del RRC.

El efecto derivado del artículo 166, apartado 3, del RRC (efecto de la compensación en el balance de préstamos y depósitos) se comunicará por separado como cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares y, por tanto, no reducirá la exposición original.

DE LA CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

Desglose de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión referido a todas las exposiciones de entes contemplados en el artículo 142, apartados 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada determinada de conformidad con el artículo 153, apartado 2, del RRC.

TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTOS DE SUSTITUCIÓN SOBRE LA EXPOSICIÓN

Reducción del riesgo de crédito tal como se define en el artículo 4, apartado 1, punto 57, del RRC, que atenúa el riesgo de crédito de una o varias exposiciones mediante la sustitución de exposiciones conforme a lo indicado más adelante en “Sustitución de la exposición debido a la reducción del riesgo de crédito”.

COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

Cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, definida en el artículo 4, apartado 1, punto 59, del RRC.

Las garantías reales que influyan en la exposición (p. ej., si se utilizan en el marco de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición) se limitarán como máximo al valor de exposición.

GARANTÍAS

Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se facilitará el valor ajustado (GA) definido en el artículo 236, apartado 3, del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD de conformidad con el artículo 183 del RRC, se consignará el valor pertinente utilizado en el modelo interno.

Las garantías se comunicarán en la columna 040 cuando no se efectúe el ajuste en la LGD. Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de la garantía se consignará en la columna 150.

En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se consignará en la columna 220.

DERIVADOS DE CRÉDITO

Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se facilitará el valor ajustado (GA) definido en el artículo 236, apartado 3, del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD de conformidad con el artículo 183 del RRC, se consignará el valor pertinente utilizado en la modelización interna.

Cuando se efectúe el ajuste en la LGD, el importe de los derivados de crédito se consignará en la columna 160.

En cuanto a las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, el valor de la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales se consignará en la columna 220.

OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

Las garantías reales que influyan en la exposición (p. ej., si se utilizan en el marco de técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición) se limitarán como máximo al valor de exposición.

Cuando no se utilicen estimaciones propias de LGD, se aplicará lo previsto en el artículo 232 del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de LGD, se indicarán las medidas de reducción del riesgo de crédito que cumplan las condiciones del artículo 212 del RRC. Se consignará el valor pertinente utilizado en el modelo interno.

El importe se comunicará en la columna 060 cuando no se efectúe el ajuste en la LGD. Cuando se efectúe un ajuste en la LGD, el importe se consignará en la columna 170.

SUSTITUCIÓN DE LA EXPOSICIÓN DEBIDA A LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

Las salidas corresponderán a la parte cubierta de la exposición original antes de aplicar los factores de conversión, que se detraerá de la categoría de exposición del deudor y, en su caso, del grado de deudores o del conjunto de exposiciones y, posteriormente, se asignará a la categoría de exposición del proveedor de cobertura y, en su caso, al grado de deudores o conjunto de exposiciones. Este importe se considerará una entrada en la categoría de exposición del proveedor de cobertura y, en su caso, en los correspondientes grados de deudores o conjuntos de exposiciones.

Se incluirán también las entradas y salidas en las mismas categorías de exposición y, en su caso, en los mismos grados de deudores o conjuntos de exposiciones.

Se tendrán en cuenta las exposiciones derivadas de posibles entradas y salidas de otras plantillas.

EXPOSICIÓN DESPUÉS DE LOS EFECTOS DE SUSTITUCIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y ANTES DE LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

Exposición asignada al grado de deudores o conjunto de exposiciones y a la categoría de exposición correspondientes después de tener en cuenta las salidas y entradas debidas a las técnicas de reducción del riesgo de crédito con efectos de sustitución sobre la exposición.

De la cual: partidas fuera de balance

Véanse las instrucciones de CR SA.

VALOR DE LA EXPOSICIÓN

Se consignará el valor de la exposición determinado de conformidad con el artículo 166 y el artículo 230, apartado 1, segunda frase, del RRC.

En el caso de los instrumentos a que se refiere el anexo I, se aplicarán los factores de conversión de crédito (artículo 166, apartados 8, 9 y 10, del RRC), con independencia del método elegido por la entidad.

En las filas 040-060 (operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida y exposiciones derivadas de la compensación contractual entre productos), sujetas a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 6, del RRC, el valor de exposición será el mismo que el valor a efectos del riesgo de contraparte calculado con arreglo a lo previsto en la parte tercera, título II, capítulo 6, secciones 3 a 7, del RRC. Estos valores se consignarán en esta columna, y no en la columna 130 “Del cual: resultante del riesgo de contraparte”.

