Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social

Art韈ulo 1 Derecho de los espa駉les a la Seguridad Social

El derecho de los espa駉les a la Seguridad Social, establecido en el art韈ulo 41 de la Constituci髇, se ajustar� a lo dispuesto en la presente ley.

Art韈ulo 2 Principios y fines de la Seguridad Social

1. El sistema de la Seguridad Social, configurado por la acci髇 protectora en sus modalidades contributiva y no contributiva, se fundamenta en los principios de universalidad, unidad, solidaridad e igualdad.

2. El Estado, por medio de la Seguridad Social, garantiza a las personas comprendidas en el campo de aplicaci髇 de esta, por cumplir los requisitos exigidos en las modalidades contributiva o no contributiva, as� como a los familiares o asimilados que tuvieran a su cargo, la protecci髇 adecuada frente a las contingencias y en las situaciones que se contemplan en esta ley.

Art韈ulo 3 Irrenunciabilidad de los derechos de la Seguridad Social

Ser� nulo todo pacto, individual o colectivo, por el cual el trabajador renuncie a los derechos que le confiere la presente ley.

Art韈ulo 4 Delimitaci髇 de funciones

1. Corresponde al Estado la ordenaci髇, jurisdicci髇 e inspecci髇 de la Seguridad Social.

2. Los trabajadores y empresarios colaborar醤 en la gesti髇 de la Seguridad Social en los t閞minos previstos en la presente ley, sin perjuicio de otras formas de participaci髇 de los interesados establecidas por las leyes, de acuerdo con el art韈ulo 129.1 de la Constituci髇.

3. En ning鷑 caso, la ordenaci髇 de la Seguridad Social podr� servir de fundamento a operaciones de lucro mercantil.

Art韈ulo 5 Competencias del Ministerio de Empleo y Seguridad Social y de otros departamentos ministeriales

1. Las funciones no jurisdiccionales del Estado en materia de Seguridad Social que no sean propias del Gobierno se ejercer醤 por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, sin perjuicio de las que puedan corresponder, en el 醡bito espec韋ico de sus respectivas 醨eas, a otros departamentos ministeriales.

2. Dentro de las competencias del Estado, corresponden al Ministerio de Empleo y Seguridad Social, en relaci髇 con las materias reguladas en la presente ley, las siguientes facultades:

• a) Proponer al Gobierno los reglamentos generales para su aplicaci髇.
• b) El ejercicio de la potestad reglamentaria no comprendida en la letra a).
• c) El desarrollo de las funciones econ髆ico-financieras de la Seguridad Social, a excepci髇 de las encomendadas en la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y disposiciones concordantes al Ministerio de Hacienda y Administraciones P鷅licas o, en su caso, a otros 髍ganos a los que dicha ley otorgue competencias espec韋icas en la materia, y de direcci髇 y tutela de las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social, as� como de las entidades que colaboren en la gesti髇 de la misma, pudiendo suspender o modificar los poderes y facultades de los mismos en los casos y con las formalidades y requisitos que se determinen reglamentariamente.
• d) La inspecci髇 de la Seguridad Social a trav閟 de la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social.
• e) Establecer los supuestos y condiciones en que los sujetos responsables en el 醡bito de la Seguridad Social quedan obligados a recibir las notificaciones por medios electr髇icos de acuerdo con lo previsto en el art韈ulo 27.6 de la Ley 11/2007, de 22 de junio, de acceso electr髇ico de los ciudadanos a los Servicios P鷅licos.

3. Por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social se organizar醤 en forma adecuada los servicios e instituciones que hayan de llevar a cabo los oportunos estudios jur韉icos, sociol骻icos, econ髆icos y estad韘ticos de la Seguridad Social, as� como los de simplificaci髇 y racionalizaci髇 de las operaciones y tr醡ites administrativos que exijan su desarrollo y aplicaci髇.

4. El ejercicio de las competencias atribuidas al Ministerio de Empleo y Seguridad Social en relaci髇 con la Seguridad Social corresponder� a los 髍ganos y servicios determinados en esta ley, en sus disposiciones de aplicaci髇 y desarrollo o en las org醤icas del Ministerio.

Art韈ulo 6 Coordinaci髇 de funciones afines

Corresponde al Gobierno dictar las disposiciones necesarias para coordinar la acci髇 de los organismos, servicios y entidades gestoras del sistema de la Seguridad Social con la de los que cumplen funciones afines de previsi髇 social, sanidad, educaci髇 y asistencia social.

Art韈ulo 7 Extensi髇 del campo de aplicaci髇

1. Estar醤 comprendidos en el sistema de la Seguridad Social, a efectos de las prestaciones contributivas, cualquiera que sea su sexo, estado civil y profesi髇, los espa駉les que residan en Espa馻 y los extranjeros que residan o se encuentren legalmente en Espa馻, siempre que, en ambos supuestos, ejerzan su actividad en territorio nacional y est閚 incluidos en alguno de los apartados siguientes:

• a) Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en las condiciones establecidas por el art韈ulo 1.1 del texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, en las distintas ramas de la actividad econ髆ica o asimilados a ellos, bien sean eventuales, de temporada o fijos, aun de trabajo discontinuo, e incluidos los trabajadores a distancia, y con independencia, en todos los casos, del grupo profesional del trabajador, de la forma y cuant韆 de la remuneraci髇 que perciba y de la naturaleza com鷑 o especial de su relaci髇 laboral.
• b) Trabajadores por cuenta propia o aut髇omos, sean o no titulares de empresas individuales o familiares, mayores de dieciocho a駉s, que re鷑an los requisitos que de modo expreso se determinen en esta ley y en su normativa de desarrollo.
• c) Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado.
• d) Estudiantes.
• e) Funcionarios p鷅licos, civiles y militares.

2. Asimismo, estar醤 comprendidos en el campo de aplicaci髇 del sistema de la Seguridad Social, a efectos de las prestaciones no contributivas, todos los espa駉les residentes en territorio espa駉l.

Tambi閚 estar醤 comprendidos en el campo de aplicaci髇 del sistema de la Seguridad Social, a efectos de las prestaciones no contributivas, los extranjeros que residan legalmente en territorio espa駉l, en los t閞minos previstos en la Ley Org醤ica 4/2000, de 11 de enero, sobre derechos y libertades de los extranjeros en Espa馻 y su integraci髇 social y, en su caso, en los tratados, convenios, acuerdos o instrumentos internacionales aprobados, suscritos o ratificados al efecto.

3. El Gobierno, en el marco de los sistemas de protecci髇 social p鷅lica, podr� establecer medidas de protecci髇 social en favor de los espa駉les no residentes en Espa馻, de acuerdo con las caracter韘ticas de los pa韘es de residencia.

4. El Gobierno, como medida para facilitar la plena integraci髇 social y profesional de los deportistas de alto nivel, podr� establecer la inclusi髇 de los mismos en el sistema de la Seguridad Social.

5. No obstante lo dispuesto en los apartados anteriores del presente art韈ulo, el Gobierno, a propuesta del Ministerio de Empleo y Seguridad Social y o韉os las organizaciones sindicales m醩 representativas o el colegio oficial competente, podr�, a instancia de los interesados, excluir del campo de aplicaci髇 del r間imen de la Seguridad Social correspondiente, a las personas cuyo trabajo por cuenta ajena, en atenci髇 a su jornada o a su retribuci髇, pueda considerarse marginal y no constitutivo de medio fundamental de vida.

Art韈ulo 8 Prohibici髇 de inclusi髇 m鷏tiple obligatoria

1. Las personas comprendidas en el campo de aplicaci髇 del sistema de la Seguridad Social no podr醤 estar incluidas por el mismo trabajo, con car醕ter obligatorio, en otros reg韒enes de previsi髇 distintos de los que integran dicho sistema.

2. Los sistemas de previsi髇 obligatoria distintos de los regulados en esta ley, que pudieran tener constituidos determinados grupos profesionales, se integrar醤 en el R間imen General o en los reg韒enes especiales, seg鷑 proceda, siempre que resulte obligatoria la inclusi髇 de los grupos mencionados en el campo de aplicaci髇 de dichos reg韒enes.

Art韈ulo 9 Estructura del sistema de la Seguridad Social

1. El sistema de la Seguridad Social viene integrado por los siguientes reg韒enes:

• a) El R間imen General, que se regula en el t韙ulo II de la presente ley.
• b) Los reg韒enes especiales a que se refiere el art韈ulo siguiente.

2. Los reg韒enes especiales del sistema de la Seguridad Social se regular醤 de conformidad con lo previsto en el art韈ulo 10, apartados 3 y 4. Reglamentariamente se establecer醤 el tiempo, alcance y condiciones para la conservaci髇 de los derechos en curso de adquisici髇 de las personas que pasen de unos a otros reg韒enes, mediante la totalizaci髇 de los per韔dos de permanencia en cada uno de dichos reg韒enes, siempre que no se superpongan. Dichas normas se ajustar醤 a lo dispuesto en el presente apartado, cualquiera que sea el r間imen a que hayan de afectar, y tendr醤 en cuenta la extensi髇 y contenido alcanzado por la acci髇 protectora de cada uno de ellos.

Art韈ulo 10 Reg韒enes especiales

1. Se establecer醤 reg韒enes especiales en aquellas actividades profesionales en las que, por su naturaleza, sus peculiares condiciones de tiempo y lugar o por la 韓dole de sus procesos productivos, se hiciera preciso tal establecimiento para la adecuada aplicaci髇 de los beneficios de la Seguridad Social.

2. Se considerar醤 reg韒enes especiales los que encuadren a los grupos siguientes:

• a) Trabajadores por cuenta propia o aut髇omos.
• b) Trabajadores del mar.
• c) Funcionarios p鷅licos, civiles y militares.
• d) Estudiantes.
• e) Los dem醩 grupos que determine el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, por considerar necesario el establecimiento para ellos de un r間imen especial, de acuerdo con lo previsto en el apartado 1.

3. Los reg韒enes especiales correspondientes a los grupos incluidos en las letras b) y c) del apartado anterior se regir醤 por las leyes espec韋icas que se dicten al efecto, debiendo tenderse en su regulaci髇 a la homogeneidad con el R間imen General, en los t閞minos que se se馻lan en el apartado siguiente.

4. Sin perjuicio de lo previsto en el t韙ulo IV, en las normas reglamentarias de los reg韒enes especiales no comprendidos en el apartado anterior, se determinar� para cada uno de ellos su campo de aplicaci髇 y se regular醤 las distintas materias relativas a los mismos, ateni閚dose a las disposiciones del presente t韙ulo y tendiendo a la m醲ima homogeneidad con el R間imen General que permitan las disponibilidades financieras del sistema y las caracter韘ticas de los distintos grupos afectados por dichos reg韒enes.

5. De conformidad con la tendencia a la unidad que debe presidir la ordenaci髇 del sistema de la Seguridad Social, el Gobierno, a propuesta del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, podr� disponer la integraci髇 en el R間imen General de cualquiera de los reg韒enes especiales correspondientes a los grupos que se relacionan en el apartado 2, a excepci髇 de los que han de regirse por leyes espec韋icas, siempre que ello sea posible teniendo en cuenta las peculiares caracter韘ticas de los grupos afectados y el grado de homogeneidad con el R間imen General alcanzado en la regulaci髇 del r間imen especial de que se trate.

De igual forma, podr� disponerse que la integraci髇 prevista en el p醨rafo anterior tenga lugar en otro r間imen especial cuando as� lo aconsejen las caracter韘ticas de ambos reg韒enes y se logre con ello una mayor homogeneidad con el R間imen General.

Art韈ulo 11 Sistemas especiales

Adem醩 de los sistemas especiales regulados en esta ley, en aquellos reg韒enes de la Seguridad Social en que as� resulte necesario, podr醤 establecerse sistemas especiales exclusivamente en alguna o algunas de las siguientes materias: encuadramiento, afiliaci髇, forma de cotizaci髇 o recaudaci髇. En la regulaci髇 de tales sistemas informar� el ministerio competente por raz髇 de la actividad o condici髇 de las personas en ellos incluidos.

Art韈ulo 12 Familiares

1. A efectos de lo dispuesto en el art韈ulo 7.1, no tendr醤 la consideraci髇 de trabajadores por cuenta ajena, salvo prueba en contrario: el c髇yuge, los descendientes, ascendientes y dem醩 parientes del empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopci髇, ocupados en su centro o centros de trabajo, cuando convivan en su hogar y est閚 a su cargo.

