Decreto Foral 111/2008, del Consejo de Diputados de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros

• Expandir / Contraer 韓dice sistem醫ico
• INTRODUCCION
• CAP蚑ULO I.�OBLIGACI覰 DE INFORMAR SOBRE CUENTAS, OPERACIONES Y ACTIVOS FINANCIEROS
  • Art韈ulo 1燙ontenido y 醡bito de aplicaci髇
  • Art韈ulo 2燨bligaci髇 de informar acerca de cuentas en entidades de cr閐ito
  • Art韈ulo 2 bis燨bligaci髇 de informar acerca de cuentas financieras en el 醡bito de la asistencia mutua
  • Art韈ulo 3燨bligaci髇 de informar acerca de pr閟tamos y cr閐itos, y de movimientos de efectivo
  • Art韈ulo 3 bis燨bligaci髇 de informar acerca de los cobros efectuados mediante tarjetas de cr閐ito o d閎ito
  • Art韈ulo 4燨bligaci髇 de informar acerca de valores, seguros y rentas
  • Art韈ulo 5燨bligaci髇 de informar sobre los titulares de cuentas u otras operaciones que no hayan facilitado el n鷐ero de identificaci髇 fiscal
  • Art韈ulo 6燨bligaci髇 de informar acerca del libramiento de cheques por parte de las entidades de cr閐ito
  • Art韈ulo 7燨bligaci髇 de informar sobre determinadas operaciones con activos financieros
  • Art韈ulo 8燨bligaci髇 de informaci髇
  • Art韈ulo 9燫間imen de informaci髇 respecto de determinadas operaciones con Deuda P鷅lica del Estado, participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda
  • Art韈ulo 10犃mbito de aplicaci髇
  • Art韈ulo 11燫entas sujetas a suministro de informaci髇
  • Art韈ulo 12燨bligados a suministrar informaci髇
  • Art韈ulo 13營nformaci髇 que se debe suministrar
  • Art韈ulo 14營dentificaci髇 y residencia de los perceptores de rentas personas f韘icas residentes en otros Estados miembros de la Uni髇 Europea
  • Art韈ulo 15燨bligaci髇 de informar sobre la constituci髇, establecimiento, modificaci髇 o extinci髇 de entidades
  • Art韈ulo 16燨bligaci髇 de informar sobre personas o entidades que no han comunicado su n鷐ero de identificaci髇 fiscal o que no han identificado los medios de pago empleados al otorgar escrituras o documentos donde consten los actos o contratos intervenidos por los notarios
  • Art韈ulo 17燨bligaci髇 de informar sobre las subvenciones o indemnizaciones derivadas del ejercicio de actividades agr韈olas, ganaderas o forestales
  • Art韈ulo 18燨bligaci髇 de informar acerca de las aportaciones a sistemas de previsi髇 social
  • Art韈ulo 19燨bligaci髇 de informar sobre operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles
• CAP蚑ULO II.�OBLIGACI覰 DE INFORMAR SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO
  • Art韈ulo 20燨bligaci髇 de informar acerca de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero
  • Art韈ulo 21燨bligaci髇 de informaci髇 sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero
  • Art韈ulo 22燨bligaci髇 de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero
  • Art韈ulo 23燨bligaci髇 de informar sobre bienes muebles y derechos sobre bienes muebles situados en el extranjero o que est閚 matriculados o consten en registros de pa韘es extranjeros
  • Art韈ulo 23 bis燨bligaci髇 de informar acerca de las monedas virtuales situadas en el extranjero
• CAP蚑ULO III.�OTRAS OBLIGACIONES DE INFORMACI覰
  • Art韈ulo 24燨bligaci髇 de informar sobre arrendamientos de Fincas Urbanas
  • Art韈ulo 25燨bligaci髇 de informar sobre la cesi髇 de viviendas para uso tur韘tico
  • Art韈ulo 26燨bligaci髇 de informar sobre saldos en monedas virtuales
  • Art韈ulo 26 bis燨bligaci髇 de informar sobre operaciones con monedas virtuales
  • Art韈ulo 27燨bligaci髇 de informaci髇 de determinadas actividades por los operadores de plataforma
• DISPOSICIONES ADICIONALES
  • Primera燰alores representativos de la participaci髇 en fondos propios de cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados
  • Segunda燬eguros de vida y rentas temporales o vitalicias
  • Tercera燭ratamiento de datos personales
• DISPOSICIONES DEROGATORIAS
  • DISPOSICI覰 DEROGATORIA
• DISPOSICIONES FINALES
  • Primera燞abilitaci髇 normativa
  • Segunda燛ntrada en vigor
• ANEXO I.燼l Decreto Foral 111/2008, del Consejo de Diputados de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros.

Art韈ulo 1 Contenido y 醡bito de aplicaci髇

1. El presente Decreto Foral desarrolla determinadas obligaciones de suministro de informaci髇 a la Administraci髇 tributaria que incumben a las personas o entidades mencionadas en el mismo.

2. Las declaraciones a que se refiere el presente Decreto Foral deber醤 presentarse en la Diputaci髇 Foral de 羖ava en los supuestos que proceda de conformidad con lo establecido en el Concierto Econ髆ico.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 2 Obligaci髇 de informar acerca de cuentas en entidades de cr閐ito

1. Las entidades de cr閐ito y las dem醩 entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, se dediquen al tr醘ico bancario o crediticio, vendr醤 obligadas a presentar una declaraci髇 informativa anual referente a la totalidad de las cuentas abiertas en dichas entidades o puestas por ellas a disposici髇 de terceros en establecimientos situados dentro o fuera del territorio espa駉l.

Cuando se trate de cuentas abiertas en establecimientos situados fuera del territorio espa駉l no existir� obligaci髇 de suministrar informaci髇 sobre personas o entidades no residentes sin establecimiento permanente en territorio espa駉l.

2. La informaci髇 a suministrar a la Administraci髇 tributaria comprender� la identificaci髇 completa de las cuentas y el nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades titulares, autorizadas o beneficiarias de dichas cuentas, los saldos de las mismas a 31 de diciembre y el saldo medio correspondiente al 鷏timo trimestre del a駉, as� como cualquier otro dato relevante al efecto para concretar aquella informaci髇 que establezca la Orden Foral por la que se apruebe el modelo correspondiente.

La informaci髇 a suministrar se referir� a cuentas corrientes, de ahorro, imposiciones a plazo, cuentas de cr閐ito y cualesquiera otras cuentas con independencia de la modalidad o denominaci髇 que adopten, aunque no exista retribuci髇, retenci髇 o ingreso a cuenta.

El nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades titulares, autorizadas o beneficiarias se referir醤 a las que lo hayan sido en alg鷑 momento del a駉 al que se refiere la declaraci髇.

3. La declaraci髇 que contenga la informaci髇 referida en el presente art韈ulo deber� presentarse en los treinta primeros d韆s naturales del mes de enero de cada a駉, en relaci髇 con la informaci髇 relativa al a駉 natural inmediato anterior.

La declaraci髇 se presentar� en las Oficinas de Hacienda de esta Diputaci髇 Foral, de acuerdo con el modelo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, qui閚 podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de la declaraci髇.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

V閍se O. Foral [罫AVA] 734/2008, 23 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidos por la contraprestaci髇 derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, declaraci髇 informativa anual de personas autorizadas y de saldos en cuentas en toda clase de instituciones financieras (獴.O.T.H.A.� 14 enero 2009). LE0000349014_20230117

Art韈ulo 2 bis Obligaci髇 de informar acerca de cuentas financieras en el 醡bito de la asistencia mutua

1. Conforme a lo dispuesto en el apartado 2 del art韈ulo 1 y en el art韈ulo 29 bis de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, las instituciones financieras vendr醤 obligadas a presentar una declaraci髇 informativa sobre cuentas financieras abiertas en aqu閘las cuando concurran las circunstancias especificadas en la normativa sobre asistencia mutua que, en cada caso, resulte de aplicaci髇.

2. Respecto de las cuentas a que se refiere el apartado anterior, y en atenci髇 a la normativa sobre asistencia mutua, las instituciones financieras deber醤 identificar la residencia o en su caso la nacionalidad de las personas que, en los t閞minos establecidos en dicha normativa, ostenten la titularidad o el control de las mismas. Dicha identificaci髇 se realizar� conforme a lo que se disponga mediante Orden Foral del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos.

3. La informaci髇 a suministrar comprender� la que se derive de la normativa sobre asistencia mutua y, en todo caso, la identificaci髇 completa de las cuentas y el nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y, en su caso, n鷐ero de identificaci髇 fiscal o an醠ogo, de las personas citadas en el apartado anterior.

4. Mediante Orden Foral del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos se aprobar� el correspondiente modelo de declaraci髇.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

LE0000548731_20150319 Art韈ulo 2 bis introducido por el apartado primero del D Foral [罫AVA] 9/2015, del Consejo de Diputados, 10 marzo, que modifica diversos reglamentos tributarios (獴.O.T.H.A.� 18 marzo). La obligaci髇 de informaci髇 regulada en el presente art韈ulo ser� exigible por primera vez en el momento que as� se establezca en la norma de asistencia mutua que resulte de aplicaci髇.Vigencia: 19 marzo 2015

Art韈ulo 3 Obligaci髇 de informar acerca de pr閟tamos y cr閐itos, y de movimientos de efectivo

1. Las entidades de cr閐ito y dem醩 entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, se dediquen al tr醘ico bancario o crediticio, vendr醤 obligadas a presentar las siguientes declaraciones informativas anuales:

• a) Declaraci髇 de los saldos por importe superior a 6.000 euros, existentes a 31 de diciembre, de los cr閐itos y pr閟tamos por ellas concedidos en la que se incluir� el nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y el n鷐ero de identificaci髇 fiscal del acreditado o prestatario.
• b) Declaraci髇 de las imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, que se realicen en moneda met醠ica o billetes de banco cuando su importe sea superior a 3.000 euros, cualquiera que sea el medio f韘ico o electr髇ico utilizado, ya est閚 denominados en euros o en cualquier otra moneda.

No se incluir醤 en esta declaraci髇 informativa aquellas operaciones que deban ser objeto de comunicaci髇 a la Administraci髇 tributaria de acuerdo con lo previsto en el art韈ulo 6 del presente Decreto Foral.

La declaraci髇 contendr� el importe en euros de cada operaci髇, su car醕ter de imposici髇, disposici髇 o cobro, su fecha, la identificaci髇 de quien la realiza y el n鷐ero de cuenta en la que se efect鷄n los correspondientes cargos o abonos, as� como cualquier otro dato relevante al efecto para concretar aquella informaci髇 que establezca la Orden Foral del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos por la que se apruebe el modelo correspondiente.

2. La declaraci髇 que contenga la informaci髇 referida en el presente art韈ulo deber� presentarse en los treinta primeros d韆s naturales del mes de enero de cada a駉, en relaci髇 con la informaci髇 relativa al a駉 natural inmediato anterior.

La declaraci髇 se presentar� en las Oficinas de Hacienda de esta Diputaci髇 Foral, de acuerdo con el modelo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, qui閚 podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de la declaraci髇.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

V閍se O. Foral [罫AVA] 838/2010, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, 24 diciembre, de aprobaci髇 del modelo 171 de declaraci髇 informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de cobros de cualquier documento, as� como los dise駉s f韘icos y l骻icos para la presentaci髇 en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones para su presentaci髇 telem醫ica (獴.O.T.H.A.� 3 enero 2011). LE0000440606_20110210

Art韈ulo 3 bis Obligaci髇 de informar acerca de los cobros efectuados mediante tarjetas de cr閐ito o d閎ito

1. Las entidades bancarias o de cr閐ito y dem醩 entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, presten el servicio de gesti髇 de cobros a trav閟 de tarjetas de cr閐ito o de d閎ito a empresarios y profesionales establecidos en Espa馻 vendr醤 obligadas a presentar una declaraci髇 informativa anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos a este sistema cuando el importe neto anual de los mencionados cobros exceda de 3.000 euros.

La declaraci髇 contendr� la identificaci髇 completa de los empresarios o profesionales, el n鷐ero de comercio con el que 閟tos operan en el sistema, el importe anual facturado, la identificaci髇 de las cuentas a trav閟 de las que se efect鷈n los cobros, as� como cualquier otro dato relevante al efecto para concretar aquella informaci髇 que establezca la Orden Foral del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos por la que se apruebe el modelo correspondiente.

2. La declaraci髇 que contenga la informaci髇 referida en el presente art韈ulo deber� presentarse en los treinta primeros d韆s naturales del mes de enero de cada a駉, en relaci髇 con la informaci髇 relativa al a駉 natural inmediato anterior.

La declaraci髇 se presentar� en las Oficinas de Hacienda de esta Diputaci髇 Foral, de acuerdo con el modelo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, qui閚 podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de la declaraci髇.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

V閍se O. Foral [罫AVA] 840/2010, 24 diciembre, de aprobaci髇 del modelo 170 de declaraci髇 de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gesti髇 de cobros a trav閟 de tarjetas de cr閐ito o de d閎ito, as� como los dise駉s f韘icos y l骻icos para la presentaci髇 en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones para su presentaci髇 telem醫ica (獴.O.T.H.A.� 3 enero 2011). LE0000440605_20161231

Art韈ulo 4 Obligaci髇 de informar acerca de valores, seguros y rentas

1. Las entidades que sean depositarias de valores mobiliarios deber醤 suministrar a la Administraci髇 tributaria, mediante la presentaci髇 de una declaraci髇 anual, la siguiente informaci髇 respecto de los valores en ellas depositados:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades titulares, a 31 de diciembre de cada a駉, de acciones y participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades jur韉icas, negociadas en mercados organizados. Asimismo, se informar� sobre el n鷐ero y clase de acciones y participaciones de las que sean titulares, de su valor nominal, as� como de su valor, conforme a lo dispuesto en la disposici髇 adicional primera de este Decreto Foral.
  LE0000721043_20220305Letra a) del n鷐ero 1 del art韈ulo 4 redactada por el art韈ulo segundo del D Foral 10/2022, del Consejo de Gobierno Foral, 1 marzo. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 6/2017, 21 febrero, que establece la obligaci髇 de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de suministro de informaci髇 acerca de las mismas en el 醡bito de la asistencia mutua, y el D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros (獴.O.T.H.A.� 4 marzo).Vigencia: 5 marzo 2022
• b) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades titulares, a 31 de diciembre de cada a駉, de los valores representativos de la cesi髇 a terceros de capitales propios negociados en mercados organizados. Asimismo, se informar� sobre el n鷐ero y clase de valores de los que sean titulares, as� como de su valor, conforme a lo dispuesto en la Disposici髇 Adicional Primera de este Decreto Foral.