Del cual: resultante del riesgo de contraparte

Véanse las instrucciones de CR SA.

DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

Desglose del valor en relación con todas las exposiciones frente a entes contemplados en el artículo 142, puntos 4 y 5, del RRC, y con sujeción a la correlación más elevada determinada de conformidad con el artículo 153, apartado 2, del RRC.

TÉCNICAS DE REDUCCIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO CON EFECTO EN LAS ESTIMACIONES DE LGD EXCLUYENDO EL TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO

Las técnicas de reducción del riesgo de crédito que influyen en las LGD debido a la aplicación del efecto de sustitución de tales técnicas no se incluirán en estas columnas.

Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 228, apartado 2, el artículo 230, apartados 1 y 2, y el artículo 231 del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD:

—-En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías personales, para las exposiciones frente a administraciones centrales y bancos centrales, entidades y empresas, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 161, apartado 3, del RRC. En cuanto a las exposiciones minoristas, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 164, apartado 2, del RRC.

—-En lo que respecta a la cobertura del riesgo de crédito con garantías reales o instrumentos similares, se tendrá en cuenta en las estimaciones de la LGD la garantía real con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.

GARANTÍAS

Véanse las instrucciones de la columna 040.

DERIVADOS DE CRÉDITO

Véanse las instrucciones de la columna 050.

USO DE ESTIMACIONES PROPIAS DE LGD: OTRA COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS REALES O INSTRUMENTOS SIMILARES

El valor utilizado en el modelo interno de la entidad.

Las medidas de reducción del riesgo de crédito que cumplan los criterios del artículo 212 del RRC.

GARANTÍAS REALES DE NATURALEZA FINANCIERA ADMISIBLES

En el caso de las operaciones de la cartera de negociación, se incluirán los instrumentos financieros y las materias primas admisibles a efectos de las exposiciones de la cartera de negociación con arreglo al artículo 299, apartado 2, letras c) a f), del RRC. Los bonos vinculados a crédito y las posiciones de compensación en balance con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 4, sección 4, del RRC se tratarán como garantía en efectivo.

Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de conformidad con el artículo 193, apartados 1 a 4, y el artículo 194, apartado 1, del RRC. Se consignará el valor ajustado (Cvam) previsto en el artículo 223, apartado 2, del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrá en cuenta en las estimaciones la garantía real financiera con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC. El importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía.

OTRAS GARANTÍAS REALES ADMISIBLES

Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de conformidad con el artículo 199, apartados 1 a 8, y el artículo 229 del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrán en cuenta en las estimaciones las otras garantías reales con arreglo al artículo 181, apartado 1, letras e) y f), del RRC.

BIENES INMUEBLES

Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de conformidad con el artículo 199, apartados 2, 3 y 4, del RRC y se consignarán en esta columna. También se incluirá el arrendamiento financiero de bienes inmuebles (véase el artículo 199, apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229 del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado.

OTRAS GARANTÍAS REALES FÍSICAS

Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de conformidad con el artículo 199, apartados 6 y 8, del RRC y se consignarán en esta columna. También se incluirá el arrendamiento financiero de bienes distintos de bienes inmuebles (véase el artículo 199, apartado 7, del RRC). Véase asimismo el artículo 229, apartado 3, del RRC.

Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía real.

DERECHOS DE COBRO

Cuando no se utilicen estimaciones propias de la LGD, los valores se determinarán de conformidad con el artículo 199, apartado 5, y el artículo 229, apartado 2, del RRC y se consignarán en esta columna.

Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, el importe que deberá consignarse será el valor de mercado estimado de la garantía real.

SUJETO A TRATAMIENTO DE DOBLE IMPAGO: COBERTURA DEL RIESGO DE CRÉDITO CON GARANTÍAS PERSONALES

Garantías y derivados de crédito que cubran las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago teniendo en cuenta lo dispuesto en el artículo 202 y el artículo 217, apartado 1, del RRC. Véanse asimismo las columnas 040 “Garantías” y 050 “Derivados de crédito”.

LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

Se considerará el efecto íntegro de las técnicas de reducción del riesgo de crédito en los valores de la LGD, conforme se especifica en la parte tercera, título II, capítulos 3 y 4, del RRC. En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC.

En el caso de las exposiciones con impago, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC.

El valor de la exposición indicado en la columna 110 se utilizará para el cálculo de la media ponderada por exposición.

Se considerarán todos los efectos (por lo que el límite mínimo aplicable a las hipotecas se incluirá en la información).