2. Sin perjuicio de lo previsto en el apartado anterior, y de conformidad con lo establecido en la disposici髇 adicional d閏ima de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo aut髇omo, los trabajadores aut髇omos podr醤 contratar, como trabajadores por cuenta ajena, a los hijos menores de 30 a駉s, aunque convivan con ellos. En este caso, del 醡bito de la acci髇 protectora dispensada a los familiares contratados quedar� excluida la cobertura por desempleo.

Se otorgar� el mismo tratamiento a los hijos que, aun siendo mayores de 30 a駉s, tengan especiales dificultades para su inserci髇 laboral. A estos efectos, se considerar� que existen dichas especiales dificultades cuando el trabajador est� incluido en alguno de los grupos siguientes:

• a) Personas con par醠isis cerebral, personas con enfermedad mental o personas con discapacidad intelectual, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 por ciento.
• b) Personas con discapacidad f韘ica o sensorial, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 por ciento e inferior al 65 por ciento, siempre que causen alta por primera vez en el sistema de la Seguridad Social.
• c) Personas con discapacidad f韘ica o sensorial, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65 por ciento.

LE0000607039_20230901N鷐ero 2 del art韈ulo 12 redactado por el n鷐ero dos de la disposici髇 final sexta de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Aut髇omo (獴.O.E.� 25 octubre).Vigencia: 26 octubre 2017

Art韈ulo 13 Trabajadores con discapacidad

1. Los trabajadores con discapacidad empleados en los centros especiales de empleo quedar醤 incluidos como trabajadores por cuenta ajena en el r間imen de la Seguridad Social que corresponda a su actividad.

2. Por el Gobierno se aprobar醤 normas espec韋icas relativas a sus condiciones de trabajo y de Seguridad Social en atenci髇 a las peculiares caracter韘ticas de su actividad laboral.

Art韈ulo 14 Socios trabajadores y socios de trabajo de cooperativas

1. Los socios trabajadores de las cooperativas de trabajo asociado disfrutar醤 de los beneficios de la Seguridad Social, pudiendo optar la cooperativa entre las modalidades siguientes:

• a) Como asimilados a trabajadores por cuenta ajena. Dichas cooperativas quedar醤 integradas en el R間imen General o en alguno de los reg韒enes especiales de la Seguridad Social, seg鷑 proceda, de acuerdo con su actividad.
• b) Como trabajadores aut髇omos en el r間imen especial correspondiente.

Las cooperativas ejercitar醤 la opci髇 en sus estatutos, y solo podr醤 modificarla en los supuestos y condiciones que el Gobierno establezca.

2. Los socios trabajadores de las cooperativas de explotaci髇 comunitaria de la tierra y los socios de trabajo a los que se refiere el art韈ulo 13.4 de la Ley 27/1999, de 16 de julio, de Cooperativas, ser醤 asimilados a trabajadores por cuenta ajena a efectos de Seguridad Social.

3. En todo caso, no ser醤 de aplicaci髇 a las cooperativas de trabajo asociado, ni a las cooperativas de explotaci髇 comunitaria de la tierra ni a los socios trabajadores que las integran, las normas sobre cotizaci髇 y prestaciones del Fondo de Garant韆 Salarial.

4. Se autoriza al Gobierno para regular el alcance, t閞minos y condiciones de la opci髇 prevista en este art韈ulo, as� como para, en su caso, adaptar las normas de los reg韒enes de la Seguridad Social a las peculiaridades de la actividad cooperativa.

Art韈ulo 15 Obligatoriedad y alcance de la afiliaci髇

La afiliaci髇 a la Seguridad Social es obligatoria para las personas a que se refiere el art韈ulo 7.1 y 鷑ica para toda su vida y para todo el sistema, sin perjuicio de las altas y bajas en los distintos reg韒enes que lo integran, as� como de las dem醩 variaciones que puedan producirse con posterioridad a la afiliaci髇.

Art韈ulo 16 Afiliaci髇, altas, bajas y variaciones de datos

1. La afiliaci髇 podr� practicarse a petici髇 de las personas y entidades obligadas a dicho acto, a instancia de los interesados o de oficio por la Administraci髇 de la Seguridad Social.

2. Corresponder� a las personas y entidades que reglamentariamente se determinen, el cumplimiento de las obligaciones de solicitar la afiliaci髇 y de dar cuenta a los correspondientes organismos de la Administraci髇 de la Seguridad Social de los hechos determinantes de las altas, bajas y variaciones a que se refiere el art韈ulo anterior.

3. Si las personas y entidades a quienes incumban tales obligaciones no las cumplieran, podr醤 los interesados instar directamente su afiliaci髇, alta, baja o variaci髇 de datos, sin perjuicio de que se hagan efectivas las responsabilidades en que aquellas hubieran incurrido, incluido, en su caso, el pago a su cargo de las prestaciones, y de que se impongan las sanciones que resulten procedentes.

4. Tanto la afiliaci髇 como los tr醡ites determinados por las altas, bajas y variaciones a que se refiere el art韈ulo anterior podr醤 ser realizados de oficio por los correspondientes organismos de la Administraci髇 de la Seguridad Social cuando, a ra韟 de los datos de que dispongan, de las actuaciones de la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social o por cualquier otro procedimiento, se compruebe la inobservancia de dichas obligaciones.

5. Cuando, por cualquiera de los procedimientos a que se refiere el apartado anterior, se constate que la afiliaci髇 y las altas, bajas y variaciones de datos no son conformes con lo establecido en las leyes y sus disposiciones complementarias, los organismos correspondientes de la Administraci髇 de la Seguridad Social podr醤 revisar de oficio, en cualquier momento, sus actos dictados en las citadas materias, declar醤dolos indebidos por nulidad o anulabilidad, seg鷑 proceda, conforme al procedimiento establecido en la normativa reglamentaria reguladora de las mismas, y dictando los actos administrativos necesarios para su adecuaci髇 a las citadas leyes y disposiciones complementarias.

Proceder�, asimismo, en cualquier momento, la rectificaci髇 de los errores materiales o de hecho y aritm閠icos producidos en los actos dictados en materia de afiliaci髇, altas, bajas y variaciones de datos.

LE0000745578_20241101 Actual n鷐ero 5 del art韈ulo 16 introducido por el apartado uno de la disposici髇 final cuarta del R.D.-ley 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contrataci髇 laboral y mejora de la protecci髇 social de las personas artistas (獴.O.E.� 11 enero).Vigencia: 12 enero 2023

6. Sin perjuicio de lo previsto en el art韈ulo 42 del texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, los empresarios que contraten o subcontraten con otros la realizaci髇 de obras o servicios correspondientes a la propia actividad de aquellos o que se presten de forma continuada en sus centros de trabajo deber醤 comprobar, con car醕ter previo al inicio de la prestaci髇 de la actividad contratada o subcontratada, la afiliaci髇 y alta en la Seguridad Social de cada uno de los trabajadores que estos ocupen en los mismos durante el periodo de ejecuci髇 de la contrata o subcontrata.

LE0000745578_20241101 N鷐ero 6 del art韈ulo 16 renumerado por el apartado uno de la disposici髇 final cuarta del R.D.-ley 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contrataci髇 laboral y mejora de la protecci髇 social de las personas artistas (獴.O.E.� 11 enero). Su contenido literal se corresponde con el del anterior n鷐ero 5 del mismo art韈ulo.Vigencia: 12 enero 2023

7. El deber de comprobaci髇 establecido en el apartado anterior no ser� exigible cuando la actividad contratada se refiera exclusivamente a la construcci髇 o reparaci髇 que pueda contratar el titular de un hogar respecto de su vivienda, as� como cuando el propietario de la obra o industria no contrate su realizaci髇 por raz髇 de una actividad empresarial.

LE0000745578_20241101 N鷐ero 7 del art韈ulo 16 renumerado por el apartado uno de la disposici髇 final cuarta del R.D.-ley 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contrataci髇 laboral y mejora de la protecci髇 social de las personas artistas (獴.O.E.� 11 enero). Su contenido literal se corresponde con el del anterior n鷐ero 6 del mismo art韈ulo.Vigencia: 12 enero 2023

Art韈ulo 17 Obligaciones de la Administraci髇 de la Seguridad Social y derecho a la informaci髇

1. Los organismos de la Administraci髇 de la Seguridad Social competentes en la materia mantendr醤 al d韆 los datos relativos a las personas afiliadas, as� como los de las personas y entidades a las que corresponde el cumplimiento de las obligaciones establecidas en esta secci髇.

2. Los empresarios y los trabajadores tendr醤 derecho a ser informados por los organismos de la Administraci髇 de la Seguridad Social acerca de los datos a ellos referentes que obren en los mismos. De igual derecho gozar醤 las personas que acrediten un inter閟 personal y directo, de acuerdo con lo establecido en esta ley.

A estos efectos, la Administraci髇 de la Seguridad Social informar� a cada trabajador sobre su futuro derecho a la jubilaci髇 ordinaria prevista en el art韈ulo 205.1, a partir de la edad y con la periodicidad y contenido que reglamentariamente se determinen.

No obstante, esta comunicaci髇 sobre el derecho a la jubilaci髇 ordinaria que pudiera corresponder a cada trabajador se remitir� a efectos meramente informativos, sin que origine derechos ni expectativas de derechos a favor del trabajador o de terceros.

Esta obligaci髇 ser� exigible tambi閚 con relaci髇 a los instrumentos de car醕ter complementario o alternativo que contemplen compromisos por jubilaci髇 tales como mutualidades de previsi髇 social, mutualidades alternativas, planes de previsi髇 social empresariales, planes de previsi髇 asegurados, planes y fondos de pensiones y seguros individuales y colectivos de instrumentaci髇 de compromisos por pensiones de las empresas. La informaci髇 deber� facilitarse con la misma periodicidad y en t閞minos comparables y homog閚eos con la suministrada por la Seguridad Social.

Art韈ulo 18 Obligatoriedad

1. La cotizaci髇 a la Seguridad Social es obligatoria en todos los reg韒enes del sistema.

La cotizaci髇 por la contingencia de desempleo as� como al Fondo de Garant韆 Salarial, por formaci髇 profesional y por cuantos otros conceptos se recauden conjuntamente con las cuotas de la Seguridad Social ser� obligatoria en los reg韒enes y supuestos y con el alcance establecidos en esta ley y en su normativa de desarrollo, as� como en otras normas reguladoras de tales conceptos.

2. La obligaci髇 de cotizar nacer� desde el momento de iniciaci髇 de la actividad correspondiente, determin醤dose en las normas reguladoras de cada r間imen las personas que han de cumplirla.

3. Son responsables del cumplimiento de la obligaci髇 de cotizar y del pago de los dem醩 recursos de la Seguridad Social las personas f韘icas o jur韉icas o entidades sin personalidad a las que las normas reguladoras de cada r間imen y recurso impongan directamente la obligaci髇 de su ingreso y, adem醩, los que resulten responsables solidarios, subsidiarios o sucesores mortis causa de aquellos, por concurrir hechos, omisiones, negocios o actos jur韉icos que determinen esas responsabilidades, en aplicaci髇 de cualquier norma con rango de ley que se refiera o no excluya expresamente las obligaciones de Seguridad Social, o de pactos o convenios no contrarios a las leyes. Dicha responsabilidad solidaria, subsidiaria o mortis causa se declarar� y exigir� mediante el procedimiento recaudatorio establecido en esta ley y en su normativa de desarrollo.

4. En caso de que la responsabilidad por la obligaci髇 de cotizar corresponda al empresario, podr� dirigirse el procedimiento recaudatorio que se establece en esta ley y en su normativa de desarrollo contra quien efectivamente reciba la prestaci髇 de servicios de los trabajadores que emplee, aunque formalmente no figure como empresario en los contratos de trabajo, en los registros p鷅licos o en los archivos de las entidades gestoras y servicios comunes.

Art韈ulo 19 Bases y tipos de cotizaci髇

1. Las bases y tipos de cotizaci髇 a la Seguridad Social y por los conceptos que se recauden conjuntamente con las cuotas de la Seguridad Social ser醤 los que establezca cada a駉 la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado.