2. Las sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva, as� como las de los fondos de capital riesgo europeos, las de los fondos de emprendimiento social europeos y las de los fondos de inversi髇 a largo plazo europeos, las entidades comercializadoras en Espa馻 y los representantes de las entidades gestoras que operen en r間imen de libre prestaci髇 de servicios, deber醤 suministrar a la administraci髇 tributaria, mediante la presentaci髇 de una declaraci髇 anual, el nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades titulares, a 31 de diciembre, de acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de las correspondientes instituciones de inversi髇 colectiva o fondos de capital riesgo europeos, fondos de emprendimiento social europeos o fondos de inversi髇 a largo plazo europeos. Asimismo, se informar� sobre el n鷐ero y clase de acciones y participaciones de las que sean titulares y, en su caso, compartimiento al que pertenezcan, as� como de su valor liquidativo a 31 de diciembre. En el caso de comercializaci髇 transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversi髇 espa駉las o fondos de capital riesgo europeos, fondos de emprendimiento social europeos o fondos de inversi髇 a largo plazo europeos, la obligaci髇 de suministro de informaci髇 corresponder� a la entidad comercializadora extranjera que figure como titular, por cuenta de terceros no residentes, de tales acciones o participaciones, de acuerdo con lo establecido en la disposici髇 adicional primera del Decreto Foral 3/2016, de 12 de enero, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, sin perjuicio de la responsabilidad que corresponda a la gestora o sociedad de inversi髇 ante la administraci髇 tributaria, de conformidad con lo dispuesto en la citada disposici髇 adicional primera.

En el caso de acciones o participaciones en instituciones de inversi髇 colectiva, admitidas a negociaci髇 en un mercado secundario o sistema organizado de negociaci髇 de valores, la obligaci髇 de suministro de la informaci髇 a que se refiere el p醨rafo anterior corresponder� a la entidad que sea depositaria de dichas acciones o participaciones.

LE0000633775_20181220N鷐ero 2 del art韈ulo 4 redactado por el n鷐ero Uno del art韈ulo 4 del D Foral [罫AVA] 60/2018, del Consejo de Gobierno Foral, 11 diciembre. Aprobar el desarrollo de aspectos del tratamiento tributario de determinados fondos europeos y de las medidas tributarias de impulso a la innovaci髇, a la financiaci髇 de la actividad econ髆ica y a la capitalizaci髇 productiva (獴.O.T.H.A.� 19 diciembre).Vigencia: 20 diciembre 2018

3. Las entidades aseguradoras, incluidas las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del Espacio Econ髆ico Europeo que operen en Espa馻 en r間imen de libre prestaci髇 de servicios, as� como las entidades financieras, deber醤 presentar una declaraci髇 anual comprensiva de la siguiente informaci髇:

• a) Nombre y apellidos y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas tomadoras de un seguro de vida a 31 de diciembre, con indicaci髇 de su valor de rescate a dicha fecha, o en su caso, con indicaci髇 del valor de la provisi髇 matem醫ica a 31 de diciembre, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado Uno del art韈ulo 19 de la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio.
• b) Nombre y apellidos y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas que sean beneficiarias a 31 de diciembre de una renta temporal o vitalicia, como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, con indicaci髇 de su valor de capitalizaci髇 a dicha fecha, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado Dos del art韈ulo 19 de la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio.

En caso de percepci髇 de rentas temporales o vitalicias que deriven de un seguro de vida, se informar� del nombre y apellidos y n鷐ero de identificaci髇 fiscal del perceptor o perceptora de la renta a 31 de diciembre, salvo que la persona tomadora del seguro sea persona distinta del perceptor o perceptora de la renta y conserve el derecho de rescate, en cuyo caso se informar� del nombre y apellidos y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de la persona tomadora en la citada fecha.

En los supuestos previstos en el p醨rafo anterior, se indicar� el valor de rescate a 31 diciembre o, en su caso, el valor de la provisi髇 matem醫ica en la citada fecha seg鷑 proceda de acuerdo con lo dispuesto en el art韈ulo 19 de la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio.

LE0000823654_20231228N鷐ero 3 del art韈ulo 4 redactado por el n鷐ero Uno del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

4. Las declaraciones previstas en el presente art韈ulo deber醤 presentarse con car醕ter anual en el lugar, forma y plazo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos conteniendo la informaci髇 relativa al a駉 natural inmediato anterior.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

V閍se O Foral [罫AVA]770/2014, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 10 de diciembre, de aprobaci髇 del Modelo 187 de Declaraci髇 informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversi髇 colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes en relaci髇 con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones. Resumen anual (獴.O.T.H.A.� 22 diciembre).LE0000541978_20230114

V閍se O Foral [罫AVA] 318/2009, 1 junio, por la que se aprueba el modelo 189 de Declaraci髇 informativa anual acerca de valores, seguros y rentas as� como los dise駉s f韘icos y l骻icos para la sustituci髇 de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador (獴.O.T.H.A.� 12 junio). LE0000361706_20240118

Art韈ulo 5 Obligaci髇 de informar sobre los titulares de cuentas u otras operaciones que no hayan facilitado el n鷐ero de identificaci髇 fiscal

1. De acuerdo con lo previsto en el apartado 3 del art韈ulo 12 del Decreto Foral 71/2008, por el que se regulan las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, las entidades de cr閐ito deber醤 comunicar trimestralmente a la Administraci髇 tributaria las cuentas u operaciones, aunque tales cuentas u operaciones hayan sido canceladas, cuyo titular no haya facilitado su n鷐ero de identificaci髇 fiscal o lo haya comunicado transcurrido el plazo establecido en dicho art韈ulo.

2. La declaraci髇 contendr�, al menos, los siguientes datos:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y domicilio y, en su caso, n鷐ero de identificaci髇 fiscal de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaraci髇.
• b) Naturaleza o clase y n鷐ero de cuenta u operaci髇, as� como su saldo o importe.

3. La declaraci髇 que contenga la informaci髇 referida en el presente art韈ulo deber� presentarse, dentro del mes siguiente a cada trimestre natural en relaci髇 con las cuentas u operaciones afectadas, cuyo plazo h醔il para facilitar el n鷐ero de identificaci髇 fiscal hubiere vencido durante dicho trimestre. No obstante, en el supuesto de presentaci髇 mediante soporte directamente legible por ordenador o por v韆 telem醫ica, la correspondiente al cuarto trimestre de cada año podr� presentarse hasta el 20 de febrero.

No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, los plazos de presentaci髇 de las declaraciones.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 6 Obligaci髇 de informar acerca del libramiento de cheques por parte de las entidades de cr閐ito

1. De acuerdo con lo previsto en el apartado 4 del art韈ulo 12 del Decreto Foral 71/2008, por el que se regulan las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, las entidades de cr閐ito deber醤 comunicar anualmente a la Administraci髇 tributaria la informaci髇 relativa a los cheques que libren contra entrega de efectivo, bienes, valores u otros cheques, con excepci髇 de los librados contra una cuenta bancaria.

Tambi閚 deber醤 comunicar la informaci髇 relativa a los cheques que abonen en efectivo, y no en cuenta bancaria, que hubiesen sido emitidos por una entidad de cr閐ito, o que, habiendo sido librados por personas distintas, tuvieran un valor facial superior a 3.000 euros.

2. A estos efectos, las entidades de cr閐ito deber醤 presentar una declaraci髇 que contendr�, al menos, la siguiente informaci髇:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de los tomadores o, seg鷑 proceda, de las personas que presenten al cobro los cheques que son objeto de esta declaraci髇.
• b) El n鷐ero de serie y la cuant韆 de los cheques con separaci髇 de los librados por la entidad y los abonados por la misma. Se distinguir醤, a su vez, los emitidos por otras entidades de cr閐ito y los librados por personas distintas de cuant韆 superior a 3.000 euros.

3. Las declaraciones previstas en el presente art韈ulo deber醤 presentarse con car醕ter anual en el lugar, forma y plazo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos conteniendo la informaci髇 relativa al a駉 natural inmediato anterior.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 7 Obligaci髇 de informar sobre determinadas operaciones con activos financieros

1. Estar醤 obligados a suministrar informaci髇 a la Administraci髇 tributaria mediante la presentaci髇 de una declaraci髇 anual sobre determinadas operaciones con activos financieros, en los t閞minos previstos en este art韈ulo:

• a) Los fedatarios p鷅licos, las sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva, as� como las de los fondos de capital riesgo europeos, las de los fondos de emprendimiento social europeos y las de los fondos de inversi髇 a largo plazo europeos, las entidades comercializadoras de participaciones en fondos de inversi髇, las entidades y establecimientos financieros de cr閐ito, las sociedades y agencias de valores, los dem醩 intermediarios financieros y cualquier persona f韘ica o jur韉ica, de acuerdo con lo dispuesto en las normas forales reguladoras del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, del Impuesto sobre Sociedades, del Impuesto sobre la Renta de No Residentes y por la dem醩 normas que contengan disposiciones en esta materia.
  LE0000633775_20181220Letra a) del n鷐ero 1 del art韈ulo 7 redactada por el n鷐ero Dos del art韈ulo 4 del D Foral [罫AVA] 60/2018, del Consejo de Gobierno Foral, 11 diciembre. Aprobar el desarrollo de aspectos del tratamiento tributario de determinados fondos europeos y de las medidas tributarias de impulso a la innovaci髇, a la financiaci髇 de la actividad econ髆ica y a la capitalizaci髇 productiva (獴.O.T.H.A.� 19 diciembre).Vigencia: 20 diciembre 2018
• b) Las entidades emisoras de t韙ulos o valores nominativos no cotizados en un mercado organizado, respecto de las operaciones de emisi髇 de aqu閘los, de conformidad con lo dispuesto en el art韈ulo 109 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, y las sociedades rectoras de los mercados de futuros y opciones, respecto de las operaciones en dichos mercados en los t閞minos previstos para los intermediarios financieros en la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
• c) La Sociedad de Gesti髇 de los Sistemas de Registro, Compensaci髇 y Liquidaci髇 de Valores, o las entidades gestoras que intervengan en la suscripci髇, transmisi髇 y reembolso de la Deuda del Estado representada en anotaciones en cuenta, respecto de dichas operaciones, as� como, en su caso, del rendimiento.

2. A efectos del cumplimiento de la obligaci髇 de informaci髇 prevista en este art韈ulo, cuando en una operaci髇 intervengan sociedades gestoras de instituciones de inversi髇 colectiva o sociedades de inversi髇 de capital variable a que se refiere la letra a) del apartado 1 anterior o entidades mencionadas en la letra b) del apartado 1 anterior, junto con fedatarios o intermediarios financieros a los que se refiere la letra a) del apartado 1, la declaraci髇 que contenga la informaci髇 deber� realizarla el fedatario o intermediario financiero que intervenga.

Cuando se trate de valores emitidos en el extranjero o de instrumentos derivados constituidos en el extranjero, la declaraci髇 deber� ser realizada por las entidades comercializadoras de tales valores en Espa馻 y por los representantes de las entidades gestoras que operen en r間imen de libre prestaci髇 de servicios o, en su defecto, por las entidades depositarias de los mismos en Espa馻.

Respecto de las operaciones relativas a derechos de suscripci髇 corresponder� realizar la declaraci髇 a la entidad depositaria de dichos valores en Espa馻 y, en su defecto, a la intermediaria financiera o al intermediario financiero, o a la fedataria p鷅lica o al fedatario p鷅lico que haya intervenido en la operaci髇.LE0000649378_20190801P醨rafo tercero del n鷐ero 2 del art韈ulo 7 introducido, con efectos desde 1 de enero de 2019, por el apartado爏egundo del D Foral 34/2019, del Consejo de Gobierno Foral de 23 de julio, de aprobaci髇 de diversas modificaciones en el D. Foral 3/2011, de 25 de enero, que regula el censo de los contribuyentes y las obligaciones censales y en el D. Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 31 julio).Vigencia: 1 agosto 2019Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2019

3. La obligaci髇 de informaci髇 a que se refiere el apartado 1 deber� incluir las operaciones y contratos que tengan lugar fuera del territorio nacional y se realicen con la intervenci髇, por cuenta propia o ajena, de intermediarios residentes en territorio espa駉l o con establecimiento permanente en el mismo.

4. Los obligados tributarios a que se refiere el apartado 1 deber醤 facilitar a la Administraci髇 tributaria la identificaci髇 completa de los sujetos intervinientes en las operaciones, con indicaci髇 de la condici髇 con la que intervienen y el porcentaje de participaci髇, de su nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa, domicilio y n鷐ero de identificaci髇 fiscal, as� como de la clase y n鷐ero de los efectos p鷅licos, valores, t韙ulos y activos, y del importe, fecha y, en su caso, rendimiento de cada operaci髇.

5. La obligaci髇 de informaci髇 prevista en este art韈ulo se entender� cumplida, respecto de las operaciones sometidas a retenci髇, con la presentaci髇 del resumen anual de retenciones correspondiente.

6. Sin perjuicio de la obligaci髇 de informaci髇 a que se refiere el apartado 4, las entidades participantes o miembros del sistema correspondiente de compensaci髇 y liquidaci髇 del mercado donde se negocien valores objeto de pr閟tamo, las entidades financieras que participen o medien en las operaciones de pr閟tamo de valores y la Sociedad de Gesti髇 de los Sistemas de Registro, Compensaci髇 y Liquidaci髇 de valores o, en su caso, la entidad que realice las funciones de registro, compensaci髇 y liquidaci髇 de los mercados o sistemas organizados de negociaci髇 de valores regulados en el apartado 4 del art韈ulo 31 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, deber醤 suministrar a la Administraci髇 tributaria la informaci髇 a que se refiere el apartado 3 de la Disposici髇 Adicional Decimoctava de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social.

7. La informaci髇 que contenga la declaraci髇 a que se refiere el presente art韈ulo deber� presentarse en el lugar, forma y plazo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 8 Obligaci髇 de informaci髇

1. Los obligados a suministrar informaci髇 a la Administraci髇 tributaria a que se refiere el art韈ulo 7 de este Decreto Foral deber醤 informar en relaci髇 con las operaciones relativas a las participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda cuyo r間imen se establece en la Disposici髇 Adicional Segunda de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversi髇, recursos propios y obligaciones de informaci髇 de los intermediarios financieros. La informaci髇 a suministrar ser� la contenida en el apartado 4 del art韈ulo 7 de este Decreto Foral referida a las operaciones con dichas participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda realizadas con la intermediaci髇 de dichos obligados.