En el caso de las entidades que aplican el método IRB, pero no utilizan estimaciones propias de la LGD, los efectos de reducción del riesgo de las garantías financieras se reflejarán en E*, el valor plenamente ajustado de la exposición, y a continuación en la LGD* a que se refiere artículo 228, apartado 2, del RRC.

La LGD media ponderada por exposición asociada a cada “grado de deudores o conjunto de exposiciones” correspondiente a una determinada PD se derivará de la media de LGD prudenciales, asignadas a las exposiciones del grado o conjunto de esa PD, ponderada por el correspondiente valor de exposición de la columna 110.

Cuando se utilicen estimaciones propias de la LGD, se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 175 y el artículo 181, apartados 1 y 2, del RRC.

En el caso de las exposiciones sujetas al tratamiento de doble impago, la LGD que deberá consignarse corresponderá a la seleccionada con arreglo al artículo 161, apartado 4, del RRC.

El cálculo de la LGD media ponderada por exposición se derivará de los parámetros de riesgo efectivamente utilizados en el sistema de calificación interna aprobado por la correspondiente autoridad competente.

No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5.

Las exposiciones y la respectiva LGD relativas a entes regulados del sector financiero de grandes dimensiones y entes del sector financiero no regulados no se incluirán en el cálculo de la columna 230, sino únicamente en el de la columna 240.

LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%) PARA GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

LGD media ponderada por exposición (en %) de todas las exposiciones frente a entes del sector financiero de grandes dimensiones tal como se definen en el artículo 142, apartado 4, del RRC y frente a entes del sector financiero no regulados tal como se definen en el apartado 5 del mismo artículo, con sujeción a la correlación más elevada determinada de conformidad con el artículo 153, apartado 2, del RRC.

VENCIMIENTO MEDIO PONDERADO POR EXPOSICIÓN (DÍAS)

El valor consignado se determinará de conformidad con el artículo 162 del RRC. Se utilizará para el cálculo de la media ponderada por exposición el valor de la exposición (columna 110). El vencimiento medio se indicará en días.

Estos datos no se consignarán en el caso de los valores de exposición para los que el vencimiento no entre en el cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo. Esto significa que esta columna no se cumplimentará para la categoría de exposiciones “minoristas”.

IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las entidades, véase el artículo 153, apartados 1 y 3, del RRC. En cuanto a las exposiciones minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC.

El factor de apoyo a PYME a que se refiere el artículo 501, apartado 1, del RRC no se tendrá en cuenta.

IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

Por lo que se refiere a las administraciones centrales y los bancos centrales, las empresas y las entidades, véase el artículo 153, apartados 1 y 3, del RRC. En cuanto a las exposiciones minoristas, véase el artículo 154, apartado 1, del RRC.

Se tendrá en cuenta el factor de apoyo a PYME a que se refiere el artículo 501, apartado 1, del RRC.

DEL CUAL: GRANDES ENTES DEL SECTOR FINANCIERO Y ENTES FINANCIEROS NO REGULADOS

Desglose del importe de la exposición ponderada por riesgo después de aplicar el factor de apoyo a PYME referido a todas las exposiciones frente a entes del sector financiero de grandes dimensiones tal como se definen en el artículo 142, punto 4, del RRC y frente a entes del sector financiero no regulados tal como se definen en el punto 5 del mismo artículo, con sujeción a la correlación más elevada determinada de conformidad con el artículo 153, apartado 2, del RRC.

PÉRDIDAS ESPERADAS

Para consultar la definición de pérdida esperada, véase el artículo 5, apartado 3, del RRC y, para el cálculo de las pérdidas esperadas, véase el artículo 158 del RRC. El importe de las pérdidas esperadas que deberá consignarse se basará en los parámetros de riesgo utilizados efectivamente en el sistema de calificación interna aprobado por la correspondiente autoridad competente.

(-) AJUSTES DE VALOR Y PROVISIONES

Se consignarán los ajustes de valor, así como los ajustes por riesgo de crédito general y específico con arreglo al artículo 159 del RRC. Los ajustes por riesgo de crédito general se consignarán por prorrateo del importe, en función de la pérdida esperada de los diferentes grados de deudores.

NÚMERO DE DEUDORES

Artículo 172, apartados 1 y 2, del RRC.

Para todas las categorías de exposición, con la excepción de las exposiciones minoristas y los casos mencionados en el artículo 172, apartado 1, letra e), segunda frase, del RRC, la entidad indicará el número de entes jurídicos / deudores que se hayan calificado por separado, con independencia del número de préstamos o exposiciones diferentes otorgados.