V閍se la Orden PJC/51/2024, de 29 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizaci髇 a la Seguridad Social, desempleo, protecci髇 por cese de actividad, Fondo de Garant韆 Salarial y formaci髇 profesional para el ejercicio 2024 (獴.O.E.� 30 enero).LE0000827067_20240329

2. Las bases de cotizaci髇 a la Seguridad Social, en cada uno de sus reg韒enes, tendr醤 como tope m醲imo las cuant韆s fijadas para cada a駉 por la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado y como tope m韓imo las cuant韆s del salario m韓imo interprofesional vigente en cada momento, incrementadas en un sexto, salvo disposici髇 expresa en contrario.

3. El tope m醲imo establecido para las bases de cotizaci髇 de la Seguridad Social de cada uno de sus reg韒enes se actualizar� anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado en un porcentaje igual al que se establezca para la revalorizaci髇 de las pensiones contributivas de acuerdo con el art韈ulo 58.2.

LE0000749492_20230630 N鷐ero 3 del art韈ulo 19 introducido en su actual redacci髇 por el apartado uno del art韈ulo 鷑ico del R.D.-ley 2/2023, de 16 de marzo, de medidas urgentes para la ampliaci髇 de derechos de los pensionistas, la reducci髇 de la brecha de g閚ero y el establecimiento de un nuevo marco de sostenibilidad del sistema p鷅lico de pensiones (獴.O.E.� 17 marzo).Vigencia: 1 enero 2024

4. Sin perjuicio de lo indicado en el apartado 1, la cotizaci髇 correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se realizar� mediante la aplicaci髇 de los tipos de cotizaci髇 establecidos para cada actividad econ髆ica, ocupaci髇 o situaci髇 en la tarifa de primas establecidas legalmente. Las primas correspondientes tendr醤 a todos los efectos la condici髇 de cuotas de la Seguridad Social.

La base de cotizaci髇 para la contingencia de desempleo, en todos los reg韒enes de la Seguridad Social que tengan cubierta la misma, ser� la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

De igual modo, la base de cotizaci髇 para determinar las aportaciones al Fondo de Garant韆 Salarial y para formaci髇 profesional, en todos los reg韒enes de la Seguridad Social en los que exista la obligaci髇 de efectuarlas, ser� la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

LE0000749492_20230630 N鷐ero 4 del art韈ulo 19 renumerado apartado uno del art韈ulo 鷑ico del R.D.-ley 2/2023, de 16 de marzo, de medidas urgentes para la ampliaci髇 de derechos de los pensionistas, la reducci髇 de la brecha de g閚ero y el establecimiento de un nuevo marco de sostenibilidad del sistema p鷅lico de pensiones (獴.O.E.� 17 marzo). Su contenido literal se corresponde con el anterior n鷐ero 3 del mismo art韈ulo.Vigencia: 1 enero 2024

V閍se el R.D. 2312017, de 10 de marzo, por el que se regula el establecimiento de un sistema de reducci髇 de las cotizaciones por contingencias profesionales a las empresas que hayan disminuido de manera considerable la siniestralidad laboral (獴.O.E.� 24 marzo)LE0000593880_20170325

Art韈ulo 20 Adquisici髇, mantenimiento, p閞dida y reintegro de beneficios en la cotizaci髇

1. 趎icamente podr醤 obtener reducciones, bonificaciones o cualquier otro beneficio en las bases, tipos y cuotas de la Seguridad Social y por conceptos de recaudaci髇 conjunta, las empresas y dem醩 sujetos responsables que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones con la Seguridad Social en relaci髇 al ingreso por cuotas y conceptos de recaudaci髇 conjunta, as� como respecto de cualquier otro recurso de la Seguridad Social que sea objeto de la gesti髇 recaudatoria de la Seguridad Social, en la fecha de su concesi髇.

LE0000715475_20220101 N鷐ero 1 del art韈ulo 20 redactado por el apartado uno de la disposici髇 final vig閟ima octava de la Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a駉 2022 (獴.O.E.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2022

2. La adquisici髇 y mantenimiento de los beneficios en la cotizaci髇 a que se refiere el apartado anterior requerir醤, en todo caso, que las empresas y dem醩 sujetos responsables del cumplimiento de la obligaci髇 de cotizar que hubieren solicitado u obtenido tales beneficios suministren por medios electr髇icos los datos relativos a la inscripci髇 de empresas, afiliaci髇, altas y bajas de trabajadores, variaciones de datos de unas y otros, as� como los referidos a cotizaci髇 y recaudaci髇 en el 醡bito de la Seguridad Social, en los t閞minos y condiciones que se establezcan por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social.

No obstante lo anterior, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social podr� autorizar, excepcionalmente y con car醕ter transitorio, la presentaci髇 de dicha documentaci髇 en soporte distinto al electr髇ico previa solicitud del interesado y en atenci髇 al n鷐ero de trabajadores, su dispersi髇 o la naturaleza p鷅lica del sujeto responsable.

3. La falta de ingreso en plazo reglamentario de las cuotas de la Seguridad Social y por conceptos de recaudaci髇 conjunta devengadas con posterioridad a la obtenci髇 de los beneficios en la cotizaci髇 dar� lugar 鷑icamente a su p閞dida autom醫ica respecto de las cuotas correspondientes a per韔dos no ingresados en dicho plazo, salvo que sea debida a error de la Administraci髇 de la Seguridad Social.

4. Cuando, por causa no imputable a la Administraci髇, los beneficios en la cotizaci髇 no se hubieran deducido en los t閞minos reglamentariamente establecidos, podr� solicitarse el reintegro de su importe dentro del plazo de tres meses, a contar desde la fecha de presentaci髇 de la liquidaci髇 en que el respectivo beneficio debi� descontarse. De no efectuarse la solicitud en dicho plazo se extinguir� este derecho.

De proceder el reintegro en este supuesto, si el mismo no se efectuase dentro de los tres meses siguientes a la fecha de presentaci髇 de la respectiva solicitud, el importe a reintegrar se incrementar� con el inter閟 de demora previsto en el art韈ulo 31.3, que se aplicar� al del beneficio correspondiente por el tiempo transcurrido desde la fecha en que se presente la solicitud hasta la de la propuesta de pago.

Art韈ulo 21 Competencia

1. La Tesorer韆 General de la Seguridad Social, como caja 鷑ica del sistema de la Seguridad Social, llevar� a efecto la gesti髇 liquidatoria y recaudatoria de los recursos de esta, as� como de los conceptos de recaudaci髇 conjunta con las cuotas de la Seguridad Social, tanto en per韔do voluntario como en v韆 ejecutiva, bajo la direcci髇 y tutela del Estado.

2. El ejercicio de la funci髇 liquidatoria se efectuar� sin perjuicio de las competencias que tengan atribuidas sobre la materia la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social y, respecto a determinados recursos distintos a cuotas, otros organismos u 髍ganos administrativos.

3. Para realizar la funci髇 recaudatoria, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social podr� concertar los servicios que considere convenientes con las distintas administraciones p鷅licas o con entidades particulares habilitadas al efecto.

Las habilitaciones que se otorguen a las entidades particulares a que se refiere el p醨rafo anterior tendr醤, en todo caso, car醕ter temporal. Los conciertos con tales entidades habr醤 de ser autorizados por el Consejo de Ministros.

Art韈ulo 22 Liquidaci髇 e ingreso de las cuotas y dem醩 recursos

1. Las cuotas de la Seguridad Social, desempleo y por conceptos de recaudaci髇 conjunta se liquidar醤, en los t閞minos previstos en esta ley y en sus normas de aplicaci髇 y desarrollo, mediante alguno de los siguientes sistemas:

• a) Sistema de autoliquidaci髇 por el sujeto responsable del ingreso de las cuotas de la Seguridad Social y por conceptos de recaudaci髇 conjunta.
• b) Sistema de liquidaci髇 directa por la Tesorer韆 General de la Seguridad Social, por cada trabajador, en funci髇 de los datos de que disponga sobre los sujetos obligados a cotizar y de aquellos otros que los sujetos responsables del cumplimiento de la obligaci髇 de cotizar deban aportar, en los t閞minos previstos en el art韈ulo 29.2.

  Mediante este sistema, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social determinar� la cotizaci髇 correspondiente a cada trabajador, a solicitud del sujeto responsable de su ingreso y cuando los datos que este deba facilitar permitan realizar el c醠culo de la liquidaci髇.

  No se proceder� a la liquidaci髇 de cuotas por este sistema respecto de aquellos trabajadores que no figuren en alta en el r間imen de la Seguridad Social que corresponda durante el per韔do a liquidar, aunque el sujeto responsable del ingreso hubiera facilitado sus datos a tal efecto.

• c) Sistema de liquidaci髇 simplificada, que se aplicar� para la determinaci髇 de las cuotas de los trabajadores por cuenta propia incluidos en el R間imen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Aut髇omos y en el R間imen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, de las cuotas de los Sistemas Especiales del R間imen General para Empleados de Hogar y para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios durante la situaci髇 de inactividad, as� como de las cuotas fijas del Seguro Escolar, de convenios especiales y de cualquier otra cuota cuya liquidaci髇 pueda establecerse a trav閟 de este sistema.

2. Los recursos del sistema de la Seguridad Social distintos a cuotas se liquidar醤 en la forma y con los requisitos que en esta ley o en sus normas de aplicaci髇 y desarrollo se determinen respecto a cada uno de ellos.

3. El ingreso de las cuotas y dem醩 recursos se realizar� en el plazo y forma que se establezcan en esta ley, en sus normas de aplicaci髇 y desarrollo o en las disposiciones espec韋icas aplicables a los distintos reg韒enes y a los sistemas especiales, bien directamente en la Tesorer韆 General de la Seguridad Social o bien a trav閟 de las entidades concertadas conforme al art韈ulo 21, as� como, en su caso, en otras condiciones legalmente previstas.

Tambi閚 se podr醤 ingresar las cuotas y dem醩 recursos en las entidades autorizadas al efecto por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, quien dictar� las normas para el ejercicio de esta funci髇 y podr� revocar la autorizaci髇 concedida, en caso de incumplimiento, previo expediente incoado al efecto.

El ingreso de las cuotas y dem醩 recursos en las entidades concertadas o autorizadas surtir�, desde el momento en que se lleve a cabo, los mismos efectos que si se hubiera realizado en la propia Tesorer韆 General de la Seguridad Social.

Art韈ulo 23 Aplazamiento de pago

1. La Tesorer韆 General de la Seguridad Social, a solicitud del deudor y en los t閞minos y con las condiciones que reglamentariamente se establezcan, podr� conceder aplazamiento del pago de las deudas con la Seguridad Social, que suspender� el procedimiento recaudatorio que se establece en esta ley.

2. El aplazamiento no podr� comprender las cuotas correspondientes a la aportaci髇 de los trabajadores y a las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional. La eficacia de la resoluci髇 administrativa de concesi髇 quedar� supeditada al ingreso de las que pudieran adeudarse en el plazo m醲imo de un mes desde su notificaci髇.

3. El aplazamiento comprender� el principal de la deuda y, en su caso, los recargos, intereses y costas del procedimiento que fueran exigibles en la fecha de solicitud, sin que a partir de la concesi髇 puedan considerarse exigibles otros, a salvo de lo que se dispone para el caso de incumplimiento.

4. El cumplimiento del aplazamiento deber� asegurarse mediante garant韆s suficientes para cubrir el principal de la deuda y los recargos, intereses y costas, consider醤dose incumplido si no se constituyesen los derechos personales o reales de garant韆 que establezca la resoluci髇 de concesi髇, en el plazo que esta determine.

No ser� exigible dicha obligaci髇 en los supuestos en que, en raz髇 a la cuant韆 de la deuda aplazada o a la condici髇 del beneficiario, se establezca reglamentariamente. Excepcionalmente, podr� eximirse total o parcialmente del requisito establecido en el p醨rafo anterior cuando concurran causas de car醕ter extraordinario que as� lo aconsejen.

5. El principal de la deuda, los recargos sobre ella y las costas del procedimiento que fueran objeto de aplazamiento devengar醤 inter閟, que ser� exigible desde su concesi髇 hasta la fecha de pago, conforme al inter閟 de demora que se encuentre vigente en cada momento durante la duraci髇 del aplazamiento. Dicho inter閟 se incrementar� en dos puntos si el deudor fuera eximido de la obligaci髇 de constituir garant韆s por causas de car醕ter extraordinario.