2. A efectos del cumplimiento de la obligaci髇 de informaci髇 a que se refiere este art韈ulo resultar� de aplicaci髇 lo previsto en el apartado 5 del art韈ulo 7 de este Decreto Foral.

3. Las declaraciones previstas en el presente art韈ulo deber醤 presentarse con car醕ter anual en el lugar, forma y plazo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos conteniendo la informaci髇 relativa al a駉 natural inmediato anterior.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 9 R間imen de informaci髇 respecto de determinadas operaciones con Deuda P鷅lica del Estado, participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda

1. Lo dispuesto en este art韈ulo resultar� de aplicaci髇 a los siguientes rendimientos:

• a) Intereses de valores de Deuda P鷅lica del Estado negociados en el Mercado de Deuda P鷅lica en Anotaciones, as� como otros rendimientos derivados de valores de la misma naturaleza emitidos al descuento o segregados.
• b) Intereses de los valores regulados en la disposici髇 adicional segunda de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversi髇, recursos propios y obligaciones de informaci髇 de los intermediarios financieros, as� como rendimientos derivados de los instrumentos de deuda previstos en esta disposici髇 emitidos al descuento a un plazo igual o inferior a doce meses.

2. Trat醤dose de Deuda P鷅lica del Estado, el emisor o su agente de pagos autorizado abonar� en cada vencimiento y por su importe 韓tegro, a las Entidades Gestoras del Mercado de Deuda P鷅lica en Anotaciones y a las entidades que gestionan los sistemas de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores con sede en el extranjero, que tengan un convenio suscrito con una entidad de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores domiciliada en territorio espa駉l, los rendimientos correspondientes a los valores que figuren registrados en sus cuentas de terceros a favor de:

• a) No residentes sin establecimiento permanente en territorio espa駉l.
• b) Sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, as� como no residentes con establecimiento permanente en territorio espa駉l.
• c) Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, por la parte correspondiente a cupones segregados y principales segregados, cuando en el reembolso intervenga una Entidad Gestora.

De igual forma se abonar醤, por su importe 韓tegro, los rendimientos correspondientes a los saldos que figuren registrados en la cuenta propia de los Titulares de Cuenta en el Mercado de Deuda P鷅lica en Anotaciones.

3. A efectos de lo previsto en el apartado 2, las Entidades Gestoras y las entidades que gestionan los sistemas de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores con sede en el extranjero, citadas en dicho apartado, deber醤 presentar ante el emisor, en su caso a trav閟 del Banco de Espa馻, una declaraci髇, ajustada al modelo que figura en el Anexo I al presente Decreto Foral, que de acuerdo con lo que conste en sus registros contenga la siguiente informaci髇:

• a) Identificaci髇 de los valores.
• b) Importe total de los rendimientos.
• c) Importe de los rendimientos correspondientes a contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, excepto cuando se trate de cupones segregados y principales segregados de Deuda P鷅lica del Estado en cuyo reembolso intervenga una Entidad Gestora.
• d) Importe de los rendimientos que conforme a lo previsto en el apartado 2 deban abonarse por su importe 韓tegro.

Esta declaraci髇 no proceder� presentarla respecto de las Letras del Tesoro, ni por parte de las entidades gestoras respecto de los cupones segregados y principales segregados de Deuda P鷅lica del Estado.

4. Trat醤dose de valores a que se refiere la letra b) del apartado 1, registrados originariamente en una entidad de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores domiciliada en territorio espa駉l, la mencionada declaraci髇 ser� presentada, en los mismos t閞minos se馻lados en el apartado 3, por las entidades que mantengan los valores registrados en sus cuentas de terceros, as� como por las entidades que gestionan los sistemas de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores con sede en el extranjero que tengan un convenio suscrito con la citada entidad de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores domiciliada en territorio espa駉l.

Los rendimientos correspondientes a los titulares mencionados en las letras a) y b) del apartado 2 se abonar醤 igualmente por su importe 韓tegro.

De igual forma se abonar醤, por su importe 韓tegro, los rendimientos correspondientes a los saldos que figuren registrados en la cuenta propia de las entidades depositarias.

5. Trat醤dose de valores a que se refiere la letra b) del apartado 1, registrados originariamente en las entidades que gestionan sistemas de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores con sede en el extranjero, reconocidas a estos efectos por la normativa espa駉la o por la de otro pa韘 miembro de la OCDE, el agente de pagos designado por el emisor deber� presentar una declaraci髇 ante el emisor, ajustada al modelo que figura en el Anexo I del presente Decreto Foral, informando sobre la identificaci髇 de los valores y el importe total de los rendimientos correspondientes a cada entidad que gestiona el sistema de compensaci髇 y liquidaci髇 de valores con sede en el extranjero, los cuales se abonar醤 por su importe 韓tegro.

6. Las declaraciones mencionadas en los apartados anteriores se presentar醤 el d韆 h醔il anterior a la fecha de cada vencimiento de los intereses o, en el caso de valores emitidos al descuento o segregados, en el d韆 h醔il anterior a la fecha de cada amortizaci髇 de los valores, reflejando la situaci髇 al cierre del mercado de ese mismo d韆. Dichas declaraciones podr醤 remitirse por medios telem醫icos.

Trat醤dose de valores emitidos al descuento o segregados, la informaci髇 de rendimientos se sustituir� por la informaci髇 sobre importes a reembolsar. No obstante, respecto de los rendimientos derivados de la amortizaci髇 de estos valores que se encuentren sometidos a retenci髇, la declaraci髇 incluir� adem醩 el importe de tales rendimientos.

En el caso previsto en el p醨rafo anterior la declaraci髇 se presentar� ante el emisor o, en su caso, ante la entidad financiera a la que el emisor haya encomendado la materializaci髇 de la amortizaci髇 o reembolso.

7. En el caso de vencimiento de intereses, la falta de presentaci髇 de la declaraci髇 a que se refiere este art韈ulo, por alguna de las entidades obligadas, en la fecha prevista en el primer p醨rafo del apartado 6 anterior determinar�, para el emisor o su agente de pagos autorizado, la obligaci髇 de abonar los intereses que correspondan a dicha entidad por el importe l韖uido que resulte de la aplicaci髇 del tipo general de retenci髇 a la totalidad de los mismos.

Posteriormente, si dentro de los treinta d韆s naturales a contar desde la fecha de vencimiento de los intereses en el supuesto de valores de Deuda P鷅lica del Estado, o antes del d韆 10 del mes siguiente al mes en que venzan los intereses derivados de los valores a que se refiere el apartado 1.b) de este art韈ulo, la entidad obligada presentara la correspondiente declaraci髇 regulada en este art韈ulo, el emisor o su agente de pagos autorizado proceder�, tan pronto como la reciba, a abonar las cantidades retenidas en exceso.

8. Todo lo previsto en los apartados anteriores se aplicar� sin perjuicio de las obligaciones de informaci髇 establecidas con car醕ter general en la normativa tributaria, para los emisores, as� como para las entidades residentes en Espa馻 que en su calidad de intermediarios financieros act鷈n como depositarios de los valores a que se refiere el apartado 1 de este art韈ulo, en relaci髇 con los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente en Espa馻, que sean titulares de los valores de acuerdo con lo que conste en los registros de tales entidades.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 10 羗bito de aplicaci髇

...

Art韈ulo 11 Rentas sujetas a suministro de informaci髇

...

Art韈ulo 12 Obligados a suministrar informaci髇

...

Art韈ulo 13 Informaci髇 que se debe suministrar

...

Art韈ulo 14 Identificaci髇 y residencia de los perceptores de rentas personas f韘icas residentes en otros Estados miembros de la Uni髇 Europea

...

Art韈ulo 15 Obligaci髇 de informar sobre la constituci髇, establecimiento, modificaci髇 o extinci髇 de entidades

Los titulares de los registros p鷅licos deber醤 presentar mensualmente a la Administraci髇 tributaria una declaraci髇 informativa en la que incluir醤 las entidades cuya constituci髇, establecimiento, modificaci髇 o extinci髇 hayan inscrito durante el mes anterior.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 16 Obligaci髇 de informar sobre personas o entidades que no han comunicado su n鷐ero de identificaci髇 fiscal o que no han identificado los medios de pago empleados al otorgar escrituras o documentos donde consten los actos o contratos intervenidos por los notarios

1. El Consejo General del Notariado deber� presentar de forma telem醫ica a la Administraci髇 tributaria una declaraci髇 informativa mensual, en la que se incluir� el nombre y apellidos de los comparecientes o de las personas o entidades en cuya representaci髇 act鷈n en el otorgamiento de escrituras o documentos en los que se formalicen actos o contratos que tengan por objeto la declaraci髇, constituci髇, adquisici髇, transmisi髇, modificaci髇 o extinci髇 del dominio y los dem醩 derechos reales sobre bienes inmuebles o cualquier otro acto o contrato con trascendencia tributaria, en las que se den las siguientes circunstancias:

• a) Que no hayan comunicado su n鷐ero de identificaci髇 fiscal.
• b) Que no hayan identificado los medios de pago empleados por las partes, cuando la contraprestaci髇 haya consistido en todo o en parte en dinero o signo que lo represente.

2. Cada declaraci髇 informativa se presentar� antes de finalizar el mes y comprender� las operaciones realizadas durante el mes precedente.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 17 Obligaci髇 de informar sobre las subvenciones o indemnizaciones derivadas del ejercicio de actividades agr韈olas, ganaderas o forestales

1. Las entidades p鷅licas o privadas que concedan o reconozcan subvenciones, indemnizaciones o ayudas derivadas del ejercicio de actividades agr韈olas, ganaderas o forestales estar醤 obligadas a presentar ante la Administraci髇 tributaria una declaraci髇 anual de las cantidades satisfechas o abonadas durante el a駉 anterior.

Cuando la entidad concedente no tenga su residencia en Espa馻, la obligaci髇 a que se refiere el p醨rafo anterior deber� ser cumplida por la entidad residente que tenga encomendada la gesti髇 de las subvenciones, indemnizaciones o ayudas por cuenta de aqu閘la.

2. En la declaraci髇 deber� figurar, adem醩 de los datos de identificaci髇 del declarante y del car醕ter con el que interviene en relaci髇 con las subvenciones, indemnizaciones o ayudas incluidas en la declaraci髇, una relaci髇 nominativa de los perceptores con los siguientes datos:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal.
• b) Importe, tipo y concepto de la subvenci髇, indemnizaci髇 o ayuda satisfecha o abonada.

3. A los efectos de su inclusi髇 en la correspondiente declaraci髇, estas subvenciones, indemnizaciones o ayudas se entender醤 satisfechas el d韆 que se expida la correspondiente orden de pago. De no existir orden de pago, se entender醤 satisfechas cuando se efect鷈 el pago.

4. La declaraci髇 prevista en el presente art韈ulo deber� presentarse con car醕ter anual en el lugar, forma y plazo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, conteniendo la informaci髇 relativa al a駉 natural inmediato anterior.

V閍se O Foral [罫AVA] 12/2009 del Diputado de Hacienda, Finanzas Presupuestos 20 enero por la que se aprueba el modelo 346, de declaraci髇 informativa anual de subvenciones, indemnizaciones o ayudas derivadas del ejercicio de actividades agr韈olas, ganaderas o forestales (獴.O.T.H.A.� 28 enero).LE0000350214_20090129

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 18 Obligaci髇 de informar acerca de las aportaciones a sistemas de previsi髇 social

Deber醤 presentar a la Administraci髇 tributaria una declaraci髇 anual, con el contenido que se indica, las siguientes personas o entidades:

• a) Las entidades gestoras de los fondos de pensiones, que incluir醤 individualmente las y los part韈ipes de los planes adscritos a tales fondos y el importe de las aportaciones a los mismos, ya sean efectuadas directamente por ellos, por personas autorizadas o por las y los promotores de los citados planes.

  Asimismo, las y los promotores de los productos paneuropeos de pensiones individuales regulados en el Reglamento (UE) 2019/1238 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de junio de 2019, relativo a un producto paneuropeo de pensiones individuales (PEPP), que incluir醤 individualmente las y los ahorradores en tales planes y el importe de las aportaciones efectuadas por ellos a las subcuentas abiertas en cada cuenta de PEPP.

  Las declaraciones anuales a que se refiere esta letra se presentaran durante el mes de enero de cada a駉, en relaci髇 con el a駉 natural anterior, en el lugar y de acuerdo con el modelo que determine la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, quien podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

  No obstante, lo anterior, la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de las citadas declaraciones.

  LE0000823654_20231228Letra a) del art韈ulo 18 redactada, con efectos desde el 1de enero de 2023,爌or el n鷐ero Uno del apartado primero del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2023
• b) Los promotores de planes de pensiones que efect鷈n contribuciones a los mismos, que incluir醤 individualmente los part韈ipes por quienes efectuaron sus contribuciones y el importe aportado para cada part韈ipe.

  La declaraci髇 anual a que se refiere esta letra se presentar� durante el mes de enero de cada a駉, en relaci髇 con el a駉 natural anterior, en el lugar y de acuerdo con el modelo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, quien podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

  No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar mediante Orden Foral el plazo de presentaci髇 de la declaraci髇.

• c) Los fondos de pensiones domiciliados en otro estado miembro de la Uni髇 Europea que desarrollen en Espa馻 planes de pensiones de empleo sujetos a la legislaci髇 espa駉la, que incluir醤 individualmente las y los part韈ipes de los planes adscritos a tales fondos y el importe de las aportaciones a los mismos, bien sean efectuadas directamente por ellos, por personas autorizadas o por las y los promotores de los citados planes.
  LE0000632793_20181206Letra c) del art韈ulo 18 redactada por el n鷐ero Dos del apartado tercero del D Foral [罫AVA] 59/2018, del Consejo de Gobierno Foral, 27 noviembre. Aprobar la modificaci髇 de varios reglamentos del sistema tributario de 羖ava (獴.O.T.H.A.� 5 diciembre).Vigencia: 6 diciembre 2018
• d) Las empresas o entidades que instrumenten compromisos por pensiones mediante un contrato de seguro, excluidos los planes de previsi髇 social empresarial, que incluir醤 individualmente las personas por quienes efectuaron contribuciones y el importe correspondiente a cada una de ellas.
• e) Las entidades aseguradoras que formalicen planes de previsi髇 social empresarial, que incluir醤 individualmente los asegurados y el importe de las aportaciones a los mismos, ya sean efectuadas directamente por ellos o por los tomadores de los citados planes.
• f) Las mutualidades de previsi髇 social, que incluir醤 individualmente los mutualistas y las cantidades abonadas por 閟tos para la cobertura de las contingencias que, conforme a lo establecido en los art韈ulos 69. Segundo y 87 y Disposici髇 Adicional S閜tima y Octava de la Norma Foral 3/2007, de 29 de enero, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, puedan ser objeto de reducci髇 en la base imponible del Impuesto.LE0000823654_20231228P醨rafo primero de爈a letra f) del art韈ulo 18 redactado, con efectos desde el 1de enero de 2023, por el n鷐ero Uno del apartado primero del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2023

  La declaraci髇 anual a que se refiere esta letra se presentar� durante el mes de enero de cada a駉, en relaci髇 con el a駉 natural anterior, en el lugar y de acuerdo con el modelo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, quien podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

  No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de la declaraci髇.