En la categoría de exposiciones minoristas o en el supuesto de que, en otras categorías de exposición, exposiciones independientes frente a un mismo deudor se asignen a diferentes grados de deudores, de conformidad con el artículo 172, apartado 1, letra e), segunda frase, del RRC, la entidad consignará el número de exposiciones que se hayan asignado por separado a un determinado grado o conjunto de calificación. En el caso de que el artículo 172, apartado 2, del RRC sea de aplicación, un deudor podrá tenerse en cuenta en varios grados.

Puesto que esta columna se ocupa de un elemento de la estructura de los sistemas de calificación, se refiere a las exposiciones originales, antes de aplicar los factores de conversión, asignadas a cada grado de deudores o conjunto de exposiciones, sin tener en cuenta el efecto de las técnicas de reducción del riesgo de crédito (en particular, los efectos de redistribución).

De las cuales: exposiciones sujetas al factor de apoyo a PYME

Únicamente se comunicarán aquí las exposiciones que cumplan los requisitos del artículo 501, apartado 2, del RRC.

Partidas del balance sujetas a riesgo de crédito

Los activos a que se refiere el artículo 24 del RRC no se incluirán en ninguna otra categoría.

Las exposiciones contabilizadas en el balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 a 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.

Las operaciones incompletas con arreglo al artículo 379, apartado 1, del RRC (si no se deducen) no constituyen elementos en balance, pero se comunicarán, no obstante, en esta fila.

Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo a lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 91, del RRC se incluirán si no se consignan en la fila 030.

Partidas fuera de balance sujetas a riesgo de crédito

Las partidas fuera de balance comprenderán los elementos enumerados en el anexo I del RRC.

Las exposiciones que consistan en partidas fuera del balance y que se incluyan como operaciones de financiación de valores, derivados y operaciones con liquidación diferida, o que se deriven de la compensación contractual entre productos, se comunicarán en las filas 040 a 060 y, por tanto, no se consignarán en esta fila.

Las exposiciones derivadas de activos entregados a una ECC con arreglo a lo definido en el artículo 4, apartado 1, punto 91, del RRC se incluirán si se consideran partidas fuera de balance.

Operaciones de financiación de valores

Las operaciones de financiación de valores, conforme se definen en el párrafo 17 del documento del Comité de Basilea titulado “The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” [aplicación de Basilea II a las actividades de negociación y el tratamiento de los efectos de doble impago], comprenden: i) los pactos de recompra o de recompra inversa definidos en el artículo 4, apartado 1, punto 82, del RRC, así como las operaciones de préstamo o toma en préstamo de valores o materias primas; y ii) las operaciones de préstamo con reposición del margen, definidas en el artículo 272, apartado 3, del RRC.

Las operaciones de financiación de valores que sean objeto de compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 060, no se consignarán en esta fila.

Derivados y operaciones con liquidación diferida

Los derivados comprenden los contratos enumerados en el anexo II del RRC. Los derivados y operaciones con liquidación diferida que sean objeto de compensación entre productos y, por tanto, se consignen en la fila 060, no se consignarán en esta fila.

Procedentes de la compensación contractual entre productos

Véanse las instrucciones de CR SA.

EXPOSICIONES ASIGNADAS A GRADOS DE DEUDORES O CONJUNTOS DE EXPOSICIONES: TOTAL

En lo que respecta a las exposiciones frente a empresas, entidades y administraciones centrales y bancos centrales, véanse el artículo 142, apartado 1, punto 6, y el artículo 170, apartado 1, letra c), del RRC.

En relación con las exposiciones minoristas, véase el artículo 170, apartado 3, letra b), del RRC. En el caso de las exposiciones derivadas de derechos de cobro adquiridos, véase el artículo 166, apartado 6, del RRC.

Las exposiciones por el riesgo de dilución de los derechos de cobro adquiridos no se comunicarán por grados de deudores o conjuntos de exposiciones, y se consignarán en la fila 180.

Cuando la entidad utilice un gran número de grados o conjuntos, podrá convenirse con las autoridades competentes el suministro de información sobre un número reducido de tales grados o conjuntos.

No se utiliza una escala maestra. En su lugar, las entidades determinarán por sí mismas la escala que vayan a emplear.

CRITERIOS DE ASIGNACIÓN DE LA FINANCIACIÓN ESPECIALIZADA: TOTAL

Artículo 153, apartado 5, del RRC. Solo se aplica a las categorías de exposiciones frente a empresas, entidades y administraciones centrales y bancos centrales.