6. En caso de incumplimiento de cualquiera de las condiciones o pagos del aplazamiento, se proseguir�, sin m醩 tr醡ite, el procedimiento de apremio que se hubiera iniciado antes de la concesi髇. Se dictar� asimismo sin m醩 tr醡ite providencia de apremio por aquella deuda que no hubiera sido ya apremiada, a la que se aplicar� el recargo del 20 por ciento del principal, de haberse cumplido dentro de plazo las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 29, o del 35 por ciento en caso contrario.

En todo caso, los intereses de demora que se exijan ser醤 los devengados desde el vencimiento de los respectivos plazos reglamentarios de ingreso.

7. Se considerar� incumplido el aplazamiento en el momento en que el beneficiario deje de mantenerse al corriente en el pago de sus obligaciones con la Seguridad Social, con posterioridad a su concesi髇.

Art韈ulo 24 Prescripci髇

1. Prescribir醤 a los cuatro a駉s los siguientes derechos y acciones:

• a) El derecho de la Administraci髇 de la Seguridad Social para determinar las deudas por cuotas y por conceptos de recaudaci髇 conjunta mediante las oportunas liquidaciones.
• b) La acci髇 para exigir el pago de las deudas por cuotas de la Seguridad Social y conceptos de recaudaci髇 conjunta.
• c) La acci髇 para imponer sanciones por incumplimiento de las normas de Seguridad Social.

2. Respecto de las obligaciones con la Seguridad Social cuyo objeto sean recursos distintos a cuotas, el plazo de prescripci髇 ser� el establecido en las normas que resulten aplicables en raz髇 de la naturaleza jur韉ica de aquellas.

3. La prescripci髇 quedar� interrumpida por las causas ordinarias y, en todo caso, por cualquier actuaci髇 administrativa realizada con conocimiento formal del responsable del pago conducente a la liquidaci髇 o recaudaci髇 de la deuda y, especialmente, por su reclamaci髇 administrativa mediante reclamaci髇 de deuda o acta de liquidaci髇. La prescripci髇 quedar� interrumpida, asimismo, por el inicio de las actuaciones a que se refiere el art韈ulo 20.6 de la Ley 23/2015, de 21 de julio, Ordenadora del Sistema de Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social.

Art韈ulo 25 Prelaci髇 de cr閐itos

Los cr閐itos por cuotas de la Seguridad Social y conceptos de recaudaci髇 conjunta y, en su caso, los recargos o intereses que sobre aquellos procedan gozar醤, en su totalidad, de igual orden de preferencia que los cr閐itos a que se refiere el art韈ulo 1924.1.� del C骴igo Civil. Los dem醩 cr閐itos de la Seguridad Social gozar醤 del orden de preferencia establecido en el apartado 2.� E) del referido precepto.

En caso de concurso, los cr閐itos por cuotas de la Seguridad Social y conceptos de recaudaci髇 conjunta y, en su caso, los recargos e intereses que sobre aquellos procedan, as� como los dem醩 cr閐itos de la Seguridad Social, quedar醤 sometidos a lo establecido en la legislaci髇 concursal.

Sin perjuicio del orden de prelaci髇 para el cobro de los cr閐itos establecido por la ley, cuando el procedimiento de apremio administrativo concurra con otros procedimientos de ejecuci髇 singular, de naturaleza administrativa o judicial, ser� preferente aquel en el que primero se hubiera efectuado el embargo.

Art韈ulo 26 Devoluci髇 de ingresos indebidos, reembolso de los costes de las garant韆s y pago de cantidades declaradas por sentencia

1. Las personas obligadas a cotizar o al pago de otras deudas con la Seguridad Social objeto de gesti髇 recaudatoria por la Administraci髇 de la Seguridad Social tendr醤 derecho, en los t閞minos y supuestos que reglamentariamente se establezcan, a la devoluci髇 total o parcial del importe de los ingresos que por error se hubiesen realizado.

El importe a devolver a consecuencia de un ingreso indebido estar� constituido por:

• a) El importe del ingreso indebidamente efectuado y reconocido como tal.
• b) Los recargos, intereses, en su caso, y costas que se hubieran satisfecho cuando el ingreso indebido se hubiera realizado por v韆 de apremio.
• c) El inter閟 de demora previsto en el art韈ulo 31.3, aplicado a las cantidades indebidamente ingresadas por el tiempo transcurrido desde la fecha de su ingreso en la Tesorer韆 General de la Seguridad Social hasta la propuesta de pago.

En todo caso, el tipo de inter閟 de demora aplicable ser� el vigente a lo largo del per韔do en que dicho inter閟 se devengue.

2. No proceder� la devoluci髇 de cuotas u otros recursos ingresados maliciosamente, sin perjuicio de la responsabilidad de todo orden a que hubiera lugar.

3. El derecho a la devoluci髇 de ingresos indebidos prescribir� a los cuatro a駉s, a contar desde el d韆 siguiente al de su ingreso.

4. La Administraci髇 de la Seguridad Social reembolsar�, previa acreditaci髇 de su importe, el coste de las garant韆s aportadas para suspender la ejecuci髇 de una deuda con la Seguridad Social, en cuanto esta sea declarada improcedente por sentencia o resoluci髇 administrativa y dicha declaraci髇 adquiera firmeza.

Cuando la deuda sea declarada parcialmente improcedente, el reembolso alcanzar� a la parte correspondiente del coste de las referidas garant韆s.

Asimismo, en los supuestos de estimaci髇 parcial del recurso o la reclamaci髇 interpuestos, tendr� derecho el obligado a la reducci髇 proporcional de la garant韆 aportada en los t閞minos que se establezcan reglamentariamente.

5. Los ingresos que, en virtud de resoluci髇 judicial firme, resulten o se declaren objeto de devoluci髇 a los interesados, tendr醤 la consideraci髇 de ingresos indebidos y ser醤 objeto de devoluci髇 en los t閞minos fijados en dicha resoluci髇, con aplicaci髇 de lo dispuesto, en su caso, en el art韈ulo 24 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

Art韈ulo 27 Transacciones sobre los derechos de la Seguridad Social

1. No se podr� transigir judicial ni extrajudicialmente sobre los derechos de la Seguridad Social ni someter a arbitraje las contiendas que se susciten respecto de los mismos, sino mediante real decreto acordado en Consejo de Ministros, previa audiencia del Consejo de Estado.

2. El car醕ter privilegiado de los cr閐itos de la Seguridad Social otorga a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social el derecho de abstenci髇 en los procesos concursales. No obstante, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social podr� suscribir en el curso de estos procesos los acuerdos o convenios previstos en la legislaci髇 concursal, as� como acordar, de conformidad con el deudor y con las garant韆s que se estimen oportunas, unas condiciones singulares de pago, que no pueden ser m醩 favorables para el deudor que las recogidas en el convenio o acuerdo que ponga fin al proceso judicial.

Art韈ulo 28 Efectos de la falta de pago en plazo reglamentario

La falta de pago de la deuda dentro del plazo reglamentario de ingreso establecido determinar� la aplicaci髇 del recargo y el devengo de los intereses de demora en los t閞minos establecidos en esta ley.

El recargo y los intereses de demora, cuando sean exigibles, se ingresar醤 conjuntamente con las deudas sobre las que recaigan.

Cuando el ingreso fuera del plazo reglamentario sea imputable a error de la Administraci髇, sin que la misma act鷈 en calidad de empresario, no se aplicar� recargo ni se devengar醤 intereses.

Art韈ulo 29 Cumplimiento de obligaciones en materia de liquidaci髇 de cuotas y compensaci髇

1. En el sistema de autoliquidaci髇 de cuotas a que se refiere la letra a) del art韈ulo 22.1, los sujetos responsables del cumplimiento de la obligaci髇 de cotizar deber醤 transmitir por medios electr髇icos a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social las liquidaciones de cuotas de la Seguridad Social y por conceptos de recaudaci髇 conjunta, salvo en aquellos supuestos en que dicha liquidaci髇 proceda mediante la presentaci髇 de los correspondientes documentos de cotizaci髇.

La transmisi髇 o presentaci髇 a que se refiere el p醨rafo anterior podr� efectuarse hasta el 鷏timo d韆 natural del respectivo plazo reglamentario de ingreso.

2. En el sistema de liquidaci髇 directa de cuotas a que se refiere la letra b) del art韈ulo 22.1, los sujetos responsables del cumplimiento de la obligaci髇 de cotizar deber醤 solicitar a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social el c醠culo de la liquidaci髇 correspondiente a cada trabajador y transmitir por medios electr髇icos los datos que permitan realizar dicho c醠culo, hasta el pen鷏timo d韆 natural del respectivo plazo reglamentario de ingreso.

El referido c醠culo se efectuar� en funci髇 de los datos de que disponga la Tesorer韆 General de la Seguridad Social sobre los sujetos obligados a cotizar, constituidos tanto por los que ya hayan sido facilitados por los sujetos responsables en cumplimiento de las obligaciones establecidas en materia de inscripci髇 de empresas y afiliaci髇, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores, y por aquellos otros que obren en su poder y afecten a la cotizaci髇, como por los que deban aportar, en su caso, los citados sujetos responsables en cada per韔do de liquidaci髇.

Asimismo, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social aplicar� las deducciones que correspondan a los trabajadores por los que se practique la liquidaci髇 dentro de plazo reglamentario as� como, en su caso, la compensaci髇 del importe de las prestaciones abonadas a aquellos en r間imen de pago delegado con el de las cuotas debidas correspondientes al mismo per韔do de liquidaci髇, en funci髇 de los datos recibidos de las entidades gestoras y colaboradoras de la Seguridad Social, conforme a lo previsto en el apartado 5 de este art韈ulo.

Cuando, una vez practicada la liquidaci髇, el sujeto responsable del ingreso de las cuotas solicite su rectificaci髇 aportando datos distintos a los inicialmente transmitidos, las obligaciones a que se refiere el p醨rafo primero de este apartado solo se considerar醤 cumplidas cuando resulte posible efectuar una nueva liquidaci髇 de cuotas dentro de plazo reglamentario, salvo que la imposibilidad de liquidar en plazo se deba a causas imputables exclusivamente a la Administraci髇.

Tampoco se considerar醤 incumplidas las citadas obligaciones cuando, una vez practicada la liquidaci髇 y dentro del plazo reglamentario, el sujeto responsable del ingreso solicite la rectificaci髇 de errores materiales, aritm閠icos o de c醠culo en la citada liquidaci髇 imputables exclusivamente a la Administraci髇 y ello comporte la pr醕tica de una nueva liquidaci髇 corrigiendo tales errores fuera de dicho plazo.

3. El incumplimiento de las obligaciones a que se refieren los apartados anteriores o su cumplimiento dentro de los plazos reglamentariamente establecidos, aun cuando no se ingresen las cuotas correspondientes o se ingrese exclusivamente la aportaci髇 del trabajador, producir醤 los efectos se馻lados en esta ley y en sus disposiciones de aplicaci髇 y desarrollo.

4. En el sistema de liquidaci髇 simplificada de cuotas a que se refiere la letra c) del art韈ulo 22.1 no ser� exigible el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 de este art韈ulo, siempre que el alta de los sujetos obligados a que se refieran dichas cuotas en el r間imen de la Seguridad Social que corresponda, en los supuestos en que ese alta proceda, se haya solicitado dentro del plazo reglamentariamente establecido.

De solicitarse el alta fuera del plazo reglamentario, el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 de este art韈ulo no ser� exigible respecto a la liquidaci髇 de las cuotas correspondientes a los periodos posteriores a la presentaci髇 de la solicitud, que se efectuar� mediante este sistema.

En tales casos, ser� aplicable lo previsto en esta ley para los supuestos en que, existiendo dichas obligaciones, se hubieran cumplido dentro de plazo.

5. El cumplimiento de las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 dentro de plazo permitir� a los sujetos responsables compensar su cr閐ito por las prestaciones abonadas como consecuencia de su colaboraci髇 obligatoria con la Seguridad Social y su deuda por las cuotas debidas en el mismo per韔do a que se refieren las respectivas liquidaciones, cualquiera que sea el momento del pago de tales cuotas.