• g) Las entidades aseguradoras que comercialicen seguros privados de dependencia que puedan ser objeto de reducci髇 en la base imponible, que incluir醤 individualmente los tomadores y el importe de las primas, ya sean efectuadas directamente por ellos o por personas autorizadas.
• h) Las entidades aseguradoras que comercialicen planes de previsi髇 asegurados, que incluir醤 individualmente los tomadores y el importe de las primas satisfechas.
• i) Las Entidades de Previsi髇 Social Voluntaria deber醤 presentar una declaraci髇 anual en la que se relacionen individualmente los socios ordinarios o de n鷐ero de las mismas, as� como la cuant韆 de las aportaciones tanto efectuadas directamente por dichos socios ordinarios o de n鷐ero, como por los socios protectores.

  La declaraci髇 anual a que se refiere esta letra se presentar� durante el mes de enero de cada a駉 en relaci髇 con el a駉 natural anterior, en el lugar y de acuerdo con el modelo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, quien podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

  No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de la declaraci髇.

• j) Los socios protectores de las Entidades de Previsi髇 Social Voluntaria que efect鷈n contribuciones a las mismas, deber醤 presentar una declaraci髇 anual en la que se relacionen individualmente los socios ordinarios o de n鷐ero por quienes efectuaron sus contribuciones y el importe aportado para cada socio ordinario u de n鷐ero.

  La declaraci髇 anual a que se refiere esta letra se presentar� durante el mes de enero de cada a駉, en relaci髇 con el a駉 natural anterior, en el lugar y de acuerdo con el modelo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, quien podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

  No obstante lo anterior, el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de la declaraci髇.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 19 Obligaci髇 de informar sobre operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles

1. Las entidades que concedan o intermedien en la concesi髇 de pr閟tamos, ya sean hipotecarios o de otro tipo, o intervengan en cualquier otra forma de financiaci髇 de la adquisici髇 de un bien inmueble o de un derecho real sobre un bien inmueble, deber醤 presentar una declaraci髇 informativa anual relativa a dichas operaciones con los siguientes datos:

• a) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de los prestatarios.
• b) Raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de los prestamistas.
• c) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de los intermediarios, si los hubiera.
• d) Nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las partes en otras operaciones financieras directamente relacionadas con la adquisici髇 de bienes inmuebles o derechos reales sobre bienes inmuebles.
• e) Importe total del pr閟tamo u operaci髇, cantidades que se hayan satisfecho en el a駉 en concepto de amortizaci髇 de capital, intereses y dem醩 gastos de financiaci髇.
• f) A駉 de constituci髇 del pr閟tamo u operaci髇 y periodo de duraci髇.
• g) Indicaci髇 de si el destinatario de la operaci髇 ha manifestado su voluntad de dedicar dicho inmueble a su vivienda habitual.
• h) Referencia catastral.
• i) Valor de tasaci髇 del inmueble.

2. La informaci髇 que contenga la declaraci髇 a que se refiere el presente art韈ulo deber� presentarse en el lugar, forma y plazo que determine el Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos.

LE0000514769_20131017 Cap韙ulo I, comprensivo de los art韈ulos 1 a 19 que mantienen su anterior redacci髇, introducido por el apartado dos del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 20 Obligaci髇 de informar acerca de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero

1. Las personas f韘icas y jur韉icas residentes en el Territorio Hist髍ico de 羖ava, los establecimientos permanentes en dicho Territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el apartado 3 del art韈ulo 35 de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, vendr醤 obligados a presentar ante la Diputaci髇 Foral de 羖ava una declaraci髇 informativa anual referente a la totalidad de las cuentas de su titularidad, o en las que figuren como representantes, autorizados o beneficiarios, o sobre las que tengan poderes de disposici髇, o de las que sean titulares reales conforme a lo se馻lado en el p醨rafo siguiente, que se encuentren situadas en el extranjero, abiertas en entidades que se dediquen al tr醘ico bancario o crediticio, a 31 de diciembre de cada a駉.

Dicha obligaci髇 tambi閚 se extiende a quienes hayan sido titulares, representantes, autorizados, o beneficiarios de las citadas cuentas, o hayan tenido poderes de disposici髇 sobre las mismas, o hayan sido titulares reales en cualquier momento del a駉 al que se refiera la declaraci髇.

A estos efectos, se entender� por titular real quien tenga dicha consideraci髇 de acuerdo con lo previsto en el apartado 2 del art韈ulo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo, respecto de cuentas a nombre de las personas o instrumentos a que se refiere el citado apartado 2, cuando 閟tos tengan su residencia o se encuentren constituidos en el extranjero.

2. La informaci髇 a suministrar a la Diputaci髇 Foral de 羖ava comprender�:

• a) La raz髇 social o denominaci髇 completa de la entidad bancaria o de cr閐ito, as� como su domicilio.
• b) La identificaci髇 completa de las cuentas.
• c) La fecha de apertura o cancelaci髇, o, en su caso, las fechas de concesi髇 y revocaci髇 de la autorizaci髇.
• d) Los saldos de las cuentas a 31 de diciembre y el saldo medio correspondiente al 鷏timo trimestre del a駉.

La informaci髇 a suministrar se referir� a cuentas corrientes, de ahorro, imposiciones a plazo, cuentas de cr閐ito y cualesquiera otras cuentas o dep髎itos dinerarios con independencia de la modalidad o denominaci髇 que adopten, aunque no exista retribuci髇.

3. La informaci髇 sobre saldos a 31 de diciembre y saldo medio correspondiente al 鷏timo trimestre deber� ser suministrada por quien tuviese la condici髇 de titular, representante, autorizado o beneficiario o tenga poderes de disposici髇 sobre las citadas cuentas o la consideraci髇 de titular real a esa fecha.

El resto de titulares, representantes, autorizados, beneficiarios, personas con poderes de disposici髇 o titulares reales deber醤 indicar el saldo de la cuenta en la fecha en la que dejaron de tener tal condici髇.

4. La obligaci髇 de informaci髇 prevista en este art韈ulo no resultar� de aplicaci髇 respecto de las siguientes cuentas:

• a) Aqu閘las de las que sean titulares las entidades a que se refiere el apartado 1 del art韈ulo 12 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
  LE0000823654_20231228Letra a) del n鷐ero 4 del art韈ulo 20 redactada por el n鷐ero Dos del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023
• b) Aqu閘las de las que sean titulares personas jur韉icas y dem醩 entidades residentes en 羖ava, as� como establecimientos permanentes de no residentes, registradas en su contabilidad de forma individualizada e identificadas por su n鷐ero, entidad de cr閐ito y sucursal en la que figuren abiertas y pa韘 o territorio en que se encuentren situadas.
• c) Aqu閘las de las que sean titulares las personas f韘icas residentes en 羖ava que desarrollen una actividad econ髆ica y lleven su contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el C骴igo de Comercio, regis-tradas en dicha documentaci髇 contable de forma individualizada e identificadas por su n鷐ero, entidad de cr閐ito y sucursal en la que figuren abiertas y pa韘 o territorio en que se encuentren situadas.
• d) Aqu閘las de las que sean titulares personas f韘icas, jur韉icas y dem醩 entidades residentes en 羖ava, abiertas en establecimientos en el extranjero de entidades de cr閐ito domiciliadas en Espa馻, que deban ser objeto de declaraci髇 por dichas entidades conforme a lo previsto en el art韈ulo 2 de este Decreto Foral, siempre que hubieran podido ser declaradas conforme a la normativa del pa韘 donde est� situada la cuenta.
• e) No existir� obligaci髇 de informar sobre ninguna cuenta cuando los saldos a 31 de diciembre a los que se refiere la letra d) del apartado 2 del presente art韈ulo no superen, conjuntamente, los 50.000 euros, y la misma circunstancia concurra en relaci髇 con los saldos medios a que se refiere el mismo apartado. En caso de superarse cualquiera de dichos l韒ites conjuntos deber� informarse sobre todas las cuentas.

5. La presentaci髇 de la declaraci髇 en los a駉s sucesivos s髄o ser� obligatoria cuando cualquiera de los saldos conjuntos a que se refiere la letra e) del apartado 4 anterior hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto de los que determinaron la presentaci髇 de la 鷏tima declaraci髇.

En todo caso ser� obligatoria la presentaci髇 de la declaraci髇 en los supuestos previstos en el 鷏timo p醨rafo del apartado 3 del presente art韈ulo respecto de las cuentas a las que el mismo se refiere.

El Diputado Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos aprobar� el modelo de declaraci髇 que, a tal efecto, deber� presentarse, el lugar y plazo de presentaci髇 y, en su caso, los supuestos y condiciones en que la obligaci髇 deber� cumplirse mediante soporte directamente legible por ordenador o por medios telem醫icos.

6. A efectos de la aplicaci髇 del r間imen sancionador previsto en la normativa tributaria de 羖ava, constituyen distintos conjuntos de datos las informaciones a que se refieren las letras a) y b) del apartado 2 anterior, respectivamente, para cada entidad y cuenta.LE0000823654_20231228P醨rafo primero del n鷐ero 6 del art韈ulo 20 redactado por el n鷐ero Tres del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

A estos mismos efectos, tendr� la consideraci髇 de dato cada una de las fechas y saldos a los que se refieren las letras c) y d) del apartado 2 anterior, as� como el saldo a que se refiere el 鷏timo p醨rafo del apartado 3 anterior, para cada cuenta.

LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017 Cap韙ulo II, comprensivo de los art韈ulos 20 a 23, introducido por los apartados tres, cuatro, cinco, seis y siete del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 21 Obligaci髇 de informaci髇 sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero

1. Las personas f韘icas y jur韉icas residentes en el Territorio Hist髍ico de 羖ava, los establecimientos permanentes en dicho Territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el apartado 3 del art韈ulo 35 de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, deber醤 suministrar a la Diputaci髇 Foral de 羖ava, mediante la presentaci髇 de una declaraci髇 anual, informaci髇 respecto de los bienes y derechos situados en el extranjero que se indican a continuaci髇, de los que, a 31 de diciembre de cada a駉, resulten titulares o respecto de los que tengan la consideraci髇 de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del art韈ulo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo:

• a) Los valores o derechos representativos de la participaci髇 en cualquier tipo de entidad jur韉ica.
• b) Los valores representativos de la cesi髇 a terceros de capitales propios.
• c) Los valores aportados para su gesti髇 o administraci髇 a cualquier instrumento jur韉ico, incluyendo fideicomisos y "trusts" o masas patrimoniales que, pese a carecer de personalidad jur韉ica, puedan actuar en el tr醘ico econ髆ico.

2. La declaraci髇 informativa contendr� los siguientes datos:

• a) Raz髇 social o denominaci髇 completa de la entidad jur韉ica, del tercero cesionario o identificaci髇 del instrumento o relaci髇 jur韉ica, seg鷑 corresponda, as� como su domicilio.
• b) Saldo a 31 de diciembre de cada a駉, de los valores y derechos representativos de la participaci髇 en el capital o en los fondos propios de entidades jur韉icas.

  La informaci髇 comprender� el n鷐ero y clase de acciones y participaciones de las que se sea titular, as� como su valor.

• c) Saldo a 31 de diciembre de los valores representativos de la cesi髇 a terceros de capitales propios.

  La informaci髇 comprender� el n鷐ero y clase de valores de los que se sea titular, as� como su valor.

• d) Saldo a 31 de diciembre de los valores aportados al instrumento jur韉ico correspondiente.

  La informaci髇 comprender� el n鷐ero y clase de valores aportados, as� como su valor.

La obligaci髇 de informaci髇 tambi閚 se extiende a cualquier obligado tributario que hubiese sido titular o titular real de los valores y derechos a los que se refieren las letras b), c) y d) anteriores en cualquier momento del a駉 al que se refiera la declaraci髇 y que hubiese perdido dicha condici髇 a 31 de diciembre de ese a駉. En estos supuestos, la informaci髇 a suministrar ser� la correspondiente a la fecha en la que dicha extinci髇 se produjo.

3. Los obligados tributarios a que se refiere el apartado 1 anterior deber醤 suministrar a la Diputaci髇 Foral de 羖ava informaci髇, mediante la presentaci髇 de una declaraci髇 anual, de las acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversi髇 colectiva situadas en el extranjero de las que sean titulares o respecto de las que tengan la consideraci髇 de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del art韈ulo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo.

La informaci髇 comprender� la raz髇 social o denominaci髇 completa de la instituci髇 de inversi髇 colectiva y su domicilio, as� como el n鷐ero y clase de acciones y participaciones y, en su caso, compartimento al que pertenezcan, as� como su valor liquidativo a 31 de diciembre.

La obligaci髇 de informaci髇 regulada en este apartado se extiende a cualquier obligado tributario que hubiese sido titular o titular real de las acciones y participaciones en cualquier momento del a駉 al que se refiera la declaraci髇 y que hubiese perdido dicha condici髇 a 31 de diciembre de ese a駉. En estos supuestos, la informaci髇 a suministrar ser� la correspondiente a la fecha en la que dicha extinci髇 se produjo.

4. Los sujetos obligados tributarios a que se refiere el apartado 1 anterior deber醤 suministrar a la Diputaci髇 Foral de 羖ava informaci髇 mediante una declaraci髇 anual sobre:

• a) Los seguros de vida o invalidez de los que resulten tomadores a 31 de diciembre de cada a駉 cuando la entidad aseguradora se encuentre situada en el extranjero, con indicaci髇 de su valor de rescate a dicha fecha.

  No obstante, cuando la persona tomadora no tenga la facultad de ejercer el derecho de rescate total a 31 de diciembre, se indicar� el valor de la provisi髇 matem醫ica a dicha fecha.

  Lo dispuesto en el p醨rafo anterior no se aplicar� a los seguros temporales que 鷑icamente incluyan prestaciones en caso de fallecimiento o invalidez u otras garant韆s complementarias de riesgo.