De las cuales: en la categoría 1

Artículo 153, apartado 5, cuadro 1, del RRC.

TRATAMIENTO ALTERNATIVO: GARANTIZADAS POR BIENES INMUEBLES

Artículo 193, apartados 1 y 2, artículo 194, apartados 1 a 7, y artículo 230, apartado 3, del RRC.

EXPOSICIONES DE OPERACIONES INCOMPLETAS APLICANDO PONDERACIONES DE RIESGO SEGÚN EL TRATAMIENTO ALTERNATIVO O EL 100 % Y OTRAS EXPOSICIONES SUJETAS A PONDERACIONES DE RIESGO

Exposiciones derivadas de operaciones incompletas respecto a las que se utiliza el tratamiento alternativo a que se refiere el artículo 379, apartado 2, párrafo primero, última frase, del RRC, o a las que se aplica una ponderación de riesgo del 100 % con arreglo al artículo 379, apartado 2, último párrafo, del RRC. Los derivados de crédito de n-ésimo impago no calificados con arreglo al artículo 153, apartado 8, del RRC, y cualquier otra exposición sujeta a ponderaciones de riesgo no incluida en ninguna otra fila, se consignarán en esta fila.

RIESGO DE DILUCIÓN: TOTAL DE DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS

Para consultar la definición del riesgo de dilución, véase el artículo 4, apartado 1, punto 53, del RRC. Para el cálculo de la ponderación por riesgo de dilución, véase el artículo 157, apartado 1, del RRC.

De conformidad con el artículo 166, apartado 6, del RRC, el valor de exposición de los derechos de cobro adquiridos será el importe pendiente, menos el importe de la exposición ponderada por riesgo de dilución antes de la reducción del riesgo de crédito.

Grado de deudores (identificador de fila)

Se trata de un identificador de la fila y debe ser único para cada fila de una determinada hoja de la plantilla. Seguirá el orden numérico 1, 2, 3, etc.

EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

Igual definición que para la columna 010 de la plantilla CR SA.

Exposiciones impagadas

Exposición original antes de aplicar los factores de conversión en relación con aquellas exposiciones que se hayan clasificado como “en situación de impago” y con las exposiciones impagadas asignadas a las categorías de “exposiciones asociadas a riesgos especialmente elevados” o “exposiciones de renta variable”.

Esta “partida pro memoria” proporcionará información adicional sobre la estructura de deudores de las exposiciones impagadas. Las exposiciones clasificadas como “exposiciones en situación de impago” a tenor del artículo 112, letra j), del RRC se consignarán donde se hubieran consignado los deudores si dichas exposiciones no se hubieran clasificado en esa categoría.

Esta información es una “partida pro memoria”, por lo que no afecta al cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo en las categorías “exposiciones en situación de impago”, “exposiciones asociadas a riesgos especialmente elevados” o “exposiciones de renta variable” que se contemplan en el artículo 112, letras j), k) y p), del RRC.

Nuevos impagos observados en el período

El importe de las exposiciones originales que se hayan transferido a la categoría “exposiciones en situación de impago” en el trimestre transcurrido desde la última fecha de referencia se consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenecía originalmente el deudor.

Ajustes por riesgo de crédito general

Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC.

Esta partida incluirá los ajustes por riesgo de crédito general admisibles para su inclusión en el capital de nivel 2, antes de aplicar el máximo contemplado en el artículo 62, letra c), del RRC.

El importe que debe consignarse no tendrá en cuenta los efectos fiscales.

Ajustes por riesgo de crédito específico

Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC.

Bajas en cuentas

Las bajas en cuentas incluyen tanto las reducciones del importe en libros de los activos financieros cuyo valor se ha deteriorado que se reconocen directamente en los resultados [NIIF 7.B5.d).i)], como las reducciones de los importes cargados en las cuentas correctoras en relación con los activos financieros deteriorados [NIIF 7.B5.d).ii)].

Ajustes por riesgo de crédito / bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasificadas “en situación de impago” en el trimestre transcurrido desde la última presentación de datos.

Valor de la exposición

Igual definición que para la columna 200 de la plantilla CR SA.

IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

Igual definición que para la columna 215 de la plantilla CR SA.

IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

Igual definición que para la columna 220 de la plantilla CR SA.

Administraciones centrales o bancos centrales

Artículo 112, letra a), del RRC.

Administraciones regionales o autoridades locales

Artículo 112, letra b), del RRC.

Entes del sector público

Artículo 112, letra c), del RRC.

Bancos multilaterales de desarrollo

Artículo 112, letra d), del RRC.