Fuera del supuesto regulado en este apartado, los sujetos responsables del pago de cuotas no podr醤 compensar sus cr閐itos frente a la Seguridad Social por prestaciones satisfechas en r間imen de pago delegado o por cualquier otro concepto con el importe de aquellas cuotas, cualquiera que sea el momento del pago de las mismas y hayan sido o no reclamadas en per韔do voluntario o en v韆 de apremio, sin perjuicio del derecho de los sujetos responsables para solicitar el pago de sus respectivos cr閐itos frente a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social o a la entidad gestora o colaboradora correspondiente.

Art韈ulo 30 Recargos por ingreso fuera de plazo

1. Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la Seguridad Social sin ingreso de las mismas y sin perjuicio de las especialidades previstas para los aplazamientos, se devengar醤 los siguientes recargos:

• a) Cuando los sujetos responsables del pago hubieran cumplido dentro de plazo las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 29:
  • 1.� Recargo del 10 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.
  • 2.� Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir del segundo mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.
• b) Cuando los sujetos responsables del pago no hubieran cumplido dentro de plazo las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 29:
  • 1.� Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la terminaci髇 del plazo de ingreso establecido en la reclamaci髇 de deuda o acta de liquidaci髇.
  • 2.� Recargo del 35 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la terminaci髇 de dicho plazo de ingreso.

2. Las deudas con la Seguridad Social que tengan car醕ter de ingresos de derecho p鷅lico y cuyo objeto est� constituido por recursos distintos a cuotas, cuando no se abonen dentro del plazo reglamentario que tengan establecido se incrementar醤 con el recargo del 20 por ciento.

LE0000607039_20230901Art韈ulo 30 redactado por el art韈ulo 1 de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Aut髇omo (獴.O.E.� 25 octubre).Vigencia: 1 enero 2018

Art韈ulo 31 Inter閟 de demora

1. Los intereses de demora por las deudas con la Seguridad Social ser醤 exigibles, en todo caso, si no se hubiese abonado la deuda una vez transcurridos quince d韆s desde la notificaci髇 de la providencia de apremio o desde la comunicaci髇 del inicio del procedimiento de deducci髇.

Asimismo ser醤 exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el importe de la deuda en el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de los recursos presentados contra las reclamaciones de deuda o actas de liquidaci髇, si la ejecuci髇 de dichas resoluciones fuese suspendida en los tr醡ites del recurso contencioso-administrativo que contra ellas se hubiese interpuesto.

2. Los intereses de demora exigibles ser醤 los que haya devengado el principal de la deuda desde el vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y los que haya devengado, adem醩, el recargo aplicable en el momento del pago, desde la fecha en que, seg鷑 el apartado anterior, sean exigibles.

3. El tipo de inter閟 de demora ser� el inter閟 legal del dinero vigente en cada momento del per韔do de devengo, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca uno diferente.

Art韈ulo 32 Imputaci髇 de pagos

Sin perjuicio de las especialidades previstas en esta ley para los aplazamientos y en el ordenamiento jur韉ico para el deudor incurso en procedimiento concursal, el cobro parcial de la deuda apremiada se imputar�, en primer lugar, al pago de la que hubiera sido objeto del embargo o garant韆 cuya ejecuci髇 haya producido dicho cobro y, luego, al resto de la deuda. Tanto en un caso como en otro, el cobro se aplicar� primero a las costas y luego a los t韙ulos m醩 antiguos, distribuy閚dose proporcionalmente el importe entre principal, recargo e intereses.

Art韈ulo 33 Reclamaciones de deudas

1. Transcurrido el plazo reglamentario sin ingreso de las cuotas debidas, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social reclamar� su importe al sujeto responsable incrementado con el recargo que proceda, conforme a lo dispuesto en el art韈ulo 30, en los siguientes supuestos:

• a) Falta de cotizaci髇 respecto de trabajadores dados de alta, cuando no se hubiesen cumplido dentro de plazo las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 29 o cuando, habi閚dose cumplido, las liquidaciones de cuotas o datos de cotizaci髇 transmitidos o los documentos de cotizaci髇 presentados contengan errores materiales, aritm閠icos o de c醠culo que resulten directamente de los mismos.

  Si estas circunstancias fuesen comprobadas por la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social, lo comunicar� a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social con la propuesta de liquidaci髇 que proceda.

• b) Falta de cotizaci髇 en relaci髇 con trabajadores dados de alta que no consten en las liquidaciones de cuotas o datos de cotizaci髇 transmitidos ni en los documentos de cotizaci髇 presentados en plazo, respecto de los que se considerar� que no se han cumplido las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 29.
• c) Diferencias de importe entre las cuotas ingresadas y las que legalmente corresponda liquidar, que resulten directamente de las liquidaciones o datos de cotizaci髇 transmitidos o de los documentos de cotizaci髇 presentados, siempre que no proceda realizar una valoraci髇 jur韉ica por la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social sobre su car醕ter cotizable, en cuyo caso se proceder� conforme a lo previsto en el apartado 1.b) del art韈ulo siguiente.
• d) Deudas por cuotas cuya liquidaci髇 no corresponda a la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social.

2. Proceder� tambi閚 reclamaci髇 de deuda cuando, en atenci髇 a los datos obrantes en la Tesorer韆 General de la Seguridad Social o comunicados por la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social, y por aplicaci髇 de cualquier norma con rango de ley que no excluya la responsabilidad por deudas de Seguridad Social, deba exigirse el pago de dichas deudas:

• a) A los responsables solidarios, en cuyo caso la reclamaci髇 comprender� el principal de la deuda a que se extienda la responsabilidad solidaria, los recargos, intereses y costas devengados hasta el momento en que se emita dicha reclamaci髇.
• b) A los responsables subsidiarios, en cuyo caso y salvo que su responsabilidad se halle limitada por ley, la reclamaci髇 comprender� el principal de la deuda exigible al deudor inicial en el momento de su emisi髇, excluidos recargos, intereses y costas.
• c) A quien haya asumido la responsabilidad por causa de la muerte del deudor originario, en cuyo caso la reclamaci髇 comprender� el principal de la deuda, los recargos, intereses y costas devengados hasta que se emita.

3. Los importes exigidos en las reclamaciones de deudas por cuotas, impugnadas o no, deber醤 hacerse efectivos dentro de los plazos siguientes:

• a) Las notificadas entre los d韆s 1 y 15 de cada mes, desde la fecha de la notificaci髇 hasta el d韆 5 del mes siguiente o el inmediato h醔il posterior.
• b) Las notificadas entre los d韆s 16 y 鷏timo de cada mes, desde la fecha de notificaci髇 hasta el d韆 20 del mes siguiente o el inmediato h醔il posterior.

4. Las deudas con la Seguridad Social por recursos distintos a cuotas ser醤 tambi閚 objeto de reclamaci髇 de deuda, en la que se indicar� el importe de la misma, as� como los plazos reglamentarios de ingreso.

5. La interposici髇 de recurso de alzada contra las reclamaciones de deuda solo suspender� el procedimiento recaudatorio cuando se garantice con aval suficiente o se consigne el importe de la deuda, incluido, en su caso, el recargo en que se hubiese incurrido.

En caso de resoluci髇 desestimatoria del recurso, transcurrido el plazo de quince d韆s desde su notificaci髇 sin pago de la deuda se iniciar� el procedimiento de apremio mediante la expedici髇 de la providencia de apremio o el procedimiento de deducci髇, seg鷑 proceda.

Art韈ulo 34 Actas de liquidaci髇 de cuotas

1. Proceder� la formulaci髇 de actas de liquidaci髇 en las deudas por cuotas originadas por:

• a) Falta de afiliaci髇 o de alta de trabajadores en cualquiera de los reg韒enes del sistema de la Seguridad Social.
• b) Diferencias de cotizaci髇 por trabajadores dados de alta, resulten o no directamente de las liquidaciones o datos de cotizaci髇 transmitidos o de los documentos de cotizaci髇 presentados, dentro o fuera de plazo.
• c) Derivaci髇 de la responsabilidad del sujeto obligado al pago, cualquiera que sea su causa y r間imen de la Seguridad Social aplicable, y con base en cualquier norma con rango de ley que no excluya la responsabilidad por deudas de Seguridad Social. En los casos de responsabilidad solidaria legalmente previstos, la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social podr� extender acta a todos los sujetos responsables o a alguno de ellos, en cuyo caso el acta de liquidaci髇 comprender� el principal de la deuda a que se extienda la responsabilidad solidaria, los recargos, intereses y costas devengadas hasta la fecha en que se extienda el acta.
• d) Aplicaci髇 indebida de las bonificaciones en las cotizaciones de la Seguridad Social, previstas reglamentariamente para la financiaci髇 de las acciones formativas del subsistema de formaci髇 profesional para el empleo.

En los casos a los que se refieren las letras a), b) y c), la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social podr� formular requerimientos a los sujetos obligados al pago de cuotas adeudadas por cualquier causa, previo reconocimiento de la deuda por aquellos ante el funcionario actuante. En este caso, el ingreso de la deuda por cuotas contenida en el requerimiento ser� hecho efectivo en el plazo que determine la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social, que no ser� inferior a un mes ni superior a cuatro meses. En caso de incumplimiento del requerimiento, se proceder� a extender acta de liquidaci髇 y de infracci髇 por impago de cuotas.

Las actas de liquidaci髇 de cuotas se extender醤 por la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social, notific醤dose en todos los casos a trav閟 de los 髍ganos de dicha Inspecci髇 que, asimismo, notificar醤 las actas de infracci髇 practicadas por los mismos hechos, en la forma que reglamentariamente se establezca.

2. Las actas de liquidaci髇 extendidas con los requisitos reglamentariamente establecidos, una vez notificadas a los interesados, tendr醤 el car醕ter de liquidaciones provisionales y se elevar醤 a definitivas mediante acto administrativo de la Direcci髇 General o de la respectiva Direcci髇 Provincial de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social, a propuesta del 髍gano competente de la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social, preceptiva y no vinculante, tras el tr醡ite de audiencia al interesado. Contra dichos actos liquidatorios definitivos cabr� recurso de alzada ante el 髍gano superior jer醨quico del que los dict�. De las actas de liquidaci髇 se dar� traslado a los trabajadores, pudiendo los que resulten afectados interponer reclamaci髇 respecto del per韔do de tiempo o la base de cotizaci髇 a que la liquidaci髇 se contrae.

3. Los importes de las deudas figurados en las actas de liquidaci髇 ser醤 hechos efectivos hasta el 鷏timo d韆 del mes siguiente al de su notificaci髇, una vez dictado el correspondiente acto administrativo definitivo de liquidaci髇, inici醤dose en otro caso el procedimiento de deducci髇 o el procedimiento de apremio en los t閞minos establecidos en esta ley y en sus normas de desarrollo.

4. Las actas de liquidaci髇 y las de infracci髇 que se refieran a los mismos hechos se practicar醤 simult醤eamente por la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social. La competencia y el procedimiento para su resoluci髇 son los se馻lados en el apartado 2.

Las sanciones por infracciones propuestas en dichas actas de infracci髇 se reducir醤 autom醫icamente al 50 por ciento de su cuant韆, si el infractor diese su conformidad a la liquidaci髇 practicada ingresando su importe en el plazo se馻lado en el apartado 3. Esta reducci髇 autom醫ica solo podr� aplicarse en el supuesto de que la cuant韆 de la liquidaci髇 supere la de la sanci髇 propuesta inicialmente.

Art韈ulo 35 Determinaci髇 de las deudas por cuotas

1. Las reclamaciones de deudas y las providencias de apremio por cuotas de la Seguridad Social, en los supuestos en que unas y otras procedan, se extender醤 conforme a las siguientes reglas:

• a) De cumplir el sujeto responsable del ingreso las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 29 dentro de plazo, se emitir醤 en funci髇 de las bases de cotizaci髇 por las que se hubiera efectuado la liquidaci髇 de cuotas correspondiente.
• b) De incumplir el sujeto responsable del ingreso las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 29 dentro de plazo, se emitir醤 tomando como base de cotizaci髇 la media entre la base m韓ima y m醲ima correspondiente al 鷏timo grupo de cotizaci髇 conocido en que estuviese encuadrado el grupo o categor韆 profesional de los trabajadores a que se refiera la reclamaci髇 de deuda, salvo en aquellos supuestos en que resulten de aplicaci髇 bases 鷑icas.