• b) Las rentas temporales o vitalicias de las que sean beneficiarios a 31 de diciembre, como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, de derechos de contenido econ髆ico o de bienes muebles o inmuebles, a entidades situadas en el extranjero, con indicaci髇 de su valor de capitalizaci髇 a dicha fecha.

No obstante, cuando las citadas rentas procedan de un seguro de vida, se indicar� el valor establecido en la letra a) anterior. En caso de que la persona tomadora del seguro sea persona distinta de la beneficiaria de la renta y conserve el derecho de rescate, ser� dicha persona tomadora la que suministrar� a la Administraci髇 tributaria la citada informaci髇.

En los casos se馻lados en los p醨rafos a) y b) anteriores, se deber� identificar a la entidad aseguradora indicando la raz髇 social o denominaci髇 completa y su domicilio.

LE0000823654_20231228N鷐ero 4 del art韈ulo 21 redactado por el n鷐ero Cuatro del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

5. La obligaci髇 de informaci髇 prevista en este art韈ulo no resultar� exigible en los siguientes supuestos:

• a) Cuando el obligado tributario sea una de las entidades a que se refiere el apartado 1 del art韈ulo 12 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
  LE0000823654_20231228Letra a) del n鷐ero 5 del art韈ulo 21 redactada por el n鷐ero Cuatro del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023
• b) Cuando el obligado tributario sea una persona jur韉ica o entidad residente en 羖ava o cuando sea un establecimiento permanente de no residentes, que tengan registrados en su contabilidad de forma individualizada los valores, derechos, seguros y rentas a que se refiere este art韈ulo.
• c) Cuando los valores a los que se refieren cada una de las letras b), c) y d) del apartado 2 anterior, el valor liquidativo a que se refiere el apartado 3, el valor de rescate o de la provisi髇 matem醫ica a que se refiere la letra a) del apartado 4 y el valor de capitalizaci髇 se馻lado en la letra b) del apartado 4, no superen, conjuntamente, el importe de 50.000 euros. En caso de superarse dicho l韒ite conjunto deber� informarse sobre todos los t韙ulos, activos, valores, derechos, seguros o rentas.
  LE0000823654_20231228Letra c) del n鷐ero 5 del art韈ulo 21 redactada por el n鷐ero Cuatro del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

6. La presentaci髇 de la declaraci髇 en los a駉s sucesivos s髄o ser� obligatoria cuando el valor conjunto para todos los valores previsto en la letra c) del apartado 5 hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determin� la presentaci髇 de la 鷏tima declaraci髇.

En todo caso ser� obligatoria la presentaci髇 de la declaraci髇 en los supuestos previstos en el 鷏timo p醨rafo del apartado 2 y en el 鷏timo p醨rafo del apartado 3, respecto de los valores, derechos, acciones y participaciones respecto de los que se hubiese extinguido la titularidad a 31 de diciembre.

El Diputado Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos aprobar� el modelo de declaraci髇 que, a tal efecto, deber� presentarse, el lugar y plazo de presentaci髇 y, en su caso, los supuestos y condiciones en que la obligaci髇 deber� cumplirse mediante soporte directamente legible por ordenador o por medios telem醫icos.

7. Las valoraciones a que se refieren los distintos apartados de este art韈ulo deber醤 suministrarse calculadas conforme a las reglas establecidas en la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio, sin que resulte de aplicaci髇 a estos efectos lo establecido en el segundo p醨rafo del apartado Uno del art韈ulo 18 de la citada Norma Foral cuando la contabilidad refleje la imagen fiel del patrimonio, de la situaci髇 financiera y de los resultados de la entidad participada.

LE0000523730_20140220 N鷐ero 7 del art韈ulo 21 redactado por la disposici髇 adicional del D Foral [罫AVA] 5/2014, del Consejo de Diputados, 11 febrero, que modifica el D Foral 60/2002, 10 diciembre, que aprob� el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (獴.O.T.H.A.� 19 febrero).Vigencia: 20 febrero 2014

8. A efectos de la aplicaci髇 del r間imen sancionador previsto en la normativa tributaria de 羖ava, constituyen conjunto de datos los relativos a la identificaci髇 y domicilio de cada una de las entidades jur韉icas, terceros cesionarios, instrumentos o relaciones jur韉icas, instituciones de inversi髇 colectiva y entidades aseguradoras a que se refieren la letra a) del apartado 2 y los apartados 3 y 4 anteriores.LE0000823654_20231228P醨rafo primero del n鷐ero 8 del art韈ulo 21 redactado por el n鷐ero Cinco del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

A estos mismos efectos, tendr� la consideraci髇 de dato cada una de las informaciones exigidas en los apartados anteriores de este art韈ulo para cada tipo de elemento patrimonial individualizado, conforme se indica a continuaci髇:

• a) En la letra b) del apartado 2, por cada clase de acci髇 y participaci髇.
• b) En la letra c) del apartado 2, por cada clase de valor.
• c) En la letra d) del apartado 2, por cada clase de valor.
• d) En el apartado 3, por cada clase de acci髇 y participaci髇.
• e) En la letra a) del apartado 4, por cada seguro de vida.
• f) En la letra b) del apartado 4, por cada renta temporal o vitalicia.

Tambi閚 tendr� la consideraci髇 de dato cada uno de los saldos a que se refieren el 鷏timo p醨rafo del apartado 2, por cada clase de valor, y el 鷏timo p醨rafo del apartado 3, por cada clase de acci髇 y participaci髇.

LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017 Cap韙ulo II, comprensivo de los art韈ulos 20 a 23, introducido por los apartados tres, cuatro, cinco, seis y siete del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 22 Obligaci髇 de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero

1. Las personas f韘icas y jur韉icas residentes en el Territorio Hist髍ico de 羖ava, los establecimientos permanentes en dicho Territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el apartado 3 del art韈ulo 35 de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, vendr醤 obligados a presentar ante la Diputaci髇 Foral de 羖ava una declaraci髇 informativa anual referente a los bienes inmuebles o a derechos sobre bienes inmuebles, situados en el extranjero, de los que sean titulares o respecto de los que tengan la consideraci髇 de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del art韈ulo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo, a 31 de diciembre de cada a駉.

2. La declaraci髇 informativa contendr� los siguientes datos:

• a) Identificaci髇 del inmueble con especificaci髇, sucinta, de su tipolog韆.
• b) Situaci髇 del inmueble: pa韘 o territorio en que se encuentre situado, localidad, calle y n鷐ero.
• c) Fecha de adquisici髇.
• d) Valor de adquisici髇.

3. En caso de titularidad de contratos de multipropiedad, aprovechamiento por turnos, propiedad a tiempo parcial o f髍mulas similares, sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, adem醩 de la informaci髇 se馻lada en las letras a) y b) del apartado anterior, deber� indicarse la fecha de adquisici髇 de dichos derechos y su valor a 31 de diciembre seg鷑 las reglas de valoraci髇 establecidas en la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio.

4. En caso de titularidad de derechos reales de uso o disfrute y nuda propiedad sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, adem醩 de la informaci髇 se馻lada en las letras a) y b) del apartado 2 anterior, deber� indicarse la fecha de adquisici髇 de dicha titularidad y su valor a 31 de diciembre seg鷑 las reglas de valoraci髇 establecidas en la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio.

5. La obligaci髇 de informaci髇 regulada en este art韈ulo tambi閚 se extiende a cualquier obligado tributario que hubiese sido titular o titular real del inmueble o derecho conforme a lo indicado en el apartado 1 anterior, en cualquier momento del a駉 al que se refiera la declaraci髇 y que hubiera perdido dicha condici髇 a 31 de diciembre de ese a駉. En estos supuestos, adem醩 de los datos a que se refiere el apartado 2 anterior, la declaraci髇 informativa deber� incorporar el valor de transmisi髇 del inmueble o derecho y la fecha de 閟ta.

6. La obligaci髇 de informaci髇 prevista en este art韈ulo no resultar� de aplicaci髇 respecto de los siguientes inmuebles o derechos sobre bienes inmuebles, situados en el extranjero:

• a) Aqu閘los de los que sean titulares las entidades a que se refiere el apartado 1 del art韈ulo 12 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
  LE0000823654_20231228Letra a) del n鷐ero 6 del art韈ulo 22 redactada por el n鷐ero Seis del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023
• b) Aqu閘los de los que sean titulares personas jur韉icas y dem醩 entidades residentes en 羖ava, as� como establecimientos permanentes de no residentes, registrados en su contabilidad de forma individualizada y suficientemente identificados.
• c) Aqu閘los de los que sean titulares las personas f韘icas residentes en 羖ava que desarrollen una actividad econ髆ica y lleven su contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el C骴igo de Comercio, regis-trados en dicha documentaci髇 contable de forma individualizada y suficientemente identificados.
• d) No existir� obligaci髇 de informar sobre ning鷑 inmueble o derecho sobre bien inmueble cuando los valores a que se refiere la letra d) del apartado 2 y los apartados 3 y 4 de este art韈ulo no superasen, conjuntamente, los 50.000 euros. En caso de superarse dicho l韒ite conjunto deber� informarse sobre todos los inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles.

7. La presentaci髇 de la declaraci髇 en los a駉s sucesivos s髄o ser� obligatoria cuando el valor conjunto establecido en la letra d) del apartado 6 anterior, hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determin� la presentaci髇 de la 鷏tima declaraci髇.

En todo caso ser� obligatoria la presentaci髇 de la declaraci髇 en los supuestos previstos en el apartado 5, respecto de los inmuebles o derechos respecto de los que se hubiese extinguido la titularidad a 31 de diciembre.

El Diputado Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos aprobar� el modelo de declaraci髇 que, a tal efecto, deber� presentarse, el lugar y plazo de presentaci髇 y, en su caso, los supuestos y condiciones en que la obligaci髇 deber� cumplirse mediante soporte directamente legible por ordenador o por medios telem醫icos.

8. A efectos de la aplicaci髇 del r間imen sancionador previsto en la normativa tributaria de 羖ava, constituyen distintos conjuntos de datos las informaciones a que se refieren las letras a) y b) del apartado 2 de este art韈ulo, en relaci髇 con cada uno de los inmuebles a los que se refiere dicho apartado y en relaci髇 con cada uno de los inmuebles sobre los que se constituyan los derechos a que se refieren los apartados 3 y 4 anteriores.LE0000823654_20231228P醨rafo primero del del n鷐ero 8 del art韈ulo 22 redactado por el n鷐ero Siete del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

A estos mismos efectos, tendr醤 la consideraci髇 de dato los siguientes:

• a) Cada fecha y valor a que se refieren las letras c) y d) del apartado 2 en relaci髇 con cada uno de los inmuebles.
• b) Cada fecha y valor a que se refiere el apartado 3, en relaci髇 con cada uno de los derechos.
• c) Cada fecha y valor a que se refiere el apartado 4, en relaci髇 con cada uno de los derechos.
• d) Cada fecha y valor de transmisi髇 a que se refiere el apartado 5, en relaci髇 con cada uno de los inmuebles.

LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017 Cap韙ulo II, comprensivo de los art韈ulos 20 a 23, introducido por los apartados tres, cuatro, cinco, seis y siete del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 23 Obligaci髇 de informar sobre bienes muebles y derechos sobre bienes muebles situados en el extranjero o que est閚 matriculados o consten en registros de pa韘es extranjeros

1. Las personas f韘icas y jur韉icas residentes en el Territorio Hist髍ico de 羖ava, los establecimientos permanentes en dicho Territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el apartado 3 del art韈ulo 35 de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, vendr醤 obligados a presentar ante la Diputaci髇 Foral de 羖ava una declaraci髇 informativa anual referente a los bienes o derechos que se indican a continuaci髇, de los que, a 31 de diciembre de cada a駉, resulten titulares o respecto de los que tengan la consideraci髇 de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del art韈ulo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo:

• a) Bienes muebles y derechos sobre los mismos cuyo valor unitario sea superior a 50.000 euros y que se encuentren o se hayan encontrado en el extranjero.
• b) Bienes muebles y derechos sobre los mismos matriculados o que consten en registro de pa韘es extranjeros.

2. La declaraci髇 informativa contendr� los siguientes datos:

• a) Identificaci髇 del bien mueble con especificaci髇, sucinta, de su tipolog韆.
• b) Situaci髇 del bien mueble: pa韘 o territorio en que se encuentre situado.
• c) Registro en que figure inscrito o matriculado: registro y pa韘 o territorio en que se encuentre inscrito o matriculado.
• d) Fecha de adquisici髇.
• e) Valor de adquisici髇.

3. En caso de titularidad de derechos reales de uso o disfrute y nuda propiedad sobre bienes muebles situados en el extranjero, adem醩 de la informaci髇 se馻lada en las letras a), b) y c) del apartado 2 anterior, deber� indicarse la fecha de adquisici髇 de dicha titularidad y su valor a 31 de diciembre seg鷑 las reglas de valoraci髇 establecidas en la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio.

4. La obligaci髇 de informaci髇 regulada en este art韈ulo tambi閚 se extiende a cualquier obligado tributario que hubiese sido titular o titular real del bien mueble o derecho conforme a lo indicado en el apartado 1 anterior, en cualquier momento del a駉 al que se refiera la declaraci髇 y que hubiera perdido dicha condici髇 a 31 de diciembre de ese a駉. En estos supuestos, adem醩 de los datos a que se refiere el apartado 2, la declaraci髇 informativa deber� incorporar el valor de transmisi髇 del bien mueble o derecho y la fecha de 閟ta.

5. La obligaci髇 de informaci髇 prevista en este art韈ulo no resultar� de aplicaci髇 respecto de los siguientes bienes muebles o derechos sobre bienes muebles, situados en el extranjero o matriculados o que consten en registros de pa韘es extranjeros:

• a) Aqu閘los de los que sean titulares las entidades a que se refiere el apartado 1 del art韈ulo 12 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
  LE0000823654_20231228Letra a) del n鷐ero 5 del art韈ulo 23 redactada por el n鷐ero Ocho del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023
• b) Aqu閘los de los que sean titulares personas jur韉icas y dem醩 entidades residentes en 羖ava, as� como establecimientos permanentes de no residentes, registrados en su contabilidad de forma individualizada y suficientemente identificados.
• c) Aqu閘los de los que sean titulares las personas f韘icas residentes en 羖ava que desarrollen una actividad econ髆ica y lleven su contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el C骴igo de Comercio, regis-trados en dicha documentaci髇 contable de forma individualizada y suficientemente identificados.
• d) No existir� obligaci髇 de informar sobre ning鷑 bien mueble o derecho sobre bien mueble cuando los valores a que se refieren la letra e) del apartado 2 y el apartado 3 no superen, individualmente, los 50.000 euros.