Organizaciones internacionales

Artículo 112, letra e), del RRC.

Entidades

Artículo 112, letra f), del RRC.

Empresas

Artículo 112, letra g), del RRC.

De las cuales: PYME

Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

Exposiciones minoristas

Artículo 112, letra h), del RRC.

De las cuales: PYME

Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

Exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles

Artículo 112, letra i), del RRC.

De las cuales: PYME

Igual definición que para la fila 020 de la plantilla CR SA.

Exposiciones en situación de impago

Artículo 112, letra j), del RRC.

Partidas asociadas a riesgos especialmente elevados

Artículo 112, letra k), del RRC.

Bonos garantizados

Artículo 112, letra l), del RRC.

Exposiciones frente a entidades y empresas con evaluación crediticia a corto plazo

Artículo 112, letra n), del RRC.

Organismos de inversión colectiva (OIC)

Artículo 112, letra o), del RRC.

Exposiciones de renta variable

Artículo 112, letra p), del RRC.

Otras exposiciones

Artículo 112, letra q), del RRC.

EXPOSICIÓN ORIGINAL ANTES DE APLICAR LOS FACTORES DE CONVERSIÓN

Igual definición que para la columna 020 de la plantilla CR IRB.

De la cual: impagada

Valor de la exposición original referido a aquellas exposiciones clasificadas como “en situación de impago” con arreglo al artículo 178 del RRC.

Nuevos impagos observados en el período

El importe de las exposiciones originales que se hayan transferido a la categoría “exposiciones en situación de impago” en el trimestre transcurrido desde la última fecha de referencia se consignará en función de la categoría de exposición a la que pertenecía originalmente el deudor.

Ajustes por riesgo de crédito general

Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC.

Ajustes por riesgo de crédito específico

Ajustes por riesgo de crédito a que se refiere el artículo 110 del RRC.

Bajas en cuentas

Las bajas en cuentas incluyen tanto las reducciones del importe en libros de los activos financieros cuyo valor se ha deteriorado que se reconocen directamente en los resultados [NIIF 7.B5.d).i)], como las reducciones de los importes cargados en las cuentas correctoras en relación con los activos financieros deteriorados [NIIF 7.B5.d).ii)].

Ajustes por riesgo de crédito/bajas en cuentas correspondientes a nuevos impagos observados

Suma de los ajustes por riesgo de crédito y las bajas en cuentas por las exposiciones clasificadas “en situación de impago” en el trimestre transcurrido desde la última presentación de datos.

SISTEMA DE CALIFICACIÓN INTERNA / PD ASIGNADA AL GRADO DE DEUDORES O EL CONJUNTO DE EXPOSICIONES (%)

Igual definición que para la columna 010 de la plantilla CR IRB.

LGD MEDIA PONDERADA POR EXPOSICIÓN (%)

Igual definición que para las columnas 230 y 240 de la plantilla CR IRB: la LGD media ponderada por exposición (%) se referirá a todas las exposiciones, incluidas las exposiciones frente a entes del sector financiero de grandes dimensiones y entes financieros no regulados. Se aplicará lo dispuesto en el artículo 181, apartado 1, letra h), del RRC.

No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5, del RRC.

De la cual: impagada

LGD ponderada por exposición referida a aquellas exposiciones clasificadas como “en situación de impago” con arreglo al artículo 178 del RRC.

Valor de la exposición

Igual definición que para la columna 110 de la plantilla CR IRB.

IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO ANTES DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

Igual definición que para la columna 255 de la plantilla CR IRB.

Del cual: impagado

Importe de la exposición ponderada por riesgo referido a aquellas exposiciones clasificadas como “en situación de impago” con arreglo al artículo 178 del RRC.

IMPORTE DE LA EXPOSICIÓN PONDERADA POR RIESGO DESPUÉS DE APLICAR EL FACTOR DE APOYO A PYME

Igual definición que para la columna 260 de la plantilla CR IRB.

PÉRDIDAS ESPERADAS

Igual definición que para la columna 280 de la plantilla CR IRB.

Administraciones centrales o bancos centrales

Artículo 147, apartado 2, letra a), del RRC.

Entidades

Artículo 147, apartado 2, letra b), del RRC.

Empresas

Todas las exposiciones frente a empresas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC.

De las cuales: financiación especializada (excepto la sujeta a los criterios de asignación)

Artículo 147, apartado 8, letra a), del RRC.

No deberán comunicarse datos para las exposiciones de financiación especializada que se mencionan en el artículo 153, apartado 5, del RRC.