2. Las actas de liquidaci髇 se extender醤 con base en la remuneraci髇 total que tenga derecho a percibir el trabajador o la que efectivamente perciba de ser esta superior en raz髇 del trabajo que realice por cuenta ajena y que deba integrar la base de cotizaci髇 en los t閞minos establecidos en la ley o en las normas de desarrollo.

Cuando la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social se vea en la imposibilidad de conocer el importe de las remuneraciones percibidas por el trabajador, se estimar� como base de cotizaci髇 la media entre la base m韓ima y m醲ima correspondiente al 鷏timo grupo de cotizaci髇 conocido en que estuviese encuadrado el grupo o categor韆 profesional de los trabajadores a que se refiera el acta de liquidaci髇, salvo en aquellos supuestos en que resulten de aplicaci髇 bases 鷑icas.

Art韈ulo 36 Facultades de comprobaci髇

1. Las liquidaciones de cuotas calculadas mediante los sistemas a que se refiere el art韈ulo 22.1 podr醤 ser objeto de comprobaci髇 por la Tesorer韆 General de la Seguridad Social, pudiendo requerir a tal efecto cuantos datos o documentos resulten precisos para ello. Las diferencias de cotizaci髇 que pudieran resultar de dicha comprobaci髇 ser醤 exigidas:

• a) En el 醡bito de los sistemas a que se refiere el art韈ulo 22.1.a) y b), mediante reclamaci髇 de deuda o mediante acta de liquidaci髇 expedida por la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social, conforme a lo previsto, respectivamente, en los art韈ulos 33.1 y 34.1.
• b) En el 醡bito del sistema a que se refiere el art韈ulo 22.1.c), ser醤 exigidas por la Tesorer韆 General de la Seguridad Social mediante liquidaci髇 de cuotas complementaria, sin aplicaci髇 de recargos, a aquella que es objeto de comprobaci髇 y cobro a trav閟 del sistema de domiciliaci髇 en cuenta para la cotizaci髇 a efectuar en el plazo reglamentario de ingreso, en aquellos supuestos en que dicho sistema resulte obligatorio, as� como en aquellos casos de aplicaci髇 voluntaria del mismo. En caso de impago, se continuar� con el procedimiento de recaudaci髇 de la Seguridad Social.
• c) La Tesorer韆 General de la Seguridad Social pondr� a disposici髇 de los sujetos responsables del ingreso de las diferencias de cotizaci髇 y, en su caso, de los autorizados al Sistema RED, mediante los correspondientes servicios telem醫icos a trav閟 de la Sede Electr髇ica de la Seguridad Social y del Sistema de remisi髇 electr髇ica de datos en el 醡bito de la Seguridad Social (Sistema RED), la informaci髇 relativa al c醠culo, con los nuevos datos, de las liquidaciones de cuotas objeto de comprobaci髇, siendo suficiente dicha puesta a disposici髇 para el cumplimiento de lo establecido en el art韈ulo 35 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Com鷑 de las Administraciones P鷅licas.

2. Lo dispuesto en el apartado anterior se entender� sin perjuicio de las facultades de comprobaci髇 que corresponden a la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social en ejercicio de las funciones que tiene atribuidas legalmente.

LE0000745578_20241101 Art韈ulo 36 redactado por el apartado dos de la disposici髇 final cuarta del R.D.-ley 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contrataci髇 laboral y mejora de la protecci髇 social de las personas artistas (獴.O.E.� 11 enero).Vigencia: 12 enero 2023

Art韈ulo 37 Medidas cautelares

1. Para asegurar el cobro de las deudas con la Seguridad Social, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social podr� adoptar medidas cautelares de car醕ter provisional cuando existan indicios racionales de que, en otro caso, dicho cobro se ver� frustrado o gravemente dificultado.

Las medidas habr醤 de ser proporcionadas al da駉 que se pretenda evitar. En ning鷑 caso se adoptar醤 aquellas que puedan producir un perjuicio de dif韈il o imposible reparaci髇.

2. La medida cautelar podr� consistir en alguna de las siguientes:

• a) Retenci髇 del pago de devoluciones de ingresos indebidos o de otros pagos que deba realizar la Tesorer韆 General de la Seguridad Social, en la cuant韆 estrictamente necesaria para asegurar el cobro de la deuda.

  La retenci髇 cautelar total o parcial de una devoluci髇 de ingresos indebidos deber� ser notificada al interesado juntamente con el acuerdo de devoluci髇.

• b) Embargo preventivo de bienes o derechos. Este embargo preventivo se asegurar� mediante su anotaci髇 en los registros p鷅licos correspondientes o mediante el dep髎ito de los bienes muebles embargados.
• c) Cualquiera otra legalmente prevista.

3. Cuando la deuda con la Seguridad Social no se encuentre liquidada pero se haya devengado y haya transcurrido el plazo reglamentario para su pago, y siempre que corresponda a cantidades determinables por la aplicaci髇 de las bases, tipos y otros datos objetivos previamente establecidos que permitan fijar una cifra m醲ima de responsabilidad, la Tesorer韆 General de la Seguridad Social podr� adoptar medidas cautelares que aseguren su cobro, previa autorizaci髇, en su respectivo 醡bito, de sus directores provinciales o, en su caso, de su Director General o autoridad en quien deleguen.

4. Las medidas cautelares as� adoptadas se levantar醤, aun cuando no haya sido pagada la deuda, si desaparecen las circunstancias que justificaron su adopci髇 o si, a solicitud del interesado, se acuerda su sustituci髇 por otra garant韆 que se estime suficiente.

Las medidas cautelares podr醤 convertirse en definitivas en el marco del procedimiento de apremio. En otro caso, se levantar醤 de oficio, sin que puedan prorrogarse m醩 all� del plazo de seis meses desde su adopci髇.

5. Se podr� acordar el embargo preventivo de dinero y mercanc韆s en cuant韆 suficiente para asegurar el pago de la deuda con la Seguridad Social que corresponda exigir por actividades y trabajos lucrativos ejercidos sin establecimiento cuando los trabajadores no hayan sido afiliados o, en su caso, no hayan sido dados de alta en el r間imen de la Seguridad Social que corresponda.

Asimismo, podr醤 intervenirse los ingresos de los espect醕ulos p鷅licos de las empresas cuyos trabajadores no hayan sido afiliados ni dados de alta o por los que no hubieran efectuado sus cotizaciones a la Seguridad Social.

Art韈ulo 38 Providencia de apremio, otros actos del procedimiento ejecutivo y procedimiento de deducci髇

1. Transcurrido el plazo reglamentario de ingreso y una vez adquiera firmeza en v韆 administrativa la reclamaci髇 de deuda o el acta de liquidaci髇, en los casos en que estas procedan, sin que se haya satisfecho la deuda, se iniciar� el procedimiento de apremio mediante la emisi髇 de providencia de apremio, en la que se identificar� la deuda pendiente de pago con el recargo correspondiente.

2. La providencia de apremio, emitida por el 髍gano competente, constituye el t韙ulo ejecutivo suficiente para el inicio del procedimiento de apremio por la Tesorer韆 General de la Seguridad Social y tiene la misma fuerza ejecutiva que las sentencias judiciales para proceder contra los bienes y derechos de los sujetos obligados al pago de la deuda.

En la notificaci髇 de la providencia de apremio se advertir� al sujeto responsable de que si la deuda exigida no se ingresa dentro de los quince d韆s siguientes a su recepci髇 o publicaci髇 ser醤 exigibles los intereses de demora devengados y se proceder� al embargo de sus bienes.

3. El recurso de alzada contra la providencia de apremio solo ser� admisible por los siguientes motivos, debidamente justificados:

• a) Pago.
• b) Prescripci髇.
• c) Error material o aritm閠ico en la determinaci髇 de la deuda.
• d) Condonaci髇, aplazamiento de la deuda o suspensi髇 del procedimiento.
• e) Falta de notificaci髇 de la reclamaci髇 de deuda, cuando esta proceda, del acta de liquidaci髇 o de las resoluciones que las mismas o las autoliquidaciones de cuotas originen.

La interposici髇 del recurso suspender� el procedimiento de apremio, sin necesidad de la presentaci髇 de la garant韆, hasta la resoluci髇 de la impugnaci髇.

4. Si los interesados formularan recurso de alzada o contencioso-administrativo contra actos dictados en el procedimiento ejecutivo distintos de la providencia de apremio, el procedimiento de apremio no se suspender� si no se realiza el pago de la deuda perseguida, se garantiza con aval suficiente o se consigna su importe, incluidos el recargo, los intereses devengados y un 3 por ciento del principal como cantidad a cuenta de las costas reglamentariamente establecidas, a disposici髇 de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social.

5. La ejecuci髇 contra el patrimonio del deudor se efectuar� mediante el embargo y la realizaci髇 del valor o, en su caso, la adjudicaci髇 de bienes del deudor a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social. El embargo se efectuar� en cuant韆 suficiente para cubrir el principal de la deuda, los recargos y los intereses y costas del procedimiento que se hayan causado y se prevea que se causen hasta la fecha de ingreso o de la adjudicaci髇 a favor de la Seguridad Social, con respeto siempre al principio de proporcionalidad.

Si el cumplimiento de la obligaci髇 con la Seguridad Social estuviera garantizado mediante aval, prenda, hipoteca o cualquiera otra garant韆 personal o real, se proceder� en primer lugar a ejecutarla, lo que se realizar� en todo caso por los 髍ganos de recaudaci髇 de la Administraci髇 de la Seguridad Social, a trav閟 del procedimiento administrativo de apremio.

6. Si el deudor fuese una administraci髇 p鷅lica, organismo aut髇omo, entidad p鷅lica empresarial o, en general, cualquier entidad de derecho p鷅lico, el 髍gano competente de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social, transcurridos los plazos a que se refiere el apartado 1, iniciar� el procedimiento de deducci髇, acordando, previa audiencia de la entidad afectada, la retenci髇 a favor de la Seguridad Social en la cuant韆 que corresponda por principal, recargo e intereses, sobre el importe total que con cargo a los Presupuestos Generales del Estado deba transferirse a la entidad deudora, quedando extinguida total o parcialmente la deuda desde que la Tesorer韆 General de la Seguridad Social aplique el importe retenido al pago de la misma.

Solo se iniciar� la v韆 de apremio sobre el patrimonio de estas entidades, en los t閞minos establecidos en el apartado 2, cuando la ley prevea que puedan ostentar la titularidad de bienes embargables. En este caso y una vez definitiva en v韆 administrativa la providencia de apremio, el 髍gano competente de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social acordar� la retenci髇 prevista en el p醨rafo anterior, sin perjuicio de la continuaci髇 del procedimiento de apremio sobre los bienes embargables hasta completar el cobro de los d閎itos.

7. Las costas y gastos que origine la recaudaci髇 en v韆 ejecutiva ser醤 siempre a cargo del sujeto responsable del pago.

8. El Gobierno, a propuesta del titular del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, aprobar� el procedimiento para el cobro de las deudas con la Seguridad Social en v韆 de apremio.

9. Lo dispuesto en los apartados anteriores se entiende sin perjuicio de lo especialmente previsto en el art韈ulo 39 y en la normativa reguladora de la jurisdicci髇 contencioso-administrativa.

Art韈ulo 39 Tercer韆s

1. Corresponde a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social la resoluci髇 de las tercer韆s que se susciten en el procedimiento de apremio. Su interposici髇 ante dicho organismo ser� requisito previo para que puedan ejercitarse ante los tribunales de la jurisdicci髇 ordinaria.

2. La tercer韆 solo podr� fundarse en el dominio de los bienes embargados al deudor o en el derecho del tercerista a ser reintegrado de su cr閐ito con preferencia al perseguido en el expediente de apremio.

3. Si la tercer韆 fuese de dominio, se suspender� el procedimiento de apremio hasta que aquella se resuelva y una vez se hayan tomado las medidas de aseguramiento subsiguientes al embargo, seg鷑 la naturaleza de los bienes. Si fuese de mejor derecho, proseguir� el procedimiento hasta la realizaci髇 de los bienes y el producto obtenido se consignar� en dep髎ito a resultas de la tercer韆. No ser� admitida la tercer韆 de dominio despu閟 de otorgada la escritura p鷅lica, de consumada la venta de los bienes de que se trate o de su adjudicaci髇 en pago a la Seguridad Social. La tercer韆 de mejor derecho no se admitir� despu閟 de haber recibido el recaudador el precio de la venta.