6. La presentaci髇 de la declaraci髇 en los a駉s sucesivos s髄o ser� obligatoria, cuando el valor conjunto establecido en la letra d) del apartado 5 anterior hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determin� la presentaci髇 de la 鷏tima declaraci髇.

En todo caso ser� obligatoria la presentaci髇 de la declaraci髇 en los supuestos previstos en el apartado 4, respecto de los bienes muebles o derechos respecto de los que se hubiese extinguido la titularidad a 31 de diciembre.

El Diputado Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos aprobar� el modelo de declaraci髇 que, a tal efecto, deber� presentarse, el lugar y plazo de presentaci髇 y, en su caso, los supuestos y condiciones en que la obligaci髇 deber� cumplirse mediante soporte directamente legible por ordenador o por medios telem醫icos.

7. A efectos de la aplicaci髇 del r間imen sancionador previsto en la normativa tributaria de 羖ava, constituyen distintos conjuntos de datos las informaciones a que se refieren las letras a), b) y c) del apartado 2 anterior, en relaci髇 con cada uno de los bienes muebles a los que se refiere dicho apartado y en relaci髇 con cada uno de los bienes muebles sobre los que se constituyan los derechos a que se refiere el apartado 3 anterior.LE0000823654_20231228P醨rafo primero del n鷐ero 7 del art韈ulo 23 redactado por el n鷐ero Nueve del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

A estos mismos efectos, tendr醤 la consideraci髇 de dato los siguientes:

• a) Cada fecha y valor a que se refieren las letras d) y e) del apartado 2 anterior en relaci髇 con cada uno de los bienes muebles.
• b) Cada fecha y valor a que se refiere el apartado 3, en relaci髇 con cada uno de los derechos.
• c) Cada fecha y valor de transmisi髇 a que se refiere el apartado 4, en relaci髇 con cada uno de los bienes muebles.

LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017 Cap韙ulo II, comprensivo de los art韈ulos 20 a 23, introducido por los apartados tres, cuatro, cinco, seis y siete del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

Art韈ulo 23 bis Obligaci髇 de informar acerca de las monedas virtuales situadas en el extranjero

1. Las personas f韘icas y jur韉icas residentes en territorio de 羖ava, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el apartado 3 del art韈ulo 35 de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, vendr醤 obligadas a presentar una declaraci髇 informativa anual referente a la totalidad de las monedas virtuales situadas en el extranjero de las que sean titulares, o respecto de las cuales se tenga la condici髇 de beneficiarias, autorizadas o de alguna otra forma se ostente poder de disposici髇, o de las que se sea titular real conforme a lo se馻lado en el 鷏timo p醨rafo de este apartado, custodiadas por personas o entidades que proporcionan servicios para salvaguardar claves criptogr醘icas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, a 31 de diciembre de cada a駉.

Dicha obligaci髇 tambi閚 se extiende a las personas o entidades que hayan sido titulares, autorizadas o beneficiarias de las citadas monedas virtuales, o hayan tenido poderes de disposici髇 sobre las mismas, o hayan sido titulares reales en cualquier momento del a駉 al que se refiera la declaraci髇 y que hubieran perdido dicha condici髇 a 31 de diciembre de ese a駉. En estos supuestos, la informaci髇 a suministrar ser� la correspondiente a la fecha en la que dicha extinci髇 se produjo.

A estos efectos, se entender� por titular real quien tenga dicha consideraci髇 de acuerdo con lo previsto en el apartado 2 del art韈ulo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo, respecto de las monedas virtuales a nombre de las personas o instrumentos a que se refiere el citado apartado 2, cuando estos tengan su residencia o se encuentren constituidos en el extranjero.

2. A los efectos de este art韈ulo, el concepto de moneda virtual se entender� seg鷑 lo dispuesto en el apartado 5 del art韈ulo 1 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo.

Las monedas virtuales se entender醤 situadas en el extranjero cuando la persona o entidad o establecimiento permanente que las custodie proporcionando servicios para salvaguardar las claves criptogr醘icas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir dichas monedas no estuviera obligado a presentar la obligaci髇 de informaci髇 a que se refiere el apartado 6 de la Disposici髇 Adicional d閏ima de la Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.

3. La informaci髇 a suministrar a la Administraci髇 tributaria comprender�:

• a) El nombre y apellidos o la raz髇 social o denominaci髇 completa y, en su caso, n鷐ero de identificaci髇 fiscal del pa韘 de residencia fiscal de la persona o entidad que proporciona servicios para salvaguardar las claves criptogr醘icas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir las monedas virtuales, as� como su domicilio o direcci髇 de su sitio web.
• b) La identificaci髇 completa de cada tipo de moneda virtual.
• c) Los saldos de cada tipo de moneda virtual a 31 de diciembre expresados en unidades de moneda virtual y su valoraci髇 en euros.

Para efectuar la valoraci髇 en euros, los sujetos obligados tomar醤 la cotizaci髇 a 31 de diciembre que ofrezcan las principales plataformas de negociaci髇 o sitios web de seguimiento de precios o, en su defecto, proporcionar醤 una estimaci髇 razonable del valor de mercado en euros de la moneda virtual. A este respecto, se indicar� la cotizaci髇 o valor utilizado para efectuar tal valoraci髇.

4. La informaci髇 sobre saldos a 31 de diciembre deber� ser suministrada por quien tuviese la condici髇 de personas o entidades titulares, beneficiarias, autorizadas o por quien de alguna otra forma ostente poder de disposici髇 sobre las citadas monedas virtuales o tenga la consideraci髇 de titular real a esa fecha.

El resto de personas o entidades titulares, beneficiarias, autorizadas, personas con poderes de disposici髇 o titulares reales deber醤 indicar los saldos de las monedas virtuales en la fecha en la que dejaron de tener tal condici髇.

5. La obligaci髇 de informaci髇 prevista en este art韈ulo no resultar� de aplicaci髇 respecto de las siguientes monedas virtuales:

• a) Aquellas de las que sean titulares las entidades a que se refiere el apartado 1 del art韈ulo 12 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
• b) Aquellas de las que sean titulares personas jur韉icas y dem醩 entidades residentes en territorio de 羖ava, as� como establecimientos permanentes en 羖ava de no residentes, registradas en su contabilidad de forma individualizada e identificadas por su denominaci髇, valor y entidad de custodia y pa韘 o territorio en que se encuentren situadas.
• c) Aquellas de las que sean titulares las personas f韘icas residentes en territorio de 羖ava que desarrollen una actividad econ髆ica y lleven su contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el C骴igo de Comercio, registradas en dicha documentaci髇 contable de forma individualizada e identificadas por su denominaci髇, valor y entidad de custodia y pa韘 o territorio en que se encuentren situadas.
• d) No existir� obligaci髇 de informar sobre ninguna moneda virtual cuando los saldos a 31 de diciembre a los que se refiere la letra c) del apartado 3 de este art韈ulo valorados en euros no superen, conjuntamente, los 50.000 euros. En caso de superarse dicho l韒ite conjunto deber� informarse sobre todas las monedas virtuales.

6. Esta obligaci髇 deber� cumplirse entre el 1 de enero y el 31 de marzo del a駉 siguiente a aquel al que se refiera la informaci髇 a suministrar en el lugar y de acuerdo con el modelo de declaraci髇 que determine la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, quien podr� establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaci髇 por v韆 telem醫ica.

No obstante lo anterior, la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos podr� modificar, mediante Orden Foral, el plazo de presentaci髇 de la citada declaraci髇.

La presentaci髇 de la declaraci髇 en los a駉s sucesivos solo ser� obligatoria cuando el saldo conjunto a que se refiere la letra d) del apartado 5 de este art韈ulo hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determin� la presentaci髇 de la 鷏tima declaraci髇.

En todo caso ser� obligatoria la presentaci髇 de la declaraci髇 en los supuestos previstos en el 鷏timo p醨rafo del apartado 4 de este art韈ulo respecto de las monedas virtuales a las que el mismo se refiere.

7. A efectos de la aplicaci髇 del r間imen sancionador previsto en la normativa tributaria de 羖ava, constituyen distintos conjuntos de datos las informaciones a que se refieren la letra a) del apartado 3 de este art韈ulo, para cada entidad y la letra c) del apartado 3 de este art韈ulo, as� como el 鷏timo p醨rafo del apartado 4 de este art韈ulo para cada moneda virtual.

A estos mismos efectos, tendr� la consideraci髇 de dato cada una de las informaciones a que se refiere el p醨rafo b) del apartado 3 de este art韈ulo para cada moneda virtual.

LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017LE0000514769_20131017 Cap韙ulo II, comprensivo de los art韈ulos 20 a 23, introducido por los apartados tres, cuatro, cinco, seis y siete del art韈ulo 鷑ico de D. Foral [罫AVA] 34/2013, 8 octubre, que modifica el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, incorporando la obligaci髇 de informaci髇 sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 octubre). La presente modificaci髇 ser� de aplicaci髇 por primera vez a las declaraciones a presentar en el a駉 2014 en relaci髇 a los bienes y derechos de los que sea titular, en los t閞minos establecidos en la Disposici髇 Adicional Decimonovena de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, a 31 de diciembre de 2013. Vigencia: 17 octubre 2013

LE0000823654_20231228Art韈ulo 23 bis introducido, con efectos desde el 1de enero de 2023, por el n鷐ero Dos del apartado primero del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2023

V閍se Orden Foral 61/2024, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, 1 febrero. Aprobar el modelo 721, 'Declaraci髇 informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero' y establecer las condiciones y el procedimiento para su presentaci髇 (獴.O.T.H.A.� 7 febrero). T閚gase en cuenta que dicha Orden ser� aplicable por primera vez para las declaraciones informativas que se presenten a partir del 1 de enero de 2024, en relaci髇 con la informaci髇 correspondiente al a駉 2023.LE0000835717_20240208

Art韈ulo 24 Obligaci髇 de informar sobre arrendamientos de Fincas Urbanas

La Administraci髇 General de la Comunidad Aut髇oma de Euskadi deber� presentar una declaraci髇 informativa anual referente a los datos contenidos en el Registro de Contratos de Arrendamiento de Fincas Urbanas de la Comunidad Aut髇oma de Euskadi, y al dep髎ito de fianzas de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto 42/2016, de 15 de marzo, del dep髎ito de fianzas y del Registro de Contratos de Arrendamiento de Fincas Urbanas de la Comunidad Aut髇oma de Euskadi.

En particular, en la declaraci髇 deber醤 figurar, entre otros, los datos identificativos de los bienes inmuebles arrendados junto con los de la fianza depositada, relaci髇 nominativa de los arrendadores y de los arrendatarios, as� como la informaci髇 que se determine por la Orden Foral de aprobaci髇 del modelo correspondiente.

LE0000609831_20171214Cap韙ulo III 玂tras obligaciones de informaci髇� -art韈ulo 24- introducido por el dispositivo sexto del D Foral [罫AVA] 56/2017, del Consejo de Gobierno Foral, 5 diciembre, de modificaci髇 de varios reglamentos tributarios para la introducci髇 del suministro inmediato de informaci髇 en el Impuesto sobre el Valor A馻dido (獴.O.T.H.A.� 13 diciembre).Vigencia: 14 diciembre 2017

Art韈ulo 25 Obligaci髇 de informar sobre la cesi髇 de viviendas para uso tur韘tico

1. Las personas y entidades que intermedien entre las y los cedentes y las cesionarias o cesionarios de viviendas para uso tur韘tico en los t閞minos establecidos en el apartado siguiente, vendr醤 obligadas a presentar peri骴icamente una declaraci髇 informativa referente a las cesiones en las que intermedien.

2. A los exclusivos efectos de la declaraci髇 informativa prevista en este art韈ulo, se entiende por viviendas para uso tur韘tico las previstas en el apartado 1 del art韈ulo 53 de la Ley del Parlamento Vasco 13/2016, de 28 de julio, de Turismo y los alojamientos en habitaciones de viviendas particulares para uso tur韘tico previstas en el apartado 1 del art韈ulo 54 de la misma Ley 13/2016.

Quedan excluidos de este concepto los arrendamientos de vivienda tal y como aparecen definidos en la Ley 29/1994, de 29 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos, o normativa que la sustituya, as� como, el subarriendo parcial de vivienda a que se refiere el art韈ulo 8 de la misma norma legal y el derecho de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles.

3. Tendr醤 la consideraci髇 de intermediarias todas las personas o entidades que presten el servicio de intermediaci髇 entre cedente y cesionaria o cesionario del uso a que se refiere el apartado anterior, ya sea a t韙ulo oneroso o gratuito.

En particular, tendr醤 dicha consideraci髇 las personas o entidades que constituidas como plataformas colaborativas intermedien en la cesi髇 de uso a que se refiere el apartado anterior y tengan la consideraci髇 de prestadora de servicios de la sociedad de la informaci髇 en los t閞minos a que se refiere la Ley 34/2002, de 11 de julio, de servicios de la sociedad de la informaci髇 y de comercio electr髇ico, con independencia de que presten o no el servicio subyacente objeto de intermediaci髇 o que se impongan condiciones a las y los cedentes o cesionarias o cesionarios tales como precio, seguros, plazos u otras condiciones contractuales.

4. La declaraci髇 informativa contendr� los siguientes datos:

• a) Identificaci髇 de la o del titular de la vivienda cedida para uso tur韘tico, as� como de la o del titular del derecho en virtud del cual se cede la vivienda para uso tur韘tico, si fuesen distintos.

  La identificaci髇 se realizar� mediante nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal o en los t閞minos que establezca la Orden Foral por la que se apruebe el modelo de declaraci髇 correspondiente.

  A estos efectos, se considerar醤 como titulares del derecho objeto de cesi髇 quienes lo sean del derecho de la propiedad, contratos de multipropiedad, propiedad a tiempo parcial o f髍mulas similares, arrendamiento o subarrendamiento o cualquier otro derecho de uso o disfrute sobre las viviendas cedidas para uso tur韘tico, que sean cedentes, en 鷏tima instancia, de uso de la vivienda citada.

• b) Identificaci髇 del inmueble con especificaci髇 de la referencia catastral o n鷐ero fijo o en los t閞minos que establezca la Orden Foral por la que se apruebe el modelo de declaraci髇 correspondiente.
• c) Identificaci髇 de las personas o entidades cesionarias, as� como del n鷐ero de d韆s de disfrute de la vivienda para uso tur韘tico.