De las cuales: financiación especializada sujeta a los criterios de asignación

Artículo 147, apartado 8, letra a), y artículo 153, apartado 5, del RRC.

De las cuales: PYME

Artículo 147, apartado 2, letra c), del RRC.

Exposiciones minoristas

Todas las exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC.

Exposiciones minoristas garantizadas por bienes inmuebles

Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC y que están garantizadas por bienes inmuebles.

PYME

Exposiciones minoristas a que se refieren el artículo 147, apartado 2, letra d), y el artículo 154, apartado 3, del RRC y que están garantizadas por bienes inmuebles.

No PYME

Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC y que están garantizadas por bienes inmuebles.

Exposiciones minoristas renovables admisibles

Exposiciones minoristas a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra d), en conjunción con el artículo 154, apartado 4, del RRC.

Otras exposiciones minoristas

Otras exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC no consignadas en las filas 070 a 100.

PYME

Otras exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC frente a PYME.

No PYME

Otras exposiciones minoristas con arreglo al artículo 147, apartado 2, letra d), del RRC que no sean frente a PYME.

Exposiciones de renta variable

Exposiciones de renta variable a que se refiere el artículo 147, apartado 2, letra e), del RRC.

Importe

El valor de las exposiciones crediticias pertinentes y sus correspondientes requisitos de fondos propios determinado con arreglo a las instrucciones de su respectiva fila.

Información cualitativa

Esta información se comunicará únicamente respecto del país de residencia de la entidad (el territorio correspondiente a su Estado miembro de origen) y el “total” de todos los países.

Las entidades indicarán {y} o {n} conforme a las instrucciones de la fila pertinente.

Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de crédito

Exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC.

Valor de exposición según el método estándar

Valor de exposición, calculado con arreglo al artículo 111 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC.

El valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria no se incluirá en esta fila sino que se consignará en la fila 055.

Valor de exposición según el método IRB

Valor de exposición, calculado con arreglo al artículo 166 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC.

El valor de exposición de las posiciones de titulización de la cartera bancaria no se incluirá en esta fila sino que se consignará en la fila 055.

Exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de mercado

Exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC.

Suma de las posiciones largas y cortas de las exposiciones de la cartera de negociación para el método estándar

Suma de las posiciones largas netas y cortas netas, con arreglo al artículo 327 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC sujetas a requisitos de fondos propios con arreglo a lo previsto en la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC:

—-exposiciones a instrumentos de deuda, salvo titulizaciones,

—-exposiciones a posiciones de titulización de la cartera de negociación,

—-exposiciones a carteras de negociación de correlación,

—-exposiciones a valores de patrimonio, y

—-exposiciones a OIC si los requisitos de capital se calculan con arreglo al artículo 348 del RRC.

Valor de las exposiciones de la cartera de negociación con arreglo a modelos internos

En relación con las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC sujetas a requisitos de fondos propios con arreglo a lo previsto en la parte tercera, título IV, capítulos 2 y 5, del RRC, se comunicará la suma de lo siguiente:

—-valor razonable de las posiciones en instrumentos no derivados que representen exposiciones crediticias pertinentes tal como se contemplan en el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, determinadas de conformidad con el artículo 104 del RRC;

—-valor nocional de los derivados que representen exposiciones crediticias pertinentes tal como se contemplan en el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC.

Exposiciones crediticias pertinentes – Posiciones de titulización de la cartera bancaria

Valor de exposición, calculado con arreglo al artículo 248 del RRC, de las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC.

Requisitos de fondos propios totales para el colchón anticíclico

Suma de las filas 080, 090 y 100.

Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de crédito

Requisitos de fondos propios, calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4 y 6, del RRC, para las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra a), de la DRC, en el país en cuestión.

Los requisitos de fondos propios respecto de las posiciones de titulización de la cartera bancaria no se incluirán en esta fila sino que se consignarán en la fila 100.

Los requisitos de fondos propios equivalen al 8 % del importe de la exposición ponderada por riesgo, determinado con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulos 1 a 4 y 6, del RRC.

Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes – Riesgo de mercado

Requisitos de fondos propios, calculados con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC en lo que respecta al riesgo específico, o con arreglo a la parte tercera, título IV, capítulo 5, del RRC en lo que respecta a los riesgos de impago y migración incrementales, para las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra b), de la DRC, en el país en cuestión.

Los requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes en el marco del riesgo de mercado incluyen, entre otros, los requisitos de fondos propios frente a las posiciones de titulización calculados conforme a la parte tercera, título IV, capítulo 2, del RRC y los requisitos de fondos propios frente a las exposiciones a organismos de inversión colectiva determinados con arreglo al artículo 348 del RRC.