Art韈ulo 40 Deber de informaci髇 por parte de las personas y entidades sin personalidad, entidades financieras, funcionarios p鷅licos, profesionales oficiales y autoridades

1. Las personas f韘icas o jur韉icas, p鷅licas o privadas, as� como las entidades sin personalidad, estar醤 obligadas a proporcionar a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social y al Instituto Social de la Marina, cuando as� lo requieran, aquellos datos, informes, antecedentes y justificantes con incidencia en las competencias de la Administraci髇 de la Seguridad Social, especialmente en el 醡bito de la liquidaci髇, control de la cotizaci髇 y de recaudaci髇 de los recursos de la Seguridad Social y dem醩 conceptos de recaudaci髇 conjunta.

Especialmente, las personas o entidades depositarias de dinero en efectivo o en cuenta, valores u otros bienes de deudores a la Seguridad Social en situaci髇 de apremio, estar醤 obligadas a informar a la Tesorer韆 General de la Seguridad Social y a cumplir los requerimientos que le sean hechos por la misma en el ejercicio de sus funciones legales.

2. Las obligaciones a que se refiere el apartado anterior deber醤 cumplirse bien con car醕ter general o bien a requerimiento individualizado de los 髍ganos competentes de la Administraci髇 de la Seguridad Social, en la forma y plazos que reglamentariamente se determinen.

3. El incumplimiento de las obligaciones establecidas en los n鷐eros anteriores de este art韈ulo no podr� ampararse en el secreto bancario.

Los requerimientos relativos a los movimientos de cuentas corrientes, dep髎itos de ahorro y a plazo, cuentas de pr閟tamos y cr閐itos y dem醩 operaciones activas o pasivas de los bancos, cajas de ahorro, cooperativas de cr閐ito y cuantas personas f韘icas o jur韉icas se dediquen al tr醘ico bancario o crediticio, se efectuar醤 previa autorizaci髇 del titular de la Direcci髇 General de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social o, en su caso, y en las condiciones que reglamentariamente se establezcan, el titular de la Direcci髇 Provincial de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social competente, y deber醤 precisar las operaciones objeto de investigaci髇, los sujetos pasivos afectados y el alcance de la misma en cuanto al per韔do de tiempo a que se refieren.

4. Los funcionarios p鷅licos, incluidos los profesionales oficiales, est醤 obligados a colaborar con la Administraci髇 de la Seguridad Social suministrando toda clase de informaci髇 de que dispongan, siempre que sea necesaria para el cumplimiento de las funciones de la Administraci髇 de la Seguridad Social, especialmente respecto de la liquidaci髇, control de la cotizaci髇 y la recaudaci髇 de recursos de la Seguridad Social y dem醩 conceptos de recaudaci髇 conjunta, salvo que sea aplicable:

• a) El secreto del contenido de la correspondencia.
• b) El secreto de los datos que se hayan suministrado a la Administraci髇 p鷅lica para una finalidad exclusivamente estad韘tica.
• c) El secreto del protocolo notarial, que abarcar� los instrumentos p鷅licos a que se refieren los art韈ulos 34 y 35 de la Ley de 28 de mayo de 1862, del Notariado, y los relativos a cuestiones matrimoniales, con excepci髇 de los referentes al r間imen econ髆ico de la sociedad conyugal.

5. La obligaci髇 de los profesionales de facilitar informaci髇 de transcendencia recaudatoria a la Administraci髇 de la Seguridad Social no alcanzar� a los datos privados no patrimoniales que conozcan por raz髇 del ejercicio de su actividad, cuya revelaci髇 atente al honor o a la intimidad personal o familiar de las personas. Tampoco alcanzar� a aquellos datos confidenciales de sus clientes de los que tengan conocimiento como consecuencia de la prestaci髇 de servicios profesionales de asesoramiento o defensa.

Los profesionales no podr醤 invocar el secreto profesional a efectos de impedir la comprobaci髇 de su propia cotizaci髇 a la Seguridad Social.

A efectos del art韈ulo octavo, apartado uno, de la Ley Org醤ica 1/1982, de 5 de mayo, de protecci髇 civil del derecho al honor, a la intimidad personal y familiar y a la propia imagen, se considerar� autoridad competente al titular del Ministerio de Inclusi髇, Seguridad Social y Migraciones, a los titulares de los 髍ganos y centros directivos de la Secretar韆 de Estado de la Seguridad Social y Pensiones y del Organismo Estatal Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social as� como al titular de la Direcci髇 General y a los titulares de las direcciones provinciales de la Tesorer韆 General de la Seguridad Social.

6. La cesi髇 de aquellos datos de car醕ter personal que se deba efectuar a la Administraci髇 de la Seguridad Social conforme a lo dispuesto en este art韈ulo o, en general, en cumplimiento del deber de colaborar con la Administraci髇 de la Seguridad Social para el desempe駉 de cualquiera de sus funciones, especialmente respecto de la efectiva liquidaci髇, control de la cotizaci髇, recaudaci髇 de los recursos de la Seguridad Social y de los conceptos de recaudaci髇 conjunta con las cuotas de la Seguridad Social, no requerir� el consentimiento del afectado.

A los efectos se馻lados en el p醨rafo anterior, as� como respecto de la cesi髇 de datos de car醕ter no personal, las autoridades, cualquiera que sea su naturaleza, los titulares de los 髍ganos del Estado, de las comunidades aut髇omas y de las entidades locales; los organismos aut髇omos, las agencias y las entidades p鷅licas empresariales; las autoridades laborales; las c醡aras y corporaciones, colegios y asociaciones profesionales; las mutualidades de previsi髇 social; las dem醩 entidades p鷅licas y quienes, en general, ejerzan o colaboren en el ejercicio de funciones p鷅licas, estar醤 obligados a suministrar a la Administraci髇 de la Seguridad Social cuantos datos, informes y antecedentes precise esta para el adecuado ejercicio de cualquiera de las funciones de la Administraci髇 de la Seguridad Social, especialmente respecto de sus funciones liquidatorias, de control de la cotizaci髇 y recaudatorias, mediante disposiciones de car醕ter general o a trav閟 de requerimientos concretos y a prestarle, a ella y a su personal, apoyo, concurso, auxilio y protecci髇 para el ejercicio de sus competencias.

La cesi髇 de datos a que se refiere este art韈ulo se instrumentar� preferentemente por medios inform醫icos. A tal efecto la Administraci髇 de la Seguridad Social podr� recabar a trav閟 de sus redes corporativas o mediante consulta a las plataformas de intermediaci髇 de datos u otros sistemas habilitados al efecto, los datos o la informaci髇 necesaria para la tramitaci髇 de los procedimientos que resulten de su competencia.

7. Los datos, informes y antecedentes suministrados conforme a lo dispuesto en este art韈ulo 鷑icamente ser醤 tratados en el marco de las funciones de la Administraci髇 de la Seguridad Social, especialmente en el 醡bito de control de la cotizaci髇 y de recaudaci髇 de los recursos del sistema de Seguridad Social, as� como de sus funciones estad韘ticas, sin necesidad del consentimiento de los afectados y sin perjuicio de lo dispuesto en el art韈ulo 77 de esta ley.

LE0000687292_20220224Art韈ulo 40 redactado por el apartado uno de la disposici髇 final quinta del R.D.-ley 2/2021, de 26 de enero, de refuerzo y consolidaci髇 de medidas sociales en defensa del empleo (獴.O.E.� 27 enero), con爀fectos desde la entrada en vigor de este real decreto-ley y vigencia indefinida.Vigencia: 27 enero 2021Efectos / Aplicaci髇: 27 enero 2021

Art韈ulo 41 Levantamiento de bienes embargables

Las personas o entidades depositarias de bienes embargables que, con conocimiento previo del embargo practicado por la Seguridad Social, conforme al procedimiento administrativo de apremio reglamentariamente establecido, colaboren o consientan en el incumplimiento de las 髍denes de embargo o en el levantamiento de los bienes, ser醤 responsables solidarios del pago de la deuda hasta el importe del valor de los bienes que se hubieran podido embargar o enajenar.

Art韈ulo 42 Acci髇 protectora del sistema de la Seguridad Social

1. La acci髇 protectora del sistema de la Seguridad Social comprender�:

• a) La asistencia sanitaria en los casos de maternidad, de enfermedad com鷑 o profesional y de accidente, sea o no de trabajo.
• b) La recuperaci髇 profesional, cuya procedencia se aprecie en cualquiera de los casos que se mencionan en la letra anterior.
• c) Las prestaciones econ髆icas en las situaciones de incapacidad temporal; nacimiento y cuidado de menor; riesgo durante el embarazo; riesgo durante la lactancia natural; ejercicio corresponsable del cuidado del lactante; cuidado de menores afectados por c醤cer u otra enfermedad grave; incapacidad permanente contributiva e invalidez no contributiva; jubilaci髇, en sus modalidades contributiva y no contributiva; desempleo, en sus niveles contributivo y asistencial; protecci髇 por cese de actividad; pensi髇 de viudedad; prestaci髇 temporal de viudedad; pensi髇 de orfandad; prestaci髇 de orfandad; pensi髇 en favor de familiares; subsidio en favor de familiares; auxilio por defunci髇; indemnizaci髇 en caso de muerte por accidente de trabajo o enfermedad profesional; ingreso m韓imo vital, as� como las que se otorguen en las contingencias y situaciones especiales que reglamentariamente se determinen por real decreto, a propuesta del titular del Ministerio competente.LE0000714639_20240601 Letra c) del n鷐ero 1 del art韈ulo 42 redactada por el apartado uno de la disposici髇 final cuarta de la Ley 19/2021, de 20 de diciembre, por la que se establece el ingreso m韓imo vital (獴.O.E.� 21 diciembre).Vigencia: 1 enero 2022
• d) Las prestaciones familiares de la Seguridad Social, en sus modalidades contributiva y no contributiva.
• e) Las prestaciones de servicios sociales que puedan establecerse en materia de formaci髇 y rehabilitaci髇 de personas con discapacidad y de asistencia a las personas mayores, as� como en aquellas otras materias en que se considere conveniente.

2. Igualmente, y como complemento de las prestaciones comprendidas en el apartado anterior, podr醤 otorgarse los beneficios de la asistencia social.

3. La acci髇 protectora comprendida en los apartados anteriores establece y limita el 醡bito de extensi髇 posible del R間imen General y de los especiales de la Seguridad Social, as� como de las prestaciones no contributivas.

4. Cualquier prestaci髇 de car醕ter p鷅lico que tenga como finalidad complementar, ampliar o modificar las prestaciones contributivas de la Seguridad Social, forma parte del sistema de la Seguridad Social y est� sujeta a los principios recogidos en el art韈ulo 2.

Lo previsto en el p醨rafo anterior se entiende sin perjuicio de las ayudas de otra naturaleza que, en el ejercicio de sus competencias, puedan establecer las comunidades aut髇omas en beneficio de los pensionistas residentes en ellas.

Art韈ulo 43 Mejoras voluntarias

1. La modalidad contributiva de la acci髇 protectora que el sistema de la Seguridad Social otorga a las personas comprendidas en el art韈ulo 7.1 podr� ser mejorada voluntariamente en la forma y condiciones que se establezcan en las normas reguladoras del R間imen General y de los reg韒enes especiales.

2. Sin otra excepci髇 que el establecimiento de mejoras voluntarias, conforme a lo previsto en el apartado anterior, la Seguridad Social no podr� ser objeto de contrataci髇 colectiva.

Art韈ulo 44 Caracteres de las prestaciones

1. Las prestaciones de la Seguridad Social, as� como los beneficios de sus servicios sociales y de la asistencia social, no podr醤 ser objeto de retenci髇, sin perjuicio de lo previsto en el apartado 2, cesi髇 total o parcial, compensaci髇 o descuento, salvo en los dos casos siguientes:

• a) En orden al cumplimiento de las obligaciones alimenticias a favor del c髇yuge e hijos.
• b) Cuando se trate de obligaciones contra韉as por el beneficiario dentro de la Seguridad Social.

En materia de embargo se estar� a lo establecido en la Ley de Enjuiciamiento Civil.

2. Las percepciones derivadas de la acci髇 protectora de la Seguridad Social estar醤 sujetas a tributaci髇 en los t閞minos establecidos en las normas reguladoras de cada impuesto.