  La identificaci髇 se realizar� mediante nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa y n鷐ero de identificaci髇 fiscal o en los t閞minos que establezca la Orden Foral por la que se apruebe el modelo de declaraci髇 correspondiente.

  A estos efectos, las y los cedentes de la vivienda para uso tur韘tico deber醤 conservar una copia del documento de identificaci髇 de las personas usuarias tur韘ticas del servicio, anteriormente se馻lado.

• d) Importe percibido por el o la titular cedente del derecho por la prestaci髇 del servicio de cesi髇 de la vivienda para uso tur韘tico o, en su caso, indicaci髇 de su car醕ter gratuito.

5. Mediante Orden de la Diputada Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos se aprobar� el correspondiente modelo de declaraci髇, forma, plazo y lugar de presentaci髇, as� como cualquier otro dato relevante para el cumplimiento de esta disposici髇.

LE0000609831_20171214Cap韙ulo III 玂tras obligaciones de informaci髇� -art韈ulo 24- introducido por el dispositivo sexto del D Foral [罫AVA] 56/2017, del Consejo de Gobierno Foral, 5 diciembre, de modificaci髇 de varios reglamentos tributarios para la introducci髇 del suministro inmediato de informaci髇 en el Impuesto sobre el Valor A馻dido (獴.O.T.H.A.� 13 diciembre).Vigencia: 14 diciembre 2017

LE0000722019_20220317Art韈ulo 25 redactado por el art韈ulo 鷑ico del D Foral 11/2022, del Consejo de Gobierno Foral, 8 marzo. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 16 marzo).Vigencia: 17 marzo 2022

Art韈ulo 26 Obligaci髇 de informar sobre saldos en monedas virtuales

1. Las personas y entidades residentes en Espa馻 y los establecimientos permanentes en territorio espa駉l de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptogr醘icas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, ya se preste dicho servicio con car醕ter principal o en conexi髇 con otra actividad, vendr醤 obligadas a presentar una declaraci髇 informativa anual referente a la totalidad de las monedas virtuales que mantengan custodiadas, en el lugar, forma y plazo que establezca la Orden Foral de la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos por la que se apruebe el modelo correspondiente.

2. La informaci髇 a suministrar a la Administraci髇 tributaria comprender� el nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa, domicilio y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de las personas o entidades a quienes correspondan en alg鷑 momento del a駉 las monedas virtuales, ya sea como titulares, autorizadas o beneficiarias, y los saldos a 31 de diciembre.

La informaci髇 relativa a los saldos incluir�, para cada moneda virtual, el tipo de moneda virtual, el n鷐ero de unidades de moneda virtual a 31 de diciembre y su valoraci髇 en euros.

Para efectuar la valoraci髇 en euros, los sujetos obligados tomar醤 la cotizaci髇 a 31 de diciembre que ofrezcan las principales plataformas de negociaci髇 o sitios web de seguimiento de precios o, en su defecto, proporcionar醤 una estimaci髇 razonable del valor de mercado en euros de la moneda virtual a 31 de diciembre. A este respecto, se indicar� la cotizaci髇 o valor utilizado para efectuar tal valoraci髇.

Asimismo, se deber� informar de los saldos a 31 de diciembre de moneda fiduciaria que, en su caso, mantengan por cuenta de terceros, respecto de los que proporcionar醤 los mismos datos identificativos de su titular, autorizada o beneficiaria a que se refiere el primer p醨rafo de este apartado, as� como su valoraci髇 en euros cuando la moneda sea distinta del euro.

3. En el caso de que con anterioridad a 31 de diciembre las personas o entidades a las que se refiere el apartado 1 de este art韈ulo hubieran dejado de mantener custodiadas las monedas virtuales que correspondan a las personas o entidades a las que se refiere el apartado 2 de este art韈ulo, la informaci髇 a suministrar se referir� a la fecha en la que se hubiera producido tal circunstancia.

4. A los efectos de este art韈ulo, los conceptos de moneda virtual y de moneda fiduciaria se entender醤 seg鷑 lo dispuesto en el art韈ulo 1, apartados 5 y 6, respectivamente, de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo.

LE0000609831_20171214Cap韙ulo III 玂tras obligaciones de informaci髇� -art韈ulo 24- introducido por el dispositivo sexto del D Foral [罫AVA] 56/2017, del Consejo de Gobierno Foral, 5 diciembre, de modificaci髇 de varios reglamentos tributarios para la introducci髇 del suministro inmediato de informaci髇 en el Impuesto sobre el Valor A馻dido (獴.O.T.H.A.� 13 diciembre).Vigencia: 14 diciembre 2017

LE0000823654_20231228Art韈ulo 26 introducido por el n鷐ero Diez del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

Art韈ulo 26 bis Obligaci髇 de informar sobre operaciones con monedas virtuales

1. Las personas y entidades residentes en 羖ava y los establecimientos permanentes en territorio de 羖ava de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y moneda fiduciaria o entre diferentes monedas virtuales, intermedien de cualquier forma en la realizaci髇 de dichas operaciones o proporcionen servicios para salvaguardar claves criptogr醘icas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, vendr醤 obligadas a presentar una declaraci髇 informativa anual referente a las operaciones de adquisici髇, transmisi髇, permuta y transferencia de monedas virtuales, sea cual sea la contraprestaci髇 pactada, en su caso, as� como los cobros y pagos realizados en dichas monedas, en las que intervengan o medien, en el lugar, forma y plazo que establezca la Orden Foral de la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos por la que se apruebe el modelo correspondiente.

No se entender醤 incluidas en el p醨rafo anterior las personas o entidades cuya actividad se limite al asesoramiento sobre monedas virtuales, a la mera puesta en contacto de las partes interesadas en efectuar operaciones con monedas virtuales o a la simple atenci髇 de 髍denes de cobro y pago en moneda fiduciaria de las personas o entidades que proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y moneda fiduciaria o entre diferentes monedas virtuales o servicios para salvaguardar claves criptogr醘icas privadas en nombre de terceros, o de sus clientes.

2. La informaci髇 a suministrar a la Administraci髇 tributaria comprender� el nombre y apellidos o raz髇 social o denominaci髇 completa, domicilio y n鷐ero de identificaci髇 fiscal de los sujetos que efect鷈n las operaciones se馻ladas en el apartado anterior.

Respecto de cada operaci髇, la informaci髇 a suministrar a la Administraci髇 tributaria comprender� el tipo de operaci髇, la fecha de la operaci髇, el tipo y el n鷐ero de unidades de moneda virtual adquirida, transmitida, permutada o transferida, el valor en euros por el que se efect鷄 la operaci髇 y, en su caso, las comisiones y gastos asociados a la operaci髇 y que vaya a percibir el sujeto obligado a proporcionar la informaci髇.

En el caso de que exista contraprestaci髇 y el sujeto obligado a proporcionar la informaci髇 sea quien la satisfaga o perciba, intermedie en su percepci髇 o entrega o tenga conocimiento de ella, se informar� asimismo de si 閟ta consiste en moneda fiduciaria, en otra moneda o activo virtual, en bienes o servicios o en una combinaci髇 de las anteriores.

Cuando la operaci髇 no lleve aparejada contraprestaci髇 en moneda fiduciaria en su totalidad, y, por tanto, resulte necesario efectuar la valoraci髇 de la operaci髇 en euros, los sujetos obligados tomar醤 la cotizaci髇 que ofrezcan las principales plataformas de negociaci髇 o sitios web de seguimiento de precios en la fecha en la que se haya efectuado la operaci髇 o, en su defecto, proporcionar醤 una estimaci髇 razonable del valor de mercado en euros de la moneda virtual en la fecha en la que se haya efectuado la operaci髇. A este respecto, se indicar� la cotizaci髇 o valor utilizado para efectuar tal valoraci髇.

3. Las personas y entidades residentes en 羖ava y los establecimientos permanentes en territorio de 羖ava de personas o entidades residentes en el extranjero, que realicen ofertas iniciales de nuevas monedas virtuales, vendr醤 tambi閚 obligadas a presentar esta declaraci髇 informativa anual con la informaci髇 prevista en el apartado anterior referente a las entregas de nuevas monedas virtuales que efect鷈n a cambio de otras monedas virtuales o de moneda fiduciaria, en los t閞minos que establezca la Orden Foral por la que se apruebe el modelo correspondiente.

No obstante, cuando las ofertas iniciales de nuevas monedas virtuales se realicen con la intermediaci髇 de alguno de los sujetos obligados a que se refiere el apartado 1 de este art韈ulo, la declaraci髇 informativa anual deber� realizarla este 鷏timo, cualquiera que sea la residencia de la persona o entidad que realice la oferta inicial de nuevas monedas virtuales, e incluir� la identificaci髇 de 閟ta y la informaci髇 prevista en el apartado anterior referente a todas las operaciones a las que se refiere el apartado 1 de este art韈ulo que se efect鷈n, en su caso, en el marco de dicha oferta inicial, en los t閞minos que establezca la Orden Foral por la que se apruebe el modelo correspondiente.

4. A los efectos de este art韈ulo, los conceptos de moneda virtual y de moneda fiduciaria se entender醤 seg鷑 lo dispuesto en el art韈ulo 1, apartados 5 y 6, respectivamente, de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevenci髇 del blanqueo de capitales y de la financiaci髇 del terrorismo.

LE0000609831_20171214Cap韙ulo III 玂tras obligaciones de informaci髇� -art韈ulo 24- introducido por el dispositivo sexto del D Foral [罫AVA] 56/2017, del Consejo de Gobierno Foral, 5 diciembre, de modificaci髇 de varios reglamentos tributarios para la introducci髇 del suministro inmediato de informaci髇 en el Impuesto sobre el Valor A馻dido (獴.O.T.H.A.� 13 diciembre).Vigencia: 14 diciembre 2017

LE0000823654_20231228Art韈ulo 26 bis introducido爌or el n鷐ero Once del apartado segundo del art韈ulo tercero del D Foral 49/2023, del Consejo de Gobierno Foral, 19 diciembre. Aprobar la modificaci髇 del D Foral 3/2011, 25 enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, del D Foral 71/2008, 8 julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, y del D Foral 111/2008, 23 diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero (獴.O.T.H.A.� 27 diciembre).Vigencia: 28 diciembre 2023

Art韈ulo 27 Obligaci髇 de informaci髇 de determinadas actividades por los operadores de plataforma

1. Las entidades que tuvieran la consideraci髇 de “operadores de plataforma obligados a comunicar informaci髇� de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 de este art韈ulo deber醤 suministrar a la Administraci髇 tributaria determinada informaci髇 respecto al “per韔do de referencia� relativa a las “actividades pertinentes� efectuadas por los “vendedores sujetos a comunicaci髇 de informaci髇�.

Los t閞minos utilizados en este art韈ulo, as� como en su normativa de desarrollo, relativos a esta obligaci髇 de informaci髇 tendr醤, conforme a lo dispuesto en el Anexo V de la Directiva 2011/16/UE, del Consejo, de 15 de febrero de 2011, relativa a la cooperaci髇 administrativa en el 醡bito de la fiscalidad y por la que se deroga la Directiva 77/799/CEE, y el Acuerdo Multilateral entre Autoridades competentes sobre intercambio autom醫ico de informaci髇 relativa a ingresos obtenidos a trav閟 de plataformas digitales en el 醡bito de la OCDE, el significado contenido en el Anexo del Decreto Foral 3/2024, de 27 de febrero, por el que se aprueba el desarrollo de las normas y los procedimientos de diligencia debida en el 醡bito del intercambio autom醫ico obligatorio de informaci髇 comunicada por los operadores de plataforma, y se modifican el Decreto Foral 3/2011, de 25 de enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, el Decreto Foral 35/2020, de 3 de noviembre, que aprueba el desarrollo de nuevas obligaciones de informaci髇 sobre los mecanismos transfronterizos de planificaci髇 fiscal, el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero, y el Decreto Foral 71/2008, de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, salvo que la normativa establezca otra cosa.

2. No estar醤 sujetos a la obligaci髇 de informaci髇 los “operadores de plataforma cualificados externos a la Uni髇�, cuyas “actividades pertinentes� son, en su totalidad, “actividades pertinentes cualificadas� que son objeto de un intercambio autom醫ico de informaci髇.

Los “operadores de plataforma excluidos� que puedan demostrar, de conformidad con la legislaci髇 nacional, que el modelo empresarial de su plataforma no tiene “vendedores sujetos a comunicaci髇 de informaci髇� deber醤 presentar anualmente una declaraci髇 negativa comunicando a la Administraci髇 tributaria espa駉la su condici髇 de “operador de plataforma excluido�. La Orden Foral por la que se apruebe el modelo de declaraci髇 correspondiente establecer� el plazo de presentaci髇 de la misma durante el a駉 natural siguiente a aquel en el que el operador tenga la condici髇 de “operador de plataforma excluido�.

3. Operadores de plataforma obligados a comunicar informaci髇.

Estar� obligado a presentar la declaraci髇 a la Diputaci髇 Foral de 羖ava cualquier “operador de plataforma�, a excepci髇 de los operadores de plataforma excluidos, cuando por la aplicaci髇 de los criterios que se establecen en este apartado y de lo establecido en el apartado Dos del art韈ulo 46 del Concierto Econ髆ico con la Comunidad Aut髇oma del Pa韘 Vasco, aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, la Diputaci髇 Foral de 羖ava sea competente por raz髇 del territorio.

En particular, deber� presentar la declaraci髇 ante la Diputaci髇 Foral de 羖ava cuando el operador sea residente fiscal en territorio espa駉l o, no siendo residente fiscal en territorio espa駉l ni en ning鷑 otro Estado miembro, concurra alguno de los criterios de conexi髇 que se se馻lan a continuaci髇, y corresponda a dicha Diputaci髇 la competencia para la comprobaci髇 e investigaci髇 de las actividades empresariales o profesionales de los obligados al cumplimiento de la obligaci髇 de suministro de informaci髇:

• i) Que se hubiera constituido con arreglo a la legislaci髇 espa駉la.
• ii) Que tenga su sede de direcci髇, incluida su direcci髇 efectiva, en territorio espa駉l.
• iii) Que tenga un establecimiento permanente en territorio espa駉l y no sea un “operador de plataforma cualificado externo a la Uni髇�.

Este 鷏timo criterio no ser� aplicable cuando la determinaci髇 del “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇� se efect鷈 conforme a las Normas tipo de comunicaci髇 de informaci髇 por operadores de plataforma respecto de los vendedores en el 醡bito de la econom韆 colaborativa y la econom韆 de trabajo espor醖ico y por encargo.