Requisitos de fondos propios para las exposiciones crediticias pertinentes – Posiciones de titulización de la cartera bancaria

Requisitos de fondos propios, calculados con arreglo a la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC, para las exposiciones crediticias pertinentes a que se refiere el artículo 140, apartado 4, letra c), de la DRC, en el país en cuestión.

Los requisitos de fondos propios equivalen al 8 % del importe de la exposición ponderada por riesgo, calculado con arreglo a lo dispuesto en la parte tercera, título II, capítulo 5, del RRC.

Ponderaciones de los requisitos de fondos propios

La ponderación aplicada al porcentaje del colchón de capital anticíclico de cada país se calculará como una ratio de los requisitos de fondos propios, determinada como sigue:

1.-Numerador: total de los requisitos de fondos propios conexos a las exposiciones crediticias pertinentes en el país en cuestión [r070; c010; hoja del país].

2.-Denominador: total de los requisitos de fondos propios conexos a todas las exposiciones crediticias pertinentes para el cálculo del colchón de capital anticíclico a que se refiere el artículo 140, apartado 4, de la DRC [r070; c010; “Total”].

No deberá comunicarse información sobre las ponderaciones de los requisitos de fondos propios en relación con el “total” de todos los países.

Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado por la autoridad designada

Porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado respecto del país en cuestión por la autoridad designada de ese país, de conformidad con los artículos 136, 137 y 139 y el artículo 140, apartado 2 y apartado 3, letra b), de la DRC.

Esta fila se dejará en blanco cuando la autoridad designada del país en cuestión no haya fijado ningún porcentaje de colchón de capital anticíclico para ese país.

No se comunicarán los porcentajes de colchón de capital anticíclico que, en la fecha de referencia de la información, hayan sido ya fijados por la autoridad designada pero no sean aún aplicables en el país en cuestión.

No deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico fijado por la autoridad designada en relación con el “total” de todos los países.

Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidad

Porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable en el país en cuestión que haya sido fijado por la autoridad designada del país de residencia de la entidad, de conformidad con los artículos 137, 138 y 139 y el artículo 140, apartado 2, letra b), y apartado 3, letra a), de la DRC. No deberán comunicarse los porcentajes de colchón de capital anticíclico que aún no sean aplicables en la fecha de referencia de la información.

No deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico aplicable al país de la entidad en relación con el “total” de todos los países.

Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad

Porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad, calculado de conformidad con el artículo 140, apartado 1, de la DRC.

El porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad equivaldrá a la media ponderada de los porcentajes de colchón de capital anticíclico que se apliquen en los territorios en los que estén ubicadas las exposiciones crediticias pertinentes de la entidad, o que se apliquen a efectos del artículo 140 en virtud de lo dispuesto en el artículo 139, apartados 2 o 3, de la DRC. El pertinente porcentaje del colchón de capital anticíclico se comunicará en [r120; c020; hoja del país] o [r130; c020; hoja del país], según proceda.

La ponderación aplicada al porcentaje del colchón de capital anticíclico en cada país será igual a la proporción de los requisitos de fondos propios respecto del total de los requisitos de fondos propios y se comunicará en [r110; c020; hoja del país].

Únicamente deberá comunicarse información sobre el porcentaje del colchón de capital anticíclico específico de la entidad en relación con el “total” de todos los países y no con cada país por separado.

Uso del umbral del 2 % a efectos de las exposiciones crediticias generales

De conformidad con el artículo 2, apartado 5, letra b), del Reglamento Delegado (UE) n.º 1152/2014 de la Comisión, las exposiciones crediticias generales en el extranjero cuyo valor agregado no rebase el 2 % del importe agregado de las exposiciones crediticias generales, las exposiciones de la cartera de negociación y las exposiciones de titulización de la entidad pueden asignarse al Estado miembro de origen de esta. El importe agregado de las exposiciones crediticias generales, las exposiciones de la cartera de negociación y las exposiciones de titulización se calculará excluyendo las exposiciones crediticias generales ubicadas de conformidad con el artículo 2, apartado 4 y apartado 5, letra a), de dicho Reglamento Delegado.

Si la entidad hace uso de esta excepción, deberá indicar “y” en la plantilla del territorio correspondiente a su Estado miembro de origen y en la del “total” de todos los países.

Si la entidad no hace uso de esta excepción, deberá indicar “n” en la correspondiente celda.