3. No podr� ser exigida ninguna tasa fiscal, ni derecho de ninguna clase, en cuantas informaciones o certificaciones hayan de facilitar los correspondientes organismos de la Administraci髇 de la Seguridad Social, y los organismos administrativos, judiciales o de cualquier otra clase, en relaci髇 con las prestaciones y beneficios a que se refiere el apartado 1.

Art韈ulo 45 Responsabilidad en orden a las prestaciones

1. Las entidades gestoras de la Seguridad Social ser醤 responsables de las prestaciones cuya gesti髇 les est� atribuida, siempre que se hayan cumplido los requisitos generales y particulares exigidos para causar derecho a las mismas en las normas establecidas en esta ley y en las espec韋icas que sean aplicables a los distintos reg韒enes especiales.

2. Para la imputaci髇 de responsabilidades en orden a las prestaciones contributivas, a entidades o personas distintas de las determinadas en el apartado anterior, se estar� a lo dispuesto en la presente ley, en sus disposiciones de desarrollo y aplicaci髇 o en las normas reguladoras de los reg韒enes especiales.

Art韈ulo 46 Pago de las pensiones contributivas derivadas de contingencias comunes y de las pensiones no contributivas

1. Las pensiones contributivas derivadas de contingencias comunes de cualquiera de los reg韒enes que integran el sistema de la Seguridad Social ser醤 satisfechas en catorce pagas, correspondientes a cada uno de los meses del a駉 y dos pagas extraordinarias que se devengar醤 en los meses de junio y noviembre.

2. Asimismo, el pago de las pensiones no contributivas de invalidez y jubilaci髇 se fraccionar� en catorce pagas, correspondientes a cada uno de los meses del a駉 y dos pagas extraordinarias que se devengar醤 en los meses de junio y noviembre.

Art韈ulo 47 Requisito de estar al corriente en el pago de las cotizaciones

1. En el caso de trabajadores que sean responsables del ingreso de cotizaciones, para el reconocimiento de las correspondientes prestaciones econ髆icas de la Seguridad Social ser� necesario que el causante se encuentre al corriente en el pago de las cotizaciones de la Seguridad Social, aunque la correspondiente prestaci髇 sea reconocida, como consecuencia del c髆puto rec韕roco de cotizaciones, en un r間imen de trabajadores por cuenta ajena.

A tales efectos, ser� de aplicaci髇 el mecanismo de invitaci髇 al pago previsto en el art韈ulo 28.2 del Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se regula el R間imen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Aut髇omos, cualquiera que sea el r間imen de la Seguridad Social en que el interesado estuviese incorporado en el momento de acceder a la prestaci髇 o en el que se cause esta.

2. Cuando al interesado se le haya considerado al corriente en el pago de las cotizaciones a efectos del reconocimiento de una prestaci髇 en virtud de un aplazamiento en el pago de las cuotas adeudadas, pero posteriormente incumpla los plazos o condiciones de dicho aplazamiento, perder� la consideraci髇 de hallarse al corriente en el pago y, en consecuencia, se proceder� a la suspensi髇 inmediata de la prestaci髇 reconocida que estuviere percibiendo, la cual solamente podr� ser rehabilitada una vez que haya saldado la deuda con la Seguridad Social en su totalidad. A tal fin, de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 44.1.b), la entidad gestora de la prestaci髇 podr� detraer de cada mensualidad devengada por el interesado la correspondiente cuota adeudada.

3. A efectos del reconocimiento del derecho a una pensi髇, las cotizaciones correspondientes al mes del hecho causante de la pensi髇 y a los dos meses previos a aquel, cuyo ingreso a鷑 no conste como tal en los sistemas de informaci髇 de la Seguridad Social, se presumir醤 ingresadas sin necesidad de que el interesado lo tenga que acreditar documentalmente. En estos supuestos, la entidad gestora revisar�, con periodicidad anual, todas las pensiones reconocidas durante el ejercicio inmediato anterior bajo la presunci髇 de situaci髇 de estar al corriente para verificar el ingreso puntual y efectivo de esas cotizaciones. De no haberse producido el mismo, se proceder� inmediatamente a la suspensi髇 del pago de la pensi髇, aplic醤dose las mensualidades retenidas a la amortizaci髇 de las cuotas adeudadas hasta su total extinci髇, rehabilit醤dose el pago de la pensi髇 a partir de ese momento.

Lo previsto en el p醨rafo anterior ser� de aplicaci髇 siempre que el trabajador acredite el periodo m韓imo de cotizaci髇 exigible, sin computar a estos efectos el periodo de tres meses referido en el mismo.

Art韈ulo 48 Transformaci髇 de los plazos en d韆s

Para el acceso a las pensiones de la Seguridad Social, as� como para la determinaci髇 de su cuant韆, los plazos se馻lados en la presente ley en a駉s, semestres, trimestres o meses, ser醤 objeto de adecuaci髇 a d韆s mediante las correspondientes equivalencias.

Art韈ulo 49 Efecto de las cotizaciones superpuestas en varios reg韒enes en orden a las pensiones de la Seguridad Social

Cuando se acrediten cotizaciones a varios reg韒enes y no se cause derecho a pensi髇 en uno de ellos, las bases de cotizaci髇 acreditadas en este 鷏timo en r間imen de pluriactividad podr醤 ser acumuladas a las del r間imen en que se cause la pensi髇, exclusivamente para la determinaci髇 de la base reguladora de la misma, sin que la suma de las bases pueda exceder del l韒ite m醲imo de cotizaci髇 vigente en cada momento.

Art韈ulo 50 C髆puto de ingresos a efectos del reconocimiento o mantenimiento del derecho a prestaciones

Cuando se exija, legal o reglamentariamente, la no superaci髇 de un determinado l韒ite de ingresos para el acceso o el mantenimiento del derecho a prestaciones comprendidas en el 醡bito de la acci髇 protectora de esta ley, distintas de las pensiones no contributivas y de las prestaciones por desempleo, se considerar醤 como tales ingresos los rendimientos del trabajo, del capital y de actividades econ髆icas y las ganancias patrimoniales, en los mismos t閞minos en que son computados en el art韈ulo 59.1 para el reconocimiento de los complementos por m韓imos de pensiones.

Art韈ulo 50 bis Resoluci髇 provisional de pensiones reconocidas al amparo de normas internacionales

1. Cuando durante la tramitaci髇 de una solicitud de pensi髇 al amparo de una norma internacional se compruebe que el solicitante re鷑e todos los requisitos para acceder a la pensi髇 computando 鷑icamente las cotizaciones efectuadas en Espa馻, se reconocer� el derecho a dicha pensi髇 sin necesidad de esperar a conocer los periodos de seguro certificados por los dem醩 estados afectados. Este reconocimiento ser� provisional y puede verse afectado por los periodos de seguro certificados o por las resoluciones adoptadas por los estados afectados recibidas con posterioridad a esta resoluci髇. Recibida la citada certificaci髇, se dictar� resoluci髇 definitiva confirmando la resoluci髇 provisional o modific醤dola, en caso de que la cuant韆 de la pensi髇 resultante de totalizar dichos periodos var韊 respecto de la de la pensi髇 reconocida provisionalmente.

2. Lo establecido en el apartado anterior ser� igualmente aplicable a las pensiones que se reconozcan a prorrata temporis como consecuencia del c髆puto de periodos que el otro Estado haya certificado expresamente como provisionales.

LE0000749492_20230630 Art韈ulo 50 bis introducido por el apartado tres del art韈ulo 鷑ico del R.D.-ley 2/2023, de 16 de marzo, de medidas urgentes para la ampliaci髇 de derechos de los pensionistas, la reducci髇 de la brecha de g閚ero y el establecimiento de un nuevo marco de sostenibilidad del sistema p鷅lico de pensiones (獴.O.E.� 17 marzo). Entra en vigor a los tres meses de la publicaci髇.Vigencia: 17 junio 2023

Art韈ulo 51 Residencia a efectos de prestaciones y de complementos por m韓imos

1. Los beneficiarios de prestaciones econ髆icas, o de complementos por m韓imos, cuyo disfrute se encuentre condicionado a la residencia efectiva en Espa馻 podr醤 ser citados a comparecencia en las oficinas de la entidad gestora competente con la periodicidad que esta determine.

2. A efectos del mantenimiento del derecho a las prestaciones econ髆icas de la Seguridad Social, o a los complementos por m韓imos, para cuya percepci髇 se exija la residencia en territorio espa駉l, se entender� que el beneficiario tiene su residencia habitual en Espa馻 aun cuando haya tenido estancias en el extranjero, siempre que estas no superen los noventa d韆s naturales a lo largo de cada a駉 natural, o cuando la ausencia del territorio espa駉l est� motivada por causas de enfermedad debidamente justificadas.

No obstante lo dispuesto en el p醨rafo anterior, a efectos de las prestaciones y subsidios por desempleo, ser� de aplicaci髇 lo que determine su normativa espec韋ica.

3. Para el mantenimiento del derecho a las prestaciones sanitarias en las que se exija la residencia en territorio espa駉l, se entender� que el beneficiario de dichas prestaciones tiene su residencia habitual en Espa馻 aun cuando haya tenido estancias en el extranjero, siempre que estas no superen los noventa d韆s naturales a lo largo de cada a駉 natural.

Art韈ulo 52 Adopci髇 de medidas cautelares

1. El incumplimiento por parte de los beneficiarios o causantes de las prestaciones econ髆icas del sistema de la Seguridad Social de la obligaci髇 de presentar, en los plazos establecidos, declaraciones preceptivas, documentos, antecedentes, justificantes o datos que no obren en la entidad gestora, cuando a ello sean requeridos, siempre que los mismos puedan afectar a la conservaci髇 del derecho a las prestaciones, o al complemento por m韓imos, podr� dar lugar a que por las entidades gestoras de la Seguridad Social se suspenda cautelarmente el abono de las citadas prestaciones o del complemento hasta que quede debidamente acreditado, por los citados beneficiarios o causantes, que se cumplen los requisitos legales imprescindibles para el mantenimiento del derecho a aquellos.

2. Asimismo, la incomparecencia de los beneficiarios de prestaciones econ髆icas del sistema de la Seguridad Social, o del complemento por m韓imos, cuyo disfrute se encuentre condicionado a la residencia efectiva en Espa馻, cuando sean citados por la entidad gestora competente de conformidad con lo previsto en el art韈ulo 51.1, podr� dar lugar a la suspensi髇 cautelar del abono de la prestaci髇 o del complemento.

3. Si se presenta la informaci髇 solicitada o se comparece transcurrido el plazo fijado, se producir� la rehabilitaci髇 de la prestaci髇 o, en su caso, del complemento por m韓imos, cuando concurran los requisitos para el mantenimiento del derecho, con una retroactividad m醲ima de noventa d韆s naturales.

4. Lo previsto en los apartados anteriores se entiende sin perjuicio de lo establecido en el art韈ulo 47.1.d) del texto refundido de la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto.

Art韈ulo 53 Prescripci髇

1. El derecho al reconocimiento de las prestaciones prescribir� a los cinco a駉s, contados desde el d韆 siguiente a aquel en que tenga lugar el hecho causante de la prestaci髇 de que se trate, sin perjuicio de las excepciones que se determinen en la presente ley y de que los efectos de tal reconocimiento se produzcan a partir de los tres meses anteriores a la fecha en que se presente la correspondiente solicitud.

Si el contenido econ髆ico de las prestaciones ya reconocidas resultara afectado con ocasi髇 de solicitudes de revisi髇 de las mismas, los efectos econ髆icos de la nueva cuant韆 tendr醤 una retroactividad m醲ima de tres meses desde la fecha de presentaci髇 de dicha solicitud. Esta regla de retroactividad m醲ima no operar� en los supuestos de rectificaci髇 de errores materiales, de hecho o aritm閠icos ni cuando de la revisi髇 derive la obligaci髇 de reintegro de prestaciones indebidas a la que se refiere el art韈ulo 55.

2. La prescripci髇 se interrumpir� por las causas ordinarias del art韈ulo 1973 del C骴igo Civil y, adem醩, por la reclamaci髇 ante la Administraci髇 de la Seguridad Social o el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, as� como en virtud de expediente que tramite la Inspecci髇 de Trabajo y Seguridad Social en relaci髇 con el caso de que se trate.