Cuando los operadores a los que se refiere este apartado cumplieran alguno de los criterios de conexi髇 en m醩 de un Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia� y elijan Espa馻 para presentar la declaraci髇, de conformidad con la Secci髇 II del Anexo citado, previo registro en Espa馻 en los t閞minos establecidos reglamentariamente y notific醤dolo, en su caso, al otro

Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia�, deber醤 presentar la declaraci髇 a la Diputaci髇 Foral de 羖ava cuando corresponda a 閟ta la competencia para la comprobaci髇 e investigaci髇 de las actividades empresariales o profesionales de las y los obligados al cumplimiento de la obligaci髇 de suministro de informaci髇.

4. La declaraci髇 informativa contendr� los siguientes datos:

• a) Respecto del “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇�:
  • 1.� Denominaci髇 social de la entidad.
  • 2 .� N鷐ero de identificaci髇 fiscal y, en su caso, n鷐ero de identificaci髇 individual asignado por la Administraci髇 tributaria espa駉la.
  • 3 .� Identificaci髇 de la plataforma.
  • 4 .� El Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia� de cumplimiento de la obligaci髇 de informaci髇, cuando el “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇� a que se refiere el apartado 3 de este art韈ulo, cumpla alguno de los criterios de conexi髇 all� enumerados en m醩 de un Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia�. Si el Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia� de cumplimiento de la obligaci髇 de informaci髇 no fuera Espa馻, el operador deber� presentar la declaraci髇 informativa, 鷑icamente, con los datos previstos en la letra a) de este apartado 4 y su nombre, n鷐ero de identificaci髇 fiscal y direcci髇 en esa jurisdicci髇 donde declare.
• b) Respecto de cada “vendedor sujeto a comunicaci髇 de informaci髇� que haya llevado a cabo una “actividad pertinente� distinta del arrendamiento o cesi髇 temporal de uso de bienes inmuebles:
  • 1 .� Los datos que deban obtenerse de acuerdo con las normas y procedimientos de diligencia debida previstos en el Decreto Foral 3/2024, de 27 de febrero, por el que se aprueba el desarrollo de las normas y los procedimientos de diligencia debida en el 醡bito del intercambio autom醫ico obligatorio de informaci髇 comunicada por los operadores de plataforma, y se modifican el Decreto Foral 3/2011, de 25 de enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, el Decreto Foral 35/2020, de 3 de noviembre, que aprueba el desarrollo de nuevas obligaciones de informaci髇 sobre los mecanismos transfronterizos de planificaci髇 fiscal, el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero, y el Decreto Foral 71/2008, de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇.

    No obstante lo dispuesto en el p醨rafo anterior, la declaraci髇 no contendr� la informaci髇 indicada en el apartado 1.a), n鷐eros 2.� a 5.�, y el apartado 1.b), n鷐eros 2.� a 6.�, del art韈ulo 5 del Decreto Foral 3/2024, de 27 de febrero, por el que se aprueba el desarrollo de las normas y los procedimientos de diligencia debida en el 醡bito del intercambio autom醫ico obligatorio de informaci髇 comunicada por los operadores de plataforma, y se modifican el Decreto Foral 3/2011, de 25 de enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, el Decreto Foral 35/2020, de 3 de noviembre, que aprueba el desarrollo de nuevas obligaciones de informaci髇 sobre los mecanismos transfronterizos de planificaci髇 fiscal, el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero, y el Decreto Foral 71/2008, de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇, si se basa en una confirmaci髇 directa de la identidad y la residencia del “vendedor� a trav閟 de un servicio de identificaci髇 puesto a disposici髇 por un Estado miembro o por la Uni髇 Europea para determinar la identidad y todas las residencias fiscales del “vendedor�. En ese caso, se comunicar� que se usa un “servicio de identificaci髇� y el nombre, el “identificador del servicio de identificaci髇� y el Estado miembro de asignaci髇 de dicho identificador.

  • 2 .� El “identificador de cuenta financiera�, siempre y cuando est� a disposici髇 del “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇� y la autoridad competente del Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia� en que el “vendedor sujeto a comunicaci髇 de informaci髇� sea residente y no haya comunicado que no pretende utilizar el “identificador de cuenta financiera� para estos fines.
  • 3 .� Cuando sea distinto del nombre del “vendedor sujeto a comunicaci髇 de informaci髇�, adem醩 del “identificador de cuenta financiera�, el nombre del titular de la cuenta financiera a la que se paga o abona la “contraprestaci髇�, en la medida en que est� a disposici髇 del “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇�, as� como cualquier otra informaci髇 de identificaci髇 financiera de que disponga dicho “operador de plataforma� con respecto a ese titular de la cuenta.
  • 4 .� Cada Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia� en que el “vendedor sujeto a comunicaci髇 de informaci髇� es residente de conformidad con el art韈ulo 8 del Decreto Foral 3/2024, de 27 de febrero, por el que se aprueba el desarrollo de las normas y los procedimientos de diligencia debida en el 醡bito del intercambio autom醫ico obligatorio de informaci髇 comunicada por los operadores de plataforma, y se modifican el Decreto Foral 3/2011, de 25 de enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, el Decreto Foral 35/2020, de 3 de noviembre, que aprueba el desarrollo de nuevas obligaciones de informaci髇 sobre los mecanismos transfronterizos de planificaci髇 fiscal, el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero, y el Decreto Foral 71/2008, de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇.
  • 5 .� La “contraprestaci髇� total pagada o abonada durante cada trimestre del “per韔do de referencia� y el n鷐ero de “actividades pertinentes� por las que se ha pagado o abonado la “contraprestaci髇�.

    La informaci髇 con respecto a la contraprestaci髇 pagada o abonada en una moneda fiduciaria se comunicar� en la moneda en que se ha pagado o abonado. En el caso contrario, se comunicar� en euros, realizando la conversi髇 o valoraci髇 mediante un criterio uniformemente aplicado por el “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇.� La informaci髇 sobre la “contraprestaci髇� y otros importes se comunicar� con respecto al trimestre del “per韔do de referencia� en que se haya pagado o abonado.

    En el supuesto de que la “actividad pertinente� consistiera en el arrendamiento o cesi髇 temporal de uso de bienes inmuebles, la “contraprestaci髇� y el n鷐ero de “actividades pertinentes� se comunicar� respecto de cada “bien inmueble comercializado�.

  • 6 .� Todas las comisiones, fianzas, tarifas, tributos y otras cantidades an醠ogas retenidas o cobradas por el “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇� durante cada trimestre del “per韔do de referencia�.
• c) Respecto de cada “vendedor sujeto a comunicaci髇 de informaci髇� que haya realizado una “actividad pertinente� que conlleve el arrendamiento o cesi髇 temporal de uso de bienes inmuebles, adem醩 de la informaci髇 a que se refiere la letra b) de este apartado, deber� informar de:
  • 1 .� La direcci髇 de cada “bien inmueble comercializado�, determinado conforme a los procedimientos de diligencia debida, y el correspondiente n鷐ero de referencia catastral o n鷐ero fijo o su equivalente en la legislaci髇 nacional del Estado miembro o “Jurisdicci髇 socia� en que est� ubicado, si se conociera.
  • 2 .� El n鷐ero de d韆s que se ha arrendado o cedido cada “bien inmueble comercializado� durante el “per韔do de referencia� y el tipo de cada “bien inmueble comercializado�, si se conociera.

A los efectos de lo dispuesto en esta letra, tendr� la consideraci髇 de “actividad pertinente� el arrendamiento y cualquier cesi髇 temporal de uso de un bien inmueble.

5. El “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇� que pueda demostrar, de conformidad con la legislaci髇 nacional, que la misma informaci髇 ha sido comunicada por otro “operador de plataforma obligado a comunicar informaci髇� deber� presentar la declaraci髇 informativa, 鷑icamente, con los datos previstos en la letra a) del apartado 4, referidos tanto a 閘 mismo como al operador de plataforma que haya comunicado la informaci髇 prevista en las letras b) y c) de dicho apartado.

6. La Orden Foral de la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos por la que se apruebe el modelo de declaraci髇 correspondiente contendr� la informaci髇 a que se refieren los apartados 3, 4 y 5 de este art韈ulo, as� como cualquier otro dato relevante al efecto para concretar aquella informaci髇. La declaraci髇 deber� ser presentada en la forma y en los plazos que se establezcan en la citada Orden Foral, durante el a駉 natural siguiente a aquel en el que el “vendedor� haya sido identificado como “vendedor sujeto a comunicaci髇 de informaci髇.

7. A efectos de lo establecido en el apartado 2 de la Disposici髇 Adicional Vigesimos閜tima de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de 羖ava, constituyen distintos conjuntos de datos las informaciones a que se refieren cada uno de los n鷐eros ordinales de las respectivas letras del apartado 4, en relaci髇 con cada uno de los correspondientes “operadores de plataforma obligado a comunicar informaci髇� y “vendedores sujetos a comunicaci髇 de informaci髇� a que se refiere la informaci髇.

No obstante lo anterior, en el supuesto del n鷐ero 1.� de la letra b) del apartado 4, tendr� la consideraci髇 de conjunto de datos cada uno de los n鷐eros ordinales a que se refieren las respectivas letras del apartado 1 del art韈ulo 5 del Decreto Foral 3/2024, de 27 de febrero, por el que se aprueba el desarrollo de las normas y los procedimientos de diligencia debida en el 醡bito del intercambio autom醫ico obligatorio de informaci髇 comunicada por los operadores de plataforma, y se modifican el Decreto Foral 3/2011, de 25 de enero, que regula el Censo de los Contribuyentes y obligaciones censales, el Decreto Foral 35/2020, de 3 de noviembre, que aprueba el desarrollo de nuevas obligaciones de informaci髇 sobre los mecanismos transfronterizos de planificaci髇 fiscal, el Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligaci髇 de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, as� como sobre bienes y derechos situados en el extranjero, y el Decreto Foral 71/2008, de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al n鷐ero de identificaci髇 fiscal y su composici髇.

LE0000609831_20171214Cap韙ulo III 玂tras obligaciones de informaci髇� -art韈ulo 24- introducido por el dispositivo sexto del D Foral [罫AVA] 56/2017, del Consejo de Gobierno Foral, 5 diciembre, de modificaci髇 de varios reglamentos tributarios para la introducci髇 del suministro inmediato de informaci髇 en el Impuesto sobre el Valor A馻dido (獴.O.T.H.A.� 13 diciembre).Vigencia: 14 diciembre 2017

LE0000838359_20240302Art韈ulo 27 introducido por el n鷐ero Uno del art韈ulo 11 del D Foral 3/2024, del Consejo de Gobierno Foral, 27 febrero. Aprobar el desarrollo de las normas y los procedimientos de diligencia debida en el 醡bito del intercambio autom醫ico obligatorio de informaci髇 comunicada por los operadores de plataforma, as� como modificar los Decretos Forales 3/2011, 25 enero, 35/2020, 3 noviembre, 111/2008, 23 diciembre y 71/2008, 8 julio (獴.O.T.H.A.� 1 marzo). La primera declaraci髇 informativa a que se refiere presente art韈ulo爏e deber� presentar a partir de 1 de enero de 2024, respecto de la informaci髇 relativa al a駉 inmediato anterior, en el plazo que se determine en la Orden Foral de la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos.Vigencia: 2 marzo 2024

Primera Valores representativos de la participaci髇 en fondos propios de cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados

Uno. Las acciones y participaciones en el capital social o fondos propios de cualesquiera entidades jur韉icas negociadas en mercados organizados, salvo las correspondientes a Instituciones de Inversi髇 Colectiva, se computar醤 seg鷑 su valor de negociaci髇 media del cuarto trimestre de cada a駉.

A estos efectos, por la Administraci髇 competente se publicar� anualmente la relaci髇 de los valores que se negocien en mercados organizados, con su cotizaci髇 media correspondiente al cuarto trimestre del a駉.

Dos. Cuando se trate de suscripci髇 de nuevas acciones no admitidas todav韆 a cotizaci髇 oficial, emitidas por entidades jur韉icas que coticen en mercados organizados, se tomar� como valor de estas acciones el de la 鷏tima negociaci髇 de los t韙ulos antiguos dentro del per韔do de suscripci髇.

Tres. En los supuestos de ampliaciones de capital pendientes de desembolso, la valoraci髇 de las acciones se har� de acuerdo con las normas anteriores, como si estuviesen totalmente desembolsadas, incluyendo la parte pendiente de desembolso como deuda del sujeto pasivo.

Segunda Seguros de vida y rentas temporales o vitalicias

Uno. Los seguros de vida se computar醤 por su valor de rescate en el momento del devengo del Impuesto.

Dos. Las rentas temporales o vitalicias, constituidas como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, deber醤 computarse por su valor de capitalizaci髇 en la fecha del devengo del Impuesto, aplicando las mismas reglas que para la constituci髇 de pensiones se establecen en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados.

Tercera Tratamiento de datos personales

Los datos personales aportados por los obligados tributarios en el cumplimiento de sus derechos y obligaciones tributarias ser醤 tratados con la finalidad de la aplicaci髇 del sistema tributario, siendo responsable del tratamiento de dichos datos la Administraci髇 tributaria. Este tratamiento se ajustar� al Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de abril de 2016, y a la Ley Org醤ica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protecci髇 de Datos Personales y garant韆 de los derechos digitales, as� como a la normativa tributaria que resulte de aplicaci髇. En la Sede electr髇ica de la Administraci髇 tributaria se facilitar� la informaci髇 relativa a los posibles tratamientos y el ejercicio de los derechos sobre los mismos.

LE0000838359_20240302Disposici髇 adicional tercera introducida por el n鷐ero Dos del art韈ulo 11 del D Foral 3/2024, del Consejo de Gobierno Foral, 27 febrero. Aprobar el desarrollo de las normas y los procedimientos de diligencia debida en el 醡bito del intercambio autom醫ico obligatorio de informaci髇 comunicada por los operadores de plataforma, as� como modificar los Decretos Forales 3/2011, 25 enero, 35/2020, 3 noviembre, 111/2008, 23 diciembre y 71/2008, 8 julio (獴.O.T.H.A.� 1 marzo).Vigencia: 2 marzo 2024

DISPOSICI覰 DEROGATORIA

Quedan derogadas cuantas otras disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo dispuesto en este Decreto Foral.

Primera Habilitaci髇 normativa

Se autorizada al Diputado Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos para dictar cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y ejecuci髇 del presente Decreto Foral.

Segunda Entrada en vigor

El presente Decreto Foral entrar� en vigor el d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el Bolet韓 Oficial del Territorio Hist髍ico de 羖ava.